Documenti di Didattica
Documenti di Professioni
Documenti di Cultura
MINISTRIO
DO TRABALHO
E EMPREGO
1. MANUAL DA GFIP
NDICE
NDICE .............................................................................................................................................................. 1
APRESENTAO ............................................................................................................................................ 4
INSTRUO NORMATIVA INSS/DC N 86, DE 05 DE FEVEREIRO DE 2003. ........................................ 5
INSTRUO NORMATIVA INSS/DC N 88, DE 30 DE ABRIL DE 2003 ................................................... 6
INSTRUO NORMATIVA INSS/DC N 94, DE 04 DE SETEMBRO DE 2003.......................................... 7
CAPTULO I - ORIENTAES GERAIS........................................................................................................ 8
1 - O QUE A GFIP...................................................................................................................................... 8
2 - QUEM DEVE RECOLHER E INFORMAR ............................................................................................ 8
3 - QUEM NO DEVE RECOLHER E INFORMAR .................................................................................. 9
4 - O QUE DEVE SER INFORMADO........................................................................................................ 10
5 - AUSNCIA DE INFORMAES......................................................................................................... 10
6 - PRAZO PARA ENTREGAR E RECOLHER ........................................................................................ 10
7 - COMO RECOLHER E INFORMAR ..................................................................................................... 11
8 - RECOLHIMENTO PARA O FGTS ....................................................................................................... 13
9 - CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTOS AO FGTS ..................................................................... 14
10 - LOCAIS DE ENTREGA ...................................................................................................................... 15
11 - COMPROVANTES DE ENTREGA DA GFIP .................................................................................... 16
12 - PENALIDADES ................................................................................................................................... 17
13 - GUARDA DA DOCUMENTAO .................................................................................................... 17
14 FORMULRIOS QUE COMPEM A GFIP EM MEIO MAGNTICO........................................... 18
15 - BASES DE INCIDNCIA E NO INCIDNCIA............................................................................... 18
CAPTULO II INFORMAES CADASTRAIS ........................................................................................ 23
1 - RESPONSVEL .................................................................................................................................... 23
2 EMPRESA.............................................................................................................................................. 23
2.1 CNAE-FISCAL ................................................................................................................................... 23
2.2 - FPAS (Fundo de Previdncia e Assistncia Social) ............................................................................. 24
3 TOMADOR DE SERVIO / OBRA DE CONSTRUO CIVIL....................................................... 24
4 TRABALHADOR.................................................................................................................................. 26
4.1 - N PIS/PASEP/INSCRIO DO CONTRIBUINTE INDIVIDUAL.......................................... 26
4.2 - NOME DO TRABALHADOR .................................................................................................... 26
4.3 - CATEGORIA............................................................................................................................... 27
4.4 ENDEREO................................................................................................................................ 30
4.5 CBO Classificao Brasileira de Ocupao.............................................................................. 30
4.6 CTPS (NMERO E SRIE) ....................................................................................................... 31
4.7 - MATRCULA .............................................................................................................................. 31
4.8 - OCORRNCIA............................................................................................................................ 31
4.9 DATA DE NASCIMENTO......................................................................................................... 33
4.10 DATA DE ADMISSO............................................................................................................ 33
4.11 OPTANTE FGTS ...................................................................................................................... 33
4.12 DATA DE OPO PELO FGTS.............................................................................................. 33
CAPTULO III INFORMAES FINANCEIRAS...................................................................................... 34
1 ABERTURA DE MOVIMENTO .......................................................................................................... 34
1.1 - COMPETNCIA ......................................................................................................................... 34
1.2 - CDIGO DE RECOLHIMENTO................................................................................................ 34
1.3 INDICADOR DE RECOLHIMENTO DO FGTS....................................................................... 38
1.4 INDICADOR DE RECOLHIMENTO DA PREVIDNCIA SOCIAL....................................... 39
2 MOVIMENTO DE EMPRESA.............................................................................................................. 39
2.1 CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTO FGTS .................................................................. 39
2.2 - SIMPLES ..................................................................................................................................... 40
2.3 - ALQUOTA RAT ........................................................................................................................ 40
2.4 - CDIGO DE OUTRAS ENTIDADES (TERCEIROS)............................................................... 41
2.5 - CDIGO DE PAGAMENTO GPS.............................................................................................. 41
2.6 PERCENTUAL DE ISENO - FILANTROPIA ..................................................................... 42
4.2 - Quando a obra for executada por empresas em geral (no construtoras), situao em que a
empresa responsvel pela matrcula da obra no INSS ....................................................................... 88
4.3 - Quando a obra ou o servio forem executados por empreitada parcial ou subempreitada, situao
em que a executora no responsvel pela matrcula da obra no INSS, ou quando a obra ou servio
estiverem dispensados de matrcula...................................................................................................... 88
4.4 - Quando a obra ou o servio forem executados por cooperados, contratados por intermdio de
cooperativa de trabalho (GFIP da cooperativa) .................................................................................... 89
4.5 Quando a obra for executada por pessoa fsica (proprietrio ou dono da obra)........................... 89
5 EMPREGADOR DOMSTICO ............................................................................................................ 91
6 AGROINDSTRIA, COOPERATIVA DE PRODUO RURAL, PRODUTOR RURAL PESSOA
JURDICA, PRODUTOR RURAL PESSOA FSICA, CONSRCIO SIMPLIFICADO DE
PRODUTORES RURAIS E ADQUIRENTE / CONSIGNATRIO DE PRODUO RURAL ............... 92
6.1 AGROINDSTRIA .................................................................................................................... 92
6.2 COOPERATIVA DE PRODUO RURAL ............................................................................. 94
6.3 PRODUTOR RURAL PESSOA JURDICA OU PESSOA FSICA .......................................... 95
6.4 CONSRCIO SIMPLIFICADO DE PRODUTORES RURAIS ................................................ 96
6.5 ADQUIRENTE E CONSIGNATRIO DE PRODUO RURAL........................................... 97
7 COMPLEMENTAO DE INFORMAES (GFIP complementar).................................................. 97
CAPTULO V - PADRES MONETRIOS E LEGISLAO BSICA ....................................................100
1- PADRES MONETRIOS ...................................................................................................................100
2- LEGISLAO BSICA ........................................................................................................................100
CAPTULO VI - ANEXOS.............................................................................................................................101
ANEXO I Tabela de Cdigos FPAS ........................................................................................................101
ANEXO II Tabela de Cdigos de Outras Entidades (Terceiros) ...............................................................106
ANEXO III Relao de Cdigos de Pagamento.......................................................................................109
APRESENTAO
O Manual da GFIP para Usurios do SEFIP foi aprovado pela Instruo Normativa
INSS/DC n 86, de 05/02/2003, para orientar os contribuintes na prestao das
informaes na Guia de Recolhimento do FGTS e Informaes Previdncia
Social GFIP gerada pelo Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e
Informaes Previdncia Social SEFIP.
Este manual contm, campo a campo, o que deve ser informado pelo
empregador/contribuinte na GFIP, de acordo com a legislao e os padres
estabelecidos pelo INSS e pela CAIXA.
Para tornar mais gil a consulta a este Manual, o usurio dispe de um
mecanismo de links a partir do ndice, bastando clicar sobre o assunto escolhido
para que o texto seja apresentado na tela. H tambm a opo de consulta por
palavra ou frase (Menu Editar, opo Localizar).
As orientaes contidas neste Manual devem ser observadas ainda que o
empregador/contribuinte opte pela importao de dados do arquivo de folha de
pagamento (Validao), e no apenas quando os dados forem inseridos por meio
de digitao (Entrada de Dados).
O Manual est dividido em 6 captulos:
Captulo I Orientaes Gerais;
Captulo II Informaes Cadastrais;
Captulo III Informaes Financeiras;
Captulo IV Orientaes Especficas;
Captulo V Padres Monetrios e Legislao Bsica;
Captulo VI Anexos.
Volta ao ndice
Volta ao ndice
Volta ao ndice
Art. 1 Aprovar alteraes no Manual da GFIP para Usurios do SEFIP 6, na forma do texto anexo
a esta Instruo Normativa.
Art. 2 O manual previsto no art. 1 estar disponvel nas agncias da Caixa Econmica Federal e
na Internet, nos endereos eletrnicos www.previdenciasocial.gov.br e www.caixa.gov.br.
Art. 3 Esta Instruo Normativa entra em vigor na data de sua publicao.
Volta ao ndice
b)
c)
10
11
NOTAS:
1. Todos os valores monetrios devem ser informados em moeda vigente na
competncia da ocorrncia do fato gerador; entretanto, o SEFIP apura o
campo Total a Recolher FGTS em moeda da data da quitao da guia.
2. Todos os trabalhadores de um mesmo estabelecimento devem constar da
mesma GFIP, por competncia; ou seja, no devem ser entregues GFIP
distintas por categoria de trabalhador. Contudo, caso ocorra omisso de algum
trabalhador, este deve constar de GFIP complementar (ver item 7 do Captulo
IV).
3. Um estabelecimento no deve entregar GFIP distintas por FPAS. No devem
ser entregues GFIP com os FPAS 620, 698, 701, 710, 728, 744 e 779, uma
vez que estes se referem a recolhimentos especficos, os quais no exigem a
entrega de GFIP distintas. As informaes relativas a estes recolhimentos
devem ser prestadas na GFIP da atividade principal.
Exemplo:
Indstria que adquire produo rural de pessoa fsica (FPAS 744) ou patrocina
clube de futebol profissional (FPAS 779) ou ainda toma servio de contribuinte
individual-transportador autnomo (FPAS 620) deve prestar todas as
informaes na GFIP da atividade principal (FPAS 507).
4. A empresa de trabalho temporrio, a de jornalismo, a agroindstria, o
frigorfico e o comrcio revendedor retalhista e distribuidor de combustveis,
que possurem mais de um cdigo FPAS para um mesmo estabelecimento,
devem preencher GFIP distintas para cada atividade.
5. Excepcionalmente, as empresas que possuem registradas no ato constitutivo
mais de uma atividade principal, podem entregar GFIP distintas para cada
atividade.
6. A entrega de GFIP distintas no implica, necessariamente, a entrega de
arquivos magnticos distintos, sendo possvel a informao de vrias GFIP
num mesmo arquivo, desde que geradas no mesmo movimento e sejam da
mesma competncia.
Exemplo:
Uma empresa prestadora de servios cede trabalhadores para 3 empresas
contratantes (tomadores de servio), devendo entregar GFIP distintas para
cada uma, bem como uma GFIP do pessoal administrativo da prpria cedente.
Neste caso, para gerao do arquivo, deve-se incluir todas em um nico
movimento, fazendo-se a vinculao de cada trabalhador e sua respectiva
remunerao aos tomadores para os quais prestou servios na competncia.
12
13
por cento) ou 2,5% (dois e meio por cento), conforme o caso, sobre o valor da
remunerao mensal a que se referir o recolhimento.
A alquota de 2% refere-se ao recolhimento dos depsitos do menor aprendiz
(categoria 07) e do trabalhador contratado por prazo determinado, nos termos da
Lei n 9.601/98 (categoria 04), sendo aplicvel, em relao categoria 04, para as
competncias 01/1998 a 01/2003.
As GFIP de competncias anteriores a janeiro de 1999 destinam-se
exclusivamente ao recolhimento do FGTS, devendo os valores de remunerao
dos trabalhadores observarem a base de incidncia, o padro monetrio e a
legislao do FGTS vigentes poca em que se tornaram devidos. Os campos
relativos exclusivamente Previdncia Social somente esto disponveis para
competncias a partir de 10/1998.
Caso a empresa j tenha entregado GFIP declaratria (cdigos de recolhimento
904, 905, 907, 908, 909 e 910), poder efetuar o recolhimento ao FGTS mediante
a entrega de outra GFIP, com todos os dados informados anteriormente, mas
utilizando-se o cdigo de recolhimento prprio, conforme o caso (650, 115, 150,
155, 130 e 608, respectivamente).
Exemplo:
A empresa entrega GFIP declaratria com cdigo de recolhimento 908 (sem
recolhimento ao FGTS). No ms seguinte, efetua o recolhimento do FGTS
devido, relativo ao ms anterior, em outra GFIP, agora com o cdigo 155,
contendo todos os dados e fatos geradores informados na GFIP declaratria.
Volta ao ndice
11. 9 - CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTOS AO FGTS
A empresa que possuir mais de um estabelecimento pode, sem necessidade de
autorizao da CAIXA, optar pela centralizao parcial ou total dos recolhimentos
ao FGTS, desde que mantenha, em relao quelas unidades, o controle de
pessoal e dos registros contbeis tambm centralizados, devendo:
a) utilizar a GFIP (Comprovante de recolhimento/declarao) gerada pelo SEFIP,
contendo os recolhimentos dos estabelecimentos centralizados;
b) manter arquivada, em documento impresso, a Relao de Estabelecimentos
Centralizados - REC, conforme determinao expressa no item 13;
c) centralizar, quando parcial, todos os estabelecimentos circunscritos a uma
Unidade Regional de Prestao de Servios da CAIXA.
A centralizao dos recolhimentos ao FGTS no implica a centralizao dos
recolhimentos para a Previdncia Social. O sistema gera tantos documentos de
arrecadao
(GPS)
quantos
forem
os
estabelecimentos
do
14
relatrios
Relao
de
15
NOTA:
As GFIP com valores devidos ao FGTS at R$ 1.000,00 (Mil Reais) podem ser
recolhidas em casas lotricas, obedecendo a mesma regra estabelecida para
as agncias bancrias conveniadas. Este procedimento no se aplica s GFIP
declaratrias.
Volta ao ndice
12. 11 - COMPROVANTES DE ENTREGA DA GFIP
a) GFIP em meio magntico: o resumo dos dados do arquivo, gerado pelo SEFIP
(GFIP Comprovante de recolhimento/declarao);
b) GFIP adquirida no comrcio ou no site da CAIXA, www.caixa.gov.br (para
recolhimento recursal ou do empregador domstico): a 2 via da GFIP;
c) Arquivo SEFIP enviado pela Internet: Protocolo de Envio de Arquivo gerado
pelo Conectividade Social.
Os documentos referidos nas letras a e b, acima, devem conter:
NOTAS:
1.
2.
de
16
17
15.
16. 14 FORMULRIOS QUE COMPEM A GFIP EM MEIO MAGNTICO
Quando for solicitado que a GFIP entregue seja apresentada CAIXA,
Previdncia Social ou ao Ministrio do Trabalho e Emprego, a empresa dever
exibir todos os formulrios que compem a GFIP em meio magntico, quais
sejam:
a) Comprovante de entrega, conforme o disposto no item 11;
b) Relao dos Trabalhadores Constantes do Arquivo SEFIP (RE);
c) Relao de Estabelecimentos Centralizados REC (somente quando houver
centralizao
dos depsitos do FGTS, observando que os trabalhadores
devem ser sempre informados por estabelecimento);
d) Relao de Tomadores/Obras RET, gerada quando se tratar de GFIP com
informao de tomador de servio ou obra de construo civil (cdigos de
recolhimento 130, 150, 155, 317, 337, 608, 907, 908, 909, 910 e 911).
Volta ao ndice
17. 15 - BASES DE INCIDNCIA E NO INCIDNCIA
15.1 - Integram a remunerao para fins de clculos dos valores devidos
Previdncia Social e a serem recolhidos para o FGTS, dentre outras, as
seguintes parcelas:
I
II
III
IV
VI
Bonificaes;
VII
Comisses;
VIII
IX
Dirias para viagem, pelo seu valor total, quando excederem a cinqenta
por cento da remunerao mensal do empregado;
Etapas (martimos);
XI
18
XII
XIII
XIV
Horas extras;
XV
XVI
Produtividade;
XVII
Quebra de caixa;
XVIII
XIX
Representao;
XX
XXI
Salrio in natura;
XXII
XXIII
Salrio-maternidade;
XXIV
Salrio;
XXV
Saldo de salrio.
II
III
IV
VI
19
VII
VIII
IX
Dirias para viagens, desde que no excedam a 50% (cinqenta por cento)
da remunerao mensal do empregado;
XI
XII
XIII
XIV
XV
XVI
XVII
Indenizao por despedida sem justa causa do empregado nos contratos por
prazo determinado - art. 479 da CLT;
XVIII
XVIX
XX
XXI
XXII
XXIII
XXIV
20
XXV
XXVI
XXVII
XXVIII
XXIX
XXX
XXXI
XXXII
XXXIII
XXXIV
21
Ateno:
As parcelas acima relacionadas, quando pagas ou creditadas em desacordo
com a legislao pertinente, integram a remunerao para todos os fins e
efeitos.
15.3 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos
valores a serem recolhidos ao FGTS:
I
II
III
IV
Ateno:
O aviso prvio indenizado e o seu correspondente 13 salrio somente podem
ser informados na GRFC. Eles no devem ser informados em GFIP.
15.4 - Integram a remunerao exclusivamente para fins de clculos dos
valores devidos Previdncia Social:
I
II
III
IV
VI
VII
22
2.
23
24
25
2.
3.
4.
26
Cd.
Categoria
01
Empregado;
02
Trabalhador avulso;
03
04
05
06
Empregado domstico;
07
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Agente Poltico;
20
21
27
22
23
24
25
NOTAS:
28. A partir da Lei n 9.876, de 26/11/1999, os diretores no empregados
(categorias 05 e 11), demais empresrios (categoria 11) e trabalhadores
autnomos (categorias 13 a 18, 22 a 25) receberam a denominao nica de
contribuinte individual. No entanto, para efeito de enquadramento na tabela
acima, continua havendo distino entre contribuintes individuais, respeitandose as denominaes diretor no-empregado com FGTS (categoria 05), diretor
no-empregado e demais empresrios sem FGTS (categoria 11), autnomo,
transportador autnomo e cooperados (categorias 13 a 18, 22 a 25), com
seus respectivos cdigos de categoria, conforme a atividade desenvolvida
pelo trabalhador.
29. Em decorrncia da revogao da LC n 84, de 18/01/96, e das alteraes na
contribuio da empresa sobre a remunerao dos contribuintes individuais
pela Lei n 9.876/99, a opo pela contribuio de 20% sobre o salrio-base
dos autnomos deixou de existir a partir da competncia 03/2000, passando a
haver apenas a contribuio de 20% sobre a remunerao desses
trabalhadores. Portanto, as categorias 14 e 16 somente podem ser utilizadas
para competncias at 02/2000, inclusive. A partir de 03/2000, os
trabalhadores informados com categorias 14 e 16 passam a ser informados
com categorias 13 e 15, respectivamente, observado o disposto na nota 32.
30. O trabalhador que se afastar para prestar servio militar obrigatrio no deve
ter seu cdigo de categoria de trabalhador alterado. Entretanto, o cdigo de
movimentao R deve ser informado durante todo o perodo de afastamento.
31. O contribuinte individual trabalhador autnomo e equiparado ou transportador
autnomo, quando contratado por outro contribuinte individual equiparado
empresa ou por produtor rural pessoa fsica ou por misso diplomtica e
repartio consular de carreira estrangeiras, deve ser informado com as
categorias 22 ou 23, para que no seja calculada a contribuio descontada
do segurado.
Captulo II Informaes Cadastrais
28
35.
36.
Enquadram-se como categoria 12, entre outros, o servidor estvel por fora
do art. 19 do Ato das Disposies Constitucionais Transitrias, no-titular de
cargo efetivo; o escrevente e o auxiliar contratados antes de 21/11/94 por
titular de servios notariais e de registro, sem relao de emprego com o
Estado.
37.
38.
39.
40.
29
41.
42.
43.
44.
45.
46.
47.
30
31
Ateno:
No devem preencher informaes neste campo as empresas cujas atividades
no exponham seus trabalhadores a agentes nocivos. O cdigo 01 somente
utilizado para o trabalhador que esteve e deixou de estar exposto a agente
nocivo, como ocorre nos casos de transferncia do trabalhador de um
departamento (com exposio) para outro (sem exposio).
Para os trabalhadores com mais de um vnculo empregatcio (ou mais de uma
fonte pagadora), informar os cdigos a seguir:
05 No exposto a agente nocivo;
06 Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 15 anos de trabalho);
07 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 20 anos de trabalho);
08 - Exposio a agente nocivo (aposentadoria especial aos 25 anos de trabalho).
Exemplo:
Jos da Silva empregado das empresas refinaria A e comercial B. Na
empresa A, est exposto a agente nocivo que lhe propicia aposentadoria
especial aps 15 anos de trabalho, enquanto que na empresa B, no h
exposio a agentes nocivos. Na GFIP da empresa A, o empregado deve ser
informado com cdigo de ocorrncia 06, ao passo que na empresa B, o
cdigo de ocorrncia deve ser o 05.
NOTAS:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Este campo somente deve ser informado em relao s categorias 01, 02,
04, 05, 07, 11, 12, 13, 15 e 17 a 25 especificadas na tabela do subitem 4.3 Categoria.
As categorias 05, 11, 13, 15, 17, 18, 22 a 25 somente podem ter informao
no campo Ocorrncia a partir da competncia 04/2003, em decorrncia do
disposto na Lei n 10.666/2003.
Para os cdigos de categoria de trabalhador 05 e 06, este campo deve ser
informado, exclusivamente, com brancos ou com o cdigo de ocorrncia 05.
Para os trabalhadores com mais de um vnculo empregatcio (ou mais de
uma fonte pagadora), e sem exposio a agentes nocivos, deve ser usado o
cdigo de ocorrncia 05, ainda que nunca tenham estado expostos a agentes
nocivos na empresa atual ou nas empresas anteriores.
No deve ser informado o cdigo de ocorrncia 05 para o trabalhador com
dois vnculos empregatcios, ou duas fontes pagadoras, quando um dos
vnculos ou a relao com uma das fontes no for abrangido pelo RGPS.
Os cdigos de ocorrncia indicativos de mltiplos vnculos empregatcios ou
mltiplas fontes pagadoras tambm devem ser utilizados quando o trabalhador
constar em mais de uma GFIP do mesmo empregador/contribuinte, geradas
32
33
Situao
115
130
145
150
155
307
317
34
327
337
345
418
604
608
640
650
660
903
904
905
906
907
908
909
910
de
35
sindical;
911
Cdigo
Declaratrio
905
909
907
908
910
904
NOTAS:
1. Os cdigos 115, 130, 150, 155, 608 e 650 so utilizados nos casos de
recolhimento ao FGTS e informaes para a Previdncia Social. Caso o
recolhimento ao FGTS no seja efetuado, devem ser utilizados os cdigos
905, 909, 907, 908, 910 e 904, respectivamente.
2. Os cdigos 145, 345, 418, 604, 640 e 660 so utilizados exclusivamente nos
casos de recolhimento ao FGTS, sem informaes para a Previdncia Social.
3. Os cdigos 903, 904, 905, 906, 907, 908, 909, 910 e 911 so utilizados
exclusivamente para prestar informaes Previdncia Social e ao FGTS, no
havendo recolhimento ao FGTS.
4. Os cdigos 307, 317, 327 e 337 so utilizados exclusivamente nos casos de
recolhimento de parcelamento do FGTS. O cdigo de recolhimento 345
utilizado exclusivamente no caso de recolhimento de parcelamento de FGTS,
referente
a
diferenas
apuradas
pela
CAIXA.
Para
que
o
empregador/contribuinte possa contratar o parcelamento junto CAIXA,
obrigatrio comprovar que houve a entrega de GFIP declaratria.
5. As empresas que apresentam GFIP com cdigo de recolhimento 150, 155, 907
e 908, desde que no efetuem o recolhimento centralizado do FGTS, devem
prestar as informaes relativas aos trabalhadores administrativos em GFIP
com estes mesmos cdigos de recolhimento, identificando a prpria empresa
como tomador, ou seja, inserindo seu prprio CNPJ/CEI no campo
Tomador/Obra. Neste caso, o CNPJ/CEI do tomador/obra ser o mesmo do
empregador/contribuinte.
Captulo III Informaes Financeiras
36
37
c) 911, para que a cooperativa de trabalho informe os dados relativos aos seus
cooperados que prestam servios em obra de construo civil de outras
empresas ou de pessoa fsica. Observar as orientaes do subitem 4.4 do
Captulo IV.
7. As empresas que apresentarem GFIP com cdigos de recolhimento 130, 608,
909, 910 e 911 devem prestar as informaes relativas aos trabalhadores
administrativos em GFIP com cdigos de recolhimento 115 ou 905.
8. O cdigo de recolhimento 418 somente utilizado no caso de depsito para
interposio de recurso contra deciso da Justia do Trabalho nas causas que
envolvam exclusivamente o FGTS.
9. O empregado sob contrato de trabalho por prazo determinado, regido pela Lei
n 9.601/98 (categoria 04), e o menor aprendiz (categoria 07) devem ser
relacionados juntamente com os demais empregados da empresa.
10. O empregador deve utilizar o cdigo de recolhimento 604 para efetivao dos
recolhimentos ao FGTS de depsitos de Entidades de Fins Filantrpicos,
referentes a competncias anteriores a outubro/1989, nos termos do DecretoLei n 194/67, nas seguintes situaes:
no prazo (1);
em atraso (2).
NOTAS:
1. Caso seja utilizado o indicador em atraso (2), deve ser informada a data do
efetivo recolhimento do FGTS em atraso, no formato DD/MM/AAAA. O
recolhimento em atraso deve ser efetuado, necessariamente, na data indicada
neste campo.
2. Para a utilizao do indicador em atraso (2), deve ser feita previamente a
carga de tabela do FGTS para recolhimento em atraso, referente data do
efetivo pagamento. A referida tabela, contendo os ndices para recolhimento
em atraso, disponibilizada mensalmente nas agncias da CAIXA e no site
www.caixa.gov.br.
Volta ao ndice
Captulo III Informaes Financeiras
38
no prazo (1);
em atraso (2);
NOTAS:
1. Caso seja informado o indicador em atraso (2), dever ser feita previamente a
carga da tabela SELIC do ms do recolhimento, disponvel nos sites
www.caixa.gov.br e www.previdenciasocial.gov.br, para que o SEFIP calcule
os juros e a multa de mora aplicveis.
2. O SEFIP calcula automaticamente o valor da multa de mora reduzida em 50%,
conforme previsto no artigo 35, 4, da Lei n 8.212/91, para os casos de
incluso dos respectivos fatos geradores em GFIP. A no entrega da GFIP
implica a perda da reduo legal, caso em que a GPS gerada pelo SEFIP no
dever ser utilizada.
3. A utilizao do indicador no gera GPS (3) no implica nenhuma perda de
informaes Previdncia Social, significando apenas que a GPS no ser
gerada pelo SEFIP. A gerao da GPS uma opo do sistema, e no uma
obrigao de utilizao para a empresa.
Volta ao ndice
63. 2 MOVIMENTO DE EMPRESA
Em Movimento de Empresa, encontram-se as opes Informaes do
Movimento, Receitas e Informaes Complementares. Os subitens 2.1 a 2.12
compem a opo Informaes do Movimento. Os subitens 2.13 e 2.14
compem a opo Receitas. E os subitens 2.15 a 2.17 compem a opo
Informaes Complementares.
64. 2.1 CENTRALIZAO DE RECOLHIMENTO FGTS
Informar a situao da empresa quanto centralizao de recolhimento do FGTS,
mediante os seguintes cdigos, a serem informados para cada estabelecimento:
0 - no centraliza;
1 - centralizadora;
2 - centralizada.
Ateno:
Observar o disposto no item 9 do Captulo I Orientaes Gerais.
Volta ao ndice
Captulo III Informaes Financeiras
39
1 - no optante;
2 optante;
NOTAS:
1.
2.
3.
4.
5.
40
41
2.
3.
4.
5.
42
43
Lei n
44
45
46
SEFIP gera automaticamente um documento de arrecadao da Previdncia GPS distinto para os recolhimentos incidentes sobre a comercializao da
produo.
A empresa rural optante pelo SIMPLES tem a sua contribuio incidente sobre a
comercializao da produo tambm substituda pela incidente sobre o
faturamento. Entretanto, o valor da produo adquirida de produtor pessoa fsica,
inclusive de segurado especial, deve ser informado no campo Comercializao
da Produo Pessoa Fsica, em razo da sub-rogao.
A entidade beneficente com iseno de 100% e a associao desportiva que
mantm equipe de futebol profissional devem informar, no campo
Comercializao da Produo Pessoa Fsica, o valor da produo adquirida
de produtor rural pessoa fsica, inclusive de segurado especial, em razo da subrogao.
NOTAS:
1.
2.
3.
47
NOTAS:
1.
2.
Estas informaes devem ser prestadas apenas nas GFIP com os cdigos de
recolhimento 650, 660 ou 904.
Informar o nmero e ano do processo, a Vara Trabalhista e/ou a Junta de
Conciliao e Julgamento JCJ, nos casos de reclamatria trabalhista ou dissdio
coletivo.
Tratando-se de conciliao firmada perante as Comisses de
Conciliao Prvia, no preencher os campos relativos a essas informaes.
Informar o perodo a que se refere a sentena/acordo, o dissdio coletivo ou a
conciliao firmada perante as Comisses de Conciliao Prvia (perodo incio e
perodo fim), no formato MM/AAAA. Caso no exista esta informao na
sentena/acordo, utilizar o perodo pleiteado na petio inicial, referente s verbas
pagas.
82. 2.15.1 Competncia da GFIP
Informar como competncia o ms do pagamento ao segurado ou o ms da
liberao de depsito judicial ao reclamante ou ao seu representante legal,
excetuando-se o caso da letra c do subitem 2.15.2.
Quando o pagamento ou o levantamento de depsito judicial forem realizados em
mais de uma parcela, as competncias para fins de informao da GFIP devem
ser aquelas em que ocorrerem o pagamento ou o levantamento, conforme
disposto na letra d do subitem 2.15.2.
83. 2.15.2 Quantidade de GFIP
Em geral, deve ser entregue uma GFIP para cada reclamatria trabalhista, dissdio
coletivo ou conciliao prvia, podendo, no entanto, ocorrer excees:
a) informao em duas GFIP para uma mesma reclamatria trabalhista, caso o
valor da sentena/acordo contenha parcelas de incidncia distintas para o
INSS e o FGTS. Exemplo:
48
Sentena/acordo cujo valor seja composto por horas extras (incidncia tanto
para o INSS quanto para o FGTS - Cdigo de Recolhimento 650) e valor
referente a FGTS no recolhido durante o perodo de afastamento de
empregado para prestar servio militar obrigatrio (incidncia apenas para o
FGTS - Cdigo de Recolhimento 660).
b) informao de uma GFIP para cada perodo, no caso de dissdio coletivo ou
reclamatria trabalhista que contemplem empregados em perodos distintos.
Exemplo:
A sentena que determinar direitos a partir de uma determinada data,
envolvendo empregados admitidos antes e depois desta, exige a entrega de
GFIP distintas para cada grupo de empregados com perodos iguais.
c) informao de uma GFIP para cada ms do perodo do vnculo empregatcio
reconhecido. Exemplo:
A sentena/acordo reconheceu o vnculo empregatcio do trabalhador no
perodo de 05/1999 a 12/2000. O empregador/contribuinte deve entregar uma
GFIP (cdigos de recolhimento 650 ou 904) para cada competncia do perodo
de 05/1999 a 12/2000. Para os casos de reconhecimento de vnculo
empregatcio, nos campos Perodo Incio e Perodo Fim deve ser repetida a
competncia informada na GFIP. Assim, na GFIP de 05/1999, informar em
Perodo Incio 05/1999, e em Perodo Fim 05/1999. Na GFIP de 06/1999,
informar em Perodo Incio 06/1999, e em Perodo Fim 06/1999. E assim por
diante, at a competncia 12/2000.
Este procedimento deve ser adotado ainda que no haja pagamento ao
reclamante; ou seja, ainda que as remuneraes j tenham sido pagas ao
trabalhador durante o perodo trabalhado.
NOTA:
Caso haja, no mesmo processo, reconhecimento de vnculo empregatcio e
pagamento de diferenas salariais, como horas extras, por exemplo, o
empregador/contribuinte deve entregar:
49
50
51
2.
3.
4.
52
2.
3.
4.
53
54
55
NOTAS:
1. Para a empregada beneficiria de salrio-maternidade, o valor do campo
Remunerao sem 13 Salrio deve ser o somatrio dos valores
correspondentes aos dias trabalhados e de licena, mesmo para os casos em
que o benefcio tenha sido pago diretamente pelo INSS.
2. Quando o empregado exerce, simultaneamente, uma ou mais atividades, em
empresas diferentes, cada empresa deve informar a remunerao integral
(sem limite) do empregado.
3. No caso de reclamatria trabalhista, dissdio coletivo ou conciliao perante as
Comisses de Conciliao Prvia, o valor a ser informado neste campo deve
ser o montante das parcelas:
a) com incidncia para o FGTS e INSS (cdigo de recolhimento 650 ou 904);
b) com incidncia apenas para o FGTS (cdigo de recolhimento 660);
c) discriminadas como remuneratrias, constantes do acordo/sentena,
dissdio coletivo ou termo de conciliao, com incidncia apenas para o
INSS (cdigo de recolhimento 904).
4. As entidades beneficentes (FPAS 639), ainda que tenham iseno de 100%, e
as empresas optantes pelo SIMPLES devem tambm informar, neste campo,
a remunerao dos contribuintes individuais que lhes prestem servio, quando
for o caso.
5. Durante o perodo de afastamento para prestar servio militar obrigatrio ou
por motivo de acidente de trabalho ou de licena-maternidade, o valor a ser
informado deve ser composto pela remunerao mensal correspondente aos
dias efetivamente trabalhados acrescido daquela remunerao pertinente ao
perodo do afastamento. Exemplos:
a) Empregada com remunerao mensal de R$ 3.000,00, e afastada em
17/06/2000, por motivo de licena-maternidade:
de 01/06 a 16/06 16 dias trabalhados;
de17/06 a 30/06 14 dias de licena-maternidade.
Na GFIP do ms de junho, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 16
dias trabalhados mais os 14 dias da licena maternidade R$ 3.000,00;
campo Movimentao 16/06/2000 (dia imediatamente anterior ao
efetivo afastamento) e o cdigo Q1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues
deste Manual.
56
57
58
2.
59
60
mensal integral corresponde soma dos valores pagos pelo INSS e pelo
empregador.
Quando a remunerao paga pelo empregador/contribuinte, proporcional aos
dias trabalhados, e o salrio-de-benefcio pago pelo INSS, proporcional aos
dias de licena-maternidade, nos meses respectivamente de incio e fim da
licena, atingirem o limite mximo do salrio-de-contribuio, no caber
qualquer desconto pela outra parte.
Caso o empregador/contribuinte remunere a segurada que receba o salriomaternidade diretamente do INSS, complementando o valor do benefcio, deve
preencher este campo com a contribuio descontada da segurada, incidente
sobre este complemento, desde que o salrio-de-benefcio pago pelo INSS
no tenha atingido o limite mximo do salrio-de-contribuio.
Este campo deve ser informado tambm nos casos em que o
empregador/contribuinte pagar salrio-maternidade relativo aos afastamentos
de empregadas gestantes iniciados entre o perodo de 12/1999 a 08/2003, cujo
benefcio no tenha sido requerido junto ao INSS at 31/08/2003. Observar
as notas 8 e 9.
Para as seguradas empregadas que recebam o salrio-maternidade do
empregador/contribuinte, com afastamentos iniciados at 11/1999 ou a partir
de 09/2003, o campo Valor descontado do segurado no deve ser
preenchido, ressalvado o disposto no subitem 4.8 do Captulo II, uma vez que
o SEFIP calcula corretamente o valor da contribuio, com base na
remunerao informada. Observar as notas 8 e 9.
c) GFIP relativa a trabalhador avulso (categoria 02): informar o valor descontado
do trabalhador avulso pela empresa ou pelo rgo Gestor de Mo-de-Obra OGMO.
d) GFIP relativa aos cdigos de recolhimento 650 e 904: informar o valor
correspondente a 8% sobre o valor total do acordo/sentena quando este no
discriminar, mensalmente, as parcelas remuneratrias; ou o valor descontado
pelo empregador/contribuinte nos meses discriminados na sentena/acordo, j
deduzida a contribuio eventualmente descontada poca da prestao do
servio.
NOTAS:
1. O valor descontado dos segurados de categorias 05, 11, 13, 15, 17, 18, 22 a
25 somente pode ser informado a partir da competncia 04/2003, em
decorrncia do disposto na Lei n 10.666/2003.
2. A partir da competncia 04/2003, a responsabilidade pelo recolhimento das
contribuies devidas pelos segurados contribuintes individuais (exceto
aqueles das categorias 22 e 23) da empresa que contratar seus servios ou
das cooperativas, conforme disposto na Lei n 10.666/2003.
3. A alquota de contribuio dos segurados contribuintes individuais de 20%,
aplicada sobre seu salrio-de-contribuio, respeitado o limite mximo
Captulo III Informaes Financeiras
61
62
63
64
ao
65
ao
66
ao
4.7 - MOVIMENTAO
67
Cd
Situao
I1
I2
I3
I4
N1
N2
O1
O2
O3
P1
P2
Q1
Q2
Q3
Q4
Q5
Q6
68
S2
Falecimento;
S3
U1
U2
U3
Z1
Z2
Z3
Z4
Z5
Z6
69
Exemplo:
Empregada que se afasta no dia 03 de janeiro de 2000 (segunda-feira), por motivo
de licena-maternidade e volta a trabalhar no dia 02 de maio. O empregador deve
informar:
a) na GFIP da competncia 01/2000, como data de afastamento o dia
02/01/2000 (domingo) e o cdigo Q1;
b) na GFIP da competncia 05/2000, como data de retorno o dia 01/05/2000 e o
cdigo Z1.
Na hiptese de o perodo de afastamento abranger duas ou mais competncias, a
data e o cdigo de afastamento devem ser informados apenas na GFIP da
competncia em que ocorreu o afastamento e na competncia do retorno, exceto
nos casos de afastamento por acidente de trabalho (inclusive prorrogao),
servio militar obrigatrio e licena-maternidade (ver nota 5 deste subitem).
Exemplo:
Empregado com remunerao mensal de R$ 300,00, afastado por motivo de
doena, no perodo de 10/04 a 18/05/1999:
de 01 a 09/04 09 dias trabalhados;
de 10 a 24/04 15 primeiros dias de licena pagos pelo empregador;
de 25 a 30/04 6 dias de licena pagos pelo INSS;
de 01 a 18/05 18 dias de licena pagos pelo INSS;
de 19 a 31/05 13 dias trabalhados;
Na GFIP do ms de abril, informar para este empregado:
campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 09
dias trabalhados mais os 15 dias de licena pagos pelo empregador R$
240,00;
campo Movimentao 09/04/1999 (dia imediatamente anterior ao
efetivo afastamento) e o cdigo P1;
os demais campos devem ser informados de acordo com as instrues
deste Manual.
Na GFIP do ms de maio, informar:
campo Remunerao sem 13 Salrio valor correspondente aos 13
dias trabalhados R$ 130,00;
campo Movimentao 09/04/1999 e o cdigo P1(*);
campo Movimentao 18/05/1999 (ltimo dia da licena) e o cdigo
Z5(*) ;
70
71
72
3.
4.
5.
6.
7.
73
9.
10.
11.
5 FECHAMENTO DO MOVIMENTO
74
103.
75
76
106.
- ORIENTAES ESPECFICAS
107.
1 - TRABALHADOR AVULSO
108.
1.1 - PORTURIO
77
109.
1.2 - NO PORTURIO
78
Ateno:
O tomador de servio referido acima deve encaminhar ao Sindicato uma cpia
da GFIP (Comprovante de recolhimento/declarao, Relao de
Tomadores/Obras - RET e Relao dos Trabalhadores constantes no arquivo
SEFIP - RE), sempre que efetuar a entrega de tal documento.
Volta ao ndice
110.
2 - DIRIGENTE SINDICAL
O trabalhador eleito para exercer mandato sindical mantm, no RGPS, a mesma
categoria de antes da investidura no cargo, e as informaes a ele relativas devem
ser prestadas de acordo com as seguintes situaes:
111.
2.1 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE
EMPREGADO
a) remunerado exclusivamente pela empresa de origem
A empresa de origem continua prestando normalmente todas as informaes do
dirigente sindical como seu empregado. No ms de afastamento, deve preencher
o campo Movimentao, com o dia imediatamente anterior ao efetivo
afastamento e o cdigo W; no ms do retorno, com a data do ltimo dia de
afastamento e o cdigo Z5.
A obrigao de recolher ao FGTS e de informar e recolher Previdncia Social
continua a cargo da empresa cedente.
b) remunerado exclusivamente pelo sindicato
O sindicato deve preencher GFIP distintas para cada empresa que ceda
trabalhadores para o exerccio de mandato sindical.
b.1. com a mesma remunerao da empresa de origem
b.1.1. A empresa de origem somente informa a GFIP por ocasio do afastamento
e do retorno, preenchendo, alm dos dados bsicos do trabalhador:
79
Receita
de
Eventos
80
Receita
de
Eventos
81
82
Volta ao ndice
112.
2.2 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE
TRABALHADOR AVULSO
a) porturio
As informaes devem ser prestadas pelo sindicato, em GFIP especfica,
observando:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte dados do
rgo gestor de mo-de-obra;
campos Endereo do Empregador/Contribuinte, FPAS, Outras Entidades,
SIMPLES, Alquota RAT, CNAE e os campos do Responsvel dados do
Sindicato;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados
do sindicato;
campo Cdigo de Recolhimento cdigo 608 ou 910;
campo Categoria do Trabalhador cdigo 02;
campo Remunerao sem 13 Salrio remunerao paga pelo sindicato
(incluindo frias e adicional constitucional proporcionais);
campo Remunerao 13 Salrio valor do 13 salrio proporcional;
campo Valor Descontado do Segurado - valor da contribuio descontada do
trabalhador avulso - incidente sobre a remunerao, frias e 1/3 constitucional e
13 salrio pagos pelo sindicato;
campo Base de Clculo 13 Salrio Previdncia Social Ref. Compet. do
Movimento - valor da parcela correspondente ao 13 salrio proporcional;
campos Data de Admisso, CTPS, Valor do Salrio-Famlia, Valor do
Salrio-Maternidade, Valor de Reteno, Comercializao da Produo e
Eventos Desportivos/Patrocnio no preencher;
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
b) no porturio
As informaes devem ser prestadas pelo sindicato, em GFIP especfica,
observando:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Empregador/Contribuinte,
FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE e os campos do
Responsvel dados do sindicato;
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio dados
do sindicato;
campo Cdigo de recolhimento cdigo 608 ou 910;
Captulo IV Orientaes Especficas
83
84
85
115.
2.5 - DIRIGENTE SINDICAL QUE MANTM A QUALIDADE DE
SEGURADO ESPECIAL
O sindicato somente deve incluir este segurado em GFIP nas competncias
01/1999 a 02/2000 e 09/2002 a 05/2003. Para as demais competncias, o
sindicato no deve incluir este dirigente na GFIP, ainda que o mesmo receba
remunerao.
Quando o dirigente sindical que mantm a qualidade de segurado especial constar
em GFIP, deve ser observado:
campos CNPJ/CEI, Razo Social e Endereo do Tomador de Servio, Data
de Admisso, Ocorrncia, Data de Nascimento, CTPS e Remunerao 13
Salrio no preencher;
campo Categoria do Trabalhador - cdigo 13 (at a competncia 03/2003,
inclusive) e cdigo 22 (para as competncias 04/2003 e 05/2003);
os demais campos devem ser preenchidos pelo sindicato, de acordo com as
instrues de preenchimento constantes deste Manual.
NOTA:
Nas competncias compreendidas entre 03/2000 a 08/2002 e a partir da
competncia 06/2003, est dispensada a informao em GFIP do dirigente
sindical que mantm a qualidade de segurado especial, em razo do disposto
no art. 144, 2, da Instruo Normativa INSS/DC n 20, de 18/05/2000, e no
art. 216, inciso XI, do RPS, aprovado pelo Decreto n 3.048/99, na redao
dada pelo Decreto n 4.729/2003.
Volta ao ndice
116.
3 - MAGISTRADOS
86
4 - CONSTRUO CIVIL
87
119.
4.2 - Quando a obra for executada por empresas em geral (no
construtoras), situao em que a empresa responsvel pela
matrcula da obra no INSS:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - CNPJ/CEI e
Razo Social da empresa;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE-Fiscal dados da obra;
campos Inscrio, Razo Social e Endereo do tomador de servio/obra de
construo civil - matrcula CEI, nome/identificao da obra (conforme o plano
de contas ou denominao ou localizao da obra) e endereo da obra;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 155 ou 908;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
Ateno:
At que seja possibilitada a informao dos valores pagos a cooperativas de
trabalho em GFIP especfica da obra, com o cdigo de recolhimento 155 ou
908, a empresa que contrate cooperativas de trabalho deve informar os valores
pagos a estas cooperativas em GFIP com Informao Exclusiva de coop. de
Trabalho (cdigo de recolhimento 905), distinta da GFIP em que relaciona os
seus trabalhadores. Observar a nota 3 do subitem 2.7 do Captulo III.
Neste caso, os dados da obra (matrcula CEI, CNAE-Fiscal, FPAS e endereo)
devem ser informados nos campos destinados ao cadastro da empresa
(empregador/contribuinte). No campo Razo Social, informar a razo social da
empresa seguido do nome da obra.
Volta ao ndice
120.
4.3 - Quando a obra ou o servio forem executados por
empreitada parcial ou subempreitada, situao em que a executora
no responsvel pela matrcula da obra no INSS, ou quando a obra
ou servio estiverem dispensados de matrcula:
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - CNPJ/CEI e
Razo Social da empreiteira ou subempreiteira;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE-Fiscal dados da obra;
campos Inscrio e Endereo do Tomador de Servio/Obra de construo
Civil - matrcula CEI e endereo da obra (para obras sujeitas matrcula) ou
CNPJ/CEI e endereo do tomador (para obras ou servios dispensados de
matrcula);
campo Razo Social do tomador de servio/obra de construo civil razo
social do contratante direto;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 150 ou 907;
Captulo IV Orientaes Especficas
88
2.
121.
4.4 - Quando a obra ou o servio forem executados por
cooperados, contratados por intermdio de cooperativa de trabalho
(GFIP da cooperativa):
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte CNPJ e
Razo Social da cooperativa de trabalho;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE-Fiscal dados da obra;
campos Inscrio e Endereo do tomador de servio/obra de construo
civil - matrcula CEI e endereo da obra (para obras sujeitas matrcula) ou
CNPJ/CEI e endereo do tomador (para obras ou servios dispensados de
matrcula);
campo Razo Social do tomador de servio/obra de construo civil razo
social do contratante direto;
campo Cdigo de Recolhimento - cdigo 911;
os demais campos devem ser preenchidos de acordo com as instrues de
preenchimento constantes deste Manual.
Ateno:
Na hiptese de contratao de cooperativa de trabalho por empreitada total, o
responsvel pela matrcula da obra junto ao INSS o proprietrio ou o donoda-obra ou o incorporador que a contratar.
Volta ao ndice
122.
4.5 Quando a obra for executada por pessoa fsica
(proprietrio ou dono da obra):
campos CNPJ/CEI e Razo Social do Empregador/Contribuinte - matrcula
CEI e nome do proprietrio ou dono da obra;
campos FPAS, Outras Entidades, SIMPLES, Alquota RAT, CNAE-Fiscal dados da obra;
89
2.
3.
4.
5.
6.
90
8.
9.
10.
5 EMPREGADOR DOMSTICO
91
6.1 AGROINDSTRIA
92
93
126.
2.
94
95
2.
96
129.
6.5 ADQUIRENTE E CONSIGNATRIO DE PRODUO RURAL
A empresa adquirente, consumidora ou consignatria ou a cooperativa, na
condio de sub-rogadas nas obrigaes do produtor rural pessoa fsica e do
segurado especial, so responsveis pelo recolhimento das contribuies a que se
refere o artigo 25 da Lei n 8.212/91, e so responsveis tambm pela informao
em GFIP da receita da comercializao da produo no campo Comercializao
da Produo Pessoa Fsica. Esta informao pode ser prestada na mesma
GFIP em que forem informados os trabalhadores regulares da empresa.
Volta ao ndice
130.
7 COMPLEMENTAO DE INFORMAES (GFIP
complementar)
A GFIP entregue com omisso de trabalhadores, de fatos geradores, inclusive
remunerao, ou com informao de fatos geradores a menor, deve ser
complementada com a entrega de uma outra GFIP, denominada
COMPLEMENTAR.
Neste documento no existe um campo especfico que indique se tratar de GFIP
COMPLEMENTAR, sendo assim denominada por conter a complementao dos
fatos geradores no informados ou informados a menor na GFIP inicial.
Na GFIP complementar podem ser informados os seguintes fatos geradores:
remunerao dos trabalhadores, comercializao da produo, receitas de
eventos desportivos/patrocnio e valores pagos a cooperativas de trabalho.
Os fatos geradores informados a maior e os demais dados no informados, como
salrio-famlia e compensao, entre outros, devem ser retificados por meio de
formulrios retificadores, conforme instrues contidas no Manual dos Formulrios
Retificadores, disponvel nas agncias da CAIXA e nos sites www.caixa.gov.br e
www.previdenciasocial.gov.br.
Situao n 1 Trabalhadores ou fatos geradores no informados.
Informar na GFIP complementar o valor da remunerao do trabalhador ou do fato
gerador no informado na competncia.
Exemplo:
O empregador/contribuinte entregou uma GFIP, com cdigo de recolhimento 115,
na qual deixou de informar o empregado Jos da Silva, com uma remunerao de
R$ 1.000,00, e deixou de informar a aquisio de produo rural de produtor
pessoa fsica, no valor de R$ 5.000,00.
Na GFIP complementar, qualquer que seja o cdigo de recolhimento, deve ser
informado o empregado Jos da Silva, com uma remunerao de R$ 1.000,00, e
no campo Comercializao da Produo Pessoa Fsica devem ser informados
os R$ 5.000,00.
97
Natureza da
GFIP complementar
Recolhimento
Declaratria
Declaratria
Recolhimento
Recolhimento
Recolhimento
Declaratria
Declaratria
98
99
131.
132.
1- PADRES MONETRIOS
No preenchimento da GFIP devem ser observados os seguintes padres
monetrios:
Competncia
De janeiro/67 a fevereiro/86
Moeda
Cruzeiro
De maro/86 a dezembro/88
Cruzado
De janeiro/89 a fevereiro/90
Cruzado Novo
De maro/90 a julho/93
Cruzeiro
De agosto/93 a junho/94
Cruzeiro Real
De julho/94 a ...
Real
Volta ao ndice
133.
2- LEGISLAO BSICA
100
134.
- ANEXOS
135.
Cdigo FPAS
507
515
523
DISCRIMINATIVO
INDSTRIA (exceto as do art. 2 "caput" do Decreto-Lei n. 1.146/70)
TRANSPORTE FERROVIRIO e de CARRIS URBANOS (inclusive Cabos
Areos)
EMPRESA
METROVIRIA
EMPRESA
DE
TELECOMUNICAES (exceto Aeronutica FPAS 558) OFICINA
GRFICA DE EMPRESA JORNALSTICA ESCRITRIO E DEPSITO
DE EMPRESA INDUSTRIAL INDSTRIA DA CONSTRUO CIVIL
ARMAZENS GERAIS FRIGORFICO (exceto quanto aos empregados
envolvidos diretamente com a matana FPAS 531) SOCIEDADE
COOPERATIVA (que explora atividade econmica relacionada neste
cdigo)
COMRCIO ATACADISTA COMRCIO VAREJISTA AGENTE
AUTNOMO DO COMRCIO - COMRCIO ARMAZENADOR (exceto
Armazns Gerais FPAS - 507) TURISMO E HOSPITALIDADE
(inclusive salo de barbeiro, instituto de beleza, empresa de compra,
venda, locao e administrao de imvel, engraxate, empresa de asseio e
conservao,
sociedade
beneficente
e
religiosa
etc.)
101
531
540
558
566
574
582
EMPRESA
DE
TELECOMUNICAES
AERONUTICAS
IMPLANTAO,
ADMINISTRAO, OPERAO E EXPLORAO DE INFRAESTRUTURA AEROPORTURIA E DE SERVIOS AUXILIARES
EMPRESA DE FABRICAO, REPARO E MANUTENO OU
REPRESENTAO DE AERONAVE, SUAS PEAS E ACESSRIOS
EMPRESA DE EQUIPAMENTO AERONUTICO.
EMPRESA DE COMUNICAO EMPRESA DE PUBLICIDADE EMPRESA JORNALSTICA (exceto oficina grfica - cdigo 507) EMPRESA
DE
DIFUSO
CULTURAL
E
ARTSTICA
ESTABELECIMENTO DE CULTURA FSICA ESTABELECIMENTO
HPICO ESCRITRIO, CONSULTRIO DE PROFISSIONAL LIBERAL
(exceto pessoa jurdica - FPAS 515) SINDICATO OU ASSOCIAO DE
PROFISSIONAL, EMPREGADO OU EMPREGADOR, PERTENCENTE A
ATIVIDADE OUTRORA VINCULADA AO ex-IAPC CONDOMNIO
CRECHE CLUBES RECREATIVOS E ASSOCIAES DESPORTIVAS
(exceto clubes de futebol profissional FPAS 647 e 779)
COOPERATIVA (que explora atividade econmica relacionada neste
cdigo)
ESTABELECIMENTO DE ENSINO SOCIEDADE COOPERATIVA (que
explora atividade econmica relacionada neste cdigo)
RGO DO PODER PBLICO (Unio, Estado, Distrito Federal e
Municpio, inclusive suas respectivas Autarquias e as Fundaes com
personalidade jurdica de direito pblico.) ORGANISMO OFICIAL
Captulo VI Anexos
102
590
604
612
620
639
647
655
663
671
Captulo VI Anexos
103
680
698
(ver nota 2)
701
(ver nota 2)
710
(ver nota 2)
728
(ver nota 2)
736
744
779
Captulo VI Anexos
104
787
795
825
833
868
NOTAS:
1. Em relao ao FPAS 744, a incidncia de contribuies sobre a receita da
comercializao da produo do produtor pessoa fsica com adquirente
domiciliado no exterior ocorre somente at 11/12/2001. A partir da Emenda
Constitucional n 33, de 11/12/2001, no h mais incidncia de contribuies
sobre receitas decorrentes de exportao de produtos rurais
2. Os FPAS 698, 701, 710 e 728 foram extintos a partir de 07/05/1999 (data da
vigncia do Decreto n 3.048/99), conforme determina a IN INSS/DC n 38, de
12/09/2000. No entanto, a partir de 01/1999, com a implementao da GFIP,
os cdigos citados deixaram de ser utilizados.
Volta ao ndice
Captulo VI Anexos
105
136.
CDIGO
SITUAO DO CONTRIBUINTE
CDIGO
FPAS
TABELA AUXILIAR
TERCEIROS
507
PERCENTUAIS
0066
0,8
0067
3,3
0070
1,8
0071
4,3
0074
2,3
0075
4,8
0078
3,3
Sem convnio
0079
5,8
4162
3,3
4163
5,8
663
0066
0,8
698
0067
3,3
0070
1,8
0071
4,3
0074
2,3
0075
4,8
0078
3,3
Sem convnio
0079
5,8
0114
3,3
Sem convnio
0115
5,8
4162
3,3
4163
5,8
671
0114
3,3
701
Sem convnio
0115
5,8
523
0002
0,2
604
Sem convnio
0003
2,7
515
Captulo VI Anexos
106
736
531
0002
2,7
Sem convnio
0003
5,2
540
0130
2,7
680
Sem convnio
0131
5,2
0258
2,7
Sem convnio
0259
5,2
0098
2,0
Sem convnio
0099
4,5
4162
3,0
4163
5,5
710
558
566
574
0098
2,0
0099
4,5
4162
3,0
4163
5,5
Sem convnio
0001
2,5
3138
3,3
2114
1,8
1090
2,3
0066
0,8
0067
3,3
2115
4,3
1091
4,8
Sem convnio
3139
5,8
4162
3,3
4163
5,8
2048
1,0
1024
1,5
3072
2,5
Sem convnio
Com convnio Salrio Educao ou exceo prevista MP
1.518/96 (SESCOOP)
Sem convnio Salrio Educao (SESCOOP)
590
612
620
Captulo VI Anexos
107
647
0098
2,0
Sem convnio
0099
4,5
655
Sem convnio
0001
2,5
744
PRODUTOR RURAL PF
0512
0,2
PRODUTOR RURAL PJ
0512
0,25
0514
2,7
Sem convnio
0515
5,2
4098
2,7
4099
5,2
0514
5,2
Sem convnio
0515
7,7
4098
5,2
4099
7,7
0002
2,7
Sem convnio
0003
5,2
0066
0,8
0067
3,3
0070
1,8
0071
4,3
0074
2,3
0075
4,8
0078
3,3
Sem convnio
0079
5,8
787
795
825
833
Notas:
1 - Cdigos sem Contribuio para Outras Entidades: 582, 639, 728 e 779.
2 - O Cdigo Terceiros foi obtido atravs da soma dos cdigos especficos das entidades abaixo:
Sal.
Educ.
Incra
Senai
Sesi
Senac
Sesc
Sebrae
DPC
Fundo
Senar
Sest
Senat
Sescoop
0512
1024
2048
4096
Aerov.
0001
0002
0004
0008
0016
0032
0064
0128
0256
Volta ao ndice
Captulo VI Anexos
108
Cdigo
Descrio
1007
1104
1120
1147
1201
1406
1457
1503
1554
1600
1651
1708
Ao Trabalhista NIT/PIS/PASEP
2003
2100
2119
Empresas em Geral CNPJ Recolhimento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI,
SENAI, etc.)
2127
2208
2216
Empresas em Geral CEI Recolhimento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI,
etc.)
2305
2321
2402
2429
2437
rgos do Poder Pblico CNPJ Recolhimento sobre aquisio de produto rural do Produtor
Rural Pessoa Fsica
2445
Captulo VI Anexos
109
2500
2607
2615
2631
2640
Contribuio retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio CNPJ (Uso exclusivo
do rgo do Poder Pblico Administrao direta, Autarquia e Fundao Federal, Estadual, do
Distrito Federal ou Municipal, contratante do servio).
2658
2682
Contribuio retida sobre NF/Fatura da Empresa Prestadora de Servio CEI (Uso exclusivo
do rgo do Poder Pblico Administrao Direta, Autarquia e Fundao Federal, Estadual, do
Distrito Federal ou Municipal, contratante do servio)
2704
2712
Recolhimento sobre a Comercializao de Produto Rural CEI exclusivo para Outras Entidades
(SENAR)
2801
Ao Trabalhista CEI
2810
Ao Trabalhista CEI Recolhimento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI, etc.)
2909
Ao Trabalhista CNPJ
2917
Ao Trabalhista CNPJ Recolhimento exclusivo para Outras Entidades (SESC, SESI, SENAI,
etc.)
3000
ACAL CNPJ
3107
ACAL CEI
3204
4006
4103
4200
4308
4316
6009
6106
6203
6300
6408
6432
Captulo VI Anexos
110
6440
6459
6467
8001
8109
8133
8141
8150
8168
8176
8206
8257
9008
Volta ao ndice
Captulo VI Anexos
111