Presupuesto Maestro

23/4/2015
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30
Partes:1,2
5.CasoPractico
ElGerenteFinancierodelaEmpresaIndustrial"LACUMBRE"S.AconNdeRUC20306045,seencuentrarecolectandoinformacinquelepermita
elaborarelpresupuestomaestroparaelao1999.delasreunionesdecoordinacinconlosgerentesdelasotrasreasdelaempresaseobtuvieronlos
siguientesdatospresupuestadoparaelao1999.
MateriaPrima
CostoUnitario
S/.1.50
S/.2.10
ManodeObraDirecta
S/.HH2.30(HorasHombre)
SeaplicasobrelabaseHoras
GastosdeFabricacin
HombredeM.ODirecta
ProductosTerminados P
MateriaPrimaA
10Unds.
8Unds.
MateriaPrimaB
8Unds.
6Unds.
ManodeObraDirecta 16Unds.
18Unds.
Empresa"LACUMBRE"S.A
Balanceal31.12.98
(EnNuevosSoles)
ActivoCorriente
PasivoCorriente
Caja.....................................
S/.15.640
Cuantasporpagar......
S/.8.00
CuentasporCobrar.............
26.000
6.00
Existencias
16.200
TributosporPagar(Imp.
Renta)
MateriaPrima......................
15.160
ProductosTerminados.........
55.000
ActivoNoCorriente............
400.000
Terreno................................
(60.000)
Maquinara..........................
468.000
Patrimonio
CapitalSocial...............
ResultadosAcumulados
TotalPatrimonio..........
400.000
54.000
454.000
468.000
TOTALPASICOPATRIMONIO
DepreciacinAcumulada......
TOTALACTIVO
http://www.monografias.com/trabajos11/perspe/perspe2.shtml
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Datosadicionales:
Detalle
VolumendeVentas
6.000
1.500
ValordVentaUnitario
120
150
InventarioFinalUnidades
900
100
InventarioInicialUnidades 100
50
MateriaPrima
InventarioInicial
4.500
4.500
InventarioFinal
5.500
500
Noexisteinventarioinicialnifinaldeproductosenproceso
Seincurrirenlossiguientesgastosdefabricacinparalosnivelesdeproduccin
GastosdeFabricacinS/.
SuministrosDiversos................................................35.000
ManodeObraIndirecta.............................................78.000
BeneficiosAdicionales................................................30.000
Energa......................................................................25.000
MantenimientoyReparacin......................................35.000
GastosdeDepreciacin...............................................35.000
SegurossobrelaProduccin.......................................5.800
Impuestossobrelapropiedad......................................4.600
Supervisindelafabrica..............................................25.000
273.400
GastosdeVentasydeAdministracin
S/.S/.
ComisionesporVentas.............................22.000
Publicidad.................................................3.500
SueldosdeVendedores..............................10.000
GastosdeRepresentacin..........................5.50041.000
SueldosdeAdministracin........................35.000
SuministrosdeOficina..............................1.500
OtrosgastosdeOficina..............................2.50039.000
80.000
Elpresupuestodecajaelaboradoentrminostrimestralesesproductodelaexperienciaencobranzayasuvezconsideraloscompromisosconlos
proveedores,elpersonal,laSUANT,AFPyotrasentidadespblicas.
TRIMESTRE
Ingresos
Cobros
160.000
180.000
250.000
310.000
Egresos
30.000
46.000
51.000
70.000
PagodeMateriaPrima
32.000
31.000
35.000
28.000
Otroscostosygastos
103.000
105.000
120.000
135.000
Salarios
6.000
50.0000
Pagosa/ctadelImptoalaRenta
CompradeMaquinara
LaempresadeseamantenerunsaldomnimodecajaalfinaldecadatrimestredeS/.15.000encasodefinanciamientosepuedesolicitarunprstamoy
hacerelreembolsodelmismoenmltiplosdeS/.100aunintersde8.06%anual.Lagerenciadeseapagarlosprstamosloantesposible.Elintersse
calculaysepagaalreembolsarseelcapitalsuponerqueelimpuestoalarentafuedeS/.18.000
Sepide:
ElaborarelPresupuestoMaestro,quecontengalosiguiente:
PRESUPUESTOMAESTRO
I. PresupuestoMaestro
1. Presupuestodeventas
3. PresupuestodeProduccin
1. ConsumoyCompradeMaterialesDirectos
2. CostosdeManodeObraDirecta
3. GastosdeFabricacin
4. Nivelesdeinventario
2/6
23/4/2015
4. PresupuestoAdicionales
5. PresupuestodeCostodeMercaderaVendida.
6. PresupuestodeGastosdeVentas,AdministrativosyOtros
7. EstadodeGananciasyPrdidasProyectos
I. PresupuestoFinanciero
1. PresupuestodeIngresos
1. SaldoInicialdeEfectivo
2. IngresosenEfectivo:cobranzas,ventasalcontado,alquileres,regalas.
1. ComprasdeMateriales
3. ManodeObraDirectayOtrosDesembolsosporsalarios
4. OtrosDesembolsos:comprasdeactivosfijosinversionesalargoplazo
5. OtrosCostosyGastos
2. PresupuestodeEgresos
3. NecesidadesdeFinanciamiento
4. SaldoFinaldeEfectivo
5. BalanceGeneralProyectosal31.12.99.
SOLUCIN
P.1.PresupuestodeVentas
Producto
NUnidades
ValordeVentaUnitario Ventas
Totales(S/.)
6,000
120
720,000
1,500
150
225,000
7,5000
270
945,000
P.2Presupuestodeproduccinenunidades
Producto
Ventas
Inv.FinalP1
(+)Inv.InicialP2
Produccin
6.000
1.500
900
100
100
50
6.800
1.550
P.3PresupuestodeComprasMateriaPrima
Producto
Total
Monto
MateriaPrima 6,800
1,550
Unid.
(S/.)
68,000
12,400
80,400
120,600
54,400
9,300
63,700
133,770
254,370
MateriaPrima
Consumo
80,400
63,700
Inv.FinalP1
5,500
500
()Inv.InicialP2
4,500
4,500
Unid.Xcomprarse
31,400
59,900
PrecioUnitario
1,50
2,10
Compras(S/.)
122,100
125,370
Concepto
TotalS/.
247,470
P.4PresupuestodeManodeObra
Producto
Unid.
HH/
Horas
S/.
Prod.
Unid.
Totales
2.30H/HH
6,800
16
108,800
250,240
3/6
23/4/2015
Q
1,550
18
27,900
64,170
136,700
314,410
P.5PresupuestodeGastosdeFabricacin
GASTODEFABRICACIN=273,400
CUOTADEABSORCIN=273,400=S/.2/HH
136,700HH
P.6PresupuestodeInventarioFinal
M.P.
Unid.
Costo
SubTotal
Unitario
TOTAl
S/.
5,500
1.50
8,250
500
2.10
1,050
9,300
P.T.
Unid.
900
100,60
90,540
100
102,00
102,200
100,740
Costo
Unitario
SubTotal
TOTAl
S/.
CuadroDeCostosUnitarios
FactoresCosto
ProductosTerminados
deProduccinUnit.
P
S/./Pt
Ratio
S/./Pt.
Ratio
MP(A)
10Unid.MP
=S/.1.50Uni
8Unid.MP/Pt 16.80
15.00
MP(B)=S/.2.10Uni.
16HH/Pt
36.80
MOD=S/.2.30HH
16HH/Pt
32.00
8Unid.
MP/Pt
6Unid.
MP/Pt
18HH/Pt
G.FAB.=S/.2.00HH
S/.100.60Pt
18HH/Pt
12.00
12.60
41.40
36.00
S/.102.00Pt
ProporcinTcnica
(CostoM.P.respectoaPt.)
P.7.CUADRORESUMENPARAHALLARELCOSTODEVENTA
Detalle
CostodeVenta
MontoS/.
+MateriaPrima
P.3
254,370
Consumo
P.4
314,410
+MDDirecta
P.5
273,400
+GastosdeFabricacin
CostodeProduccin 842,180
CostoTotal
Balance
15,160
+InventarioInicialdeProductosTerminados P.6
(100,740)
()InventarioFinaldeProductosTerminados
S/.756,600
CostodeVenta
P.8PresupuestodeGastosdeVentasydeAdministracin
GastosVentas......................................S/.41,000
GastosAdministrativos.........................39.000
TOTAL.................................................S/.80.000
P.9EstadodeGananciayPrdidasProyectadosdel1/01al31/12/1999
Detalle
Cuadro
MontoS/.
Ventas
P.1
945,000
Costo
P.7
(756,600)
UtilidadBruta
188,400
4/6
23/4/2015
()GastodeVentasydeAdministracin
(80.000)
()GastosFinancieros
(710)
UtilidaddeOperacin
107.690
()ImpuestoalaRenta
(18,000)
UtilidaddespusdeImpuesto
89,690
P.10PresupuestoFinanciero
Trimestre
INGRESOS
SaldoInicial
Cobros
TotalDisponible
EGRESOS
PagoMat.Prima
Otroscostosygastos
SalariosySueldos
PagosdeImpuestos
CompraMaquinariayEquipo
TotalEgreso
SaldoMnimo
Total
ExcesooDefecto
FINANCIAMIENTO
PrstamoalInicio
Reembolsosalfinal
GastosFinancieros
EfectoFinanciacin
SaldoFinalenCaja
160,000
175,640
30,000
Total
15,040
15,040
45,930
15,640
195,040 355,930 355,930 915,640
46,000
51,000
70,000
197,000
31,000
35,000
28,000
126,000
105,000 120,000 135,000 463,000
32,000
103,000
6,000
171,000
15,000
186,000
(10,360)
10,4000
10,400
180,000 250,000 310,000 900,000
15,640
50,000
6,000
182,000 206,000 283,000 50,000

15,000
15,000
15,000
842,000
197,000 221,000 298,000 15,000

(1,960)
44,040
57,930
857,000
58,640
2,000
(12,400)
12,400
2,000
(710)
(12,400)
15,040
(13,110)
(710)
45,930
72,930
(710)
15,040
72,930
P.11.BalanceGeneral
<<LACUMBRE>>S.A.
BalanceProyectoal31.12.1999.
(EnNuevosSoles)
ActivoCorriente
PasivoCorriente
Caja
S/.72,930
Cuentasporpagar
S/.102,280
CuentasporCobrar
71,000
ImpuestoalaRentaporPagar
18,000
MateriaPrimaProductosTerminados 9,300
TotalPasivoCorriente
120,280
TotalActivoCorriente
100,740
Patrimonio
400,000
ActivoNoCorriente
253,970
CapitalSocial
143,690
Terreno
55,000
ResultadosAcumulados
543,690
Maquinaria
450,000
TotalPatrimonio
DepresinAcumulada
(95,000)
663,970
TotalActivoNoCorriente
410,000
TotalActivo
663,970
TotalPasivoyPatrimonio
6.Bibliografa
ProspectivayplanificacinestratgicaporMichelGodet,edS.G.EditoresS.A.Espaa1991
ElProcesoestratgicoconceptoscontextosycasos.PorHenryMintzbergyJomenBrianQuinn,editPrenticeHall,Mexico1993.
SistemasdePlanificacinycontrolporEduardoBallarinF.JosephMa.RosanasMyMa.JessGrande,ed.BibliotecadeGestin,Espaa1989.
PresupuestoplanificacinycontroldeutilidadesporGlenAWelsch,RonaldW.HiltonyPaulN.Gordon,edPrenticeHall,Mxico1996.
Contabilidaddecostos,conceptosyaplicacionesparalatomadedecisionesgerenciales.PorR.S.Polimeni,F.J.F.BozziyA.H.Adelberg,edMa
GrawHill.
TrabajorealizadoporelLic.Adm.AlejandroUlisesMornEspinalconestudiossuperioresenlaUniversidadRicardoPalma,Lima,Percursosde
especializacinanivelpostgradoenESAN,U.DeLima,SociedadPeruanadeEconomistas,entreotros.
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105,000 120,000 135,000 463,000

180,000 250,000 310,000 900,000

182,000 206,000 283,000 50,000

197,000 221,000 298,000 15,000

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