TRABAJO DE CONTABILIDAD

GENERAL
1. Qu es la SMV?
La Superintendencia del mercado de valores (SMV) es un
organismo tcnico especializada adscrito al Ministerio de
Economa y Finanzas que tiene por finalidad velar por la
proteccin de los inversionistas, la eficiencia y transparencia de
los mercados bajo su supervisin, la correcta formacin de
precios y la difusin de toda la informacin necesaria para tales
propsitos. Tiene personera jurdica de derecho pblico interno
y goza de autonoma funcional, administrativa, econmica,
tcnica y presupuestal.
Asimismo, corresponde al SMV
supervisar el cumplimiento de las normas internacionales de
auditora por parte de las sociedades auditoras habilitadas por
un colegio de contadores pblicos del Per y contratadas por las
personas naturales o jurdicas sometidas a la supervisin de la
SMV en cumplimiento de las normas bajo su competencia, para
lo cual puede impartir disposiciones de carcter general
concordantes con las referidas normas internacionales de
auditora y requerirles cualquier informacin o documentacin
para verificar tal cumplimiento.
2. Qu es un estado financiero?
Un estado financiero o estado contable, son informes que
utilizan las instituciones para dar a conocer la situacin
econmica, financiera que presenta a pesos constantes los
recursos generados o utilidades en la operacin, los principales
cambios ocurridos en la estructura financiera de la entidad y su
reflejo final en el efectivo e inversiones temporales a travs de
un periodo determinado. La expresin "pesos constantes",
representa pesos del poder adquisitivo a la fecha del balance
general. Lo podemos definir como un registro formal de las
actividades financieras de una empresa, persona o entidad.
3. Definir brevemente
financiero

en

que

consiste

cada

estado

Estado de situacin financiera: denominado Balance

General, es un documento contable que refleja la situacin
financiera de un ente econmico a una fecha determinada. Su
estructura la conforman cuentas de activo, pasivo y patrimonio
o capital contable.
Estado de resultado: es un estado financiero que muestra
ordenada y detalladamente la forma de cmo se obtuvo el
resultado del ejercicio durante un periodo determinado. El

estado financiero es cerrado, ya que abarca un perodo durante

el cual deben identificarse perfectamente los costos y gastos
que dieron origen al ingreso del mismo.
Estado de resultado integral: un estado financiero que
muestra la utilidad o prdida que sufre el capital contable de la
empresa como consecuencia de las operaciones practicadas en
un periodo determinado, mediante la descripcin de los
diferentes conceptos de ventas, ingresos, costos y gastos que
las mismas provocan.
Estado de flujos de efectivo: Es un estado contable bsico
que informa sobre las variaciones y movimientos de efectivo y
sus equivalentes en un perodo determinado.
Estado de cambios en el patrimonio: tiene como finalidad
mostrar las variaciones que sufran los diferentes elementos
que componen el patrimonio, en un periodo determinado.
Adems de mostrar esas variaciones, el estado de cambios en
el patrimonio busca explicar y analizar cada una de las
variaciones, sus causas y consecuencias dentro de la
estructura financiera de la empresa.

4. Describir el balance y sus componentes (activo, pasivo y

patrimonio)
El balance general, balance de situacin o estado de
situacin patrimonial es un informe financiero contable que
refleja la situacin econmica y financiera de una empresa en
un momento determinado.
El estado de situacin financiera se estructura a travs de tres
conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio
neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que
representan los diferentes elementos patrimoniales.

El activo: incluye todas aquellas cuentas que reflejan los

valores de los que dispone la entidad. Todos los elementos del
activo son susceptibles de traer dinero a la empresa en el
futuro, bien sea mediante su uso, su venta o su cambio.
El pasivo: muestra todas las obligaciones ciertas del ente y las
contingencias que deben registrarse.
Estas obligaciones son naturalmente econmicas:
prstamos, compras con pago diferido, etc.
El patrimonio neto: puede calcularse como el activo menos el
pasivo y representa los aportes de los propietarios o accionistas
ms los resultados no distribuidos. Del mismo modo, cuando se

producen resultados negativos (prdidas), harn disminuir el

Patrimonio Neto. El patrimonio neto o capital contable muestra
tambin la capacidad que tiene la empresa de autofinanciarse.
La ecuacin bsica de la contabilidad relaciona estos tres
conceptos:
Patrimonio neto = Activo Pasivo que dicho de manera
sencilla es:
Lo que se es = Lo que se tiene - Lo que se debe

5. Describir las cuentas del activo: exigible, realizable e

inmovilizado
Activos exigibles: Comprende valores que se convertirn en
dinero en breve plazo y crditos que no producen directamente
rendimientos, sino que entraron al negocio o se establecieron
en virtud de las transacciones mercantiles. Estos son:
documentos por cobrar, cuentas por cobrar, clientes, cuentas
personales, clientes por ventas en abonos a corto plazo,
remesas en camino, intereses devengados no cobrados,
exhibiciones decretadas, acciones, bonos, etc.
Activos realizables: Elementos del activo de una empresa,
susceptibles de hacerse lquidos en el corto plazo. Lo ms
habitual es referirse con este trmino a todas aquellas deudas
que los clientes y los deudores de la empresa mantienen con
ella.
Activos inmovilizados: Es el conjunto de elementos tangibles
e intangibles e inversiones financieras permanentes, que son
destinados a servir, de forma duradera, a la actividad de la
empresa y que, en general, no son para venta.
Es parte del capital de una empresa y no aumenta rpidamente
en caso de aumento de demanda.
6. Describir los elementos del pasivo y del patrimonio:

Pasivo Corriente: Est representado por todas las partidas que

representan obligaciones de la empresa cuyo pago o negociacin se
espera liquidar dentro de los doce meses posteriores a la fecha del
balance general, as como las obligaciones en que la empresa no
tenga el derecho incondicional para aplazar la cancelacin del pasivo
durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del balance
general.

Tenemos:
Sobregiros Bancarios
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Otras Cuentas por Pagar
Incluye cuentas por pagar proveniente de:

tributos,
remuneraciones, beneficios sociales, anticipos de clientes,
garantas recibidas, participaciones, dividendos, intereses y
otras cuentas por pagar diversas. Los tributos estn referidos a
los saldos de obligaciones tributarias del perodo actual y
anterior.
Provisiones
Pasivos Mantenidos para la Venta

Pasivo no corriente: Son las obligaciones ciertas o eventuales

cuyo vencimiento operar en un plazo superior a los doce (12) meses
de contradas. El pasivo se clasificar como no corriente si el acreedor
hubiese acordado, en la fecha del balance general, conceder un
perodo de gracia, durante el cual no pueda exigir el reembolso
inmediato, que finalice al menos doce meses despus de la fecha del
balance general.

Tenemos:
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos
Otras Cuentas por Pagar
Provisiones
Ingresos Diferidos

El patrimonio neto: es el valor residual de los activos de la

empresa, despus de deducir todos sus pasivos.

Capital: Incluye los aportes efectuados por los socios a la

empresa, en dinero o en especie, con el objeto de proveer
recursos para la actividad empresarial.
Acciones de Inversin: Incluye las acciones correspondientes
a las anteriormente denominadas acciones de trabajo. En el
caso de recompra de acciones de inversin ser para
amortizarlas o redimirlas, las cuales sern registradas a valor
nominal.

 Capital Adicional: Incluye las primas y descuentos de

colocacin; los certificados de suscripcin de acciones y las

opciones de compra de acciones; y otros conceptos similares.
As como, los costos de transaccin, emisin y adquisicin de
los instrumentos de patrimonio de la empresa, neto de
cualquier efecto o beneficio tributario.
Resultados no Realizados: Los Resultados no realizados
incluyen los importes surgidos del reconocimiento de la
valorizacin de los inmuebles, maquinaria y equipo, activos
intangibles, as como de instrumentos financieros.
Reservas Legales: Incluye los importes acumulados que se
generen por detracciones de utilidades, derivadas del
cumplimiento de disposiciones legales y que se destinan a
fines especficos.
Otras Reservas: Incluye los importes acumulados que se
generen por detracciones de utilidades, derivadas del
cumplimiento de disposiciones estatutarias, contractuales o por
acuerdo de los socios o de los rganos sociales competentes y
que se destinan a fines especficos.
Resultados
Acumulados: Incluye
las utilidades
no
distribuidas y, en su caso, las prdidas acumuladas de uno o
ms perodos.

CURSO:
Contabilidad Gerencial

INTEGRANTES:
Ramos Arrascue, Grecia
Vallejos Piedra, Lizeth.

Chiclayo, 24 de marzo del 2015