Lista de chequeo

Razn social: CENTRO MEDICO, SRL.

Ubicacin: Av. San Martin No. 43, Esq. Tiradentes
Santo Domingo, Distrito Nacional.

Telfonos: 809-960-4589/ Fax: 809-922-0899

Actividad que realiza:
Esta empresa se define como proveedor de salud, en diferentes
reas.
Cantidad de empleados con los que cuenta este Centro hasta el
momento (marzo 2014):
rea de Emergencia: cinco (5) mdicos en horario rotativo y cuenta
con tres enfermeras en esta rea, tambin en horario rotativo.
rea de Enfermera (plantas):
Cuenta con cinco (5) enfermeras con horario rotativo.
rea de servicio al cliente: Esta rea cuenta con tres (3) secretarias.
rea de cocina: tres (3) personas.
rea de conserjera o limpieza: tres (3) personas.
rea de laboratorios: tres (3) personas.
rea de rayos X: una (1) persona.
En las dems reas son especialistas independientes del centro.
Presupuesto: Inicia sus operaciones con un capital de RD$80,000.00

Introduccin

El presente trabajo trata sobre el diseo de un sistema de

contabilidad para la empresa Centro Mdico, SRL
El cual incluye todos los pasos para la elaboracin del mismo:

Lista de chequeo
Visin de la empresa
Misin
Valores
Objetivos
Cuentas del catalogo de cuentas
Manual de procedimientos

Visin: Crear un sistema de salud integrada que

coordine el servicio al paciente con las necesidades del
mismo, garantizando un servicio accesible y de calidad

Misin: Mantener una organizacin de servicios y

brindar salud dentro de los parmetros de alta calidad
para satisfacer las necesidades del paciente y la
comunidad que sirve.

Valores:

Honestidad
tica
Equidad
Solidaridad
Sentido Humano
Respeto
Compromiso
Confidencialidad
Credibilidad
Lealtad
Disciplina

Objetivos:

Ofertar servicios mdicos pluridisciplinarios de calidad,

mediante el concurso de especialistas y profesionales que

consigan un alto grado de prestigio y satisfaccin entre la

poblacin que confa en nuestra organizacin.

Incrementar la atencin personalizada a clientes individuales

as como a colectivos, tanto mutuas mdicas, mutuas de
accidentes de trabajo, mutuas escolares, empresas,
instituciones y administraciones pblicas.

Reunir adems la tecnologa de vanguardia necesaria para el

diagnstico y tratamiento en el mbito de la medicina primaria
tanto preventiva como asistencial.

Ofrecer servicios de salud con profesionalismo. Sin

discriminacin de sexo ni raza, respetando la vida del paciente
y los derechos del mismo. Demostrar lealtad ante los pacientes,
empleados y a la sociedad misma.

Breve historia de la empresa

Este Centro no surgi como tal desde el inicio.

Hace aproximadamente unos 13(trece aos) en el mismo local pero

ms pequea, en realidad una casa, que fuimos amoldando y
acomodando, segn nuestras necesidades, en aquellos aos,
funcionaba como una pequea clnica.
Fuimos acomodando poco a poco los espacios para realizar las
operaciones de lugar, como Dios nos lo permiti hacer, contando con
pacientes satisfechos que iban aumentando en nmero, por el
servicio que se ofreca, que aunque con precarias condiciones de
espacio tratbamos de hacerlo con amor y con calidad.
Esta ha ido creciendo gracias al esfuerzo de sus colaboradores, hasta
llegar a donde est hoy, y con la finalidad de seguir ampliando en
todas las reas pertinentes y relacionadas a la Salud.

CENTRO MEDICO, SRL.

Balance General
Al 31/12/2013

En RD$

Activos Corrientes
Efectivo en caja y Bancos
Cuentas por cobrar ARS (anexo
1)
Otras Cuentas por Cobrar
Inventario de medicina y otros
31/12/13

_______0_______
3,468,317.39
13,325,882.54
813.20

Total activos corrientes

16,795,013.13

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Mobiliario, equipos
computadora

13,502.00

Menos depreciacin acumulada

11,099.22

Edificio

3,236,453.10

Menos Depreciacin Acumulada 126,198.96

otros activos

1,872,399.58

Menos depreciacin acumulada

670,591.43

2,402.78

3,110,254.14

1,201,808.15

Total propiedad, planta y

equipo

4,314,465.07

Total activos

21,109,478.20

PASIVOS
CORRIENTES
553,406.4
3

Sobregiro BHD
Cuestas por pagar
proveedores (anexo 1,185,038.
2)
17
841,344.2
Energa por pagar
1
CAASD y basura
16,104.00
Impuestos sobre
776,046.5
renta por pagar
6
Honorarios por
309,490.4
pagar
0
Total pasivos
corrientes

3,681,429.77

RETENCIONES
Honorarios indep.
Por pagar (IR17)
Alquiler
INFOTEP por pagar
TSS
Total retenciones

15,320.00

____0____
15,320.00
____0____
____0____

Total pasivos

3,696,749.77

CAPITAL CONTABLE

17,412,728.43

400,000.0
0
497,654.8
Reserva legal
2
Utilidad acumulada 11,679,26
aos anteriores
4.91
4,835,808.
Utilidad del periodo 70
Capital social

Tota pasivos y
Capital

21,109,478.20

CENTRO MEDICO, SRL.

Estado de Resultados
Al 31/12/2013
En RD$
INGRESOS
ventas de servicios y medicinas
COSTOS DE VENTAS
Inventario de medicinas y otros al
31/12/2012
Mas compras de medicina y otros
Medicamentos y otros disponibles
Menos
Inventario de medicinas y otros al
31/12/2013

25,984,971
.62
13,945.33
4,036,821.
94
4,050,767.
27
813.20

Utilidad Bruta
GASTOS DE OPERACIONES
Sueldos
Vacaciones
Regala Pascual
Prestaciones Laborales
Honorarios Profesionales y Otros
Arrendamiento
Depreciaciones
INFOTEP
Telfono, fax, cable
Energa elctrica
Material de oficina
Material de Limpieza
Material de uso clnico
Combustibles, Lubricantes y Oxigeno
CAASD y Basura
Contribucin Tesorera Seguridad Social
Publicidad
Almuerzo Pacientes y Empleados

4,557,862.
54
67,172.48
333,691.61
15,736.51
2,736,430.
40
240,000.00
283,998.38
45,298.00
235,834.68
1,027,296.
80
164,002.18
101,190.05
72,965.28
688,687.25
47,742.00
619,287.84
43,859.07
2,361,555.

4,049,954.0
7
21,935,017
.55

Mantenimiento Equipos
Seguro Riesgos Empleador TSS
Otros Suministros, trabajos y servicios
Otros Gastos Generales y Administrativos

TOTAL GASTOS GENERALES Y ADM.

GASTOS FINANCIEROS
Cargos financieros
Total gastos financieros

53
87,660.29
53,943.34
803,808.47
79,983.87

14,668,006
.57
456,012.81
456,012.81
15,124,019
.38
6,810,998.
17

Total Gastos
Utilidad antes de impuesto sobre la
renta
Menos: impuesto sobre la renta
Reserva legal
Utilidad del periodo

1,975,189.
46
____0____
4,835,808.
71

CENTRO MEDICO, SRL.

Av. San Martin No.43, esq. Tiradentes, Santo
Domingo, R,D
CATALOGO DE CUENTAS
10000- ACTIVOS
11000- DISPONIBILIDADES
11100.- CAJA GENERAL
11200.- CAJA CHICA
11300.- BANCOS
11310.- BANCO BHD
11320.- BANCO POPULAR
11330.- OTRO BANCOOTRO BANCO
11400.- FONDO PARA COMPRA DE ALIMENTOS

12000.- DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

12100.- DOCUMENTOS POR COBRAR
12200 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
12300.- CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
12400.-OTRAS CUENTAS POR COBRAR
13000.- INVENTARIOS
14000.- PAGOS ANTICIPADOS
14100. SEGUROS

14200.- PUBLICIDAD
14300.- PLACAS Y MARBETES
14400.- ANTICIPOS IMPUESTO SOBRE LA RENTA

15000.- INVERSIONES
15100.- EN OTRA COMPAA
15200.- EN PROPIEDADES
15300.- EN MAQUINARIAS
15400.- EN VALORES

16000.- ADQUISIONES DE ACTIVOS/ PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

16100.-TERRENOS
16200.- EDIFICIOS
16210.- DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO
16300.- MOBILIARIO Y EQUIPOS DE LABORATORIO
16310.- DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPOS DE
LABORATORIO
16400.- MOBILIARIO DE SALA DE ESPERA
16410.- DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO SALA DE ESPERA
16500.- CAMAS Y MOBILIARIOS PARA HABITACIONES
16510.- DEPRECIACION ACUMULADA CAMAS Y MOBILIARIOS PARA
HABITACIONES
16600.- EQUIPOS DE TRANSPORTE
16610.- DEPRECIACION EQUIPOS DE TRANSPORTE
16700.- INSTRUMENTOS Y EQUIPOS SALA DE CIRUGIA
16710.- DEPRECIACION ACUMULADA INSTRUMENTOS Y EQUIPOS SALA DE
CIRUGIA
16800.- OTROS ACTICOS FIJOS
16810.-DEPRECIACION ACUMULADA OTROS ACTIVOS FIJOS

17000.- FIANZAS Y DEPOSITOS

17100.- CONSTRUCCIONES EN PROCESO

20000.-

PASIVOS

21000.- CORRIENTES
21100.-CUENTAS POR PAGAR
21110.- PROVEEDORES
21120.- NOMINA POR PAGAR
21130.- REGALIA POR PAGAR
21140.- AGUA, TELEFONO Y CABLE
21150.- ENERGIA ELECTRICA
21200.- PRESTAMOS POR PAGAR
21300.- COMISIONES POR PAGAR
21400.- TESORERIA DE SEGURIDAD SOCIAL
21500.- INTERESES POR PAGAR
21600.- OTRAS CUENTAS POR PAGAR
22000.- RETENCIONES
22100.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA
22200.- ITEBIS POR PAGAR
22300.-RETENCION 10%
22400.-TESORERIA DE LA SEGURIDAD SOCIAL (ARS)
22500.-INFOTEP POR PAGAR
22600.- SEGURO SOCIAL
22700.- TESORERIA DE SEGURIDAD SOCIAL
22800.- TESORERIA DE SEGURIDAD SOCIAL (SALUD FAMILIAR)
22900.- OTRAS RETENCIONES

23000.- PASIVOS A LARGO PLAZO

23100.- DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO

23200.- PRESTAMOS EN BANCOS
23300.- OTROS PRSTAMOS A LARGO PLAZO

30000.- CAPITAL
31000.- CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
32000.- UTILIDAD DISTRUIDOS DEL EJERCICIO
33000.- RESERVAS
33100.- RESERVA LEGAL
33200.- RESERVA FACULTATIVA
34000.- RESULTADOS
34100.- DEL PERIODO
34200.- ACUMULADOS
40000.- INGRESOS
41000.- INGRESOS POR SERVICIOS
42000.- OTROS INGRESOS
43000.-DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES
43100.- DESCUENTOS
43200.- DEVOLUCIONES

50000.- COSTOS
51000.- COMPRA DE MEDICAMENTOS
52000.- COMPRA DE SUMINISTRO Y MATERIAL DE OFICINA
52000.- COMPRA DE MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
53000.- DESCUENTOS EN COMPRAS
60000.- GASTOS POR TRABAJOS, SUMINISTROS Y SERVICIOS
61000.- HONORARIOS POR SERVICIOS
61100.- TELEFONO, LUZ Y CABLE

61200.- COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES

61300.- AGUA Y BASURA
61400.- PUBLICIDAD Y PROMOCION
61500.- ALMUERZO PACIENTES Y EMPLEADOS
61600.- COMPRA DE OXIGENO
62000.- ARRENDAMIENTO
62100.- LOCAL
63000.-GASTOS DE ACTIVOS FIJOS
63100.- REPARACION Y MANTENIMIENTO PLANTA ELECTRICA
63200.- REPARACION MOBILIARIO SALA DE ESPERA
63300.-REPARACION DE CAMAS PARA ENFERMOS
63400.- REPARACION Y MANTENIMIENTOS CAMAS P/ ENFERMOS
63500.- REPARACION Y MANTENIMIENTO EQUIPOS DE LABORATORIO
63600.- REPARACION Y MANTENIMIENTO EQUIPOS DE CIRUGIA
63700.- REPARACION Y MANTENIMIENTO MOBILLIARIOS Y EQUIPOS DE
OFICINA
63800.- REPARACION Y MANTENIMIENTO EQUIPOS SALA DE EMERGENCIA
63900.- OTROS GASTOS

64000.- GASTOS DE REPRESENTACION.64100.- FUNCIONARIOS

64200.- OTROS GASTOS

65000.- GASTOS FINANCIEROS

65100.-CARGOS BANCARIOS
65200.- INTERESES POR PRESTAMO
65300.- COMISION DE CHEQUES EXPEDIDOS
65400.- OTROS

CENTRO MEDICO, SRL.

RNC. 1-22-043686-2
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

Fecha de emisin y revisin:

10 de abril de 2014.

Este Centro cuenta con la direccin de su propietario el Dr. William

Ernesto Aragons y su esposa, la Lic. Belkis Martnez de Aragons y
en el rea administrativa y encargado del rea de Recursos Humanos,
el Lic. Carlos Antonio Volquez.
Diferentes reas y funciones de este Centro:
AREA O
DEPARTAMENTO
DIRECCION

CANTIDAD DE
EMPLEADOS
2 ( Propietarios)
Dr. William E. Aragons

Administracin y/o
Contabilidad

Lic. Carlos Antonio

Volquez:

Auxiliar: Deyanira Bez

Servicio al Cliente

3 (tres) personas

FUNCIONES
Tomar las decisiones
de lugar concerniente
a las actividades del
Centro en
coordinacin con el
Administrador.
Se encarga de llevar
la administracin y
contabilidad del
Centro, adems de
encargarse del
Departamento de
Recursos humanos.
Se encarga de asistir
en reas referentes a
la contabilidad y
algunas funciones de
oficinas.
Se encargan de

y/o rea de
informacin

Emergencias

Laboratorio

Responsabilidades

1.
2.
3.
4.

Julissa Toledo
Ana Mara Gmez
Rossy Polanco
Mnica
Duarte(auxiliar

Est compuesta por los

siguientes doctores:
Dr. Daniel Sanchez
Dra. Velma Mateo
Dra. Susana Canela
Dra. Mara Vizcano
Lo componen:
Lic. Yoselin Batista
Lic. Teresa Contreras
Lic. Andrea Suarez

ofrecer informacin a
los pacientes, atender
la lnea telefnica,
llenar las
reclamaciones de las
ARS, pedir
autorizaciones,
funcionar como
secretarias de los
mdicos
correspondientes,
entre otras funciones,
sealadas por la
administracin.
La persona que asiste
como auxiliar en esta
rea se encarga de
cubrir vacaciones y
socorrer las
secretarias en das
ms fuertes.
Todos mdicos
generales, trabajan
horario rotativo, y es
supervisado y por el
director mdico, Dr.
William Aragons
Turno de la maana
Turno de la maana
Turno de la tarde
Se rotan los fines de
semana entre ellas.
Es responsabilidad de
estas empleadas el
total mantenimiento e
higiene de las
maquinarias de su
uso y los tubos
utilizados para
depsitos de muestra,
as como su
esterilizacin

adecuada.
Las jeringas luego de
usadas deben ser
despuntadas y
depositadas en el
zafacn.
Enc. Del rea
Enc. De enfermera
Es responsable de
asignar los horarios a
las enfermeras y de
su cumplimiento e
dicha rea, la misma
debe reportar al
administrador,
cualquier cambio o
eventualidad.
Tienen la
responsabilidad de la
alimentacin
adecuada de los
pacientes y
empleados del
Centro, dirigidas por
la esposa del Director
Mdico, Lic. Belkis
Martnez de
Aragons.
Se encargan de
mantener el rea
limpia y del rea de
lavado.

Rayos X
Enfermera

Dra. Ninoska Tapia

Lic. Yamilet Terrero
Auxiliar Carolina Mena
Aux. miguelina Santos
Aux. Yuderka Aquino
Aux. Olga Hernndez
Aux. Priscila Tamarez

Cocina

Mara Vizcano
Rosario Contreras

Limpieza y/o
Conserjera

Marcelina De Oleo
Nancy Prez
Iris Guzmn

Seguridad/Vigilante

Domingo Jimnez

Turno de 6:00 am. A

6:00 pm.

Jairo Castaos

Turno de 6:00pm. A 6:
00am.
Horario de 8:00 a
5:00 pm.

Cafetera

Cecilia T. Rodrguez

Manual de procedimientos

Activo corriente- de origen deudor

11 Caja y Banco
de origen deudor

se debita cuenta y se registra un ingreso ya sea en cheque o en

efectivo

se acredita cuando se registra la salida de dinero ya sea en

cheque o efectivo

111 Efectivo
de origen deudor

auxiliar de caja y banco

se debita si entra dinero en efectivo

se acredita si sale dinero en efectivo

112 Caja chica

de origen deudor

es auxiliar de caja y banco

se debita cada vez que entra dinero en la caja chica

se acredita cada vez que sale dinero de caja chica

se acredita para liquidar el fondo de caja chica

113 Bancos

de origen deudor

auxiliar de caja y banco

se debita cada vez que entra dinero al banco

se acredita cada vez que sale dinero al banco

12 Cuentas por cobrar

de origen deudor

se debita cada vez que un cliente contrae una deuda con la

empresa

se acredita cada vez que el cliente paga la deuda que tiene con
la empresa

se acredita si el cliente abona a la deuda

13 Inventarios
de origen deudor
se debita cuando la empresa compra materiales para vender
se acredita cuanso se retira materiales para la venta, siempre y
cuando se use mtodo perpetuo para el registro de las operaciones
Activos fijos
21 Terrenos

de origen deudor

se debita cuando se adquiere un terreno

se acredita cuando se vende el terreno

22 Edificios
de origen deudor

se debita cuando se compra un edificio

se acredita cuando se vende el edificio

22D Depreciacin acumulada edificios

de origen acreedo por se una contrapartida

se debita cuando se vende el edificio

se acredita para ir cargando la depreciacin del edificio

23 Maquinarias y equipos

de origen deudor

se debita cuando se adquiere maquinarias y equipos

se acredita cuando se venden las maquinarias y equipos

23D Depreciacin acumulada maquinarias y equipos
de origen acreedor por en contraposicin de la cuenta
maquinarias y equipos
se debita cuando se vende alguna maquinaria y equipo
se acredita para cargar la depreciacin de una maquinaria o un
equipo
24 Equipos de transporte
de origen deudor

se debita cuando se adquiere un equipo de transporte

se acredita cuando se vende un equipo de transporte

24D Depreciacin acumulada de equipo de transporte

de origen acreedor por ser en contrapartida
se debita cuando se vende un equipo de transporte
se acredita cuando se carga la depreciacin de un equipo de
transporte
Activos Diferidos
31 Gastos pagados por anticipado

de origen deudor

se debita cuando se paga un gasto por anticipado

se acredita cuando se va consumiendo el gasto pagado por
anticipado
311 Seguro pagado por anticipado
es un gasto pagado por anticipado

es una cuenta uxiliar

se debita cuando se paga un seguro por anticipado

se acredita cuando se va consumiendo un seguro pagado por

anticipado
Pasivos (2)
41 Cuentas por pagar

de origen acreedor
se debita cuando la empresa para una deuda que tiene con
terceros
se acredita cuando la empresa contrae una deuda
42 Documentos por pagar
de origen acreedor

se debita cuando la empresa para una deuda que tiene con una
empresa validada por un documento

se acredita cuando la empresa contrae una deuda garantizada

por un documento

43 Retenciones por pagar

de origen acreedor

se debita cuando la empresa paga la retencin que le hizo a los

empleados

se acredita cuando la empresa retiene una parte del sueldo de

sus empleados
Capital (3)
51 Capital

es de origen acreedor

se acredita cada vez que la empresa vende acciones comunes

se debita cuando la empresa compra acciones de otra empresa

52 Resultado del periodo

es de origen acreedor
se debita para cerrar las cuentas de costos y gastos al final de
un periodo contable
se acredita para cerrar la cuenta de ingresos
Ingresos (4)
61 Ventas
es de origen acreedor
se debita para cerrarla al final del periodo contable

se acredita para registrar la venta de una mercanca

611 Ventas al contado
es una cuenta auxiliar de la cuenta de ventas

se debita para cerrarla al final de un periodo contable

se acredita para registrar la venta de una mercanca al contado

612 Ventas a crdito

es una cuenta auxiliar de la cuenta de ventas

se debita para cerrarla al final del periodo contable

se acredita para registrar la venta de mercancas a crdito

Costos (4)
400 Costo de ventas
de origen deudor
se debita si se compra mercancias siempre y cuando se use el
mtodo fsico para el registro de operaciones
se acredita para cerrarla al fina del perodo contable

Gastos (5)

100 Gastos generales y administrativos

de origen deudor

se debita siempre y cuando la empresa realiza un gasto

se acredita cuando se cierra al final del perodo

1001 Gastos de sueldos

es auxiliar de la cuenta de gastos generale y administrativos

se debita cada vez que la compaia para sueldos

se acredita para cerrarla al final del perodo