UNIVERSIDAD

ALAS
RUANAS

PE

Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

Escuela Acadmico Profesional de Ciencias Contables y Financieras
AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA

Docente:

2013-II

Ciclo:

Datos del alumno:

DR. LUIS YUCRA RODRIGUEZ

X
FECHA
DE
ENVIO:
FORMA
DE
ENVIO:

Cdigo de matricula:

Uded de matricula:

TAMAO
DEL
ARCHIVO:

Mdulo
I

Nota:

Hasta el DOMINGO 11 DE
AGOSTO
2013
Hasta
las 23.59
Comprimir el archivo
original PM
de su
trabajo acadmico en WINZIP y
publicarlo en el CAMPUS VIRTUAL,
mediante la opcin:

Capacidad Mxima del

archivo comprimido:
4 MB

Recomendaciones:
1.

Recuerde verificar la correcta publicacin de su Trabajo Acadmico

en el Campus Virtual.
Revisar la opcin:

2.

No se aceptar el Trabajo Acadmico despus del 11 DE

AGOSTO 2013

3. Las actividades que se encuentran en el libro servirn para su

autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern
ser remitidas. Usted slo deber realizar y remitir obligatoriamente
el Trabajo Acadmico que adjuntamos aqu.
4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es
nicamente una fuente de consulta. Los trabajos copias de
internet sern calificados con 00 (cero).

5.

Gua del
Trabajo
Acadmico

Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los
logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar
hasta la pregunta N D.IV y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

1

Presentacin adecuada
del trabajo

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o
caso prctico:

Otros contenidos
considerando los niveles
cognitivos de orden
superior:

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Valor: 2
ptos
Considera la consulta de libros virtuales, a travs de la Biblioteca
virtual DUED UAP, entre otras fuentes.
Valor: 3
ptos
Considera el anlisis de casos o la solucin de
situaciones problematizadoras por parte del alumno.
Valor: 5
ptos
Valor: 10 ptos

1TA20132DUED

TRABAJO ACADEMICO:
Para el desarrollo del presente trabajo tiene usted que tener en cuenta las
siguientes indicaciones:
1. DE LA PRESENTACION DEL TRABAJO ACADMICO:
Debe de tener sumo cuidado en la redaccin y presentacin de su trabajo
acadmico, teniendo en cuenta la correcta utilizacin de la gramtica para
una mejor comprensin del contenido de su trabajo. (2 puntos).
2. DEL DESARROLLO DEL TRABAJO ACADMICO:
A. Desarrolle ejemplos para cada una de las cuatro fases de la evolucin
de la auditoria. (2 puntos).
B. Explique cul es el perfil del gerente del siglo XXI y sus implicancias en
la auditora de gestin. Desarrolle un ejemplo que ilustre su respuesta.
(2 puntos).
C. Desarrolle un ejemplo donde se aprecie el comportamiento negativo de
un gerente en colusin con el auditor(es) en el desarrollo de una
auditoria administrativa. (2 puntos).
D. Elija una de las reas que se indican (logstica, produccin,
personal, informtica, comercializacin, administracin o
gerencia) de una empresa de su localidad y desarrolle las cinco fases
de la mecnica operativa de la auditoria administrativa, las mismas que
se indican a continuacin:
(De la primera a la cuarta fase 4 puntos).
Indicar nombre, rea, giro y localidad de empresa a examinar.
I. Primera Fase: Trabajo Preliminar.
II. Segunda Fase: Revisin de la Legislacin.
III.
Tercera Fase: Revisin y Prueba Preliminar de los
Controles Administrativos.
IV.
Cuarta Fase: Examen y Prueba detallada de los
Controles administrativos.
V. Quinta Fase: El Informe de Auditora Administrativa. (5 puntos).
El informe final comprende el desarrollo de:
1. Aspectos Generales
1.1 Introduccin
1.2 Antecedentes
1.3 Alcance
2.
3.
4.
5.

Observaciones.
Conclusiones.
Recomendaciones.
Anexos.

Nota: Para el desarrollo de esta actividad, revisar ayuda (mecnica operativa de la auditoria
operativa y administrativa) publicada en el campus virtual desde primera semana de clases.

E. REALICE LAS SIGUIENTES ACTIVIDADES: (3 puntos)

a. Elaborar un diagrama de flujo del rea critica seleccionada, el

mismo que comprender todo el flujo actividades del rea
examinada, tal y como lo encuentra al inicio de su labor de
auditora. Fundamente el diagrama de flujo.
b. Elaborar un diagrama de flujo del rea crtica seleccionada, el
mismo que comprender todo el flujo actividades del rea
examinada, con las correcciones realizadas como consecuencia de
su labor de auditora. Fundamente el diagrama de flujo.
c.

Explique el cambio sucedido en el rea crtica seleccionada,

producto de su labor de optimizacin al haber realizado el examen
de auditora operativa y administrativa.

F. BIBLIOGRAFIA:
Para facilitar el desarrollo del trabajo acadmico, tenga presente la
siguiente bibliografa:
http://www.robertexto.com/archivo1/auditoria.htm
http://elsofa-delgerente.blogspot.com/2008/03/perfil-del-gerente-del-sigloxxi.html
http://gerenciadelsigloxxi.blogspot.com/2008/06/gerente-del-siglo-xxi.html
http://books.google.com.pe/books?id=3MyWQD7nVqEC&pg=PA46&dq=audi
toria+administrativa&hl=es&ei=JDMyTNHDHMKBlAeA1u3BCw&sa=X&oi=bo
ok_result&ct=result&resnum=9&ved=0CEwQ6AEwCA#v=onepage&q=audito
ria%20administrativa&f=false
http://html.rincondelvago.com/auditoria-operativa.html
NOTA: EL TRABAJO ACADEMICO CONSISTE EN INVESTIGAR Y ANALISAR, NO

ES COPIAR Y PEGAR INFORMACION DE INTERNET.

Muchos xitos en el desarrollo de su trabajo acadmico.

Desarrollo del Trabajo Acadmico

A. Explique cul es el perfil del gerente del siglo XXI y sus implicancias
en la auditora de gestin. Desarrolle un ejemplo que ilustre su
respuesta. (2 puntos).
La auditora de Gestin es determinar si se ha realizado alguna deficiencia
importante en la poltica, procedimientos, disposiciones legales o tcnicas y
verificar que la entidad auditada cumpla con los objetivos de la entidad
basndose en principios de economa, eficiencia, eficacia.
El conocimiento administrativo es hoy en dia un recurso invaluable. La
exigencia social y organizacional de la administracin eficiente, se plantea
como el gran reto del prximo siglo. No solo por razones de competitividad,
sino y sobre todo por motivos de sobrevivencia y de desarrollo con equilibrio.

La gerencia actual parece alejarse de los principios cientfico- racionalistas y

patrones burocrticos que hasta hace poco constituan el soporte de las
organizaciones exitosas.
La visin ms clara acerca del futuro, es que la incertidumbre, la complejidad y
el dinamismo sern condiciones permanentes para la direccin d elas
organizaciones. El reto que enfrenta la ciencia de la administracin consiste en
forjar un tipo de gerencia acorde a las necesidades organizacionales del
maana.

La visin ms clara acerca del futuro, es que la incertidumbre, la Se trata

pues, de encarar el problema de la gestin empresarial desde una nueva
En este trabajo se parte de la premisa de que, la bsqueda de una nueva
gerencia, adems de sustentarse en la formacin de un sujeto o sujetos
con habilidades creativas, de comunicacin, de interrelacin, identificado
con los valores propios de la modernidad (competitividad, innovacin,
excelencia), con una gran visin y sobre todo con un propio y autntico
estilo de liderazgo.

El siglo XXI traer consigo una nueva era en la cual deber destacarse
el espritu emprendedor, es decir, la capacidad de los individuos de crear

B:

I. Plan de Auditora Administrativa y Operativa: rea de

Recursos Humanos Minera Buenaventura S.A.
a) Informacin de la empresa

 Nombre de la empresa: Minera Buenaventura S.A.

 Giro: Actividades explorativas, de estudio y de explotacin de recursos

minerales y metales preciosos.
Perfil de la empresa:
Buenaventura S.A. es uno de los mayores productores del mundo con
una produccin anual atribuible de 3,5 millones de onzas equivalentes
de oro de ocho minas operativas en Australia, Ghana, Per (con tres
aos en el mercado peruano) y Sudfrica. tambin tiene una cartera
global de crecimiento extenso y diverso, con cuatro proyectos
importantes en el desarrollo de recursos y viabilidad, con las decisiones
de la construccin se esperan en los prximos 18 a 24 meses.
Buenaventura S.A. tiene un total de reservas atribuibles equivalentes de
oro mineral de 80,6 millones de onzas y recursos minerales de 217
millones de onzas. Buenaventura S.A. se cotiza en la JSE Limited
(listado primario), el New York Stock Exchange (NYSE), NASDAQ Dubai
Limited, Euronext en Bruselas (NYX) y el Swiss Exchange (SWX).

b) Origen del examen

La razn de ser de este examen al rea de Recursos Humanos es la
optimizacin de la gestin en el rea en mencin de la empresa Minera
Buenaventura S.A.en los siguientes aspectos:
Escaso personal en el rea para atender los requerimientos e
inquietudes de los trabajadores de la empresa.
Los procesos operacionales con los que trabaja el rea son muy
lentos y aspectos simples de decisin pasan por la autorizacin
de muchas personas. En caso de no ser aprobado, se retorna al
principio del proceso.
Se presentan descoordinaciones entre el rea de Recursos
Humanos con otras reas, relacionado con el manejo
documentario y de informacin.
Considerando que el rea es responsable del bienestar del talento
humano, no promueven actividades recreativas y/o de
confraternidad entre los colaboradores de la empresa.
Al no contar con un rea de Bienestar Social, el personal del rea
no se encuentra capacitado para atender casos ms all de la
seleccin de personal y la elaboracin de las planillas de haberes,
teniendo en cuenta que los implicados son administradores y
contadores de profesin.
c) Objetivos del examen

Objetivo General:

Investigar los hechos en los que el rea de Recursos humanos de

Minera Buenaventura S.A. presenta fallas que impiden la planificacin y
optimizacin del factor humano de la empresa, dentro del marco de las
polticas y estrategias corporativas, para su pronta solucin.

Objetivos Especficos:
Descubrir el motivo por el cual las consultas y/o requerimientos de
los trabajadores de los campamentos mineros no son atendidos a
tiempo.
Buscar una mejor coordinacin entre Recursos Humanos y las
reas con las que trabaja en conjunto, realizar reuniones internas
para dar soluciones a los problemas que se susciten mediante el
consenso general.
Indagar sobre las polticas de clima laboral dentro de la empresa,
para que sea el punto de partida para el rea de Recursos
Humanos en su labor de brindar la motivacin necesaria para su
personal.
Investigar las hojas de vida del personal que compone el rea de
Recursos Humanos, para conocer los campos en los que son
especialistas cada uno, con el fin de que cada persona aporte
conocimientos y experiencia a su labor diaria.

d) Alcance del Examen

El campo de accin que se evaluar en esta auditora abarcar al rea
de Recursos Humanos de la empresa Minera Buenaventura S.A., en un
periodo de 30 das. Se investigarn aspectos como la toma de
decisiones, la comunicacin entre el rea con el personal de la
compaa y el proceso de trabajo de Recursos Humanos.

e) Antecedentes de la empresa en relacin al rea de Recursos

Humanos
En el rea de Recursos Humanos de Minera Buenaventura S.A.
no se hallaron indicios de auditorias realizadas en el pasado, siendo la
presente auditoria la primera en su tipo.

f) Criterios de Auditoria a utilizar

ISO 14001:2004 y OHSAS 18001:2007 (Ambos otorgados por la
SGS): Ambos certificados se entregan a las empresas con

buenas prcticas en la extraccin y exploracin minera y deben

ser tomados en cuenta por el rea de Recursos Humanos para

incentivar y promover a los colaboradores de la empresa para el

logro de las certificaciones.
o Cdigo de tica de Buenaventura S.A.
o Reglamento Interno de Trabajo de Buenaventura S.A.

g) Puntos y aspectos de relevancia

Aspectos a revisar:
Situacin del clima laboral.
Potencializar las cualidades y conocimientos de las personas.
Requerimiento y/o contratacin de nuevo personal por el
crecimiento de la empresa.

II. Programa de Auditora Administrativa y Operativa: rea

de Recursos Humanos Minera Buenaventura S.A.

PERIODO
30 das
HECHO
FECH
POR
A

CLIENTE: MINERA BUENAVENTURA S.A.

N

1
1.
1

PROCEDIMIENTOS
CONOCIMIENTO DE LA COMPAA
Programacin de entrevista con el Gerente General de
Minera
Buenaventura S.A, donde se indicar los siguientes motivos
porrealizar
los que la auditoria en el rea de Recursos Humanos:
se

sdf

03/07/20
13

*Descubrir los motivos por los cuales los requerimientos

del
de personal
campamento no son atendidos en su momento.
* Falta de comunicacin entre RRHH y las dems reas.
* Indagacin sobre el clima laboral y examen de
capacidades
de del
los rea.
colaboradores
Colaborarn en el proceso todos los miembros del rea de
RRHH
y un
representante
de cada rea de la compaa.
1.
2

Se solicitar un ambiente en donde los auditores puedan

trabajar
durante el periodo de la auditora, previa coordinacin de
los
espacios
disponibles.

fsf

03/07/20
13

1.
3

Recopilacin de correos impresos, reglamentos internos de

trabajo y

03/07/20
13

elaboracin de un cuestionario que ayudar a eliminar dudas de

diversa ndole, adems de leyes relacionadas al tema.
Obtencin del organigrama de Minera Buenaventura S.A
1.4 para conocer la
ff
actual jerarqua y autonoma de cada rea y las limitaciones de funciones entre ellas.

2
2.
1

PRINCIPALES ACTIVIDADES
Entre las principales actividades del rea de Recursos
Humanos,
se
encuentran:

ff

04/07/2
013

fff

04/07/2
013

fff f

04/07/2
013

* Recibir las solicitudes de servicios, dinero en efectivo y

reclamos
de
los trabajadores,
tanto de provincias como los que se
encuentran
en
la
ciudad de Lima.
* Coordinar el contrato de servicios de terceros con el rea
de
Compras
para
los servicios de transporte y alimentacin de
personal.
* Responsables de seleccionar y capacitar al personal
entrante
a la
compaa.
* Elaboracin de la planilla de Remuneraciones de todo el
personal
de as como del seguimiento y control del cese
la empresa,
de
stos.
* Velar por el buen clima laboral y buenas relaciones.
3

POLITICAS Y PRCTICAS DE LA EMPRESA

Se revisar el Cdigo de tica que nos proporcionara el
Jefe
de Recursos
Humanos,
para el conocimiento del manejo de la empresa
en relacin
con
los propsitos de la compaa.
Tambin se tomarn en cuenta los temas de Gestin
Comercial,
de Gestin,Sistemas
Salud Ocupacional, Seguridad, Contratistas,
Medio
Ambiente
y el tema de Comunidades campesinas para entender el
contexto
en el se encuentra.
que
la empresa

GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN

La informacin que se ha proporcionado de parte de

Buenaventura S.A.

es confable y oportuna, que ayudar a la realizacin de

esta
al Humanos. Cada rea en la empresa
rea auditora
de Recursos
tiene su de
propia
manera
funcionamiento, siempre bajo la direccin de
la Gerencia,
quien
es la encargada de tomar decisiones y aprobar
temas
relacionados
a gestin
y la liquidez de la compaa.

COMPRENSIN DEL PROCESO DE INFORMACIN

En esta etapa, una vez estudiada y comprendida la
informacin,
se tiene
una idea general
de cmo es el manejo y gestin en la
compaala
y realidad
poder en la que se encuentra Recursos
entender
Humanos,los
para
optimizar
procesos en donde hay defciencias.

ff

05/07/2
013

REVISIN DE LA DOCUMENTACIN
f

05/07/2
013

Base Legal: Ley General del Trabajo, Reglamento Interno

de
etc.
Se Trabajo,
tomar extractos
de cada una de estas herramientas
como
parte
del
sustento para sostener las opiniones vertidas en esta
labor.
EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

7.
1

Evaluacin del sistema de Control Interno existente en la

empresaen
y su
alcance
la aplicacin de las normas y estatutos
vigentes. Se usar
la
metodologa
del flujograma
para conocer el proceso que
se
ha
tomado
y sus principales ejecutores.

05/07/2
013

7.
2

Eleccin de tres de las ms comunes prcticas realizadas

en
ejecucin
de la
tareas
en el rea, verifcando que cumplan con los
requisitos
que se de no ser as, se proceder a identifcar
hayan establecido;
cada
de
ellos, uno
conociendo
el grado crtico en el que se encuentren.

05/07/2
013

7.
3

Elaboracin de papeles de trabajo sealando las causas

por
las queestas
se defciencias y las posibles soluciones a
presentan
Gerencia
tomar las para
medidas correctivas; reunir al personal del rea
para informarles
sobre
lo hallado y dejar constancia de este hecho en un
documento.
EVALUACIO
N DEL
RIESGO

07/07/2
013

La evaluacin debe contener: las unidades analizadas, el

riesgo
y su el enfoque esperado de la auditora e
clasifcacin,
instrucciones para

ff

07/07/2
013

su ejecucin.
9

INFORME DE PLANIFICACIN DE AUDITORA

Preparacin del informe de planifcacin de Auditora en
donde
deber
sealarse
el tiempo para la ejecucin del trabajo, as como
tambin
la
distribucin de tareas y los procedimientos de auditora.

ff

08/07/2
013

1
0

Informar y poner en conocimiento la planifcacin

especfca
del trabajo
para su revisin
y aprobacin.

ff

10/07/2
013

1
1

De acuerdo con el proceso de planifcacin, elaborar el

programa
de
trabajo correspondiente.

ff

11/07/2
013

1
2

Crear una hoja en donde se seale pautas a seguir para

una
mejor ayuda
al
momento
de elaborar los papeles de trabajo y disear
las referencias
que
se usarn al momento de archivar los papeles de
trabajo.

ff

12/07/2
013

III. Procesos de Auditora Administrativa y Operativa:

rea de Recursos Humanos Minera Buenaventura
S.A.
a) Fase de Diagnstico
En esta fase se elaborar el Plan de Trabajo de Auditora, el cual ya
se detall anteriormente y con los procedimientos all mencionados.
En cuanto a las tcnicas de recoleccin de datos, se ha realizado la
recopilacin mediante la investigacin del Cdigo de tica y el
Reglamento Interno de Trabajo de Minera Buenaventura S.A, que se
ha sido proporcionado por el rea de Recursos Humanos de dicha
compaa minera y los ISO a los que se busca llegar y acreditarse.
Tambin cabe sealar que se ha revisado la legislacin actual vigente
en materia laboral.
Se definen los objetivos del presente examen, los cuales son:
Descubrir el motivo por el cual las consultas y/o requerimientos de los
trabajadores de los campamentos mineros no son atendidos a tiempo,
buscar una mejor coordinacin entre Recursos Humanos y las reas
con las que trabaja en conjunto y realizar reuniones internas para dar
soluciones a los problemas que se susciten mediante el consenso
general, indagar sobre las polticas de clima laboral dentro de la
empresa y convertirse en el punto de partida para el rea de Recursos
Humanos en su labor de brindar la motivacin necesaria para su
personal e investigar las hojas de vida del personal que compone el
rea de Recursos Humanos, para conocer los campos en los que son

especialistas cada uno, con el fin de que cada persona aporte

conocimientos y experiencia a su labor diaria.
Esta auditora abarcar exclusivamente al rea de Recursos
Humanos de la empresa Minera Buenaventura S.A. y tendr una
duracin de 30 das calendario.
Como siguiente mtodo a utilizar en este proceso, se realizar una
entrevista y un cuestionario con preguntas hacia el gerente, jefe del
rea y dos colaboradores para conocer con mayor exactitud y de
acuerdo a los enunciados, la real situacin actual del rea en
mencin. A continuacin, se extrae una de las entrevistas realizadas
al Jefe de Recursos Humanos:

Minera Buenaventura SA
ENTREVISTA

Nombre:
Cargo:

Rafa
el
Saav
Jefe de Recursos Humanos

Preguntas:
1- Como jefe de Recursos Humanos de la empresa, Cul es el propsito
fundamental
encomo
su rea?
En
nuestra rea,
Recursos Humanos, buscamos la optimizacin de nuestro
talento
humano
y somos un rea que estamos al servicio de todos los trabajadores de esta empresa
y
con el
compromiso
de hacer mejor las cosas.
2- Cmo cree Ud. Que se puede llegar a cumplir los objetivos del rea a
su
Concargo?
mucho esfuerzo y dedicacin, sin perder la direccin de los principios y
reglamentos
dey trabajo
de la empresa
con la ayuda de mi equipo de profesionales.
3- Cules son los procedimientos de trabajo del rea y qu mecanismos
usan
para la solucin de
problemas?
Nosotros trabajamos de acuerdo a las prioridades. Si hay que presentar un informe
a la
Gerencia,
es nos ponemos a trabajar, para dar luego prioridades a las dems
lo
primero
en que
tareas.
Tenemos una carga importante de trabajo, pero que al fnal logramos entregar en
los
deseados.
Veotiempos
que mi personal
est saturado con sus labores y soy consciente de que a veces

escapan de las manos, me encantara contar con un mayor nmero de personal, pero la
Gerencia
es la que General
dispone de la cantidad de empleados a tener por rea.
4- Han recibido algn tipo de reclamo o quejas por parte de otros
colaboradores
ltimamente?de la empresa
Si, a veces nos han llamado desde el campamento para preguntarnos si se les ha
efectuado
depsito
del realizar compras para sus actividades diarias, previa
dinero queel
ellos
usan para
coordinacin
conlaContabilidad,
en
especial con
encargada de Tesorera y Entregas a Rendir, pero siempre logramos
darles una
pronta
en larespuesta
medida de lo posible.
5- Para finalizar, cules creen que seran las posibles causas de estos
problemas?
Yo creo que es producto del crecimiento que ha experimentado la compaa y que no ha
ido en
paralelo
con
una
poltica de delegar responsabilidades, fomento de la comunicacin entre reas
y
el
personal
que,
como mencion
antes, se satura porque adems de realizar su trabajo de ofcina, tienen
que
atender
las
inquietudes de sus compaeros y de terceras personas que se comunican a travs del
correo
electrnico
y
va telefnica.

Se da el diagnstico respectivo sobre la situacin del rea. El

diagnstico indica que la empresa ha experimentado un crecimiento
desordenado y ha descuidado detalles, como la atencin
personalizada a sus colaboradores, quienes son los clientes internos,
dejndolos con la sensacin de no ser escuchados. Producto de ello,
son las quejas recibidas de parte de ellos. Otro aspecto a tomar en
cuenta es que los procesos operacionales se han tornado lentos en
vez de tener mayor dinamismo.
La decisin de adquirir un bien o servicio pasa por la revisin y
aprobacin de la Gerencia, Logstica, Tesorera y finalmente el rea
de Recursos Humanos. En este escenario se presentan
descoordinaciones y atrasos, por lo que se convierte en un
procedimiento tedioso, tanto para el personal como para los
proveedores. Se observ por ltimo que el personal de Recursos
Humanos encargado de organizar actividades recreativas y de
confraternidad ha descuidado esta tarea en parte por la carga laboral
existente.

b) Fase de Propuesta
Segn el diagnostico presentado, se ofrecen las siguientes soluciones:

 Aumento del nmero de empleados del rea, de cuatro personas a siete,

lo cual debe ser discutido con la Gerencia General.
La adquisicin de un bien y/o servicio se realizar con la solicitud de
Recursos Humanos hacia Logstica para que se realice la coordinacin
de la compra; luego el Jefe de Recursos Humanos se encargar de dar
el visto bueno, delegndose as la facultad de decisin para que el
proceso sea ms dinmico.
Previa coordinacin con Tesorera, el rea de Recursos Humanos
deber atender las solicitudes de los empleados en campamento, ya que
ellos se encuentran fuera de las ciudades. Estas solicitudes estn
referidas a solicitudes de efectivo para solventar gastos realizados como
parte de la actividad minera y de estudios, siempre y cuando el
encargado de Campamento lo solicite al jefe de RRHH, con el
compromiso de sustentar estos gastos con los comprobantes de pago
correspondientes.
Recursos Humanos deber retomar la organizacin de actividades
recreativas y que promuevan la integracin entre todos los miembros de
la compaa, a fin de generar el compromiso e identidad empresarial y
fomentar un buen clima laboral y de motivacin.

c) Fase de Negociacin de la Propuesta

Realizacin de una reunin con el gerente general, el jefe
de
contabilidad y el equipo de Recursos Humanos para exponer las
soluciones propuestas, luego de dar el diagnstico del rea examinada.
Se har una comparacin de la situacin actual con la solucin
propuesta, resaltando los beneficios a futuro que stas generarn en la
mejora de los procesos de trabajo y por ende, de la productividad de la
compaa. Se espera tambin el punto de vista de los participantes de
esta reunin.

d) Fase de Control e Implementacin

En esta etapa se procede a implementar las soluciones sugeridas y
aprobadas por la Gerencia de Minera Buenaventura S.A .Se tendr
sumo cuidado para que cada uno de los puntos a solucionar sea la
metodologa diaria para aplicar en el trabajo. Estas mejoras sugeridas
deben ponerse en prctica de manera progresiva.

e) Fase de Actividad posterior al trabajo de campo

Pasada la etapa de control, se tomar los puntos mencionados en el
diagnstico realizado y se transcribir en un informe preliminar, en
conjunto con las recomendaciones dadas para la mejora de procesos. El
informe definitivo es el siguiente:

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

N AUDITORIA:

06

EMPRESA AUDITADA:

Minera Buenaventura S.A

NORMA DE REFERENCIA
ISO 14001:2004 y OHSAS 18001:2007
ALCANCE DE LA AUDITORIA:
rea de Recursos Humanos

EQUIPO AUDITOR:
Renato Trujillo
FECHA/S DE REALIZACIN:
Del 03 de setiembre al 28 de
setiembre del 2012.
NMERO DE HOJAS:
01
FECHA
04/10/2012

DEL

INFORME:

DEPARTAMENTO, REA, O PROCESO AUDITADO

N HOJA

Punto 4 de ISO 14001:2004. Requisitos generales y

4.2 Gestin de la documentacin.

ASPECTOS A VERIFICAR (NOTES INICIALES DEL AUDITOR)

Aspectos a revisar:
Situacin del clima laboral.
Potencializar las cualidades y conocimientos de las
personas.
Requerimiento y/o contratacin de nuevo personal por
el crecimiento de la empresa.
OBSERVACIONES / NOTAS / COMENTARIOS DEL AUDITOR

N Auditoria:
Fecha inicio:
Hora
Fecha
Hora
Auditor/es:
Renato
Trujillo

Antecedentes: La empresa no presenta antecedente alguno en lo que respecta a una auditora hecha al rea
de Recursos Humanos, convirtindose la presente auditora en la primera de su historia.

Observaciones: Minera Buenaventura SA ha experimentado en los ltimos dos aos un crecimiento

acelerado y dejado de lado detalles, como la atencin personalizada a sus colaboradores, quienes son los
clientes internos, dejndolos con la idea de no ser escuchados. En consecuencia, son las quejas recibidas de
parte de ellos. Otro punto importante es que los procesos operacionales se han tornado lentos en vez de tener
mayor dinamismo.

La decisin de adquirir un bien o servicio pasa por la revisin y aprobacin de la Gerencia, Logstica, Tesorera
y finalmente el rea de Recursos Humanos. En este escenario se presentan descoordinaciones y atrasos, por lo
que se convierte en un procedimiento tedioso, tanto para el personal como para los proveedores. Se observ por
ltimo que el personal de Recursos Humanos encargado de organizar actividades recreativas y de
confraternidad ha descuidado esta tarea en parte por la carga laboral existente. Por estas razones, se ve por
conveniente dar las siguientes soluciones:

Aumento del nmero de empleados del rea, de cuatro personas a siete, lo cual debe ser discutido con la
Gerencia General.
La adquisicin de un bien y/o servicio se realizar con la solicitud de Recursos Humanos hacia Logstica para que
se realice la coordinacin de la compra; luego el Jefe de Recursos Humanos se encargar de dar el visto
bueno, delegndose as la facultad de decisin para que el proceso sea ms dinmico.
Previa coordinacin con Tesorera, el rea de Recursos Humanos deber atender las solicitudes de los
empleados en campamento, ya que ellos se encuentran fuera de las ciudades. Estas solicitudes estn referidas a
solicitudes de efectivo para solventar gastos realizados como parte de la actividad minera y de estudios,
siempre y cuando el encargado de Campamento lo solicite al jefe de RRHH, con el compromiso de
sustentar estos gastos con los comprobantes de pago correspondientes.
Recursos Humanos deber retomar la organizacin de actividades recreativas y que promuevan la integracin
entre todos los miembros de la compaa, a fin de generar el compromiso e identidad empresarial y fomentar
un buen clima laboral y de motivacin.

Conclusiones: Minera Buenaventura SA es una compaa minera en crecimiento y expansin a nivel de Per,
por lo cual se deben tomar especial atencin en la manera de proceder laboral, para que sean eficientes y
eficaces, adems deben cumplir con los objetivos que la empresa persigue para lograr los beneficios deseados.
Esta auditora ha dado a conocer las deficiencias con las que se trabajaba en el rea de Recursos Humanos y la
manera en cmo sta se relacionaba con las dems reas de la compaa, los cuales generaban un clima
organizacional tenso, psimas coordinaciones y aspectos que no se tomaban en cuenta para mantener la
motivacin organizacional.

Recomendaciones: Se recomienda al rea de Recursos Humanos de la empresa Minera Buenaventura SA

que procedan con la aplicacin de las soluciones planteadas en la presente auditora, a fin de optimizar los
procesos de trabajo, cumplimiento de metas y buenas prcticas laborables y el mantenimiento de un clima laboral
que permita el mejor desempeo de cada uno de sus miembros.

NO CONFORMIDADES (INDICAR LAS EVIDENCIAS DEL INCUMPLIMIENTO)

CDIG
O

CALIFICACIN
)

(nmero)

---

---

(1

PUN
TO
NOR

DESCRIPCIN NO CONFORMIDAD Y EVIDENCIAS

---

(1) Calificar N.C. segn:

1. Desviacin menor: afecta poco al resultado de los
procesos.
2 Desviacin moderada. En ciertas condiciones puede
afectar a los procesos

---

CALIFICACIN TOTAL N.C.

(Auditor/es)

3 Desviacin importante. Puede provocar defectos o

errores que afecten a la satisfaccin del cliente.

f) Fase de Evaluacin
Realizado los cambios en la organizacin, se procede a la observacin
en la aplicacin de las soluciones y recomendaciones sugeridas de parte
de los empleados, considerando todos los procesos y detalles, desde los
objetivos iniciales planteados, pasando por el diagnstico, presentacin
de la propuesta y la implementacin de estos cambios.

IV. Actividades
a.

Cuestionario de Control Interno

REA DE RECURSOS
HUMANOS EVALUACIN DE
CONTROL INTERNO

Empresa: Minera Gold Fields Per S.A.

Fecha de aplicacin: 05 de setiembre del 2012
Auditor: Renato Trujillo

RESPUESTAS

P R O C E D I M I E N T O S
SI

NO
X

1. Los requerimientos de dinero en efectivo de parte del personal

destacado
en son realizados y solucionados en mximo cinco das
campamento
calendario.
2. Estos requerimientos son previamente dados a conocer a los
encargados
o jefes y sus pares de la ofcina de Lima.
de cada proyecto

3. La aprobacin de la solicitud de una compra pasa por la Gerencia

General,
antes
de la aprobacin
del Jefe de Recursos Humanos.

4. Existe un buen canal de comunicacin entre Recursos Humanos y

lasen
dems
reas
materia
de coordinacin en adquisicin de bienes y/o servicios.

5. Existe un buen canal de comunicacin entre Recursos Humanos y

lasen
dems
reas
cuanto
a temas relacionados con el pago de sus haberes y/o
otras consultas

COMENTA
RIO

de ndole laboral.

6. Por lo tanto, el volumen de trabajo de los empleados del rea les

permite
revisar
otros temas
relacionados a sus funciones, como el incentivar un
agradable
laboral mediante la organizacin de actividades
fuera delclima
horario
comn
de
trabajo.
7. El nmero de empleados del rea de Recursos Humanos es
sufcientemente
el que se requiere para el cumplimiento de las
nmero necesario
tareasde
asignadas
y por ende, para el logro de los objetivos comunes
la empresa.

b. Diagrama de Flujo del rea de Recursos Humanos antes de la

intervencin

Se observa que en el rea de Recursos Humanos de Minera Buenaventura

S.A, el proceso de adquirir un bien o servicio pasa por la revisin y aprobacin
de la Gerencia en primer lugar, para dejar en sustento que se realizar una
adquisicin vlida. De encontrarse alguna irregularidad, no es posible la
realizacin de compra. Luego de ser aprobado por el Gerente General, se
realiza la coordinacin con el rea de Logstica y Compras, quienes coordinan
la entrega de la cotizacin al jefe inmediato para su aprobacin. De este paso,
la solicitud de compra pasa por el rea de Contabilidad, donde la encargada de
Tesorera recibe la cotizacin y la entrega a su jefe inmediato para que ste
apruebe el desembolso a realizar; finalmente el rea de Recursos Humanos
recibe la aprobacin de Contabilidad e informa a Logstica y Compras para que
coordine con el proveedor la entrega y pago del bien y/o servicio.
c. Diagrama de Flujo del rea de Recursos Humanos despus de la
auditora

Con los cambios propuestos para el rea de Recursos Humanos de Minera

Minera Buenaventura S.A, el proceso de adquirir un bien o servicio se ha
simplificado: en primer lugar, se realiza el requerimiento del bien y/o servicio,
comunicando por escrito al jefe de Recursos Humanos y aprobando la futura
compra para posteriormente pase por la revisin y aprobacin del Gerente
General. Una vez que ste lo apruebe, la solicitud de Efectivo se enva a
Contabilidad, donde la encargada de Tesorera recibe la cotizacin y la entrega
a su jefe inmediato para que ste apruebe el desembolso a realizar. Una vez
aprobado por Gerencia, RRHH y Contabilidad, Logstica elabora la orden de
servicio para envirsela al proveedor, donde hacen las coordinaciones del caso
en materia de entrega del bien y pago del mismo.

d. Cambios sucedidos
Luego de dar las soluciones del caso, se observa que los empleados del
rea de Recursos Humanos de Minera Minera Buenaventura S.A han
respondido con inters a los cambios sugeridos, aunque no han puesto en
prctica todas las sugerencias, solo tres de ellas, esto debido al largo
periodo en que por motivos de aumento de labores y responsabilidades,
estos tipos de procedimientos se convirtieron en una rutina diaria de
trabajo. Se espera que con el tiempo, se pongan a prctica las soluciones
dadas.

V. Conclusiones y Recomendaciones

Conclusiones
Minera Minera Buenaventura S.A es una compaa minera en proceso de
crecimiento y expansin, motivo por los cuales se deben tomar especial
atencin en los procedimientos de trabajo, para que stos sean eficientes y
eficaces y cumplan con los objetivos que la empresa persigue para lograr los
beneficios deseados.

El presente examen ha dado a conocer las deficiencias con las que se

trabajaba en el rea de Recursos Humanos y la manera en cmo sta se

relacionaba con las dems reas de la compaa, los cuales generaban un

clima organizacional tenso, psimas coordinaciones y aspectos que no se
tomaban en cuenta para mantener la motivacin organizacional.

Recomendaciones
Se recomienda al rea de Recursos Humanos de la empresa Minera Minera
Buenaventura S.A que procedan con la aplicacin de las soluciones planteadas
en la presente auditora, a fin de optimizar los procesos de trabajo,
cumplimiento de metas y buenas prcticas laborables y el mantenimiento de un
clima laboral que permita el mejor desempeo de cada uno de sus miembros.