U N I V E R S I D AD ALAS PE R U AN AS

Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras
Ao de la Investigacin Cientfica UAP

TRABAJO ACADMICO
CICLO ACADMICO 2011- 1- I MDULO
DATOS DEL CURSO

Escuela Profesional:
Asignatura:
Docente:
Ciclo:

De Ciencias Contables y Financieras

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
CPC MARIO TORRES RAMIREZ
V

Periodo Acadmico:

2011-I

DATOS DEL ALUMNO

UDED:

juliaca

Apellidos:

PEREZ ACUA

Nombres:

Carlos Alberto

Cdigo:

2008303125

OBJETIVOS DEL TRABAJO ES:

a. Registrar los Libros Auxiliares
b. Registrar los asientos contables aplicando el Plan de Cuentas en el Libro
Diario
c. Registrar el Libro mayor
d. Elaborar el Balance de Comprobacin y Constructivo
e. Elaboracin de los Estados Financieros

Preguntas:
De acuerdo con el enunciado propuesto desarrolle los siguientes:
1.

(2Puntos)

Presentacin adecuada

del trabajo (redaccin.

Ortografa y formato del texto en programa Excel)

2.

( 3Puntos) Investigacin Bibliogrfica lectura de la parte teora,

mnimo tres autores de la biblioteca virtual de la universidad

3.

(9 Puntos) Desarrolle el registro de los Libros Contables Auxiliares

y Principales siguientes:

N
1
2
3
4
5
4.

LIBROS CONTABLES
Registro de libros auxiliares y Anexos
Libro Caja y Bancos
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de comprobacin

PUNTAJE
1
1
3
1
3

(6 Puntos) formulacin de los Estados Financieros con sus

respectivos Anexos y explicacin por cada cuenta.

E N U N C I A D O:
El Gobierno Regional del Norte, formula los Estados Financieros al 31
de Diciembre de 2010, para tal efecto la Institucin cuenta al 31 de
Diciembre de 2009 con el siguiente Inventario:
CAJA MONEDA NACIONAL
CUENTA CORRIENTE RDR
CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
MATRERIALES Y UTILES DE OFICINA
- 80 MILLARES DE PAPEL BOND A4 A 44.00 C/U
- 64 PAQUETES DE SOBRE MANILA A4 A 28.00 /U
- 45 CAJAS DE LAPICEROS A 7.00 C/U
- 11 UNIDADES DE CARTUCHO DETONER A 76.36 C/U

EDIFICIOS ADMINISTRATIVAS
TERRENOS URBANOS

8,600,00
23.500,00
52.000,00
7.620,00

6,500.00
820.320,00
910.000,00

VEHICULOS DE TRANSPORTE
MAQUINARIA TRACTOR DE ORUGA
MOBILIARIOS
EQUIPOS INFORMATICOS
ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS
LIBROS DE CONSULTA
INSTALACIONES EDUCATIVAS
PLAZUELAS
DEPRECIACION, AMORTIZ.Y AGOTAMIENTO:
EDIFICIOS ADMINISTRATIVAS
VEHICULOS DE TRANSPORTE
MAQUINARIA TRACTOR DE ORUGA
MOBILIARIOS
EQUIPOS INFORMATICOS
INSTALCIONES EDUCATIVAS
PLAZUELAS
CAPITALIZACION DE RESULTADOS ACUMUL.
CAPITALIZ. DE HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
HACIENDA NACIONAL ADICIONAL
RESULTADOS ACUMULADOS SUPERAVIT

782.000,00
750.450,00
236.050,00
253.060,00
135.000,00
35.600,00
218.250,00
687.690,00
135.745,00
255.870,00
150.600,00
47.160,00
45.682,00
45.681,00
198.250,00
689.500,00
852.480,00
1.860.250,00
645.422,00

OPERACION
1. Aprobacin del presupuesto de ingresos y gastos de acuerdo al siguiente
detalle:
PIA
Fuente de Financiamiento
Recursos Ordinarios
Canon Petrolero
Recursos Directam. Recaudados

INGRESOS

GASTOS
10543,760.00
1531,440.00 1531,440.00
2544,800.00 1544,800.00

2. La Entidad registra la recaudacin del 100% de Canon Petrolero y

S/.2050,740.00 de RDR

3. Se emite la orden de servicio N 002 para atender gastos de servicios

pblicos (luz, agua y telfono) de las diversas oficinas de la entidad. Fuente
de Financiamiento Recursos Ordinarios por S/. 92,784.00 segn detalle:

Concepto del Gasto

Luz
Agua
Telfono
TOTAL S/.

Monto S/.
57,904.00
14,180.00
20,700.00
92,784.00

4. Se incorporan en el presupuesto del Presente Ejercicio el Saldo de Balance

de 2009
5. Se elabora la orden de compra N 0001 por la compra de materiales de
instalacin elctrica para el funcionamiento de las oficinas con Fuente de
Financiamiento de Recursos Ordinarios por S/.238,186, durante el Ejercicio
6. Se registra los gastos de correos y servicios de mensajera, segn O/S N
002, se cancelan con fuente de financiamiento Recursos Ordinarios por S/.
383,868 durante el Ejercicio
7. Se registran gastos por concepto de asistencia a comunidades campesinas,
segn convenio. Fuente de Financiamiento Recursos Directamente
Recaudado por S/. 161,898
8. Se adquieren materiales de limpieza segn O/C N 004 por S/. 248,345
Fuente de Financiamiento RDR.
9. En el mes Febrero segn O/C N 005 se compra los siguientes bienes:
- 850 millares de papel A4 a S/.45.00 c/u
- 150 paquetes sobres manila T/A4 a 30.00 c/u
- 80 cajas de lapiceros a 7.20 c/u
- 30 unidades de tner para maquina fotocopiadora a S/.85.50 c/u
- 03 Escritorios de madera tipo Gerente a S/.600.00 c/u
- 03 Computadoras incluidos con sus accesorios a S/.1,500.00 c/u
Se cancelan el costo de adquisicin mediante cheque N0000236-12 fuente
RDR
10. Se emite la Orden de Servicios N 0024 para efectuar los servicios de
mantenimiento de las maquinarias. Fuente de Financiamiento Recursos
Directamente Recaudados por S/. 178,700
11. Se contrata los servicios de un profesional competente segn O/S N 0038
para efectuar los estudios de un proyecto inversin la Unidad Ejecutora.
Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

Concepto
Servicios No personales
Retenciones: 10% Impuesto Renta
Neto a pagar

Monto S/.
16,644
-1,664
14,980
4

12. Se registra durante el Ejercicio, la recaudacin de tasas por S/. 432,000

segn emisin de recibos de ingresos.
13. Segn el Pedido de Comprobante de Salida (PECOSA) N 0015 consume
la Entidad de los siguientes bienes:
-

820 millares de papel Bond A4

185 paquetes de sobre manila A4
120 cajas de lapiceros de tinta seca
40 unidades de Tner para Fotocopiadora

14. Se celebra el Contrato de Ejecucin de Obra, con la empresa VAROV

INGENIEROS SAC para la ejecucin de construccin de una carretera
asfaltada en el periodo de 9 meses con Recursos Ordinarios por el importe
de S/.9500,000.00. Conforme al Contrato se concede el adelanto del 20%
de efectivo. Despus de un mes se reciben la liquidacin de valorizacin
N01 por el importe de S/.1000,000, de lo cual se retiene el 10% de fondo
de garanta y S/.211,111.00 de adelanto concedido a la firma del contrato. Al
final del noveno mes se valorizan el total de la obra, con previa liquidacin
financiera y fsico correspondiente.
15. En el mes Mayo se realiza la compra segn O/C N 0035 de los siguientes
maquinarias:
-

Un tractor de oruga por el importe de

Un cargador frontal

S/.850,000.00
S/.450,000.00

Se cancelan mediante cheque de la fuente de financiamiento CANON

PETROLERO.
16. Se elabora la planilla de remuneraciones del personal administrativo por el
importe de S/.230,000.00 Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios
17. En el mes Julio se emite la orden de compra N0056 para la compra de los
siguientes bienes:
- Un camin volquete por el importe de
S/.480,000.00
- Un motor estacionario de aire compresora
S/.180,000.00
Se cancelan con fuente Recursos Directamente Recaudados
18. Se realizan compra de obras de consulta para la implementacin de la
biblioteca, segn O/C N 0058 Fuente de Financiamiento Recursos
Directamente Recaudado por el importe de S/. 336,000.00
19. Se calculan las provisiones del Ejercicio 2010.

20.
El Almacn Central de la Entidad, para el control de suministros de
funcionamiento aplica el mtodo PEPS. Documentos fuentes: O/C para
ingresos y PECOSA para salidas