RAMIREZ & ASOCIADOS

Servicios de Auditora y Consultora

Cuestionario de Control Interno

Nombre de la Empresa:_________________________
Area de: EFECTIVO
Periodo Examinado: ___________________

Objetivo: Verificar que los sistemas de Control de Efectivo sean los adecuados y se esten utilizando
de acuerdo a lo establecido para el logro de los objetivos.

PREGUNTAS
Caja General
1. Existe un control adecuado sobre las entradas de
efectivo mediante recibos prenumerados, relacin de
cobranza y valores recibidos por correo?
2. La persona que abre la correspondencia prepara
una lista del dinero y los cheques recibidos?
3. Son reportados oportunamente al departamento de
contabilidad todos los ingresos o cobranzas
recibidas?
4. Son las cobranzas diarias depositadas en el banco,
intactas y sin demoras?
5. Existe autorizaciones previas de las salidas de
efectivo?

RESPUESTAS
SI
NO

COMENTARIOS

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6. Se cancelan los comprobantes con un sello fellador

de pagado de la manera que se prevenga su uso
para un pago dublicado?
7. Es aprobado el pago de facturas por algun
funcionario responsable?
8. Son verificados por alguna persona los precios y
condiciones de credito, correcin arimetrica y
descuentos?
Bancos
9. Se hacen todos los desembolsos con cheques
nominativos excepto los de caja chica?

10. Los cheques anulados son apropiadamente

cancelados y archivados?
11. Se requiere que los cheques sean liberados con
firmas mancomunadas?
12. Esta prohibida la firma de cheques en blanco?
13. Se concilian mensualmente las cuentas cheques y
se investigan y registran oportunamente los ajustes
que de ellas se deriven?
14. Se controla la secuencia numerica de los cheques?
15. Se custodian los talonarios de cheques bajo
suficiente medidas de seguridad?

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Caja Chica
16. Existe un monto maximo para cada pago?
17. Los importes de los comprobantes son anotados
en tinta tanto el letras como en numeros?
18. Se hacen arqueos sorpresivos?

Comentarios
Con base a los resultados obtenidos de las respuestas al
cuestionario de control interno concluya si el control
interno relativo a esta area es alto, medio o bajo.

Fecha de Ejecucin del Cuestionario

________________________

Nombre y Firma del empleado que

Proporcion la informacin

_________________________

Cargo del empleado que

Proporcion la informacin

_________________________

Nombre y Firma del auditor que

recopil la informacin

__________________________

Aprobado por el Gerente

__________________________

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PROGRAMA DE AUDITORA

Aprobado antes de ser utilizado por: _____________________

Fecha:________________

Nombre de la Empresa:_________________________
Area de: EFECTIVO
Periodo Examinado: ___________________

Objetivo: Comprobar la autenticidad de los fondos, as como verificar las posibilidades y

restrinciones del efectivo y observar su adecuada presentacin en los estados financieros.
Procedimiento
Procedimientos Analiticos
Explicar movimiento e investigar relaciones no esperadas o
inusuales entre los montos de: ao corriente y el ao anterior
con respecto a:
1. Revisar los asientos de cuentas del libro mayor para
identificar los items significativos.

Hecho por

Ref. a Ptas.

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Pruebas detalladas de transaciones y saldos

1. Elabore una cedula sumaria con los saldos de
efectivo tomados de los estados financieros
preparados por el cliente.
2. Coteje los saldos de efectivo con los registros
contables del libro mayor respectivo y los auxiliares.
3. Verificar si existen nuevas cuentas bancarias y
comparar con el mayor general.
4. Practique arqueos a los fondos de caja general y caja
chica simultaneamente y por sorpresa,
5. Solicite a los clientes en nuestros formularios
confirmaciones por escrito, a los diferentes bancos
con que la empresa tiene cuentas a la fecha del
cierre, de los valores a su favor o su cargo luego de
recibidos, solicite las conciliaciones bancaria y
efectue el siguiente trabajo:

Verifique la correcin aritmetrica.

Asegurese que las conciliaciones bancarias hayan
sido firmadas por quien las elabor, revis y

aprob.
Compruebe que las conciliaciones bancarias
incluyan todas aquellas partidas pendientes de

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registrar por el banco o por la empresa.

Coteje los saldos confirmados con los saldos de

las conciliaciones preparadas por la empresa.

Si hubieren diferencias, investigue y documente
errores o irregularidades encontradas.

Conclusin
Con base a los resultados del trabajo de auditora , concluya
si las afirmaciones que sustentan este componente son
vlidas.

Hecho por: __________________________

Revisado por: ________________________

Fecha: __________

Aprobado por: _______________________

Fecha: __________