UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOMAS DE ZAMORA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

Programa de la materia

FINANZAS PUBLICAS

AO 2005

UNIDAD 1: EVOLUCIN DE LAS IDEAS POLTICAS RELACIN CON

ELCONCEPTO DE FINANZAS .1.a. BREVE RESEA HISTRICA
Edad Antigua: Grecia y Roma. Concepto de Polis y de Civitas. Las finanzas en las
ciudades estado. Aparicin del Cristianismo. El crdito en el mundo cristiano.
Edad Media: La concepcin del gobierno justo: prncipe y comunidad.
La concepcin del derecho; la idea del imperio; el ius resistendi; Santo Toms; el
camino hacia el absolutismo.
Edad Moderna: El pensamiento absolutista; el pensamiento antiabsolutista; Las
nuevas ideas. Montesquieu; Rousseau y Kant. Divisin de Poderes y resguardo
de los derechos de los habitantes.
Edad Contempornea: Ideas liberales e ideas marxistas. Distintas posiciones
verificadas en el mundo en el siglo XX. La corriente neoliberal. Realidad de
Amrica latina en la dcada del 90. Las ideas imperantes en el primer lustro del
Siglo XXI.
1.b. BREVE ENUNCIACIN DE LAS IDEAS ECONMICAS Y FINANCIERAS
Las finanzas en la antigedad; Edad Media; el Mercantilismo; el camoralismo; la
fisiocracia; los clsicos: Adam Smith, David Ricardo, Jhon Stuart Mill, Bastiat y
Senier. Jean Baptiste Say; la escuela histrica en Alemania. El socialismo; Marx y
Engels. El marginalismo. Teoras sociolgicas y polticas en las finanzas pblicas.

UNIDAD 2: EL ESTADO
2.a. Concepto. Su organizacin poltico-jurdica. El cumplimiento de objetivos
incluidos en sus Cartas Magnas. Derechos y Garantas individuales. Soberanas y
poderes de la Constitucin. Los distintos Estados: Nacional, Provincial y
Municipal. Diferencia entre Nacin y Estado.
2.b. Estructura del Estado. Los principios de jerarqua, competencia y
coordinacin. Avocacin y delegacin. Relacin de la estructura Estatal con las
Finanzas Pblicas. Alcances de la Reforma del estado y su modernizacin.
Privatizaciones. Desregulacin. Transferencia de servicios. Situacin actual.

UNIDAD 3: LA ACTIVIDAD FINANCIERA

El Estado como sujeto de la actividad financiera. Los fines del Estado. La funcin
del Estado en la economa. Necesidades pblicas y privadas: anlisis y
paralelismo. La proyeccin al futuro. Bienes y servicios pblicos: clasificacin.
Recursos: La actividad de gestin y control. Su relacin con otras ciencias.
Concepto de actividad financiera.

UNIDAD 4: DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

Concepto. Fuentes. La Constitucin Nacional. Jerarqua de los Tratados
Internacionales luego de la Reforma Constitucional de 1994. Principales leyes.
Decretos. Principios propios del Derecho Financiero.

UNIDAD 5: EL GASTO PBLICO

Concepto y caractersticas. Elementos. Distintas clasificaciones. Incremento de
los gastos pblicos: causas aparentes, relativas y reales. Situaciones a tener en
cuenta al momento de determinar el gasto pblico. Financiacin del gasto pblico.
Gasto pblico a nivel nacional, provincial y municipal. La situacin en el Siglo XXI.

UNIDAD 6: EFECTOS DE LOS GASTOS PBLICOS

Relacin del gasto pblico con la renta, el pleno empleo y los recursos a
implementar. El multiplicador. La propensin marginal al ahorro y al consumo. El
principio de aceleracin. Interaccin del multiplicador y la aceleracin. Efecto
amplificador.

UNIDAD 7: EL PRESUPUESTO
El presupuesto. Funciones: planificacin, coordinacin y control. Naturaleza
econmica y poltica. Forma jurdica. Principios generales del plan presupuestario:
publicidad, anticipacin, equilibrio, anualidad, universalidad, especificacin de
gastos, no afectacin de los recursos. Clases de presupuestos: mltiples,
funcionales, por programa (aspectos metodolgicos y conceptuales, categoras
programticas), Presupuestos Plurianuales. Presupuestos Consolidados del
Sector Pblico Nacional, base cero, de compensacin, de estabilizacin

automtica; Presupuesto econmico. Presupuesto financiero: equilibrio, dficit y

supervit.

UNIDAD 8: LEY DE ADMINISTRACIN FINANCIERA Y SISTEMAS DE

CONTROL DEL SECTOR PBLICO NACIONAL
Legislacin Argentina: Ley 24.156 de Administracin Financiera y Sistemas de
Control del Sector Pblico Nacional. Preparacin, sancin y promulgacin del
presupuesto. Los distintos sistemas que establece la ley. rganos Rectores
(Funciones de la SIGEN y la AGN). Control presupuestario en la Argentina:
Administrativa interno, administrativo externo. Jurisdiccional. Parlamentario.

UNIDAD 9: RECURSOS PBLICOS

Concepto y caractersticas. Recursos originarios y derivados. Recursos de origen
patrimonial. Crdito pblico. Recursos tributarios. La emisin monetaria.
Clasificaciones.

UNIDAD 10: SERVICIOS PBLICOS DOMINIO PBLICO

EXPROPIACIN
10. a. Servicios Pblicos. Nociones. Concepto. Elementos. Caracteres jurdicos.
Servicios Sociales. Servicios Pblicos Impropios. Creacin de Servicios Pblicos.
Clasificaciones.
10. b. Dominio Pblico. Concepto. Caracteres. El uso directo y el uso indirecto.
Afectacin y desafectacin. Clasificacin.
10. c. Expropiacin: Concepto. Elementos. Procedimiento. Abandono de la
expropiacin. Retrocesin. Expropiacin irregular. Ocupacin tempornea.

UNIDAD 11: RECURSOS TRIBUTARIOS

Conceptos econmico, poltico y jurdico de los tributos. Clasificacin: impuestos,
tasas y contribuciones especiales. Diferencias entre los distintos tributos.
Distribucin de la carga tributaria: Teoras del beneficio, del sacrificio y de la
capacidad contributiva. Principios superiores de la tributacin. La recaudacin:
presin tributaria; concepto y caractersticas. Formas de medicin.

UNIDAD 12: PODER TRIBUTARIO

Soberana y poder de imperio; doctrinas. Poder tributario. Caracteres. Teoras.
Limitaciones polticas y jurdicas al Poder Tributario:
Tributacin aplicada en el espacio: doble imposicin interna e internacional.
Principios de nacionalidad, domicilio y territorialidad. Soluciones: crdito de
impuesto, convenios bilaterales y multilaterales. Rgimen tributario argentino:
facultades de los estados nacional, provincial y municipal. Coparticipacin.
Principios Constitucionales de la imposicin: legalidad, igualdad, equidad,
proporcionalidad y progresividad, generalidad, retroactividad de las leyes, no
confiscatoriedad.

UNIDAD 13: LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

Concepto. Elementos: hecho imponible, sujetos, base imponible, alcuota y
perodo fiscal. Conceptualizacin y clasificacin de cada uno de ellos. Definicin
de obligacin tributaria. Distintas Formas de extincin.

La cuestin de la

prescripcin. Derecho tributario, fuentes, ramas. Interpretacin de la ley tributaria.

La realidad econmica.

UNIDAD 14: IMPUESTOS

Concepto y caractersticas. Sistemas de impuesto nico y de multiplicidad de
impuestos. Diversas clasificaciones. Efectos econmicos: percusin, traslacin,
incidencia y difusin; amortizacin y capitalizacin. Efectos jurdicos de los
impuestos: noticia y candado. . Su anlisis en funcin de las condiciones del
mercado. Nociones de las principales leyes impositivas: Ley de Procedimiento
Fiscal (11.683); Ley Penal Tributaria (24.769).

UNIDAD 15: TASAS

Las tasas: concepto y caractersticas. El uso efectivo y potencial. Diferencias
entre tasa y precio: precio privado, precio cuasiprivado, precio pblico, precio
poltico. Teoras respecto del monto de la tasa. Principales tasas.

UNIDAD 16: CONTRIBUCIONES ESPECIALES

Contribuciones especiales. Concepto y caractersticas. El beneficio como
elemento esencial. Contribucin de mejoras: concepto, determinacin del monto,
lmites. Peaje: La problemtica del peaje y la Constitucin Nacional. Concepto. La
va alternativa. Contribuciones parafiscales: concepto. Principales contribuciones
parafiscales.

UNIDAD 17: CRDITO PBLICO

Resea histrica. Elementos Subjetivos. Elementos Objetivos. La confianza. El
problema del crdito en un estado sin respeto a las garantas constitucionales. La
Argentina del siglo XXI y el crdito pblico. Emprstitos. Clasificaciones. Deuda
pblica. Clasificaciones. Extincin. Colocacin de ttulos. El crdito pblico en la
ley 24.156.

UNIDAD 18: EMISIN MONETARIA

Emisin Monetaria. Concepto. Objetivos. Efectos. La emisin de billetes y las
Finanzas Pblicas. Procedimientos de anticipacin de recursos: uso del crdito a
corto plazo, y anticipos bancarios. Objetivos.

BIBLIOGRAFIA.
1- Constitucin Nacional.
2- Tratado de Finanzas Pblicas. Guillermo Ahumada. Edit. Plus Ultra. 1969.
3- Derecho Financiero: Horacio Corti. Edit. Abeledo Perrot. 1997.
4- Derecho Financiero. Carlos M. Giuliani Fonrouge, actualizado por Susana
Navarrine. Editorial Depalma 1987.
5- Derecho Administrativo Autores sugeridos: Manuel Mara Diez Juan Carlos
Cassagne Roberto Dromi Agustn Gordillo.
6- Manual de Historia Poltica. Germn Bidart Campos. Edit. Ediar. 1980
7- Curso Superior de Derecho Tributario. Dino Jarach. Editorial Liceo Cima 1969.
8- Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario. Hctor Villegas. Editorial
Depalma, actualizacin 2002.
9- Curso de Finanzas Pblicas. Eulogio Iturrioz. Segunda Edicin Editorial Machi
1981.
10- Finanzas Pblicas y Derecho Tributario. Dino Jarach. Editorial Cangallo
1983.
11- Derecho Tributario Argentino. Jos M. Martn. Editorial Liceo Cima 1980.
12- Derecho Tributario General. Jos Mara Martn y Guillermo Rodriguez Use.
Editorial Depalma 1986.
13- El Hecho Imponible. Dino Jarach. Editorial Abeledo-Perrot 1971.
14- Rgimen jurdico de la gestin y del control en la hacienda pblica. Adolfo
Atchabain. Edit. Depalma. 1996.
15- Derecho Constitucional. Germn Bidart Campos. Editorial Ediar 1966.
16- Ley N 24.156 de Administracin Financiera y de los Sistemas de Control
del Sector Pblico Nacional.
17- Ley N 24.629 de Reforma del Estado.
18- Ley N 24.769 Penal Tributaria.
19- Ley N 21.499 de Expropiacin
20- Programa de Reforma de la Administracin Financiera Gubernamental
1992. Secretara de Hacienda de la Nacin.
21- El Sistema Presupuestario Pblico en la Argentina. 1999. Secretara de
Hacienda de la Nacin.
22- Sistema Integrado de Informacin Financiera. Manual de Ejecucin.
Presupuestaria de Gastos para la Administracin Nacional. 1995. Sec. de
7

Hacienda de la Nacin.
23- El Sistema de tesorera. Su desarrollo a partir de la Reforma en la
Administracin Financiera del Sector Pblico en la Repblica Argentina
1998. Secretara de Hacienda de la Nacin.
24- Sistema de Crdito Pblico en el marco del Programa de Reforma de la
Administracin Financiera Gubernamental. 1999. Secretara de Hacienda.
25- Normas Generales de Control. SIGEN. 1998.
26- El Control de la Administracin Pblica, Administrativo, Legislativo y
Judicial. Jornadas realizadas por la Universidad Austral Facultad de
Derecho. Ediciones RAP. Autores varios.
27- Mecanismos de control pblico y argumentaciones de responsabilidad.
Mirian Mabel Ivanega. Editorial Abaco. 2003

OBJETIVOS DE LA CTEDRA:
Se pretende introducir al alumno a la actividad financiera del estado,
brindando un enfoque amplio en cuanto a la administracin, gestin y control del
sector pblico.
Se persigue, asimismo, desarrollar el marco terico - doctrinario y
brindar las herramientas consignando el ordenamiento jurdico bajo los cuales se
rige dicha actividad.
Se establecen los conceptos tericos introductorios a la actividad
financiera del estado. Estos elementos se utilizarn como herramientas
fundamentales en el desarrollo de las asignaturas referidas tanto al rea tributaria
como del sector pblico propiamente dicho, donde se desarrollan en forma ms
especfica distintos temas referidos a la actividad financiera del estado.
METODOLOGA DE TRABAJO:
La materia se dicta bajo la modalidad presencial, en forma terica,
tendiendo a lograr una interaccin con el alumno. Particularmente, esta
interaccin permite que el dictado de la asignatura resulte dinmico, para lo cual
los integrantes del cuerpo docente de la ctedra peridicamente establecen
ejemplos confrontando informacin de dominio pblico con el marco terico de la
asignatura. Para ello se trabaja especialmente con notas periodsticas y
publicaciones de especialistas.
Asimismo, se pretende inducir al alumno a la investigacin para lo
cual deben realizar un Trabajo Monogrfico indito- , sobre temas de la materia
y relacionado con la actividad financiera actual del estado.
SISTEMA DE EVALUACIN:
El sistema de evaluacin se efecta de acuerdo a la normativa
vigente, a travs de dos exmenes parciales, con la posibilidad de recuperar, de
ser necesario, uno de ellos al final del cuatrimestre.
CUERPO DOCENTE:
Profesores:
Alejandro Kuruc Titular
Alejandro Vellianitis - Asociado
Ricardo Cerna Adjunto
Susana Guevara Adjunto
Abelardo Harbin Adjunto
Jorge Leyro Adjunto
Fernando Lopez Adjunto
Gabriela Moro Adjunto
Juan Ramrez - Adjunto