APLICACIN PRACTICA DE CONTABILIDAD

BANCARIA
1. El Banco Heterogneo S.A. se apertura con un capital de S/. 150, 000,000.00
que constituye aporte de sus diferentes socios, asi mismo existen aportes de
edificios por S/. 300, 000,000.00 y unidades de transporte por S/. 50,
000,000.00
1
1111
CAJA
1111.01
Oficina Principal
1111.01.01
Billetes y Monedas
S/. 150,000,000.00
1812
EDIFICIOSEINSTALACIONES
1812.01
Edificios
S/. 300,000,000.00
1814
EQUIPOSDETRANSPORTEYMAQUINARIAS
1814.01
Vehiculos
S/. 50,000,000.00
3111
CAPITALSOCIAL
3111.01
Acciones comunes
S/. 500,000,000.00
x/x Por la apertura al inicio de las actividades

S/. 150,000,000.00

S/. 300,000,000.00
S/. 50,000,000.00
S/. 500,000,000.00

2. El Banco Heterogneo ejecuta las siguientes modalidades de crdito

Descuento de letras por
Prestamos ordinarios por

S/. 1, 000,000.00
S/. 3, 000,000.00

Leasing o Arrendamiento Financiero por

S/. 5, 000,000.00

2
1411
CREDITOSVIGENTES
S/. 9,000,000.00
1411.02
Creditos a Microempresas
1411.02.05
Descuentos
1411.02.05.02 Descuentos-Letras
S/. 1,000,000.00
1411.02.06
Prestamos
1411.02.06.02 Prestamos a cuota fija
S/. 3,000,000.00
1411.02.11
Arrendamiento Financiero
S/. 5,000,000.00
2111
OBLIGACIONESALAVISTA
S/. 9,000,000.00
2111.01
Depositos en Cuenta Corriente
S/. 9,000,000.00
x/x Por la ejecucion de los Descuentos, Prestamos y Arrendamiento financiero

3. Diferentes clientes de dicho banco realizan depsitos por los siguientes

conceptos
Deposito en cuenta corriente

S/. 2, 000,000.00

Deposito en ahorro

S/. 3, 000,000.00

Depsito a plazo fijo

S/. 1, 000,000.00
3

1111
CAJA
S/. 6,000,000.00
1111.01
Oficina Principal
1111.01.01
Billetes y Monedas
S/. 6,000,000.00
2111
OBLIGACIONESALAVISTA
S/. 2,000,000.00
2111.01
Deposito en Cuenta Corriente
S/. 2,000,000.00
2112
OBLIGACIONESPORCUENTASDEAHORRO
S/. 3,000,000.00
2112.01
Depositos de Ahorros Activos
2112.01.02
Otras Personas Juridicas
S/. 3,000,000.00
2113
OBLIGACIONESPORCUENTASAPLAZO
S/. 1,000,000.00
2113.01
Certificados de Deposito
2113.01.02
Certificados de Deposito no Negociable S/. 1,000,000.00
x/x Por los depositos efectuado por los clientes

4. La institucin financiera Heterogneo S.A. a travs de sus diferentes clientes

es solicitado para atender transferencias telegrficas especializadas de la
siguiente manera:
4.1.
1111
CAJA
S/.
90,000.00
1111.02
Agencias
1111.02.002 Abancay
S/. 10,000.00
1111.02.003 Quillabamba
S/. 50,000.00
1111.02.004 Sicuani
S/. 30,000.00
1919
OFICINAPRINCIPAL, SUCURSALESYAGENCIAS
S/.
1919.01
Operaciones Pais
1919.01.002 Abancay
S/. 10,000.00
1919.01.003 Quillabamba
S/. 50,000.00
1919.01.004 Sicuani
S/. 30,000.00
x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias Abancay, Quillabamba y Sicuani

COD.
COSTO

SUCURSAL

001

Oficina Principal

002

Abancay

003

Quillabamba

S/. 100.00

004

Sicuani

S/.

S/.

TOTAL:

50.00

S/. 160.00

10.00

90,000.00

4.2.
1919
OFICINAPRINCIPAL, SUCURSALESYAGENCIAS
S/.
90,000.00
1919.01
Operaciones Pais
1919.01.002 Abancay
S/. 10,000.00
1919.01.003 Quillabamba
S/. 50,000.00
1919.01.004 Sicuani
S/. 30,000.00
4212
GASTOSPORSERVICIOSFINANCIEROSDIVERSOS
S/.
160.00
4212.08
Transferencias
S/.
160.00
1111
CAJA
S/.
1111.01
Oficina Principal
1111.01.001 Cusco
S/. 90,000.00
x/x Por las transferencias telegraficas a las agencias de Abancay, Quillabamba y Sicuani

90,160.00

5. Las operaciones de descuentos concedidos tienen retornos con un monto por

S/. 300,000.00 habindose generado intereses del 2% asi mismo se
recuperan los prstamos otorgados por S/. 200,000.00 generando un inters
del 3%
5
1111
CAJA
1111.01
Oficina Principal
S/. 512,000.00
1411
CREDITOSVIGENTES
1411.02
Creditos a Microempresas
1411.02.05
Descuentos
1411.02.05.02 Descuentos-Letras
S/. 300,000.00
1411.02.06
Prestamos
1411.02.06.02 Prestamos a Cuota Fija
S/. 200,000.00
5114
INTERESESPORCREDITOS
5114.01
Intereses por creditos vigentes
5114.01.02
Intereses por creditos a Microempresas
5114.01.02.05 Descuentos
S/. 6,000.00
5114.01.02.06 Prestamos
S/. 6,000.00
x/x Por el retorno de los creditos otorgado a los clientes

S/.

512,000.00
S/.

500,000.00

S/.

12,000.00

6. El cliente X por situaciones de liquidez se aproxima al Banco para solicitar

una reestructuracin de su crdito por S/. 10,000.00 el mismo que es
atendido
6
1413
CREDITOSREESTRUCTURADOS
S/.
1413.02
Creditos a Microempresas
1413.02.06
Prestamos
S/. 10,000.00
1411
CREDITOSVIGENTES
1411.02
Creditos a Microempresas
1411.02.06
Prestamos
S/. 10,000.00
x/x Por la reestructuracion del credito vigente del cliente X por S/. 10,000.00

10,000.00

S/.

10,000.00

7. El cliente N se aproxima al Banco para solicitar una refinanciacin de su

crdito por S/. 20,000.00
7
1414
CREDITOSREFINANCIADOS
S/.
1414.02
Creditos a Microempresas
1414.02.06
Prestamos
S/. 20,000.00
1411
CREDITOSVIGENTES
1411.02
Creditos a Microempresas
1411.02.06
Prestamos
S/. 20,000.00
x/x Por la refinanciacion del credito vigente del cliente N por S/. 20,000.00

20,000.00

S/.

20,000.00

8. El Banco Heterogneo por incumplimiento del prstamo otorgado al cliente Z

decide calificar el crdito como crdito vencido por S/. 5,000.00
8
1415
CREDITOSVENCIDOS
1415.02
Creditos a Microempresas
1414.02.06
Prestamos
S/. 5,000.00
1411
CREDITOSVIGENTES
1411.02
Creditos a Microempresas
1411.02.06
Prestamos
S/. 5,000.00
x/x Por el incumplimiento del credito del cliente Zpor S/. 5,000.00

S/.

5,000.00

S/.

5,000.00