ESTUDIO ECONOMICO.

COSTO ECONOMICO.
La planta productora de nieves est planeada, hasta ahora, para elaborar un solo
turno de trabajo, por lo que queda la posibilidad de que funcione por dos o tres
turnos diarios.
Aprovechamiento de la capacidad instalada a travs de los aos.
Period
o
anual
6
7
8
9
10

Produccin anual
(toneladas)

Aprovechamiento dela
capacidad.

174
174
174
194
194

33%
33%
33%
67%
67%

00
00
00
00
00

PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION.

El costo de produccin est conformado por todas aquellas partidas que
intervienen directamente en la produccin. En las tablas se muestra:
Materia prima

frutas naturales
Leche de soya en polvo
Agua
suero
grasa butlica
Crema
Estabilizador
Emulsiones
Azcar Sucrolosa

Costo
Consumo
total
anual
anual en
(kg)
pesos

Cantidad
por
lote(kg)

Cantidad
diario en
4 lotes

Costo
peso/kg

20

80

18

24000

432000

5
10
2.8
7.85
4
0.5
0.5
3

20
40
11.2
31.4
16
2
2
12

0.5
2.5
1.3
$5.00
7.4
3.2
6

6000
12000
3360
9420
4800
600
600
3600
total

72000
6000
8400
12246
24000
4440
1920
21600
582606

12

Nota: se toma como base del clculo la cantidad total del producto que se
pretende vender y el balance de materia prima mostrado en el estudio tcnico. Se
considera un ao laboral de 300 das.

De acuerdo con la ley del impuesto sobre la renta en vigor en Mxico, para el
clculo del precio de las materias primas no se considera el impuesto al valor
agregado (IVA), ya que este impuesto solo es una transferencia de dinero.
cantida Cantida
d por
d por
lote
dia
Vaso de
500 g
etiueta

140

560

+3%
de
merm
a
577

140

560

577

cuchara
s

140

560

577

Costo
por
millar

Consumo/a Costo anual

os(miles) en pesos

140/caja 173
(1000pz)
140/caja 173
(1000pz)
140/caja 173
(1000pz)
TOTAL

24,220
24,220
24,220
72,660

COSTOS DE ENVASES Y EMBALAJES.

OTROS MATERIALES
Concepto

Franela
Trapeadores
Escobas
Cubetas
Mandil
Maya para pelo
Detergente
Cloro

Consumo
anual
36
10
10
6
10
10
52
20

Costo
Costo anual
unitario en en pesos
pesos
$5.60
201.6
$16.50
165
$18.00
180
$2.00
12
$14.00
140
$8.00
80
$18.50
962
$3.50
70
Total
$1,814

CONSUMOS DE ENERGIA ELECTRICA

CONSUMO DE AGUA
De acuerdo con el reglamento de seguridad e higiene vigente, un trabajador debe
contar con una disponibilidad de 150 litros diarios de agua potable por da. La
plantilla laboral de la empresa ser de 9 personas, por lo que se deber contar con

1350 litros de agua potable, tan solo para los trabajadores. La empresa tiene
otras necesidades de agua como son:
Limpieza diaria del equipo de produccin = 70 litros
Limpieza diaria general de la empresa =180 litros
Riego de reas verdes = 50 litros
Agua disponible para el personal = 1350 litros
Lavado del elote y procesos en general = 120 litros
Consumo diario total = 1770 litros
Consumo anual = 1770 L / da x 300 das / ao + 5 % de imprevistos =
557m / ao
De acuerdo a la pgina web de CONAGUA se tiene que la tarifa vigente para el
consumo industrial del agua es de $14.76, se tiene un costo anual de:
Costo total anual = 14.76 pesos / m3 x 557m3 / ao = 8221 m3 / ao.

COSTO DE MANO DE OBRA.

Plaza

Plaza/tu Turno/di
Sueldo
rno
a
mensual/plaza
en pesos.

Obreros 3

3800

Sueldo anual
plaza en pesos

Sueldo total anual

en pesos

45600

136800

Total

136800

COSTO DE MANO DE OBRA INDIRECTA

personal
recepcionist
a
gerente

suedo mensual
en pesos

sueldo anual en
pesos

3200

38400

3500
Subtotal
30% de prestaciones
total anual

42000
80400
28140
188940

A este total anual hay que agregar 35 % de prestaciones que incluye pago al fondo
de vivienda (INFONAVIT en Mxico), pago de servicios de salud (IMSS en
Mxico), pago para fondo de jubilacin (SAR en Mxico), vacaciones, aguinaldos y
das de descanso obligatorios. Por lo tanto, el costo total de la mano de obra
directa es igual a:
136800 pesos / ao x 1.35 = 184680 pesos / ao

Si se considera como mano de obra directa a los obreros de produccin y al

almacenista; este ltimo controla directamente los insumos y el producto
terminado.

COMBUSTIBLE

MANTENIMIENTO

COSTO DE CONTROL DE CALIDAD

Ya se haba acordado en el estudio tcnico que dado el tiempo de pruebas de
control de calidad que es necesario realizar sobre el producto y la periodicidad que
las leyes sanitarias exigen para la realizacin de tales pruebas, era ms
conveniente contratar a un laboratorio externo para llevarlas a cavo que invertir en
un equipo y en el laboratorio mismo. Estas pruebas son:
Microbiolgicas. Cuenta total. Se debe realizar una prueba par semana.
Contenido proteico: se debe realizar una prueba cada seis meses.
Se pidi cotizacin a un laboratorio especializado que proporciono una cifra de
costo anual de $ 32 800.
Las otras dos pruebas que son peso neto del producto y prueba de vacio del
producto terminado se harn en la propia planta, y aunque la prueba de vacio es
una prueba destructiva, se considera sin costo para la planta, ya que se realizara
una vez al da.

CARGOS DE DEPRECIACION
Las leyes impositivas vigentes consideran a la depreciacin como un cargo
deducible de impuestos. Estrictamente ablando, debera hacerse un cargo de
depreciacin para produccin, otro para administracin y uno ms para ventas; sin
embargo para efectos de simplicidad y para evitar un prorrateo de rea construida
y de instalaciones hidrulicas y elctricas, se atribuye todo el cargo de
depreciacin a produccin. El dato aparece en la tabla 4.27 de depreciacin y
amortizacin. Por lo tanto, este cargo ya no aparecer en la determinacin del
costo de administracin y de ventas. Este asciende a $320,900para la inversin
total.

PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCION

Al resumir en una sola tabla todos los datos obtenidos, se tiene el siguiente costo
de produccin.
Concepto
Materia prima
Envases y embalajes
Otros materiales
Energa elctrica
Agua
Combustible
Mano de obra directa
Mano de obra
indirecta
Mantenimiento
Control de calidad
Depreciacin
Total

Costo total
anual
582606
72,660
1,814
8221
184680
188940
32 800
320,900

PRESUPUESTO DE GASTO DE ADMINISTRACION

De acuerdo con el organigrama general de la empresa, mostrado en el estudio
tcnico, esta contara, servicio externo de contabilidad, uno limpieza general,
tcnico y un vigilante. El sueldo del personal administrativo aparece en la tabla
siguiente.

Concepto
Contador
limpieza general
Vigilante
Tcnico

Sueldo mensual
en pesos
3600
2800
2800
3000
subtotal
35% de prestaciones
total

Sueldo anual en
pesos
43200
33600
33600
36000
146400
51240
197640

Adems, la administracin tiene otros egresos como los gastos de oficina, los
cuales incluye papelera, lpices, plumas, facturas, caf, discos de PC, telfono,
mensajera y otros; esto asciende a un total de $ 1 000 mensuales o $ 12 000
anuales.
Concepto

Costo

197640
12000

Sueldos del personal

Gastos de oficina
Total anual

209640

Presupuesto de gasto de ventas

De acuerdo con el organigrama general de la empresa, mostrado en el estudio
tcnico, esta contara, con un control de calidad y un vendedor. El sueldo del
personal administrativo aparece en la tabla siguiente.
Concepto
control de
calidad
vendedor

suelo mensual en
pesos
3600

sueldo anual en pesos

2800
subtotal
30% de
prestaciones

33600
76800
26880

total

103680

43200

http://www.cespt.gob.mx/ServTarifas/Tarifas.aspx