MEMORANDO DE PLANEACIN AUDITORA FIANCIERA

ANGIE MELISSA LEON AMEZQUITA

VIVIANA ANDREA COY MARTINEZ
ANGIE LIZETH PEREZ GUTIERREZ
SONIA MILEDY GOYENECHE PEREZ

GESVY YASMIN VERA JAIMES

UNIVERSIDAD PEDAGGICA Y TECNOLGICA DE COLOMBIA

FACULTAD SECCIONAL SOGAMOSO
CONTADURIA PBLICA
AUDITORA FINANCIERA
SOGAMOSO
2015

MEMORANDO DE PLANEACIN AUDITORA FINANCIERA

OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Establecer la razonabilidad y confiabilidad de la informacin presentada en los
estados financieros de la empresa, principalmente el rubro de Gastos, segn los
principios de contabilidad generalmente aceptados y el nivel de confiabilidad de
los controles utilizados por la compaa para tal fin.
OBJETIVOS ESPECIFICOS DE LA AUDITORIA
Determinar la oportunidad de la ejecucin de la auditoria,
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos contables y la efectividad
de los procedimientos internos.
Analizar los riesgos que se pueden presentar en el proceso de la auditoria
Evaluar el control interno existente dentro de la organizacin, que sea
adecuado y minimice los riesgos
Obtener evidencia valida y suficiente del rubro y las inconsistencias que se
presenten
Realizar y presentar un informe final, manifestando el resultado de la auditoria
ALCANCE DE LA AUDITORA
Se realizara la auditoria del ao 2013.
Para la realizacin de la auditoria, se analizaran los diferentes movimientos que se
realizaron en el rubro de Gastos, como parte del alcance de esta auditoria se
evaluaran en forma individual las cuentas que se utilizaron para los registros del
rubro, con el fin de realizar un informe que permita emitir una opinin sobre la
razonabilidad del rubro de Gastos.
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
La auditora se llevar a cabo desde el da 07 de Mayo de 2015 al 31 de Agosto
de 2015.
La auditora se realizara en la empresa C&H ELECTRODOMSTICOS.
Se llevaran a cabo distintos procedimientos como evaluaciones: entrevistas,
anlisis, comparaciones, entre otros. Acerca de los diferentes movimientos que
se realizaron en el rubro de Gastos,
Los auditores responsables de realizar la auditora son:
Melissa Len Auditor jefe
Viviana Coy Auditor auxiliar
Sonia Goyeneche Auditor auxiliar

Angie Prez Auditor auxiliar

INFORMACIN DE LA EMPRESA
La empresa C&H ELECTRODOMSTICOS es una persona jurdica constituida
legalmente mediante el Registro en Cmara de Comercio de Sogamoso, Registro
Mercantil No. 75689076 en el ao de 2005 y Nit 75689076-5, ubicada en la ciudad
de Sogamoso, su objeto social es la venta de electrodomsticos.

POLITICAS Y PRACTICAS FINANCIERAS

BASE DE PRESENTACION: en la informacin financiera de la empresa se

presenta bajo las normas de contabilidad generalmente aceptadas en
Colombia.
PERIODO CONTABLE: La compaa tiene definido en sus estatutos
presentar estados financieros una vez al ao a 31 de diciembre
UNIDAD MONETARIA: La unidad monetaria utilizada por la compaa para su
contabilidad es el peso colombiano.
RECONOCIMIENTO DE GASTOS: los costos y gastos son reconocidos en
base al sistema de causacin.
CONTROL INTERNO CONTABLE: Durante el ltimo ao no se han hecho
modificaciones al control interno contable y administrativo de la empresa.

INFORMACION A AUDITAR
La informacin a auditar corresponde al rubro de Gastos, para el proceso de la
auditoria es necesario referenciar todo lo relacionado con los gastos de la
empresa entre estos tenemos:

Gastos operacionales de administracin

Gastos operacionales de ventas
Gastos no operacionales
Gastos de impuestos de renta y complementarios
Otros gastos.

Para este estudio vamos a tener en cuenta los principios y polticas contables.

RIESGOS
Se auditaran los estados financieros con corte a diciembre 31 de 2013. C&H
ELECTRODOMSTICOS., tiene proyectados algunos cambios en el momento de
nuestra visita, los cuales pueden afectar la determinacin de la naturaleza,
oportunidad y alcance de las pruebas de auditora.

No tener registrado todos los gastos que se utilizaron

No existan soportes de los movimientos realizados

PROCEDIMIENTO Y TECNICAS A UTILIZAR

Durante la auditoria se llevaran a cabo los siguientes procedimientos:
Evaluacin y estudio del sistema de control interno.
Verificar que cumpla con las normas de contabilidad generalmente aceptadas
Verificar la correcta clasificacin de las cuentas de este rubro
Realizacin de investigaciones y verificacin de las operaciones contables y
saldos de las cuentas.
Se comparan estados financieros de los dos ltimos aos (2006, 2007) con los
principales registros contables y otros registros relacionados con el rubro de
gastos, para determinar si los estados financieros se presentan de forma
razonable.
Tomar medidas para que no se presente ningn error y disminuir los riesgos
Evaluacin y estudio del sistema se control interno
Recopilar la informacin relevante para el comunicado de la auditoria

TCNICAS

Inspeccin.
Observacin.
Clculo.

VISITAS

Visita Preliminar.

Visita durante el Desarrollo del Trabajo.

Visita Final.
Visita Posterior.