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CONDICIN.
Existe a las 26/01/2007 inversiones financieras (acciones) que
representan el 31% del activo total.
CRITERIO.
Diversificar la compra de acciones en distintas empresas.
CAUSA.
Porque ha concentrado demasiado sus fondos en una sola compaa y
no contaba con polticas relacionadas a inversiones.
EFECTO.
Desvalorizacin de sus acciones ocasionando prdidas.
RECOMENDACIN.
Contar con polticas relacionadas a las inversiones financieras
diversificando sus acciones en importes menores y en varios tipos de
inversiones.
Comente desde el punto de vista gerencial respecto a las prcticas
gerenciales que adopt la Gerencia con respecto al manejo de su rea
(Crtica constructiva)
CASO 4 - INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
SITUACION: Un auditor interno est revisando selectivamente los saldos de Cuentas
por cobrar de clientes de la empresa Adams S.A.y observ una cuenta cuyo saldo es
considerable y proviene de una compaa de la cual se sabe que est atravesando
dificultades financieras ( Clae SAC). La deuda corresponde al 30% del activo total. El
Gerente de crdito opina que existe un 90% de posibilidades de efectuar toda la
cobranzas siempre y cuando el cliente permanezca en actividad, el Asesor Legal opina
que existe el 50% de posibilidades que el cliente se declare en quiebra, de ser as, es
poco probable recuperar totalmente el pago de la deuda .La empresa ya no le vende a
dicha compaa. El auditor evidenci que no se tienen se tienen garantas reales que
cubran esa deuda de Clae S.AC
DESARROLLO DE HALLAZGOS
CONDICION.
Existe una cuenta por cobrar equivalente al 30% del activo total.
CRITERIO.
Evaluar la situacin econmica al cliente cada vez que requiera un
crdito.
CAUSA.
Porque no realizaron una nueva evaluacin, es decir es necesario hacer
una evaluacin peridicamente.
EFECTO.
Poco probable de recuperar la cobranza del crdito, ocasionando una
disminucin en la liquidez.
RECOMENDACIN.
Realizar una nueva evaluacin para cada crdito a los clientes y as
saber cul es el monto del crdito que se le puede otorgar sabiendo que
nos pueden responder favorablemente ya que ira de acuerdo a la
liquidez que tenga el cliente.
Comente desde el punto de vista gerencial respecto a las prcticas
gerenciales que adopt la Gerencia con respecto al manejo de su rea
(Crtica constructiva)
CASO 5 - INVENTARIOS
SITUACION: Durante la auditoria de una fbrica se divulgo los siguientes hechos con
respecto a los inventarios:
Chem & Co, es un fabricante de lquidos qumicos industriales, en conexin con su
auditoria de los estados financieros de Chem & Co al 31 de diciembre del 2014, la
Firma de auditores observ el inventario fsico de Chem & Co a esa fecha.
El inventario de materias primas fue mnimo y no fue significativo en relacin al total
del inventario. El inventario de productos en proceso y productos terminados fue
significativo y consisti en grandes contenedores de lquidos qumicos. Cada
contenedor contena 5,000 galones y. El inventario total fue valuado en S/. 25 millones
y represent un monto significativo del total activo ( 40% del total activo).
A fin de financiar sus necesidades de capital de trabajo, Chem & Co contrajo un
compromiso de prstamo para capital de trabajo con un banco local que puso fondos a
su disposicin basados en un porcentaje del inventario; el prstamo fue garantizado
con el inventario.
En conexin con sus pruebas de inventario de los productos en proceso y de
productos terminados, la Firma de Auditores el 31-DIC-14 tom muestras de los
lquidos qumicos de varios contenedores y los envi a un laboratorio ajeno para
anlisis qumico. El anlisis qumico revel que 6 de 10 muestras no fueron los
qumicos que se indicaban en las tarjetas (krdex fsico). Estas muestras resultaron ser
una vulgar mezcla qumica que aparentemente haba sido sustituida.
En la investigacin, la Firma de Auditores descubri que la Gerencia deliberadamente
haba hecho sustituciones con qumicos vulgares para aumentar incorrectamente los
inventarios para el propsito de obtener financiamiento adicional bajo el contrato de
prstamo para capital de trabajo.
DESARROLLO DE HALLAZGO
CONDICIN.
Existe al 31/12/2014 significativo monto en inventarios representando el
40% del activo total.
CRITERIO.
El inventario total de materia prima es proporcional al monto de los
productos en proceso y a los montos de productos terminados.
CAUSA.