Proyecto de Contabilidad

UNIDAD EDUCATIVA LA MAN
FIGURA PROFESIONAL:
CONTABILIDAD Y ADMINISTRACIN
PROYECTO
PREVIO A LA OBTENCIN DEL TTULO DE
BACHILLER TCNICO POLIVALENTE EN SERVICIOS
TEMA:
APLICAR LA CONTABILIDAD EN EL CENTRO DE CMPUTO
COMPUMUNDO, QUE PERMITA CONOCER LA SITUACIN REAL,
ECONMICA Y FINANCIERA DURANTE EL MES DE JULIO DEL AO
2014.
AUTORAS:
CHAVARRIA RAMOS MORELIA ALEXANDRA
MEDRANO CAMPAA JULISSA JESSENIA
ZAMBRANO PALMA TATIANA MARIBEL
TUTORA:
LCDA. HAYRU BETSIBEL MOREIRA QUIROZ
LA MAN ECUADOR
2014 - 2015
La Man, 26 de Enero del 2015

Magister
Marcelo Cabrera
RECTOR DE LA UNIDAD EDUCATIVA LA MANA
Presente.De mi consideracin:
Por medio del presente comunico que he dirigido el proyecto de grado,
realizado por las Srtas. ZAMBRANO PALMA TATIANA MARIBEL,
CHAVARRIA RAMOS MORELIA ALEXANDRA, MEDRANO CAMPAA
JULISSA JESSENIA, estudiantes del tercer Ao de bachillerato
Contabilidad, seccin nocturna.
Con el tema APLICAR LA CONTABILIDAD EN EL CENTRO DE
CMPUTO
COMPUMUNDO,
QUE
PERMITA
CONOCER
LA
SITUACIN REAL, ECONMICA Y FINANCIERA DURANTE EL MES

DE JULIO DEL AO 2014.
El mismo que se ha desarrollado cumpliendo con los requisitos
reglamentarios previos la obtencin del ttulo de bachiller como lo
establece el Art. 198 y 200 del reglamento General de Educacin
Intercultural.
Adems me permito registrar la calificacin correspondiente al trabajo
realizado
que
es
..sobre
(/10).
Particular que comunico para los fines pertinentes.
Atentamente;
Lcda. Betsibel Moreira Q.

TUTORA DE PROYECTO DE GRADO
diez
AGRADECIMIENTO
Agradecemos a Dios por darnos
toda la
fortaleza que imprimi en nosotras, y permitir

que sus manantiales de sabidura llegaran a
tiempo y oportunamente. A nuestras, madres
que con su amor y dedicacin han entregado por
completo a nosotras, a nuestras parejas por el
apoyo
en todo momento; por ser esa mano
amigo.
Gracias eternamente.
DEDICATORIA
A quin debemos todo lo bello y bueno que hay

en mi vida, Jess nuestro fiel amigo. No existen
palabras justas para describir el amor que en
innumerables formas de ustedes recibimos,
Mam. A nuestros padres, por la confianza y
oportuno consejo de un verdadero padre y
amigo. A nuestras parejas por ser el pilar
importante en la vida.
Para Ustedes.
ii
INDICE
PORTADA
INDICE
RESUMEN EJECUTIVO.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
JUSTIFICACIN
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
OBJETIVOS ESPECFICOS
Introduccin. ............................................................................................1
1. Propuesta de Trabajo. ........................................................................2
CAPITULO I
2. Memoria Descriptiva. ..........................................................................3

2.1. Marco Referencial de la Empresa. ...............................................3
2.1.1 Antecedentes Histricos. ........................................... ....3
2.1.2 Ideas del Negocio. ..................................................... ....3
2.1.3 Estructura del Negocio. ............................................. ....4
2.1.4 Ubicacin de la Zona de Estudio. .............................. ....4
2.1.5 Segmento del Mercado. ............................................ ....5
2.1.6 rbol de Problemas. ...................................................8
2.1.7 Anlisis Foda. ....................................................... ......9
2.1.7.1
Amenazas. ............................................ ......9
2.1.7.2
Oportunidades. ............................................. ......9
2.1.7.3
Fortalezas. ................................................... ......9
2.1.7.4
Debilidades. ............................................... ......10
CAPITULO II
2.2 Descripcin Tcnica. ..................................................11

2.2.1 Concepto de Contabilidad. .............................11
2.2.2 Importancia del Estudio de la Contabilidad. ...11
2.2.3 Fines Fundamentales de la Contabilidad. ......12
2.2.4 Campo de Aplicacin de la Contabilidad. .......12
2.2.5 Cuentas Contables. .......................................13
2.2.5.1
Partes de Una Cuenta. .......................13
2.2.6 Personificacin de Cuentas. ..........................14

2.2.7 Partida Doble. ................................................15
2.2.8 Clasificacin de Cuentas. ..............................17
2.2.8.1 Caja. .....................................................................17
2.2.8.2
Banco. ................................................. ......17
2.2.8.3
Mercadera. ......................................... ......18
2.2.8.4
Cuentas por Cobrar. ............................ ......19
2.2.8.5
Documentos por Cobrar. ..................... ......19
2.2.8.6
Muebles y Enseres. ............................. ......20
2.2.8.7
Edificio. ............................................... ......21
2.2.8.8
Terreno. .............................................. ......21
2.2.8.9
Cuentas por Pagar .............................. ......22
2.2.8.10 Capital. ................................................ ......23

2.2.9
Plan de Cuentas. ........................................23
2.2.10 Estructura del Plan de Cuentas. ..................24

2.2.11 Cdigos de Cuentas....................................26
2.2.12 Estado de Situacin Inicial. .........................29
2.2.13 Partes del Estado de Situacin Inicial. ........29
2.2.14 Libro Diario..................................................30
2.2.14.1 Estructura del Libro Diario. .................30
2.2.14.2 Modelo del Libro Diario. ......................32
2.2.15 Jornalizacin. ..............................................32
2.2.16 Asientos Contables. ....................................33

2.2.16.1 Clases de Asientos Contables. ...........33
2.2.17 Libro Mayor. ................................................34
2.2.17.1 Clases de Mayor. ................................34
2.2.17.2 Estructura del Libro Mayor. .................35
2.2.18 Cdigos de Cuentas. ...................................35
2.2.19 Balance de Comprobacin. .........................36
2.2.19.1 Partes del Balance de Comprobacin. .................36
2.2.20 Estados Financieros. ...................................38
2.2.20.1 Clasificacin de Estados Financieros..38
2.2.21 Estados de Resultados. ..............................38
2.2.22 Estados de Final. ........................................39
2.2.22.1 Presentacin del Balance . .................39
2.2.23 Hecho Generador y Sujeto al Impuesto.......40
2.3 Glosario. ....................................................................43
CAPITULO III
Prestacin de Servicios. .................................................................48

3.1 Actividades de Compra y Venta de Mercadera........................48
3.2 Transacciones Diarias .............................................................49
3.3 Estado de Situacin Inicial Clasificado. ....................................53
3.4 Libro Diario. ..............................................................................54
3.5 Mayorizacin. ...........................................................................61
3.6 Balance de Comprobacin. ......................................................65
3.7 Estado de Resultados de Ganancias o Prdidas.....66
Recursos. .......................................................................................67
Cronograma de Actividades. ..........................................................69
Conclusiones. ................................................................................70
Recomendaciones. ........................................................................71
Bibliografa. ....................................................................................72
RESUMEN EJECUTIVO
El inadecuado manejo de la informacin econmica, financiera en el

Centro de Cmputo COMPUMUNDO, no permite tomar decisiones
sustentadas en informes contables que sirve para el adelanto y desarrollo
del negocio.
El Centro de Cmputo COMPUMUNDO, no cuenta con un registro de

ingresos y egresos, donde permite conocer la situacin real, econmica y
financiera, no existe una informacin adecuada y til para la toma de
decisiones al final de las operaciones realizadas.
El inadecuado control econmico, en las transacciones diarias que realiza

el Centro de Computo, hace que la informacin financiera no sea la
adecuada, confiable y til, que permita realizar los correctivos necesarios,
para el buen manejo de las finanzas.
Luego de realizar un anlisis contable en el centro de cmputo, nos

obligamos a Aplicar la contabilidad en el Centro de Computo
COMPUMUNDO, que permita conocer la situacin real, econmica y
financiera durante el mes de Julio del ao 2014.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El inadecuado manejo de la informacin econmica financiera en el

Centro de Cmputo COMPUMUNDO, no permite tomar decisiones
sustentadas en informes contables que sirve para el adelanto y desarrollo
del negocio.
El Centro de Cmputo COMPUMUNDO, no cuenta con un registro de

ingresos y egresos, que no les permite conocer la situacin real,
econmica y financiera por no existir una informacin adecuada y til para
la toma de decisiones al final de las operaciones realizadas.
El inadecuado control en las operaciones que realiza el Centro de

Computo, hace que la informacin financiera no sea la adecuada,
confiable y til que permita ser los correctivos necesarios, para el buen
manejo de las finanzas.
Luego de realizar un anlisis contable en el centro de cmputo, nos

obligamos a Aplicar la contabilidad en el Centro de Computo
COMPUMUNDO, que permita conocer la situacin real, econmica y
financiera durante el mes de Julio del ao 2014.
JUSTIFICACIN
Para el empresario el establecer y desarrollar una empresa, promueve a

conseguir beneficios, preocupaciones e incgnitas y no es para menos,
dado el provecho econmico y los riesgos que estos proyectos pueden
significar. Las empresas son la fuente donde se puede obtener recursos
para vivir honestamente, por tal motivo, es importante tener resultados al
final de un perodo econmico y se lo obtendr implantando un sistema
contable para saber la situacin econmica financiera de la empresa y
poder hacer los correctivos necesarios en el momento oportuno, para
tomar decisiones acertadas y tiles para el engrandecimiento de la
misma.
Con la obtencin de informes finales se mostrara dnde y cmo se ha

invertido el dinero y los compromisos contrados; adems ayudara a
tomar decisiones, a predecir los efectos futuros, a detectar las
imperfecciones y la ineficiencias actuales, como hacia las oportunidades
futuras.
La contabilidad es una herramienta que sirve para controlar e informar a

los accionistas, propietarios que estn preocupados por conservar
plenamente los bienes, los recursos y los derechos de propiedad, pero
tambin para cumplir y controlar sus obligaciones utilizando mtodos y
tcnicas de registros.
Con la implantacin del proceso contable se pretende ayudar al

propietario de COMPUMUNDO, en el desarrollo, uso y manejo de los
recursos econmicos de su negocio.
OBJETIVOS
Objetivo General:
Aplicar la contabilidad en el Centro de Cmputo COMPUMUNDO,

que permita conocer la situacin real, econmica y financiera
durante el mes de Julio del ao 2014.
Objetivos Especficos:
Determinar las principales deficiencias en el manejo contable de los

recursos econmicos financieros para valorar debilidades ms
importantes.
Realizar un inventario general de los bienes existentes en el centro

de cmputo.
Desarrollar los asientos contables de las diferentes transacciones

diarias del registro de ingresos y egresos.
Resolver los ejercicios contables, para determinar las utilidades o

prdidas de la empresa.
Unidad Educativa LA MAN

Av. 19 de Mayo y Jaime Rolds
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INTRODUCCIN
En el actual entorno competitivo es necesario aplicar la contabilidad en las

empresas, sustituyendo el control tradicional de ingresos y egresos, para
que promueva la mejora continua en el desarrollo de la actividad
empresarial para el xito en la toma de decisiones ante la incertidumbre
del mercado actual.
El presente proyecto es acerca de la Aplicacin de la contabilidad en el

Centro de Cmputo COMPUMUNDO, que permita conocer la situacin
real, econmica y financiera durante el mes de Julio del ao 2014, el cual
es un tema importante en la formacin de todo futuro profesional de la
carrera contable.
La importancia de realizar este proyecto se basa en buscar los datos que

vamos a aplicar y detectar ciertos detalles pertinentes que permite
conocer el pasado y el presente de una empresa, aplicando ejercicios
contables.
Con la ayuda de esta herramienta fundamental que se puede tener a

fondo la contabilidad nos entrega la informacin necesaria y confiable
para obtener el xito administrativo y econmico de un negocio,
cualquiera que sea de su naturaleza.

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1. PROPUESTA DEL TRABAJO
Para el empresario el establecer y desarrollar una empresa, promueve a

conseguir beneficios, preocupaciones e incgnitas y no es para menos,
dado el provecho econmico y los riesgos que estos proyectos pueden
significar. Las empresas son la fuente donde se puede obtener recursos
para vivir honestamente, por tal motivo, es importante tener resultados al
final de un perodo econmico y se lo obtendr implantando un sistema
contable para saber la situacin econmica financiera de la empresa y
poder hacer los correctivos necesarios en el momento oportuno, para
tomar decisiones acertadas y tiles para el engrandecimiento de la
misma.
El proceso contable que se implementara en el centro de cmputo

COMPUMUNDO, servir como mecanismo que asegure el sustento y
crecimiento de este negocio.
Con la obtencin del informe final, al realizar el proceso contable (Estado

de situacin inicial, registro de transacciones diarias, libro diario,
mayorizacin, hoja de trabajo, Balance de comprobacin y estados de
resultados), se mostrara dnde y cmo se ha invertido el dinero, en el
transcurso del mes hubo ganancia o prdida; adems este proceso
contable ayudara a tomar decisiones, a predecir los efectos futuros, a
detectar las imperfecciones y la ineficiencias actuales.

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CAPITULO I
2. MEMORIA DESCRIPTIVA
2.1. DESCRIPCIN GENERAL
2.1.1 Antecedentes Histricos
COMPUMUNDO, fue creada el 30 de Agosto del 2011, ubicada en la Av.

San Pablo S/N y Esmeraldas.
La empresa fue creada por el Ing. Marco Cuyo Sigcha, previo a un estudio
de mercado donde vio la necesidad de nuevas ofertas con calidad en
base a las demandas del medio, ya que no se contaba con una empresa
que cubra con todas las necesidades y esta a su vez se propuso a brindar
un buen servicio a todos quienes seran sus clientes.
2.1.2 Ideas del Negocio
La idea central del Ing. Marco Cuyo Sigcha, nace luego de realizar un
anlisis entre conocimiento suficiente y experiencia, ambas adquiridas en
la formacin profesional y laboral, para posteriormente poder transmitirlas
correctamente a todos sus clientes.
El anlisis inicia la noche del jueves 19 de Mayo del 2011, luego de

conversar con un grupo de compaeros universitarios y centrados a la
idea inicial desde su niez, donde opta por abrir un centro de cmputo.

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Este centro de cmputo estara compuesto por un Cyber, venta de

computadoras, accesorios, servicio tcnico y asesora informtica.
2.1.3 Estructura del Negocio
Compumundo realiza sus acciones de comercio, centralizado por un

gerente principal; mismo que recepta informacin y da solucin a los
diferentes departamentos.
2.1.4 Ubicacin de la Zona de Estudio y Caractersticas Generales
Basado en la idea del negocio, realiza diferentes estudios en el mercado

local a quienes seran sus clientes, dando como resultado la ubicacin
estratgica en la Av. San Pablo y Esmeraldas. De la parroquia La Man,
Cantn del mismo nombre, provincia de Cotopaxi.

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Consigue el nombre Compumundo refirindose letras iniciales de su

primer nombre y apellido del propietario, Compu provine de Cuyo y
Mundo de Marco, esto se englobaba al mundo tecnolgico que est en
pleno auge en el siglo XXI.
2.1.5 Segmento del Mercado
Compumundo segmenta su mercado de forma adecuada y lgica,

realizando preguntas y respuestas sobre el negocio, esta se divide en:
Mercado local: Sectores aledaos.
Mercado Provincial: Provincias Nacionales.
Mercado Virtual: Pagina web, Facebook.
Tambin se basa en las siguientes estrategias.
Indiferenciada: Estrategia de producto, precio, distribucin y promocin,

para todos los segmentos de manera que considera satisfacer
necesidades distintas de cada uno de los segmentos con una nica oferta
comercial.
Diferenciada: Desarrollar un marketing-mix distinto para cada uno de los

segmentos objetivo detectados, y ofrecer un producto adaptado a las
necesidades de cada uno de estos segmentos.

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Concentrada: Es la estrategia del especialista, que busca una cuota de

mercado elevada en un nicho bien diferenciado. Los esfuerzos se dirigen
a uno o pocos segmentos en los que se posea una ventaja comparativa.
Esta empresa presta sus servicios a estudiantes, profesionales, personas

particulares, entidades pblicas y privadas
Oferta
Vender variedad de productos originales y a precios incompetitivos.
Computador laptops/PC.
Partes y piezas del computador.
Flash Memory.
Impresoras.
Cartuchos para impresoras.
Servicio Tcnico de Hardware y Software.
Servicio de Cyber.
Servicio de proyectos profesionales.
Anillados.
Instalacin de redes LAN.
Materiales de redes de computacin.

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2.1.6 rbol de Problemas
MAL USO DE CAJA
MALA INVERSION
DE LAS
UTILIDADES
DESVIO DE DINERO A
OTRAS ACTIVIDADES
FUERA D ELA EMPRESA
NO EXISTE PRODUCTO
NECESARIO EN STOCK
PROBLEMA: NO APLICAR LA CONTABILIDAD
POCO CONTROL
DE INGRESOS
NO REALIZAR
ASIENTOS
CONTABLES
AHORRO DE RECURSOS
HUMANOS
ESPECIALIZADOS
NO SE CONTROLA LA
MERCADERA POR
INVENTARIO

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2.1.7 ANLISIS FODA
2.1.7.1 Amenazas
Competencia.
Robo del local.
Aumento de tarifas del proveedor.
Aumento de impuestos.
Tormentas elctricas.
Cortes de luz.
Elevado costo de internet.
2.1.7.2 Oportunidades
Aumento de clientes.
Buena ganancia expansin del local.
Aprender ms computacin oportunidad de nuevo trabajo.
2.1.7.3 Fortalezas
Persistencia.
Buena atencin
Conocimientos profesionales de informtica.

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2.1. 7.4 Debilidades
Irresponsabilidad.
Intolerancia.
Sin conocimientos contables.
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CAPITULO II
2.2 DESCRIPCIN TCNICA
Se
obtuvo
la
informacin
necesaria
del
centro
de
cmputo
COMPUMUNDO, como actividades de compras y ventas de mercaderas,

y las transacciones diarias. Previo a estos materiales iniciamos a realizar
el respectivo proceso Contable.
2.2.1 Concepto de Contabilidad
Contabilidad es una ciencia y arte a la vez, que permite al

comerciante individual o empresa, coleccionar, resumir, analizar e
interpretar las transacciones comerciales que realiza diariamente, en una
forma ordenada, lo cual le va a permitir posteriormente, elaborar los
Estados Financieros con la finalidad de saber si al final del proceso
contable obtuvo una prdida o una ganancia.
2.2.2 Importancia del Estudio de la Contabilidad
El estudio de la Contabilidad, ha sido desarrollado enfocando hacia la

empresa privada debido a que los principios y procedimientos de cada
materia son de gran importancia para las empresas creadas con el fin de
obtener ganancias. Pero en los actuales momentos este estudio de la
materia se ha generalizado hacia todas las actividades productivas, por
cuanto, es debido al ordenamiento de las transacciones comerciales que
realizan, se pueda obtener resultados que permitan analizar si la actividad
comercial que se est concibiendo es ventajosa econmicamente.
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Esta ciencia permite en lo que tiene relacin con la administracin estatal,

que el Estado pueda elaborar Presupuestos financiables, debido a que a
travs de este documento se controlan los ingresos y los gastos que tiene
el Estado.
2.2.3 Fines Fundamentales de la Contabilidad
La materia contable tiene algunas finalidades las cuales se mencionan a

continuacin:
Controlar eficientemente la actividad financiera de la empresa u

organizacin. Registras las operaciones comerciales de una
manera clara y precisa. Proporcionar la situacin financiera en el
momento que se lo solicite.
Proyectar la ampliacin de las actividades comerciales teniendo
como base las realizadas en periodos anteriores.
2.2.4 Campos de Aplicacin de la Contabilidad
La Contabilidad se la aplica en todos los sectores econmicos de un pas

con la finalidad de organizarlos econmicamente. As tenemos que ser la
utiliza tanto en el sector pblico como en el sector privado.
En el sector
pblico
se utiliza
la Contabilidad
para
controlar
los
ingresos y egresos de los diferentes organismos que forman parte de

este
sector,
tales
como:
Gobierno,
Municipalidades,
Consejos
Provinciales, etc. Este control se lo lleva a cabo a travs de los

Presupuestos, los cuales son documentos contables que se los utiliza
teniendo presente ciertas normas, establecidas previamente para el
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efecto. As mismo en el sector privado se utiliza la contabilidad en los

diferentes sectores de la produccin ya conocidos, tales como: Agrcola,
ganadero, industrial, etc. para cada uno de estos sectores se utiliza la
contabilidad, la cual, va a permitir que se obtenga generalmente
resultados positivos de la actividad econmica emprendida.
2.2.5 Cuentas Contables
Denominados
cuenta
al cuadro
en
el cual se anotan
las
operaciones comerciales que tienen relacin con la persona, bienes o

valores bajo cuya denominacin fue abierta.
2.2.5.1 Partes de una Cuenta
La cuenta se divide en tres partes:
l Debe o el Dbito, ubicado en el lado izquierdo de la cuenta

representa los bienes, valores o servicios recibidos por la empresa,
organizaciones, etc.
DEBE
Bienes
Valores
Servicios
Recibidos
EL Haber o Crdito.- Ubicado en el lado derecho de la cuenta,

representa los bienes, valores o servicios entregados por el
comerciante o la empresa.
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HABER
Bienes
Valores
Servicios
Entregados
Saldo o Balance.- Puede ser Deudor o Acreedor segn el caso.
2.2.6 Personificacin de las Cuentas
Recibe el nombre de Personificacin de las cuentas, la transformacin de

las cosas materiales en supuestas personas deudoras de los valores
que se reciben y acreedoras de los valores que se entregan.
La personificacin de las cuentas es aspecto muy necesario e

importante cuando se requiere iniciar un proceso contable. Si no se
efectuare
la personificacin de las cuentas no se podran registrar las
transacciones que realiza empresa.
POR PERSONIFICACIN
PERSONIFICADO
CAJA
Dinero en efectivo (metal o billete)
BANCOS
Cheques
MERCADERIAS
Artculos destinados para la venta

Facturas pendientes de cobro
Escritorios, sillas, anaqueles, etc. Para ser
utilizados.
Computadoras, data show, etc. Para ser
utilizados.
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CUENTAS POR COBRAR

MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE COMPUTACIN

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Mquinas de escribir, cajas registradoras,

calculadoras, etc. para ser utilizados.
Local donde funcionara la empresa u
Organizacin
Terreno que se pone a disposicin de la
Empresa u organizacin
Facturas y otros documentos legales
pendientes de pago
Dinero que el comerciante pone a
Disposicin de la empresa
EQUIPO DE OFICINA
EDIFICIO
TERRENO
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL
2.2.7 La Partida Doble
El principio fundamental de la Partida Doble surge como consecuencia de

que, en toda transaccin contable interviene una parte real y otra parte
financiera, es decir interviene una persona que recibe algo y otra que
tambin entrega al mismo tiempo algo.
Debido a ello, podemos indicar que el nombre de la Partida Doble se debe

a que en cada operacin contable existe por lo menos un valor deudor
que se recibe y otro valor acreedor que se entrega, ya se trate de bienes,
servicios o valor
Este principio contable de la Partida Doble, en concordancia con

nuestro Cdigo
de
Comercio
es
aplicado
las
actividades
mercantiles que se desarrollan en nuestro pas. Demostracin a travs

de un ejemplo:
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EJERCICIO
El Seor Marcelo Vega compr una computadora para utilizar en el

negocio en un valor de $ 650 valor cancelado en efectivo.
Al desarrollar el ejercicio nos hacemos las siguientes preguntas:
QUE RECIBE EL SEOR? El seor Marcelo Vega est recibiendo una

computadora, es decir, est interviniendo en la parte real de la
transaccin.
QUE ENTREGA EL SEOR? El seor Marcelo Vega est entregando

por la computadora que ha recibido, dinero en efectivo, por lo tanto, aqu
est interviniendo la parte financiera de la transaccin.
Como podemos darnos cuenta, en esta transaccin contable han

intervenido al mismo
tiempo
un
valor
deudor
que
se
recibe
(Computadora); y un valor acreedor que se entrega (dinero en efectivo).

Con lo cual se cumple con lo que dice el principio bsico de la partida
doble:
NO HAY VALOR DEUDOR SIN VALOR ACREEDOR y NO HAY

VALOR ACREEDOR SIN VALOR DEUDOR
El conocimiento del principio fundamental de la Partida Doble es muy

necesario dentro del aprendizaje de la contabilidad.
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2.2.8 Clasificacin de las Cuentas
En lo que respecta a la clasificacin de las cuentas, vamos a realizar un

estudio individual de cada una de ellas con la finalidad de que se conozca
cual es el papel que desempean estas en el proceso contable.
2.2.8.1 Caja
Representa los valores que el comerciante deposita en una institucin

bancaria. Esta cuenta aumenta cuando se deposita dinero en el banco.
Se registra este valor depositado en el lado del Debe: pero cuando se
retira dinero del banco se registra este valor en el lado del Haber. Esta
cuenta pertenece al grupo de Activo y su saldo siempre ser deudor.
DEBE
HABER
Recibe dinero
en efectivo
AUMENTA
$$$
2.2.8.2 Banco
Representa los valores que el comerciante deposita en una institucin

bancaria. Esta cuenta aumenta cuando se deposita dinero en el banco.
Se registra este valor depositado en el lado del Debe: pero cuando se
retira dinero del banco se registra este valor en el lado del Haber. Esta
cuenta pertenece al grupo de Activo y su saldo siempre ser deudor.
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DEBE
HABER
DEBE
HABER
Se Retira
Se Deposita
Dinero en el
Dinero en el
Banco
Banco
DISMINUYE
AUMENTA
$$$
$$$
2.2.8.3 Mercaderas
Llamamos mercaderas a aquellos bienes producidos, destinados

para la compra o venta. Esta cuenta aumenta cuando nos compran o nos
devuelven mercaderas registrndose su valor en el lado del Debe. En
cambio disminuye cuando se venden o se devuelven mercaderas, su
valor se registra en el lado del Haber. Generalmente esta cuenta
pertenece al grupo de Activo y su saldo ser siempre deudor.
DEBE
HABER
DEBE
HABER
Se compra o
Se venden o
Nos devuelven
Se devuelven
Mercaderas
mercaderas
AUMENTA
DISMINUYE
$$$
$$$
18

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
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2.2.8.4 Cuentas por Cobrar
Representa los valores que deben al negocio, por haberse vendido

mercaderas o crdito si la intervencin de documentos. Esta cuenta
aumenta cuando se venden mercaderas o crdito. Se registra este valor
en el lado del Debe; en cambio disminuye, cuando el cliente paga parcial
o totalmente el valor de la cuenta, en este caso se registra este valor en el
lado del Haber. Es una cuenta que pertenece al grupo de Activo y su
saldo ser siempre deudor.
DEBE
HABER
DEBE
HABER
Ventas de mercadera
Pago parcial o total
A crdito sin
de la cuenta por
Documentos
parte del cliente.
AUMENTA
DISMINUYE
$$$
$$$
2.2.8.5 Documentos por Cobrar
Son valores que deben al negocio, por haberse vendido mercaderas a

crdito con la intervencin de documentos, tales como : pagars,
letras
de cambio, etc. Esta cuenta aumenta cuando se reciben los
documentos a favor del negocio, y se registra su valor en el lado del

Debe; en cambio disminuye, cuando
se cobran
registrndose su valor en el lado del Haber.
19
estos
documentos,

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
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DEBE
HABER
DEBE
HABER
Recibe
Se cobra
documentos a
los
favor del negocio
Documentos
AUMENTA $$
DISMINUYE
$$
2.2.8.6 Muebles y Enseres
Estn considerados en esta cuenta los escritorios, sillas, mesas,

mostradores, maquinas (escribir, calculadoras, etc.), que se utilizan en el
negocio en su parte administrativa.
Esta cuenta aumenta cuando el comprador adquiere alguno de los bienes

mencionados anteriormente, se registra este valor en el lado del
Debe; en cambio disminuye, cuando el comprador vende por cualquier
causa alguno de estos bienes. Se registra este valor en el lado del Haber.
Es una cuenta de Activo, su saldo siempre ser deudor.
DEBE
HABER
DEBE
HABER
Compra de
Venta de los
Bienes para
Bienes
el negocio
adquiridos
AUMENTA
DISMINUYE
$$$
$$$
20

Telefax: 032-688371 032689323
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2.2.8.7 Edificio
Son la (s) casa (s) de propiedad de la organizacin u empresa las cuales

son utilizadas para los fines que fue creada la organizacin u empresa.
Esta cuenta aumenta cuando se adquiere alguna casa para utilizarla en el
negocio. Su valor se registra en el lado del Debe; en cambio, disminuye,
cuando se vende o se da de baja el activo antes mencionado,
registrndose su valor en el lado del Haber. Esta cuenta pertenece al
grupo de Activo y su saldo ser deudor.
DEBE
HABER
DEBE
HABER
Adquisicin de
Venta de la casa
Una casa para
o dada de baja por
la organizacin
parte de la organizacin
AUMENTA
DISMINUYE
$$$
$$$
2.2.8.8 Terrenos
Son espacios fsicos de tierra que pertenecen a la organizacin u

empresa. Esta cuenta aumenta cuando se adquiere algn terreno con
la finalidad de utilizarlo en la organizacin u empresa. Su valor se registra
en el lado del Debe; en cambio, disminuye, cuando se vende el terreno,
registrndose su valor en el lado del Haber. Esta cuenta pertenece al
grupo de Activo y su saldo, es deudor.
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DEBE
HABER
DEBE
HABER
Adquisicin de
Venta de terreno
Terrenos para la
por parte de la
organizacin
organizacin
AUMENTA
DISMINUYE
$$$
$$$
2.2.8.9 Cuentas por Pagar
Representa valores que la organizacin u empresa debe a los

proveedores por haber adquirido bienes y/o servicios sin la intervencin
de documentos. Esta cuenta aumenta por las deudas que la organizacin
u empresa adquiere. Su valor se registra en el lado del Haber; en cambio,
disminuye cuando la empresa u organizacin paga parcial o totalmente
la deuda contrada; este valor se registra en el lado del Debe. Es una
cuenta de Pasivo y su saldo es acreedor.
DEBE
HABER
DEBE
HABER
Se acreditan
Pago parcial o total
Documentos a la
de los documentos
organizacin
por la organizacin
AUMENTA
DISMINUYE
$$$
$$$
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2.2.8.10 Capital
Es el valor que los accionistas, socios, fundadores, etc. invierten en la

organizacin u empresa al inicio de su actividad. Esta cuenta aumenta
por ingresos obtenidos (ganancias) durante el proceso contable. Su
valor
se registra en el lado del Haber; en cambio, disminuye por los
gastos que se han ocasionado en el proceso contable. Este valor se

registra en el lado del Debe. Es cuenta de Pasivo.
DEBE
HABER
DEBE
HABER
Ganancias obtenidas
Gastos ocasionales durante
En el proceso contable
el proceso contable.
AUMENTA
DISMINUYE
$$$
$$$
2.2.9 El Plan de Cuentas
El plan de cuentas constituye para la organizacin u empresa, un

elemento muy fundamental, por cuanto nos indica cuales son las cuentas
que van a intervenir en el proceso contable de una determinada
organizacin u empresa. Adems, nos da el ordenamiento contable del
negocio que nos permitir realizar la serie de transacciones contables en
forma eficiente.
En el plan de cuentas se ordenan estas cuentas teniendo presente el

grupo al que pertenecen, as diremos que, las cuentas que representan
valores de propiedad de la organizacin o empresa se ubicarn en el
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Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
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grupo de activos; las deudas contradas por la empresa u organizacin,

se ubicarn en el grupo pasivo, etc.
2.2.10 Estructura del Plan de Cuentas
El plan debe obedecer a las necesidades de informacin presentes y

futuras de un Ente, y se elaborar a la luz de un estudio previo que
permita
conocer
las
metas,
particularidades,
polticas
de
comercializacin, perspectivas de crecimiento etc. de tal forma que un

Plan de Cuentas debe ser especfico y particularizado. En todo caso su
estructura debe partir de agrupamiento convencionales los que al ser
jerarquizados presentan los siguientes niveles.
Nivel Superior: El Grupo
Est dado por los trminos de la situacin financiera y econmica en

este orden:
Situacin Financiera
Activo
Pasivo
Patrimonio
Situacin Econmica
Ingresos o Rentas
Gastos
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Costos Industriales (solo para empresas industriales).
Segundo Nivel
Subgrupo
Est dado por la divisin racional de los grupos, efectuando bajo algn
criterio de uso generalizado as:
Tratndose del Activo
Se lo desagrega bajo el criterio de liquidez as:
Activo circulante o corriente

Activo fijo o inmovilizado
Otros Activos
Tratndose del Patrimonio
Se lo desagrega bajo el criterio de INMOVILIDAD as:

Capital
Reservas
Supervit de Capital
Resultados
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Tratndose del Pasivo
En la misma forma se lo clasifica bajo el criterio de liquidez, en los

siguientes grupos:
Pasivo Circulante, corriente o a corto plazo

Pasivo Fijo o inmovilizado o a largo plazo
Otros Pasivos.
Tratndose de las Rentas
Se lo divide en:
Rentas Operativas
Rentas no Operativas
Tratndose de los Gastos y Costos
Se lo desagrega en:
Operacionales
No Operacionales
2.2.11 Cdigo de Cuentas
Se lo define como la expresin resumida de una idea a travs de la

utilizacin de nmeros, letras y/o smbolos; en consecuencia el cdigo
viene a ser el equivalente del nombre.
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Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
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En general el cdigo viene a reemplazar al nombre propio del dato, que

debe registrarse, informarse y procesarse, es decir, en el campo
administrativo la codificacin sustituye a los datos.
La importancia de la codificacin radica en simplificar el manejo y el

proceso de la informacin, es decir, tiende a simplificar el registro, la
informacin y el proceso de la misma.
EJEMPLO
1. ACTIVO
Activo Corriente.
Activos Fijos.
Otros Activos
2. PASIVOS
Pasivos Corrientes
Pasivos a Largo Plazo
Otros Pasivos
3. PATRIMONIO
Capital social
Reservas
Supervit
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Resultados del ejercicio
4. INGRESOS
Los
ingresos
son
aquellos
valores
monetarios
que
reciben
la
organizacin u empresa por la actividad que realiza.
Sealando la forma de registrar los valores de ingresos diremos que estos

se ubican en el lado del HABER de la respectiva cuenta de ingresos, de
acuerdo a los principios contables establecidos.
5. GASTOS
Las principales cuentas de gastos son las siguientes:

Gastos de Arriendos
Gastos de Oficina
Gastos de Transportes
Gastos Generales
Gastos de Seguros
Honorarios
Sueldos de Administracin
Bonificaciones de Ley
Aportes al IESS
Gastos de Viajes
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Gastos de Talleres
Depreciaciones
2.2.12 Estado de Situacin Inicial
El Estado de Situacin Inicial es la demostracin grfica que

presenta la empresa al inicio de sus operaciones, sealado en el mismo
en una forma ordenada lo que posee (ACTIVO), lo que tiene que pagar
(PASIVO) y el dinero aportado en la organizacin (CAPITAL).
2.2.13 Partes de Estado de Situacin Inicial
De acuerdo al concepto nos podemos dar cuenta que el Estado de

Situacin Inicial
est
formado
por:
Activo,
Pasivo
y el
Capital.
Para un mejor entendimiento de estos elementos vamos a dar su parte

conceptual.
Activo.- Representan todos los valores que pertenecen a la organizacin

u empresa que tienen un valor monetario.
Pasivo.- Representan todos aquellos valores que la organizacin u

empresa tiene que pagar a terceras personas y que tienen un valor
monetario.
Capital.- Representan el dinero que la organizacin u empresa aporta

para el negocio al inicio de sus actividades mercantiles.
En la elaboracin del Estado de Situacin Inicial es necesario tener en

cuenta lo siguiente:
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La liquidez.
El encabezamiento.
La presentacin.
2.2.14 El Libro Diario
En el Libro Diario se registra en una forma cronolgica, es decir, da a

da todas las operaciones de la organizacin u empresa que realiza en un
Determinado
perodo contable, indicando en cada una de estas
operaciones
cul es el valor deudor y cul es el valor acreedor. Es
necesario indicar que este libro constituye un factor muy importante

para
que
la
organizacin
u empresa
se desarrolle en una forma
eficiente, debido a que se hace un detalle muy minucioso de toda la

actividad. De la misma manera es necesario sealar que este libro es el
eje central de la organizacin u empresa por cuanto sin l no se podra
realizar los diversos aspectos que est compuesto el proceso contable
tales
como
mayorizacin,
balance
de
comprobacin,
estados
financieros, etc.
2.2.14.1 Estructura del Libro Diario
La manera como se encuentra estructurado o elaborado este libro va a

permitir que la forma de utilizarlo sea de fcil comprensin, es decir
que, aquella persona que tenga los fundamentos necesarios de la
materia contable no tendr dificultad en su utilizacin. El libro se lo ha
distribuido en determinadas columnas, ubicadas de la siguiente manera:
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1. Fecha.- En esta columna se indicar el ao, el mes y el da que se

efecta el registro contable.
2. Detalle o Descripcin.- En esta columna se indicara los nombres de

las cuentas tanto deudoras como acreedoras que intervienen en el
proceso contable, indicando adems el respectivo detalle de cada una de
las transacciones. De cada transaccin las primeras cuentas que se
registran
son
las
deudoras
las cuales
estarn
ubicadas
para
diferenciarlas de las acreedoras junto a la columna de fecha.
3. Referencia.- En esta columna se indicar el nmero con el cual se han

codificado cada una de las cuentas que han sido mayo rizadas.
4. Parcial.- Esta columna se utiliza para registrar cantidades
que
pertenecen a una misma cuenta, es decir, son valores parciales los

cuales sern sumados en su respectivo momento para que una vez
totalizados sea ubicado este valor total ya sea en la columna del Debe o
columna del Haber de acuerdo al caso.
5. Debe.- Esta columna es exclusivamente para el registro o anotacin de

las cuentas deudoras, es decir, de aquellos valores recibidos por la
organizacin u empresa.
6. Haber.- La columna del Haber del Libro diario se utiliza con la finalidad
de registrar las cuentas acreedoras, es decir, aquellos valores que ha
tenido que entregar el negocio por diversas circunstancias.
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2.2.14.2 Modelo de Libro Diario
El rayado del libro diario es estndar, lo cual quiere decir que no vara
mayor mente el momento de utilizarlo.
LIBRO DIARIO
FECHA
CONCEPTO
REF.
DEBE
HABER
2.2.15 Jornalizacin
Es el registro que se efecta en el libro diario de las operaciones que la

organizacin u empresa efecta durante un determinado periodo
contable.
Para poder iniciar el proceso de jornalizacin de las transacciones es

necesario saber la forma de utilizar el rayado del Libro Diario, esta forma
de utilizacin se ha explicado en lneas anteriores en una forma terica,
aun cuando posteriormente efectuamos la utilizacin en forma prctica.
De la misma manera es necesario conocer que la palabra registrar

significa tambin asentar, por lo que un registro contable que se realice
podr tambin denominrselo asiento contable.
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2.2.16 Asiento Contable: Simple, Compuesto y Mixto
Recibe el nombre de asiento contable al registro o anotacin que se hace

de una transaccin financiera, sealando cual es la cantidad deudora y
cul es la cantidad acreedora; estos asientos contables tienen que estar
acompaados de su respectiva fecha para lo cual lgicamente se deber
guardar un rgido orden cronolgico, de la misma forma que, despus de
hacer el registro de la cuenta se har un resumen de la transaccin
asentada.
2.2.16.1 Clases de Asientos Contables
En lo que respecta con el asiento contable estos son de varias clases los
cuales vamos a analizarlos a continuacin despus de indicar su
clasificacin en:
Simples
Compuestos
Mixtos
Asientos Simples
Se denominan asientos simples aquellos que constan de una cuenta

deudora y una cuenta acreedora.
Asientos Compuestos
Se conocen con el nombre de asientos compuestos aquellos que constan
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RUC: 0560010340001
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de dos o ms cuentas deudoras y dos o ms cuentas acreedoras.
Asientos Mixtos
Son aquellos que estn compuestos por una cuenta deudora y dos o
ms cuentas acreedoras, de la misma forma puede ser una cuenta
acreedora y dos o ms cuentas deudoras.
El primer asiento que se registra en el diario al inicio de la organizacin o

empresa, recibe el nombre de ASIENTO DE APERTURA y ser
compuesto por los datos que nos proporciona el estado de situacin
inicial, registrndose los valores de las cuentas de activo en la columna
del DEBE, y los valores de Pasivo y Capital en la columna del HABER.
2.2.17 El Libro Mayor
El libro mayor es aquel que la organizacin o empresa utiliza con la

finalidad de trasladar los valores tanto deudores como acreedores que
han sido previamente registrados en el Libro Diario, para posteriormente
saber cul es el saldo de cada una de las cuentas que han intervenido en
el proceso contable.
2.2.18.1 Clases de Mayor
El libro mayor se lo puede clasificar en:
General
Auxiliar
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El Mayor General se encarga de registrar los valores deudores y

acreedores de las cuentas principales registradas previamente en el
Libro
Diario.
Como cuentas principales
podemos considerar las
siguientes: Caja, Bancos, Cuentas por Cobrar, etc.
En cambio el Mayor Auxiliar sirve de ayuda a las cuentas principales con

la finalidad de realizar un control ms eficiente.
2.2.17.2 Estructura del Libro Mayor
La estructura de este libro se la hace de tal forma, que permita una fcil
utilizacin, se tendr en cuenta el nombre de la cuenta mayo rizada, el
cdigo utilizado, la fecha, las cuentas que intervienen, tanto deudoras
como acreedoras.
2.2.18 Cdigo de Cuentas
El proceso contable a cada una de las cuentas se les asignar un

determinado nmero el cual en mucho de los casos de acuerdo a la
cuenta de que se trate permanecer invariable, aunque en las dems el
nmero que se les asigne depender de la capacidad del negocio y como
consecuencia de ello de la cantidad de cuentas que intervengan al inicio
del negocio.
Codificar
una
Cuenta.- no
es
otra
cosa
que
asignarle
un
determinado nmero a cada una de las cuentas que intervienen en el

proceso contable. Se lo puede realizar utilizando letras o tambin
nmeros y letras a la vez.
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Activos
01
Pasivos
02
Patrimonio
03
Ingresos
04
Egresos
05
2.2.19 Balance de Comprobacin
Se denomina Balance de Comprobacin a la presentacin en forma

ordenada de los saldos de las cuentas mayorizadas de un perodo
contable determinado.
La finalidad es determinar que la organizacin o empresa ha registrado de

una forma eficiente en el Libro Diario y como consecuencia de ello en el
Libro Mayor. Debido a ellos que el Balance de Comprobacin resulta
ser un documento contable de mucha importancia.
2.2.19.1 Partes de que se Compone el Balance de Comprobacin
El Balance de Comprobacin est compuesto de las siguientes partes:
1. El Encabezamiento.- Est ubicado en la parte superior externa del

rayado y contiene lo siguiente:
Nombre de la Organizacin o Empresa.
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RUC: 0560010340001
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Nombre del documento contable (Balance de Comprobacin).}El

perodo
de tiempo
(fecha)
que comprende
la elaboracin
del documento contable.
2. Parte Central Del Balance.- Constituido por lo siguiente:
La columna en la cual se ubica el nombre de las cuentas

El nmero asignado a cada una de las cuentas que forman parte
del balance.
La columna para registrar los valores deudores (dbito)
La columna para registrar los valores acreedores (crdito)
3. Modelo grafico
ORGANIZACIN
"XYZ" BALANCE DE
COMPROBACIN
DEL 1ero AL 31 DE
DICIEMBRE xxxx
NOMBRE DE LA CUENTA
REF.
CUENTA
TOTALES
37
DEBITO
CREDITO

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RUC: 0560010340001
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2.2.20 Estados financieros
Son los documentos que muestran la situacin financiera de la

organizacin o empresa, sus cambios o resultados obtenidos como
consecuencia de las transacciones realizadas en un periodo contable.
2.2.20.1 Clasificacin de los Estados Financieros
La clasificacin de los estados financieros son los siguientes:
Estado de Resultados.
Balance General.
Estado de Utilidades Retenidas.
Estado de cambios de la situacin financiera.
2.2.21 Estado de Resultados
El Estado de Resultados no va a permitir conocer el resultado

econmico obtenido por la organizacin o la empresa en sus actividades
realzadas durante, un perodo contable.
Para la elaboracin de este estado agrupamos separadamente las

cuentas de Ingresos, de la misma forma separamos
las cuentas que
ocasionan gastos, luego realizamos una comparacin entre el total de

ingresos y el total de gastos para con este fin en el caso de las empresas
que perciben lucro sabrn si obtuvieron ganancia o prdida.
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Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
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Forma de presentacin del estado de resultados
La forma de presentacin del estado de resultados es la siguiente:
El Encabezamiento.- El cual constar de las siguientes partes:
Nombre de la organizacin o empresa.

Nombre del Estado Financiero (Estado de Resultado).
Periodo contable (fecha) correspondiente
Se presentar
en forma ordenada
los ingresos
obtenidos
por la organizacin o empresa.

De la misma forma se presentar ordenadamente los gastos
realizados durante el proceso contable.
Finalmente se determinar la ganancia o prdida ocurrida en el
perodo contable, que resulta de la comparacin de los ingresos
con los gastos.
2.2.22 Estado de Situacin Final
(Balance General)
El Balance General es aquel que refleja la situacin econmica de la

empresa en un perodo determinado.
2.2.22.1 Forma de Presentacin Balance General
El Balance General constar de las siguientes partes:
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RUC: 0560010340001
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1. El Encabezamiento.- El cual constar de las siguientes partes:
Nombre de la organizacin o empresa.

Nombre del Estado Financiero (Balance General).
Fecha en la cual se realice (31 de Diciembre xxxx).
2. La Parte Central del Estado.- Conformada por lo siguiente:
Las cuentas de activos.- Generalmente ubicadas en el lado

izquierdo, ubicadas de acuerdo a su convertibilidad en dinero
efectivo lo ms pronto posible.
Las cuentas de pasivo y capital.- Ubicadas en el lado derecho,
ubicadas de acuerdo a su convertibilidad en dinero efectivo lo ms
pronto posible.
2.2.23 Hecho Imponible y Sujetos del Impuesto
Hecho generador.- El IVA se causa en el momento en que se realiza el

acto o se suscribe el contrato que tenga por objeto transferir el dominio de
los bienes o la prestacin de los servicios, hecho por el cual se debe
emitir obligatoriamente la respectiva factura, nota o boleta de venta.
En el caso de los contratos en que se realice la transferencia de bienes o

la prestacin de servicios por etapas, avance de obras o trabajos y en
general aquellos que adopten la forma de tracto sucesivo, el Impuesto al
Valor Agregado IVA se causar al cumplirse las condiciones para cada
perodo, fase o etapa, momento en el cual debe emitirse el
correspondiente comprobante de venta.
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Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
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Sujeto activo.- El sujeto activo del impuesto al valor agregado es el

Estado. Lo administrar el Servicio de Rentas Internas (SRI).
El producto de las recaudaciones por el impuesto al valor agregado

se depositar en la cuenta del Servicio de Rentas Internas que, para el
efecto, se abrir en el Banco Central del Ecuador. Luego de efectuados
los respectivos registros contables, los valores se transferirn en el
plazo mximo de 24 horas a la Cuenta Corriente nica del Tesoro
Nacional para su distribucin a los partcipes.
Sujetos pasivos.- Son sujetos pasivos del IVA:
En calidad de agentes de percepcin:
Las personas naturales y las sociedades que habitualmente

efecten transferencias de bienes gravados con una tarifa.
Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa, ya
sea por cuenta propia o ajena; y,
Las personas naturales y las sociedades que habitualmente
presten servicios gravados con una tarifa.
En calidad de agentes de retencin:
Las entidades y organismos del sector pblico; las empresas

pblicas
y las privadas consideradas como contribuyentes
especiales por el Servicio de Rentas Internas; por el IVA que deben

pagar por sus adquisiciones a sus proveedores de bienes y
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servicios cuya transferencia o prestacin se encuentra gravada, de

conformidad con lo que establezca el reglamento;
Las empresas emisoras de tarjetas de crdito por los pagos que
efecten por concepto del IVA a sus establecimientos afiliados, en
las mismas condiciones en que se realizan las retenciones en la
fuente a proveedores; y,
Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos que realicen
por compras y servicios gravados con IVA, en las mismas
condiciones sealadas en el numeral anterior.
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2.3 GLOSARIO
Abono: Anotacin econmica que se realiza en el Haber de una cuenta

Pago parcial.
Accionista: Propietario de una o varias acciones de alguna empresa.
Acreedor: Persona o institucin que presta dinero o vende mercanca a

crdito.
Activos: Propiedades, bienes y derechos adquiridos o generados por una

empresa o una persona, sean tangibles o no.
Alcuota: Porcin proporcional, porcentaje. Una parte de algo.
Amortizacin: Cancelacin gradual de una deuda.
Arancel:
Importe, pago, tarifa oficial de un servicio como gastos jurdicos,

impuestos de aduanas, transportes, etc.
Impuestos que deben pagar los productos que se importan o
exportan. Impuesto de aduanas.
Asiento Contable: Asentar, anotar una transaccin mercantil o cualquier

otra operacin en los libros contables. En los asientos contables
participan como mnimo dos partidas o cuentas: una que va registrada en
l debe y otra en el haber.
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Aval: Una garanta. Se garantiza algo (puede ser el pago de un prstamo)

dejando algo en garanta o hacindose cargo o responsable otra persona
por el pago de la deuda que le corresponde a otro.
Balance Consolidado: Balance de varias empresas presentados en

conjunto en un mismo ejemplar. Se presentan todos los activos, pasivos y
capital en conjunto.
Balance General: Estado financiero donde se presenta la situacin

financiera de la empresa o de una persona en un momento dado. Lo
conforman las cuentas de activo, pasivo y capital. En todo balance debe
cumplirse la ecuacin bsica de la contabilidad: A=P+C.
Bruto: Cantidad total de dinero que se recibe al que todava no se le hace

deducciones o restan partidas.
Capital: Aporte realizado por los socios de una empresa y que aumenta o
disminuye segn sea la magnitud del xito o fracaso de las operaciones
de la empresa. Se calcula as: C = A P.
Costo: egreso en que se incurre para producir un bien o prestar un

servicio.
Cuenta: Registro de dinero.
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RUC: 0560010340001
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Depreciacin: Disminucin del valor de algo, generalmente un activo. Se

usa para designar la medida del gasto de un activo debido al paso del
tiempo.
Dficit: Falta o prdida. Cantidad que falta a los ingresos para

equilibrarse con los egresos. Cantidad faltante que equilibra una partida.
Lo contrario al Supervit.
Desgravamen: Rebaja de impuesto. Partidas que rebajan el impuesto.
Egreso: Salida de dinero, erogacin efectuada para adquirir un bien o

ejecutar un gasto o un costo.
Fianza: Promesa legal que garantiza el pago de lo que otra persona o

institucin debe en caso de que quien debe no pueda cumplir su
compromiso.
Fideicomiso: Contrato hecho de buena fe, de ah viene su nombre. En l

se dejan bienes, dinero o cualquier otro activo encomendados a alguien
para que lo administre y al cabo de un tiempo estipulado lo remita a un
tercero, lo devuelva a su dueo o cumpla cualquier otra condicin.
Financiamiento: Aportar o buscar fondos. Buscar maneras de obtener

dinero para realizar pagos o invertir.
Flujo de Caja: Movimiento de entradas y salidas de dinero en una

empresa en un perodo.
Gravamen: Impuesto. Imposicin que se hace a un bien o ganancia.
45

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Haber: Una de las columnas de los libros de contabilidad. Cuando se

anota una cifra en esta columna se dice que se est acreditando o
abonando.
Impuesto al Valor Agregado IVA: Impuesto que se aplica a todas las

transacciones comerciales de venta o servicios donde se emitan facturas
y que consiste en agregarle un porcentaje estipulado por el gobierno, al
valor del bien.
Justiprecio: Valor justo de un bien o servicio.
Hipoteca: Deuda que consiste en recibir dinero a cambio de dejar en

garanta algn activo.
Libros Contables: Conjunto de varios libros donde se registra la

contabilidad de una empresa. Lo constituyen los libros obligatorios y los
libros auxiliares segn lo determine la ley de comercio de cada pas.
Morosidad: Demora en pagar. Calidad de moroso, pago retrasado o

impuntual.
Neto: Cantidad que se obtiene cuando a la cifra bruta se le restan algunas

partidas.
Otros Activos: Todo lo que no vaya en las otras clasificaciones del activo.
Pueden colocarse ac las cuentas por cobrar no circulantes y activos que
se encuentren congelados mientras se dirima algn litigio, activos.
Persona Jurdica: Empresa.
46

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Persona Natural: Persona humana.

Pyme: Iniciles de Pequea y Mediana Empresa.
Quiebra: Estado de insolvencia. Bancarrota. Sucede cuando un

comerciante o empresa debe responder pronto a sus compromisos de
pago o deudas contradas y no dispone de ningn medio de pago para
cancelarlos ni aun vendiendo todos sus activos.
Recibo: Documento que se otorga y que demuestra el recibimiento de

alguna mercanca, dinero, algn bien de valor o contraprestacin de
servicio.
SICAD: Sistema Complementario de Administracin de Divisas. Es el

sistema de subasta de dlares sustituto del SITME que se aplica en
Venezuela desde marzo de 2013.
Supervit: Que supera. Ocurre cuando los ingresos finales superan a

todos los egresos.
Tasador: Valuador, perito o persona experta en alguna disciplina que fija

el precio de un bien o servicio.
Usura: Inters excesivo cobrado a un prstamo. Intereses muy elevado.
Voucher: Comprobante. Se pronuncia: Vaucher.
47

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CAPITULO III
3. PRESTACIN DE SERVICIOS
El presente proyecto tiene como fin proporcionar los conocimientos

adquiridos en la carrera, mediante la aplicacin de la contabilidad en el
centro de cmputo COMPUMUNDO, que permite conocer la situacin
real, econmica y financiera durante el mes de julio del ao 2014, la cual
nos permitir conocer la prdida o ganancia.
3.1 Actividades de Compras y Ventas de Mercaderas.
La Empresa COMPUMUNDO inicia sus actividades de compra y

venta de mercaderas al 01 de Julio del 2014 con la siguiente
informacin.
ACTIVOS
Caja
Banco
20,00
554,76
Cooperativa Cacpeco
544,19
Banco Fomento
10,57
Inventario de suministros y materiales
Muebles y Enseres
Equipos de cmputo
Equipos de oficina
Cuentas por cobrar
Maquinarias
PASIVOS
Prstamos Bancarios por pagar
48
1559,71
1874,00
5028,00
1850,75
1350,00
480,00
3400,00

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3.2 Transacciones Diarias
2014-07-01 Ingreso por ventas de suministros $44,30 (Internet, copias a

color, copias B/N, impresiones B/N, impresiones a color, trabajos).
2014-07-02 Compra de una resma de papel S/F N 61425, a $3,35, se
cancela en efectivo.
2014-07-03 Se deposita en efectivo $51,00 al Sr. Marco Jaguaco S/P N
2201334335 por la compra de una cuchilla y un tner para la copiadora
Ricoh.
2014-07-03 Se deposita en efectivo $300,00 por la cancelacin de la
tercera cuota de un crdito bancario.
2014-07-03 Compra de accesorios de computadoras S/F N 26855, por el
valor de $75,94 se cancela en efectivo.
49

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2014-07-07 Compra de un cartn de hojas de papel S/F N 13963, por el
valor de $31,00, se cancela en efectivo.
2014-07-07 Compra de una impresora Epson S/F N 26929 por el valor de
$264,84.
2014-07-09 Se cancela en efectivo por arriendo del local el valor de
$200,00.
2014-07-09 Se cancela en efectivo S/F N 293, por el servicio de internet
el valor de $112,00.
2014-07-09 Se cancela en efectivo el valor de $36,89 por el servicio de
luz.
2014-07-10 Se cancela en efectivo el valor de $9,98 por declaracin
mensual del mes S/N de serie 870943217818.
50

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2014-07-15 Compra de 4 litros de tinta Epson por el valor de $44,00 S/F
N011106.
51

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color, copias B/N, impresiones B/N, impresiones a color, trabajos y
escner).
color, copias B/N, impresiones B/N, impresiones a color, trabajos y
escner).
2014-07-31 Compra de suministros y materiales para la empresa S/F N
95233 por el valor de $37.38, se cancela en efectivo.
52

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3.3 Estado de Situacin Inicial Clasificado
Empresa COMPUMUNDO
Estado de Situacin Inicial Clasificado
Al 01 de Julio del 2014
Activo
Corriente
Disponible
Caja
Banco
Realizables
Suministros y Materiales
Exigibles
Cuentas por cobrar
No corrientes
Fijos Depreciables
Maquinarias
Muebles y enceres
Equipos de oficinas
Equipos de computo
TOTAL DE ACTIVOS
PASIVOS
CORRIENTES
LARGO PLAZO
Prstamos Bancarios por pagar
PATRIMONIO
Capital Social
TOTAL DE ACTIVOS Y PATRIMONIO
3484,47
574,76
20,00
554,76
1559,71
1559,71
1350,00
1350,00
9232,75
9232,75
480,00
1874,00
1850,75
5028,00
12717,22
3400,00
3400,00
3400,00
9317,22
9317,22
12717,22
53

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3.4 Libro Diario
EMPRESA COMPUMUNDO
LIBRO DIARIO
FECHA
2014-07-
DETALLE
01
DEBE
HABER
---------------------------- 01------------------------------Caja
$ 20,00
Banco
$ 554,76
$ 1.559,71
Cuentas por Cobrar
$ 1.350,00
Maquinarias
$ 480,00
Muebles y Enceres
$ 1.874,00
Equipos de Oficina
$ 1.850,75
Equipos de Computo
$ 5.028,00
Prstamo Bancario por pagar
$ 3.400,00
Capital Social
$ 9.317,22
V/R Estado de Situacin Inicial Clasificado

01
---------------------------- 02------------------------------Caja
$ 44,30
Venta (Suministros y Materiales)
$ 44,30
V/R Ingreso de ventas de suministros y materiales.
02
---------------------------- 03------------------------------Caja
$ 47,00
$ 47,00
02
---------------------------- 04------------------------------Compra (Suministros y Materiales)
$ 3,35
Caja
$ 3,35
V/R Compra de un resma de papel S/F N 61425
PASAN
54
$12.811,87
$12.811,87

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
EMPRESA COMPUMUNDO
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
VIENEN
03
DEBE
HABER
$12.811,87
$12.811,87
---------------------------- 05------------------------------Caja
$ 45,70
$ 45,70
03
$ 51,00
Caja
V/R Depsito por compra de una cuchilla y tner.
03
$ 51,00
---------------------------- 07------------------------------Prstamo Bancario por Pagar
$ 300,00
Caja
$ 300,00
V/R Depsito por la tercera cuota de un prstamo.
03
$ 75,94
Caja
$ 75,94
V/R Compra de accesorios de computo S/F N 26855
04
---------------------------- 09------------------------------Caja
$ 19,55
$ 19,55
05
---------------------------- 10------------------------------Caja
$ 57,30
$ 57,30
05
$ 3,35
Caja
V/R La compra de un resma de papel S/F N 61485
05
$ 3,35
$ 3,35
Caja
$ 3,35
05
---------------------------- 13-------------------------------
$ 3,35
Compra (Suministros y Materiales)
$ 3,35
Caja
PASAN
55
$13.371,41
$13.371,41

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
EMPRESA COMPUMUNDO
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
VIENEN
06
DEBE
HABER
$13.371,41
$13.371,41
---------------------------- 14------------------------------Caja
$ 57,20
$ 57,20
V/R El ingreso de ventas de suministros y materiales.
07
---------------------------- 15------------------------------Caja
$ 32,55
$ 32,55
07
$ 31,00
Caja
V/R Compra de un cartn de resma de papel S/F N
13963
07
$ 31,00
---------------------------- 17------------------------------Equipo de Cmputo (Compra)
$ 264,84
Caja
$ 264,84
V/R La compra de una Impresara L355 S/F N 26929
08
---------------------------- 18------------------------------Caja
$ 45,50
$ 45,50
09
---------------------------- 19------------------------------Caja
$ 28,80
$ 28,80
09
---------------------------- 20------------------------------Gasto de arriendo
$ 200,00
Caja
$ 200,00
V/R El pago por arriendo del local.

09
---------------------------- 21------------------------------Servicios Bsicos (Internet)
$ 112,00
Caja
$ 112,00
V/R El pago por servicios bsicos. (Internet)

PASAN
56
$14.143,30
$14.143,30

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
EMPRESA COMPUMUNDO
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
VIENEN
09
DEBE
HABER
$14.143,30
$14.143,30
---------------------------- 22------------------------------Servicios Bsicos (Luz)
$ 36,89
Caja
$ 36,89
V/R El pago por servicios bsicos. (Luz)

10
---------------------------- 23------------------------------Caja
$ 29,75
$ 29,75
10
---------------------------- 24------------------------------Retencin IVA por pagar
$ 9,98
Caja
$ 9,98
V/R El pago de declaracin mensual del mes.

11
---------------------------- 25------------------------------Caja
$ 33,00
$ 33,00
12
---------------------------- 26------------------------------Caja
$ 80,00
$ 80,00
13
---------------------------- 27------------------------------Caja
$ 44,50
$ 44,50
14
---------------------------- 28------------------------------Caja
$ 49,90
$ 49,90
15
---------------------------- 29------------------------------Caja
$ 30,10
$ 30,10
PASAN
57
$14.457,42
$14.457,42

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
EMPRESA COMPUMUNDO
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
VIENEN
15
DEBE
HABER
$14.457,42
$14.457,42
$ 44,00
Caja
V/R La compra de 4 Litros de tinta Epson.
16
$ 44,00
---------------------------- 31------------------------------Caja
$ 42,25
$ 42,25
17
---------------------------- 32------------------------------Caja
$ 54,38
$ 54,38
18
---------------------------- 33------------------------------Caja
$ 62,00
$ 62,00
19
---------------------------- 34------------------------------Caja
$ 78,55
$ 78,55
20
---------------------------- 35------------------------------Caja
$ 31,15
$ 31,15
21
---------------------------- 36------------------------------Caja
$ 35,05
$ 35,05
PASAN
58
$14.804,80
$14.804,80

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
EMPRESA COMPUMUNDO
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
VIENEN
22
DEBE
HABER
$14.804,80
$14.804,80
---------------------------- 37------------------------------Caja
$ 33,35
$ 33,35
23
---------------------------- 38------------------------------Caja
$ 33,10
$ 33,10
24
---------------------------- 39------------------------------Caja
$ 54,70
$ 54,70
25
---------------------------- 40------------------------------Caja
$ 34,45
$ 34,45
26
---------------------------- 41------------------------------Caja
$ 40,30
$ 40,30
27
---------------------------- 42------------------------------Caja
$ 36,75
Suministros y Materiales (Venta)
$ 36,75
28
---------------------------- 43------------------------------Caja
$ 46,10
$ 46,10
29
---------------------------- 44------------------------------Caja
$ 31,95
$ 31,95
PASAN
59
$15.115,50
$15.115,50

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
EMPRESA COMPUMUNDO
LIBRO DIARIO
FECHA
DETALLE
VIENEN
30
DEBE
HABER
$15.115,50
$15.115,50
---------------------------- 45------------------------------Caja
$ 41,85
$ 41,85
31
---------------------------- 46------------------------------Caja
$ 32,00
$ 32,00
31
$ 37,38
Caja
V/R La compra de suministros y materiales S/F N
95233
SUMAN
60
$ 37,38
$15.226,73
$15.226,73

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
3.5 Mayorizacin
EMPRESA COMPUMUNDO
MAYORIZACIN
CAJA
DETALLE
FECHA
DBITO
CRDITO
SALDO
2014-07- 01
Balance Inicial
$ 20,00
2014-07- 01
Ingreso por ventas de suministros y materiales.
$ 44,30
$ 64,30
2014-07- 02
$ 47,00
$ 111,30
2014-07- 02
Compra de un resma de papel S/F N61425
2014-07- 03
2014-07- 03
Deposito por la compra de una cuchilla.
2014-07- 03
Cancelacin de crdito bancario.
2014-07- 03
Compra de accesorios S/F N 26855
2014-07- 04
$ 19,55
2014-07- 05
$ 57,30
2014-07- 05
$ 3,35
$-199,74
2014-07- 05
$ 3,35
$-203,14
2014-07- 05
$ 3,35
$-206,49
2014-07- 06
$ 57,20
$-149,29
2014-07- 07
$ 32,55
$-116,74
2014-07- 07

Compra de un cartn de resma de papel S/F
N13963
2014-07- 07
Compra de un equipo de cmputo S/F N26929
2014-07- 08
$ 45,50
$-367,08
2014-07- 09
$ 28,80
$-338,28
2014-07- 09
Pago de arriendo de local.
$ 200,00
$-538,28
2014-07- 09
Pago de servicios bsicos. (Internet)
$ 112,00
$-650,28
2014-07- 09
Pago de servicios bsicos. (Luz)
$ 36,89
$-687,17
2014-07- 10
2014-07- 10
El pago de declaracin mensual del mes.
2014-07- 11
$ 33,00
$-634,40
2014-07- 12
$ 80,00
$-554,40
2014-07- 13
$ 44,50
$-509,90
2014-07- 14
$ 49,90
$-460,00
2014-07- 15
$ 30,10
$-429,90
2014-07- 15
La compra de 4 litros de tinta S/F 06749671
2014-07- 16
$ 42,25
$-431,65
2014-07- 17
$ 54,38
$-377,27
61
$ 20,00
$ 3,35
$ 45,70
$ 107,95
$ 153,65
$ 51,00
$ 102,65
$ 300,00
$ -197,35
$ 75,94
$-273,29
$-253,74
$-196,44
$ 31,00
$-147,74
$ 264,84
$-412,58
$ 29,75
$-657,42
$ 9,98
$ 44,00
$-667,40
$-473,90

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
2014-07- 18
$ 62,00
$-315,27
2014-07- 19
$ 78,55
$-236,72
2014-07- 20
$ 31,15
$-205,57
2014-07- 21
$ 35,05
$-170,52
2014-07- 22
$ 33,35
$-137,17
2014-07- 23
$ 33,10
$-104,07
2014-07- 24
$ 54,70
$-49,37
2014-07- 25
$ 34,45
$-14,92
2014-07- 26
$ 40,30
$25,38
2014-07- 27
$ 36,75
$62,13
2014-07- 28
$ 46,10
$108,23
2014-07- 29
$ 31,95
$140,18
2014-07- 30
El ingreso de Ventas de Suministros y Materiales
$ 41,85
$182,03
31 El ingreso de Ventas de Suministros y Materiales
$ 32,00
2014-07
2014-07- 31
$214,03
$ 37,38
Compra de suministros y materiales S/F N 95233
$176,65
BANCO
DETALLE
FECHA
2014-07-
DBITO CRDITO SALDO
01 Balance Inicial
$ 554,76
$ 554,76
$554,76
INVENTARIO DE SUMINISTROS Y MATERIALES

DETALLE
FECHA
2014-07-
DBITO
01 Balance Inicial
CRDITO
$ 1.559,71
SALDO
$ 1.559,71
$1.559,71
CUENTAS POR COBRAR

DETALLE
FECHA
2014-07-
DBITO CRDITO
$
1.350,00
01 Balance Inicial
SALDO
$ 1.350,00
$1.350,00
MAQUINARIAS
DETALLE
FECHA
2014-07-
01
DBITO CRDITO
Balance Inicial
$ 480,00
SALDO
$ 480,00
$ 480,00
62

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
EQUIPOS DE OFICINA
DETALLE
FECHA
2014-07-
01
DBITO CRDITO
Balance Inicial
$ 1.850,75
SALDO
$ 1.850,75
$1850.75
EQUIPOS DE CMPUTO
DETALLE
FECHA
2014-07-
01
Balance Inicial
DBITO CRDITO
SALDO
$ 5.028,00
$ 5.028,00
$5.028.00
PRSTAMOS BANCARIO POR PAGAR

DETALLE
FECHA
DBITO CRDITO
2014-07-
01
Balance Inicial
2014-07-
03
Cancelacin de crdito bancario.
SALDO
$3400,00 $ 3400,00
$3100,00
$300,00
CAPITAL SOCIAL
DETALLE
FECHA
2014-07-
DBITO CRDITO
01
$ 9.317,22
SALDO
$ 9.317,22
$9.317.22
MUEBLES Y ENCERES
DETALLE
FECHA
2014-07-
01
DBITO CRDITO
SALDO
$ 1.874,00
$ 1.874,00
$1.874.00
VENTAS DE SUMINISTROS Y MATERIALES

FECHA
DETALLE
DBITO
CRDITO
SALDO
2014-07-
01 El ingreso de ventas de Suministros y Materiales
$ 44,30
2014-07-
$ 47,00
$91,30
2014-07-
$ 45,70
$137,00
2014-07-
$ 19,55
$156,55
2014-07-
$ 57,30
$213,85
2014-07-
$ 57,20
$271,05
2014-07-
$ 32,55
$303,60
2014-07-
$ 45,50
$349,10
2014-07-
$ 28,80
$377.90
2014-07-
$ 29,75
$407,65
2014-07-
$ 33,00
$440,65
63
$44,30

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
2014-07-
$ 80,00
$520,65
2014-07-
$ 44,50
$565,15
2014-07-
$ 49,90
$615,05
2014-07-
$ 30,10
$645.15
2014-07-
$ 42,25
$687,40
2014-07-
$ 54,38
$741,78
2014-07-
$ 62,00
$803,78
2014-07-
$ 78,55
$982,33
2014-07-
$ 31,15
$913,48
2014-07-
$ 35,05
$948,53
2014-07-
$ 33,35
$981,88
2014-07-
$ 33,10 $1.014,98
2014-07-
$ 54,70 $1.069,68
2014-07-
$ 34,45 $1.104,13
2014-07-
$ 40,30 $1.144,43
2014-07-
$ 36,75 $1.181,18
2014-07-
$ 46,10 $1.227,28
2014-07-
$ 31,95 $1.259.23
2014-07-
$ 41,85 $1.301.08
2014-07-
$ 32,00 $1.333,08
COMPRA DE SUMINISTROS Y MATERIALES

FECHA
DETALLE
DBITO
CRDITO SALDO
2014-07
La compra de Suministros y Materiales

02 S/F61425
La compra de accesorios para computadora S/F
03 26855
$ 51,00
$54,35
2014-07
03 Deposito por la compra de un cuchilla y tner
$ 75,94
$103,29
2014-07
05 La compra de un resma de papel S/F 61485
$ 3,35
$133,64
2014-07
05 La compra de un resma de papel S/F 94582
$ 3,35
$136,99
2014-07
05 depsito de compras s/f 308934404
$ 3,35
$140,34
2014-07
La compra de un cartn de hojas de papel S/F

07 13963
$ 31,00
$171,34
2014-07
07 La compra de 4 litros de tinta S/F 06749671
$ 264,84
$436,18
2014-07
La compra de un cartn de hojas de papel S/F

15 95233
$ 44,00
$480,18
2014-07
31 La compra de carpetas S/F 95233
$ 37,38
$517,56
2014-07
$ 3,35
$ 3,35
GASTO DE ARRIENDO
FECHA
2014-07-
DETALLE
DBITO
09 El pago de arriendo del local
$ 200,00
CRDITO
SALDO
$ 200,00
$200.00
64

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
SERVICIOS BSICOS
DETALLE
FECHA
DBITO
CRDITO SALDO
2014-07-
09 El pago de servicios bsicos
$ 112,00 $112.00
2014-07-
09 El pago de servicios bsicos
$ 36,89 $ 148,89
RETENCIN IVA POR PAGAR

DETALLE
FECHA
DBITO
2014-07- 10 El pago de declaracin mensual del mes
CRDITO SALDO
$ 9,98
$ 9,98
$ 9.98
3.6 Balance de Comprobacin
EMPRESA COMPUMUNDO
BALANCE DE COMPROBACIN
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
CUENTAS
DBITO
$176.65
$ 554,76
$ 1.559,71
$ 1.350,00
$ 480,00
$ 1.874,00
$ 1.850,75
$ 5.028,00
CRDITO
Caja
Banco
Cuentas por cobrar
Maquinarias
Muebles y Enceres
Equipos de Oficina
Equipos de Cmputo
Prstamo Bancario por Pagar
$ 3.100,00
Capital
$ 9.317,22
Ventas de Suministros y Materiales
$ 1.333,08
Compras de Suministros y Materiales
$ 517,56
Gasto de Arriendo
$ 200,00
Servicios Bsicos
$ 148,89
Retencin IVA por Pagar
$ 9,98
SUMAN $ 13.750,30 $ 13.750,30
65

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RUC: 0560010340001
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3.7 Estado de Resultados de Ganancias o Prdidas
INGRESOS
Ingresos Operacionales
Ventas
$ 1333,08
Ventas Suministros y materiales
$ 1333,08
Total de ingresos Operacionales
$ 1333,08
TOTAL DE INGRESOS
$ 1333,08
EGRESOS
$ 554,45
Costos (Suministros y Materiales)
$ 517,56
Servicios Pblicos
Energa Elctrica
36,89
Total de Servicios Pblicos
36,89
TOTAL DE COSTOS
$ 554,45
GASTOS OPERACIONALES
$ 312,00
Gastos Administrativos
Servicios Bsicos
Internet
$ 112,00
Arriendos
$ 200,00
Alquiler del Local
$ 200,00
TOTAL DE COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

UTILIDAD DEL MES DE JULIO DEL AO 2014
66
$866,45
$466,63

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RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
4. RECURSOS
4.1 Humanos:
Docente instructora del proyecto.

Alumnas del tercer ao de bachillerato.
Gerente de la Empresa Compumundo.
4.2 Tcnicos:
Hoja Cardes.
Cuadernillo de apuntes.
4.3 Tecnolgicos:
Computador.
Calculadora.
Cmara fotogrfica.
4.4 Materiales:
Material de apoyo.
Tiza liquida.
Pizarra.
Escritorio.
67

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
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Esferos.
Borrador.
4.5 Econmicos:
60 dlares en la elaboracin e impresin del proyecto.
68

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
5. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ACTIVIDADES
PRIMER
QUIMESTRE
JULIO
Socializacin del Proyecto
Seleccin del tema
AGOSTO
Aprobacin del Tema
Elaboracin de Objetivos
Introduccin
SEPTIEMBRE
Primera Revisin
Visita por el tutor del proyecto
Adquisicin de materiales
Propuesta de Trabajo
OCTUBRE
Memoria Descriptiva
Prestacin de Servicio
SEGUNDO
Elaboracin del proyecto
QUIMESTRE
Ejecucin del Proyecto.
NOVIEMBRE
Revisin del Proyecto.
Presentacin del Proyecto.
DICIEMBRE
Sustentacin del Proyecto
69

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
6. CONCLUSIONES
Mediante el resultado obtenido, se verifico que la empresa obtuvo

una utilidad en el mes de Julio.
Mediante la aplicacin de la contabilidad, se pudo indicar con

claridad y precisin las acciones que debe tomar ante los
resultados.
La contabilidad es una tcnica que se ocupa de registrar, clasificar

y resumir las operaciones mercantiles de un negocio con el fin de
interpretar sus resultados, para que los gerentes a travs de ella
puedan orientarse sobre el curso que siguen sus negocios.
70

Telefax: 032-688371 032689323
RUC: 0560010340001
La Man Cotopaxi
7. RECOMENDACINES
Recomendamos que la empresa debe continuar aplicando la

contabilidad debido a que le ayudara a tener un control de ingresos
y egresos con claridad.
La empresa debe aplicar la contabilidad debido a que es una

herramienta muy importante dentro de los actos de comercio en
todo tiempo de mercado.
La institucin que ejecute proyectos innovadores para el desarrollo

y aplicacin de las tcnicas y teoras aprendidas en el aula.
71

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RUC: 0560010340001
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8. BIBLIOGRAFAS:
Libro:
EDICIONES LUMARSO. Contabilidad Ciclo Bsico. Principios

Contable. Concepto de Contabilidad.
Web:
http://contenidosdigitales.ulp.edu.ar/exe/sistemadeinfo_cont/partida
_doble_concepto.html
http://uahpren112.blogspot.com/
https://debitoor.es/glosario/definicion-asiento
https://prezi.com/2a9x4vefgdvn/personificacion-de-cuentas/
http://www.gerencie.com/que-es-un-asiento-contable.html
http://www.gestiopolis.com/finanzas-contaduria-2/efectoscontables-inflacion-en-la-informacion-financiera.htm
72

Proyecto de Contabilidad

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UNIDAD EDUCATIVA LA MAN

La Man, 26 de Enero del 2015

SITUACIN REAL, ECONMICA Y FINANCIERA DURANTE EL MES

Lcda. Betsibel Moreira Q.

Agradecemos a Dios por darnos

fortaleza que imprimi en nosotras, y permitir

en todo momento; por ser esa mano

A quin debemos todo lo bello y bueno que hay

2. Memoria Descriptiva. ..........................................................................3

Amenazas. ............................................ ......9

Oportunidades. ............................................. ......9

Fortalezas. ................................................... ......9

Debilidades. ............................................... ......10

2.2 Descripcin Tcnica. ..................................................11

Partes de Una Cuenta. .......................13

2.2.6 Personificacin de Cuentas. ..........................14

Banco. ................................................. ......17

Mercadera. ......................................... ......18

Cuentas por Cobrar. ............................ ......19

Documentos por Cobrar. ..................... ......19

Muebles y Enseres. ............................. ......20

Edificio. ............................................... ......21

Terreno. .............................................. ......21

Cuentas por Pagar .............................. ......22

2.2.8.10 Capital. ................................................ ......23

Plan de Cuentas. ........................................23

2.2.10 Estructura del Plan de Cuentas. ..................24

2.2.16 Asientos Contables. ....................................33

Prestacin de Servicios. .................................................................48

Cronograma de Actividades. ..........................................................69

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1. PROPUESTA DEL TRABAJO

Para el empresario el establecer y desarrollar una empresa, promueve a

El proceso contable que se implementara en el centro de cmputo

Con la obtencin del informe final, al realizar el proceso contable (Estado

Unidad Educativa LA MAN

2.1. DESCRIPCIN GENERAL

2.1.1 Antecedentes Histricos

COMPUMUNDO, fue creada el 30 de Agosto del 2011, ubicada en la Av.

2.1.2 Ideas del Negocio

El anlisis inicia la noche del jueves 19 de Mayo del 2011, luego de