LIBRO CAJA Y LIBRO DIARIO

Realizar el libro caja y bancos del negocio que se presenta a continuacin. Para el desarrollo de la
actividad puedes guiarte de ejemplos anteriores. Considerar que se tiene que realizar los asientos de Centralizacin
de las operaciones comerciales.
a. El ao 2002 se otorg un crdito a un cliente por venta de mercadera por 2,500.00 soles. Al haber pasado 8
aos y agotando todo tipo de recursos para poder cobrarles, se decide pasar esa factura a gastos,
provisionando debidamente la cuenta exigible.
1
68

VALUACION Y DETERIORODE ACTIVO Y PROVISIONES

684
VALUACION DE COSTOS
6841 Estimacin de cuenta de cobranza dudosa
2,500.00

19

PROVISION PARA CUENTA DECOBRANZA DUDOSA

191 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A TERCEROS
31/12 Por la Provisin del ejercicio de cobranza
dudosa

2,500.00
2,500.00

2,500.00
2,500.00

b. El ao se inici con un saldo de mercaderas de 40,000.00 durante el ao se compraron 70,000.00 unidades,

si el inventario final es de 35,000.00. Calcule el costo de venta.
Costo de Venta

Solucin.
Inventario inicial:
Ms compras del periodo:
Sub total
Menos Inventario Final:

40,000.00
70,000.00
110,000.00
<

Costo de Venta:

35,000.00 >
75,000.00

69

20

COSTO DEVENTA
691 Mercaderas
MERCADERIAS

75,000.00
75,000.00
75,000.00

31/12 Por el costo de la mercadera vendida

MARZO 01 SALDO INICIAL DE CAJA S/. 15,000.00

MARZO 5 Se vende mercadera al contado con factura n 001-9696 por s/.3,500.00 incluido igv.
Marzo 10 se compra mercadera a la empresa el dulzn por s/. 4,500.00 segn factura 001-0023, cancelamos el

50%
Marzo 15 vendemos al crdito mercadera con factura 001-9697 por s/. 3,000.00
Marzo 20 aperturamos cuenta corriente en el banco Interbarrios con deposito por s/. 3,500.00
Marzo 26- pagamos la L/. n501 a Jos Paz por s/. 2.800.00
Marzo 27- pagamos la f/. n 1501 a Cogorno por s/. 1,200.00 y nos conceden descuento de 10% por promocin de

ventas.
Marzo 29 Segn f/. 1301 se compr mercadera a Nicollini Hnos. por s/. 1,500.00 al contado incluido igv
Marzo 31 Segn B/. n 004415 pagamos a Edelnor el consumo de energa elctrica por el mes por s/. 200.00

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

NMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO

O CDIGO NICO DE LA OPERACIN

FECHA
DE
LA
OPERACIN

05/03/2012

10/03/2012

20/03/2012

26/03/2012

DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN

Venta de mercadera
al contado segn
factura N001-9696
Compra de
mercadera segn
factura 001-0023,
pago del 50%
Depsito de apertura
cuenta corriente
Pago de la Letra
N501

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

SALDOS Y MOVIMIENTOS

CDIGO

DEUDOR

121

DENOMINACIN

Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por cobrar

ACREEDOR

3,500.00

104

Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por pagar.
Cuentas corrientes
en instituciones
financieras

3,500.00

423

Letra por pagar

2,800.00

421

2,250.00

27/03/2012

Pago de la factura
N1501

421

29/03/2012

Compra de mercadera
al
contado
segn
factura N1301

421

31/03/2012

Pago recibo de luz

N004415

Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por pagar
Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por pagar
Facturas, boletas y
otros comprobantes
de pago por pagar

421

TOTALES

1,080.00
1,500.00
200.00
3,500.00

(+)Saldo inicial Marzo 2012

15,000.00
18,500.0
11,300.00
Saldo para el prximo mes
7,200.00

Asiento de Centralizacin

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 cajas

12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS
121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

3,500.00
3,500.00
3,500.00

3,500.00

x/x por los ingresos de efectivo del mes, segn libro caja

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

3,500.00

104 cuentas corrientes en instituciones financieras

3,500.00

11,330.00

42

CUENTAS POR PAGAR A COMERCIALES-TERCEROS

421 facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

7,830.00
5,030.00

423 Letras por pagar

10

2,800.00

EFECTIVO YEQUIVALENTES DE

EFECTIVO

11,330.00
101 cajas
x/x Por los egresos de efectivo del mes, segn libro caja

FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O
RAZN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:

DEL REGISTRO O
CDIGO
NICO DE LA
OPERACIN

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

OPERACIONES BANCARIAS

NMERO
CORRELATIVO
FECHA DE

MEDIO DE
PAGO

DESCRIPCIN
DE

APELLIDOS
Y NOMBRES,

NMERO DE
TRANSACCIN
BANCARIA,

LA
OPERACI
N

(TABLA 1)

LA
OPERACIN

DENOMINACIN
O RAZN SOCIAL

DE DOCUMENTO
SUSTENTATORIO
O
DE

CDIGO

DENOMINACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

CONTROL INTERNO
DE LA OPERACIN

Depsito de
apertura

101

CAJA

3,500.00

ACREEDOR

TOTALES
ASIENTO DE CENTRALIZACION LIBRO BANCO

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104 cuentas corrientes en instituciones financieras

10

3,500.00
3,500.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101

cajas

3,500.00
3,500.00

x/x por los ingresos a cuenta corriente del

del mes segn libro banco

3,500.00