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5.9.2
Est obrigado a declarar o IRPF 2015 o contribuinte que, em 2014: recebeu rendimentos
tributveis (como salrios e aluguis) cuja soma anual foi superior a 26.816,55 reais;
recebeu rendimentos isentos, no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte
(como doaes) em valor superior a 40 mil reais; e obteve, em qualquer ms, lucro na
venda de bens ou direitos sujeitos incidncia de IR, como imveis.
E ainda: quem tinha, em 31/12/2014, a posse de bens ou direitos, que somaram valor
total superior a 300 mil reais (como imveis e aes); quem usufruiu do benefcio de
iseno do IR sobre o ganho de capital na venda de imveis; quem realizou operaes
em bolsas; quem passou condio de residente no Brasil em 2014 e se encontrava
nessa condio em 31/12/2014; e quem obteve receita bruta em valor superior a
134.082,75 reais com atividade rural.
OS COMPROVANTES QUE VOC DEVE TER
Reunir os documentos com os dados que devem constar no seu IR um dos primeiros
passos para a declarao. Voc pode comear pelos informes de rendimentos, que
detalham os valores que entraram no seu caixa em 2014. O informe do empregador, por
exemplo, traz dados como os salrios recebidos, contribuies ao INSS e IR retido na
fonte, j o informe dos bancos detalha seus investimentos e o saldo em conta.
Depois, rena os comprovantes de despesas que podero ser deduzidas. Dentre elas,
esto gastos com escola, planos de sade e consultas mdicas. Esses documentos devem
trazer o nome, o endereo e o CPF ou CNPJ de quem recebeu os pagamentos e os dados
do beneficirio (voc ou seus dependentes). Tambm preciso reunir os documentos
que comprovam a compra de bens como imveis e veculos.
COMO BAIXAR O PROGRAMA PARA PREENCHER A DECLARAO
Quem est obrigado a declarar o Imposto de Renda deve informar todos os bens e
direitos (dinheiro a receber) que possua no dia 31 de dezembro de 2014 com valores
No IRPF 2015, o limite de deduo para dependentes de 2.156,52 reais por cada
dependente informado na declarao; para educao, podem ser deduzidas as despesas
do titular e de seus dependentes, at o limite de 3.375,83 por pessoa; dedues de
despesas com empregado domstico se limitam a 1.152,88 reais.
J o abatimento de doaes incentivadas (para entidades e projetos aprovados pelo
governo) limitado a 6% do IR devido e as contribuies previdncia complementar
(PGBL ou fundo de penso) so limitadas a 12% dos rendimentos tributveis. No h
limite de abatimento para: despesas com sade; contribuies Previdncia Social; e
pagamento de penso judicial, como penses alimentcias pagas aos filhos.
DECLARAO COMPLETA OU SIMPLIFICADA?
O limite de deduo para gastos com educao neste ano de 3.375,86 reais, vlido por
pessoa declarada (titular e dependentes). As despesas devem ser declaradas na ficha de
Pagamentos efetuados, com o cdigo 01 Instruo no Brasil ou 02 Instruo no
exterior, caso a despesa tenha sido realizada em outro pas, e se encaixe nas regras de
dedues permitidas.
AS DESPESAS MDICAS DEDUTVEIS
As despesas com sade que se encaixam nas regras de deduo do Imposto de Renda
devem ser declaradas na ficha Pagamentos Efetuados, com os cdigos especficos de
cada gasto.
No h limite para dedues de gastos com sade, mas nem todas as despesas mdicas
podem ser abatidas. Entre os gastos dedutveis, esto consultas mdicas de qualquer
especialidade, exames laboratoriais e radiolgicos, despesas hospitalares, despesas com
parto e aparelho ortopdico e dentrio.
COMO DECLARAR COMPRA DE CARROS
Para informar no seu Imposto de Renda que o carro foi vendido em 2014, basta registrar
a operao na ficha de "Bens e Direitos", no cdigo 21, onde o veculo deve estar
declarado.
Para isso, deixe o item Situao em 31/12/2014 em branco e informe a venda no
campo Discriminao, especificando o CNPJ ou CPF do comprador. Se o carro foi
vendido por valor superior a 35 mil reais e houve lucro na venda, o contribuinte deve
declarado deve corresponder apenas ao que foi efetivamente pago pelo bem at o ltimo
dia do ano anterior ao da declarao.
Se o financiamento comeou em 2014, portanto, a situao em 31/12/2013 ser zero e a
situao em 31/12/2014 ser a soma da entrada e das parcelas j pagas. Se o
financiamento foi iniciado em anos anteriores, informe em 31/12/2013 o valor constante
da declarao de IR passada e, em 31/12/2014, o valor em dezembro de 2013, acrescido
da quantia desembolsada em 2014.
No campo Discriminao, informe as condies da compra: se o bem est quitado ou
no; CPF ou CNPJ do vendedor; a forma de financiamento (pelo Sistema Financeiro de
Habitao, no caso de imveis, ou Crdito Direto ao Consumidor, no caso de carros, por
exemplo); valor da entrada; nmero total de parcelas e parcelas j quitadas; e, no caso
de veculos, modelo, marca e ano do carro.
AS REGRAS PARA DECLARAR DEPENDENTES
Ainda que ao informar um dependente seja possvel deduzir parte das despesas que voc
teve com essa pessoa, os rendimentos dela tambm devem ser declarados no Imposto de
Renda, o que pode tornar sua incluso desvantajosa. Basicamente, valer a pena incluir
o dependente se ele gerar mais descontos do que acrscimos base de clculo do
imposto do titular, sem elev-lo a uma faixa mais alta de IR.
Para fazer essa conta, coloque as dedues e rendimentos na ponta do lpis. Se o
dependente tiver mais rendimentos tributveis, como salrios, do que despesas
dedutveis, como gastos com mdicos e educao, no vale a pena inclu-lo. A forma
Sim, mas desde que voc a inclua como sua dependente na declarao. Nessa condio,
todas as suas despesas e rendimentos, assim como bens, direitos e dvidas, devem ser
informados na sua declarao.
Dessa forma, possvel deduzir os gastos dela da sua base de clculo do Imposto de
Renda. Quem optar pela declarao completa tambm poder abater um valor de
2.156,52 reais por cada dependente informado na declarao.
COMO DECLARAR CONSRCIO DE CARROS
Emprstimos que no forem feitos por alienao fiduciria (quando o bem dado como
garantia, como financiamentos) so informados na ficha "Dvidas e nus Reais", com o
cdigo especfico do credor. Se o emprstimo for feito por banco, use o cdigo 11, se
for pessoa fsica, o cdigo o 14 e se for cooperativa de crdito, use o cdigo 12.
No campo Situao em 31/12/2014 informe o saldo devedor (valor do emprstimo
menos as parcelas j pagas). A cada ano, o saldo devedor de "31/12/xxxx" deve ser
atualizado, subtraindo-se as parcelas pagas ao longo do ano. Detalhe em
Discriminao: o valor do emprstimo; o destino do crdito tomado; a forma de
pagamento, com o nmero de parcelas e seus valores; o tipo de linha de crdito; e os
dados do credor (nome e CPF ou CNPJ).
Se voc emprestou dinheiro a algum, a declarao feita na ficha "Bens e Direitos", no
cdigo "51- Crdito decorrente de emprstimo", com o valor, o nome e CPF do receptor
do emprstimo e a forma de pagamento, se ser vista ou em parcelas de "XX" reais.
COMO DECLARAR PENSES ALIMENTCIAS
O imvel recebido como herana deve ser declarado na ficha de Bens e Direitos do
Imposto de Renda, com o cdigo 11 Apartamentos ou 12 Casas. No campo
Discriminao, o contribuinte deve especificar que o bem foi herdado e inserir nome e
CPF do doador. possvel informar o bem tanto por seu valor de aquisio como pelo
valor de mercado.
Quem opta por declarar o bem pelo valor de mercado paga 15% do imposto sobre a
diferena entre o custo de aquisio e o valor pelo qual o imvel foi transferido. Se
optar por declarar o bem pelo valor de aquisio, o contribuinte somente pagar o
imposto se houver lucro quando vender o imvel.
Se o imvel foi comprado antes de 1988, possvel usufruir de um benefcio fiscal que
permite aplicar um porcentual de reduo sobre a diferena entre o custo de aquisio e
o valor de mercado do imvel no momento da transferncia. Dessa forma, a base de
clculo do imposto a pagar sobre o ganho reduzida e pode at isentar o contribuinte do
pagamento do imposto, caso o imvel tenha sido comprado antes de 1969.
COMO DECLARAR INVESTIMENTOS EM AES?
pago na compra de cada lote de papis. Se todas as aes foram adquiridas durante o
ano passado, o contribuinte deve lanar o valor R$ 0,00 na coluna "Situao em
31/12/2013. Na coluna "Situao em 31/12/2014", precisa incluir a quantidade e valor
total dos papis que faziam parte do seu patrimnio na data.
Se o investidor tiver vendido at 20 mil reais em aes em qualquer ms de 2014, o
ganho obtido com as transaes isento de Imposto de Renda e deve ser inserido na
ficha Rendimentos Isentos e No Tributveis da declarao, na linha 18.
Caso a venda ultrapasse o valor de 20 mil reais em qualquer ms, o investidor pagar
15% de imposto sobre o lucro. O pagamento deve ser feito at o ltimo dia til do ms
seguinte ao da liquidao da operao (e no da execuo), por meio de Documento de
Arrecadao de Receitas Federais (DARF), que pode ser emitida pelo programa Sicalc.
O contribuinte que tiver registrado prejuzo na venda das aes em qualquer ms pode
informar o valor na ficha Renda Varivel, no item Operaes Comuns / Day Trade.
Na tabela Mercado vista - Aes do ms da operao, basta lanar o prejuzo lquido
precedido por um sinal negativo (-). Isso ir permitir compensar a perda no clculo de
eventual lucro tributvel no futuro.
QUAIS GASTOS POSSO ADICIONAR AO VALOR DO IMVEL?
Os gastos com cursos de idiomas, assim como com cursos de msica, cursos
preparatrios para o vestibular e atividades esportivas no podem ser deduzidos no IR
por falta de previso legal.
So dedutveis apenas despesas com instruo do contribuinte e de seus dependentes,
inclusive de alimentandos, relativos: educao infantil, incluindo creches e prescolas; ao ensino fundamental; ao ensino mdio; educao superior, incluindo cursos
de graduao e ps-graduao (mestrado, doutorado e especializao); e educao
profissional, incluindo ensino tcnico e tecnolgico.
Voc deve informar o total doado no ano e inserir o CPF do seu filho na ficha Doaes
Efetuadas". A doao isenta de Imposto de Renda, mas quem recebe a quantia pode
precisar pagar um tributo estadual sobre o valor, o Imposto sobre Transmisso Causa
Mortis e Doao (ITCMD), cuja sigla, valor da alquota e limite de iseno variam
conforme o estado.
RECEBO 2.500 REAIS POR MS. SOU OBRIGADO A DECLARAR?
Portanto, quem recebeu 2.500 reais por ms, ou 30 mil reais no ano pode ou no estar
obrigado a declarar. Caso esse dinheiro tenha sido recebido por meio de doao, o
rendimento considerado isento e est dentro do limite de 40 mil reais, portanto no h
obrigao de declarar. Mas, se foi recebido como salrio, o rendimento tributvel e
ultrapassa o limite de 26.815,55 reais. Assim, o IR deve ser declarado.
ESTOU DESEMPREGADO. DEVO DECLARAR?
Ele estar obrigado a declarar, por exemplo, se tiver recebido rendimentos tributveis
(como salrios) cuja soma foi superior a 26.816,55 reais em 2014, ou rendimentos
isentos, no tributveis ou tributados exclusivamente na fonte (como doaes), cuja
soma foi superior a 40 mil reais.
QUANDO IREI RECEBER A RESTITUIO?