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RESUMO
Este trabalho discute algumas questes fundamentais sobre bre Contabilidade Mental o
exerccio cognitivo para um controle mental financeiro, pessoal. Trata-se de um ensaio que
procura destacar tpicos da Contabilidade Mental e relacion-los a conceitos especficos das
cincias do comportamento humano relacionados aos aspectos que levam as pessoas a um
desenfreado consumismo e s dvidas: o que impulsiona o indivduo a ser compulsivo ou a
sentir vontade de adquirir alm do que realmente precisa; como o Marketing influencia as
pessoas a contratar um servio ou a comprar um bem ou um produto suprfluo ou
desnecessrio. Num primeiro momento, o estudo trata da fundamentao terica, pesquisas
em obras e artigos no campo da Psicologia, do Marketing e da Contabilidade Mental e o
Carto de Crdito: um vilo para a inadimplncia. Na segunda parte apresentado o resultado
de uma pesquisa cientfica de campo atravs de um questionrio sobre o perfil de cidados
comuns, mas relativamente esclarecidos. A populao escolhida aleatoriamente foi uma
amostra dos acadmicos, professores e funcionrios do curso de Cincias Contbeis do Centro
de Cincias Sociais Aplicadas da Universidade Estadual de Maring. Na terceira parte so
apresentadas s anlises e consideraes da pesquisa, demonstrando a importncia de se
discutir com muita propriedade a Contabilidade Mental.
Palavras-chave: Contabilidade. Psicologia. Marketing. Contabilidade Mental.
1 INTRODUO
Como abandonar o mau hbito das dvidas quando, segundo a FecomercioSP (2012), 62,5%
dos brasileiros esto endividados? O que impulsiona o indivduo a ser compulsivo, sentir
vontade de adquirir as coisas mesmo sabendo que realmente no precisa. Quando se trata do
dinheiro, os maus costumes ou hbitos esto diludos de tal forma que cega o cidado para a
necessidade de mudana.
Sob esses aspectos o presente trabalho pretende abordar as questes que tratam da maneira
como o indivduo vem lidando com sua organizao financeira, como ele reage a seus desejos
e suas necessidades e como ele influenciado pela mdia na hora de decidir pelo consumo.
Este estudo tem como objetivo geral discutir questes sobre a contabilidade mental e mostrar
o quanto esta no vivel para o bom andamento das finanas pessoais.
A contribuio desse estudo direciona-se as pessoas que fazem a sua contabilidade pessoal
mentalmente, a fim de direcion-las a um mtodo mais correto para que estas possam alcanar
a veracidade dos fatos e ter um controle fsico de seus rendimentos e despesas.
O presente texto constitudo por cinco tpicos: este primeiro introdutrio traz uma viso
geral do trabalho; o segundo o referencial terico onde se apresenta fundamentos sobre o
tema; o terceiro mostra a metodologia utilizada na aplicao da pesquisa de campo; o quarto
traz os resultados da pesquisa; o quinto apresenta a concluso e algumas recomendaes para
prosseguimento de estudos.
2 FUNDAMENTAO TERICA
2.1 CONTABILIDADE E A CONTABILIDADE MENTAL
No existe uma data exata que determine o surgimento da cincia contbil, apenas sabe-se que
ela nasceu quando o homem passou a possuir bens e descobriu a necessidade de se organizar
financeiramente.
Um grande nome da histria das cincias exatas, professor matemtico, o Monge Luca
Bartolomeo de Pacioli, na Itlia em 1445, atravs de seu legado e estudos, definiu alguns
princpios bsicos da Contabilidade: Particulario de computies et scripturis, ou seja,
Contabilidade de dupla entrada. (ALO, 1966).
Diversas correntes de pensamentos foram estudadas e o mtodo das partidas dobradas de
Pacioli foi divulgado. Todas contriburam para que se chegasse contabilidade aplicada hoje
e para que ficasse evidente que a contabilidade no rege apenas o patrimnio das pessoas
jurdicas, mas principalmente o das pessoas fsicas que de uma forma ou de outra praticam
certo exerccio financeiro.
O problema que as pessoas em particular no sabem controlar seus ganhos e despesas na
forma de registros contbeis, desse modo acabam por manter todo um plano de contas dentro
de suas mentes ao invs de colocar a organizao no papel. exatamente disso que se fala
quando se trata da contabilidade mental, uma maneira equivocada de se fazer um controle das
finanas da pessoa fsica.
Segundo Ricardo Pereira (2012):
A contabilidade mental nefasta para o bom andamento das finanas de qualquer
pessoa e seu potencial destruidor est presente na vida das famlias
independentemente de sua renda ou padro de vida.
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Com base nesse salrio as pessoas determinam o pagamento das despesas domsticas, arcam
com os financiamentos e gastam com o lazer, porm a realidade que se detecta no fim do ms
bem diferente ao valor que se tem disponvel para quitar todos esses gastos. As pessoas
deixam de considerar os descontos feitos na folha de pagamento e no conseguem constatar
que o valor lquido disponvel no coerente com o valor bruto. A prpria sociedade
impulsiona o cidado a ter essa viso distorcida da sua realidade financeira, quando se vai a
uma loja abrir um credirio ou a um banco adquirir um financiamento no se pergunta sobre o
salrio lquido da pessoa, ao invs disso trabalha-se com os juros e as parcelas em cima do
salrio bruto que na verdade no a renda real.
Para as pessoas no existe um referencial que as direcione aos aspectos de registrar, planejar e
controlar seu patrimnio, elas tendem a no conseguir identificar que tambm possuem contas
patrimoniais que assim como nas organizaes formais dividem-se em um plano ativo,
passivo e de patrimnio lquido. Isso ocorre justamente porque a contabilizao da pessoa
fsica vem sendo feita mentalmente e esse tipo de entendimento no se torna possvel sem que
se tenha um entendimento sobre a cincia contbil ou que se coloquem as contas no papel.
Assim como nas empresas, a pessoa fsica tambm possui uma situao de partidas dobradas
em sua organizao financeira, geralmente no percebida, mas ela est l. Toda vez que se
consome algo existe uma confrontao entre o bem adquirido e o dinheiro gasto, o bem
adquirido aumenta patrimnio da pessoa e o dinheiro gasto diminui o valor em
disponibilidade, ocorre ento uma situao de confronto entre dbitos e crditos da pessoa
fsica.
Na hora de consumir, mesmo se organizando mentalmente, as pessoas conseguem, de forma
subjetiva, identificar que existe uma sada de dinheiro, porm existe uma srie de fatores na
mente humana que acaba por se deixar levar por aspectos mercadolgicos, so os casos das
emoes, desejos, vontades, preferncias e necessidades. Se as operaes financeiras fossem
colocadas na ponta do lpis e a pessoa tivesse uma viso mais verdica da sua realidade
razo provavelmente falaria mais alto e esses fatores que se despertam principalmente com o
marketing no teria um poder to forte sobre a mente humana.
Navarro (2012) afirma que:
Registrar e criar o hbito de confrontar valores facilita o entendimento da situao
financeira familiar e permite que aes sejam tomadas com base em fatos.
Confrontar significa ater-se realidade e tom-la como referncia para todo e
qualquer prximo passo, seja ele relacionado aos investimentos ou consumo.
As pessoas vivem numa sociedade onde o status social possivelmente o principal fator de
influncia na hora de adquirir um produto, elas vivem num impasse onde marca de um
produto traz referncia as caractersticas das pessoas, e esto frequentemente preocupadas em
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passam uma viso de grandeza aos outros cidados com o status que essa marca lhes
proporciona. Existem ainda outros fatores sociais que interferem no estmulo da compra, so
eles: os grupos a que essas pessoas pertencem que so pontos de referncia na hora da
comparao do que uma pessoa tem ou deixa de ter e a famlia, que vista como quem
determina o sistema de compra, pois a tendncia que na relao do marido com a esposa
haja uma consulta na hora de adquirir um bem para que se saiba o que a famlia realmente
necessita naquele momento. Segundo Kotler e Armstrong (1998, p. 101) o envolvimento
marido-mulher varia muito conforme a categoria de produto e o estgio no processo de
compra.
Alm desses fatores sociais as pessoas compram e consomem por necessidades fsicas como a
alimentao, a segurana e as roupas e por necessidades individuais como a autoestima e a
realizao pessoal.
Essas necessidades, segundo Kotler e Armstrong (1998, p. 3),
[...] so estados de carncia percebida. O homem tem muitas necessidades
complexas [...]. Essas necessidades no so criadas pelos profissionais de
marketing, so uma parte bsica de constituio do homem.
Existem tambm os desejos, esse as pessoas moldam conforme suas prprias caractersticas e
vontades, conforme o que lhes apresentado no imenso cardpio de sugestes que o universo
do consumo disponibiliza-os. Os desejos so descritos como objeto que satisfazem as
necessidades. medida que a sociedade evolui, os desejos de seus membros aumentam [...]
(Kotler e Armstrong, 1998, p. 4).
possvel constatar a abordagem do marketing em diversas situaes do dia-a-dia das
pessoas, ele est presente naquele comercial de um carro que atrai mulheres, sorte e
felicidade, ou na propaganda de um calado feminino onde as outras mulheres invejam a dona
do par, tudo isso age na mente das pessoas de uma forma quase que imperceptvel no
momento da deciso, porm se no houver um planejamento e um controle correto dos gastos
a situao pode se tornar insustentvel, principalmente pelo uso dos to conhecidos cartes de
crditos que no surgem reao momentnea, mas que so grandes viles do insucesso
financeiro.
2.4 FATORES PSICOLGICOS QUE INFLUENCIAM NA DECISO DO CONSUMIDOR
O marketing, usando-se de suas ferramentas mercadolgicas desperta nas pessoas o desejo
que as leva a obter um determinado produto. Nesse sentido, surgem os conhecimentos da
psicologia para explicar que existe uma srie de fatores psicolgicos que interferem na
deciso da compra.
Quando uma pessoa opta por comprar algo existe, por trs dessa deciso, uma srie de fatores
psicolgicos que foram levados em considerao. Dentre os principais fatores esto a
motivao, a percepo, o aprendizado, as crenas e as atitudes.
A motivao est relacionada com o tipo de necessidade existente na pessoa, que pode ser
tanto uma necessidade biolgica de gua, ar, alimentos, roupas e segurana, como uma
necessidade psicolgica de auto-estima, de relacionamento ou de reconhecimento. A
motivao vai variar de acordo a necessidade que a pessoa busca satisfazer.
A percepo tem influncia sobre o comportamento do consumidor porque cada pessoa tem a
sua maneira de perceber as situaes. Essas percepes so distintas principalmente por causa
da viso, olfato, paladar, audio e tato, ou seja, os cinco sentidos. Segundo Kotler e
Armstrong (1998, p. 103) percepo o processo pelo qual as pessoas selecionam,
organizam e interpretam informaes para formarem uma imagem significativa do mundo.
O aprendizado o que as pessoas tiram das suas experincias dirias que podem mudar a
maneira como elas se comportam diante de determinadas situaes. Ele normalmente
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Depois de vivenciar esses estados a pessoa j tem identificado em si o desejo pela compra,
porm nem sempre essa ser realizada, isso porque a pessoa pode vir a fazer uma anlise
referente sua situao econmica, moral ou de outras prioridades de desejos que
consequentemente refreariam a compra.
Como se observa diversas coisas passam na mente humana antes que essa opte pelo consumo
de um produto ou servio, alm dos fatores e do desenrolar da deciso existem tambm as
sugestes de pessoas prximas e a vontade de ser igual e ter os mesmos hbitos que as
pessoas que fazem parte do mesmo grupo social.
As pessoas espelham-se no universo que as cercam para definir seus desejos, esto sujeitas as
estratgias usadas pelo marketing e presos a suas prprias necessidades, mas ainda assim
possuem o poder de deciso e escolha do que querem ou no adquirir.
2.5 CARTO DE CRDITO: VILO DA CONTABILIDADE MENTAL
Os cartes de crditos so uma das ferramentas mais utilizadas na hora da compra. As pessoas
costumam ter diversos cartes, de diversos bancos, com diversos limites de crdito, o
problema que as pessoas usam esse tipo de apoio financeiro como se a fatura no fosse
chegar ao final do ms. Elas compram tudo que desejam e necessitam sem fazer um controle
do que realmente podem pagar ou uma anotao de quanto j foi gasto naquele ms e quando
chega fatura do banco muitas vezes devem mais dinheiro do que tem para efetuar a
pagamento.
nesse momento que a vida financeira das pessoas entra em uma situao quase que sem
sada, pois as agncias bancrias cobram percentuais altssimos sobre o acumulo dessas
dvidas, so juros sobre juros que elevam o valor da dvida a um nvel que a pessoa no
consegue pagar com o seu rendimento mensal.
Com o uso dos cartes de crdito as pessoas deixaram de carregar dinheiro nas carteiras e isso
at bem adequado para o caso de a pessoa ser roubada, porm quando se opta por este tipo
de servio as pessoas devem mais do que nunca deixar a contabilidade mental de lado e
colocar seus gastos no papel para no permitir que a situao fuja do controle. Cartes de
crdito so bem confortveis a vida das pessoas, porm como j dito pode levar ao insucesso
de suas vidas financeiras.
Para se ter uma noo dos custos que so praticados pelas diversas empresas financeiras que
vendem seus servios de crditos para pessoas fsicas no ano de 2012, organizou-se a tabela 1,
que rene os dados de um levantamento dos custos efetivos total da utilizao do carto de
crdito para financiamento de compras.
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Ao MS
Ao ANO
ITAUCARD/VISA
De Financiamento
14,00%
392,59%
ITAU/IPIRANGA
De Financiamento
18,06%
654,02%
HIPERCARD/BIG
De Financiamento
18,01%
650,15%
ITAUCARD/AMERICANAS/MASTERCARD
De Financiamento
17,56%
615,85%
CAIXA/MASTERCARD/GOLD
De Financiamento
8,70%
191,86%
15,26%
500,89%
3 PROCEDIMENTOS METODOLGICOS
Com o intuito de atingir os objetivos realizaram-se pesquisas em livros, artigos e revistas, os
quais forneceram conhecimento para o embasamento terico a respeito do assunto abordado.
O questionrio foi aplicado no Centro de Cincias Sociais Aplicadas da Universidade
Estadual de Maring de forma aleatria entre acadmicos, professores e funcionrios.
A coleta de informaes foi realizada por meio de um questionrio fundamentado na escala
likert com excluso da opo intermediria, de quatro alternativas, com questes que
discorriam sobre os aspectos financeiros da vida daqueles que os responderam. A amostra
selecionada contava com 100 pessoas e teve 100% de aproveitamento nas respostas. A
primeira questo era quanto ao gnero e idade da amostra, as prximas questes eram
afirmaes s quais eles deveriam concordar ou discordar e a ultima questo questionava o
uso da contabilidade mental com alternativas dicotmicas.
Depois da coleta de dados cada questo foi analisada e interpretada para que se chegasse aos
resultados que diriam como anda a organizao e o planejamento da vida financeira das
pessoas as quais a pesquisa envolveu.
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O grfico 1 traz o gnero dos entrevistados, onde o resultado apontou que 58% da populao
era do gnero masculino com uma mdia de 24 anos e 42% do gnero feminino com uma
mdia de 20 anos.
O grfico 2 refere-se renda como satisfatria e que atendesse as necessidades das pessoas,
66% da populao aderida esta satisfeita com sua renda e 34% no a consideram satisfatria
ou no concordam que esta atende suas necessidades.
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O grfico 4 engloba a questo das pessoas se considerarem gastadoras, nessa questo 53%
concordam com a afirmao e 47% afirmaram no serem gastadoras.
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O grfico 6 aponta se as pessoas se sentem influenciadas a consumir, mesmo que sem uma
real necessidade, devido interferncia da publicidade, como resposta obteve-se 26%
afirmaram ser influenciadas pela publicidade na hora do consumo e 74% dizem no ser
influenciadas por este tipo de estratgia de mercado.
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O grfico 7 traz a questo da declarao da renda bruta como a renda real no momento de
assumir um financiamento ou fazer a abertura de uma conta, como resposta 66% afirmam
declarar a renda bruta nessas situaes e 34% discordaram da afirmao.
5 CONSIDERAES FINAIS
O estudo em questo alcanou seus objetivos, pois encontrou alicerces para demonstrar o
quanto a contabilidade mental esta presente na vida das pessoas e que ela quando utilizada
como nico mtodo de organizao das finanas pode levar o indivduo ao insucesso
financeiro. Tambm apontou que a mente humana torna-se adversa em algumas situaes que
tendem a ter o mesmo resultado; que existe uma srie de fatores psicolgicos que levam as
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pessoas a decidir pelo ato de consumo ou no; e que o as pessoas vivem em mundo onde esto
rodeadas de estratgias de mercado do marketing que fazem com que animem ainda mais seus
desejos por produtos ou servios nem sempre necessrios.
Conclui-se que devido a essas circunstncias que as pessoas devem deixar de fazer o
controle mental de suas finanas, pois como apresentado no decorrer do estudo ele muito
subjetivo e por estar apenas na memria pode ser perdido. Se os indivduos no fizerem
registros contbeis fsico de seus ganhos e principalmente de suas despesas, podem vir a ter
uma realidade, um conhecimento no verdico de sua situao financeira e no momento em
que se deixarem afetar pelas condies que a todo o momento lhes so expostas as coisas
podem fugir do controle e o insucesso financeiro vir a assolar a vida dessas pessoas.
De acordo com os resultados do questionrio aplicado mais da metade da populao aderida
afirmam planejar suas despesas, porm quando indagado sobre a realizao da contabilidade
mental mais de 80% afirmam faz-la, o que leva a observar que as pessoas esto se
organizando de maneira incorreta e precisam praticar um modelo de controle de entradas e
sadas de suas finanas.
Este estudo no conclusivo, pois envolve apenas uma pequena parcela de cidados. Outras
pesquisas envolvendo esse tema poderiam ser realizadas, ampliando seu escopo e sua
abrangncia. Assim, por exemplo, a populao de outros segmentos sociais e culturais
poderiam participar, para se observar como as pessoas esto organizando suas finanas. Como
resultado prtico, a disseminao dessas informaes pode alertar e ajudar nas diversas
formas alternativas de fazer o seu prprio controle financeiro.
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