Formato de Libro Diario

LIBRO DIA
Apellidos y Nombres,
Denominacin y/o
Razon social
Ruc:
N correlativo
del asiento o
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operacin
fecha de la
operacin
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Mes
Glosa o descripcion dela

operacin
Referencia de la oper
Cod. Del libro o
registro
Vienen del folio N
LIBRO DIARIO
FORMATO 5.1
Mes de
Cuenta contable asociada a la operacin
Referencia de la operacin
N correlativo del
N del documento
registro o Cod. De la
sustentatorio
operacin
Vienen del folio N
Cta
Sub Cta
Div.
Denominacin
del 201
ciada a la operacin
Denominacin
Movimientos
Debe
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EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo en transito
Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fines especficos
Moneda nacional
Banco de Crdito
Moneda extrangera
Banco de Crdito
Banco de la Nacin - Detracciones
Certificados Bancarios
Certificados Bancarios
Otros
Depsitos en Instituciones Financieras
Depsitos de Ahorro
Depsitos a plazo
Fondos sujetos a restriccin
Fondos sujetos a restriccin
INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
Cobranza dudosa
Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Emitidas en cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Anticipos recibidos
Letras por cobrar
En cartera
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En cobranza
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
En descuento
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Cobranza dudosa
Letras por cobrar
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
Personal
Prstamos
Adelanto de Remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
Prstamos
Directores
Gerentes
Diversas
Cobranza dudosa
Personal
Directores
Gerentes
Diversas
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
Prstamos
Con garanta
Sin garanta
Reclamaciones a terceros
Compaas aseguradoras
Transportadoras
Servicios pblicos
Interses, regalas y dividendos
Intereses
Regalas
Depsitos otorgados en garanta
Prstamos de instituciones no financieras
Prstamos de instituciones financieras
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos Biolgicos
Activos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Otras cuentas por cobrar diversas
Cobranza dudosa
Prstamos
Intereses, regalas y dividendos
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
Prstamos
Con garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Sin garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursal
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Intangibles
Activos Biolgicos
Activos por instrumentos financieros derivados
Cobranza dudosa
Prstamos
Venta de activos inmovilizados
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
Intereses
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
Personal
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar - Relacionadas
Cuentas por cobrar comerciales
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
Prstamos
Cuentas por cobrar diversas - Terceros
Prstamos
MERCADERIAS
Mercaderas manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y piscicolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Mercaderas desvalorizadas
Recursos extraidos
Productos agropecuarios y pscicolas
Inmuebles
Otras mercaderas
PRODUCTOS TERMINADOS
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pscicolas terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacin - Productos terminados
Productos terminados desvalorizados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pscicolas terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de financiacin - Productos terminados
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
PRODUCTOS EN PROCESO
MATERIAS PRIMAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otros suministros
Repuestos
Materiales auxiliares, sumnistros y repuestos desvalorizados
Suministros
Repuestos
ENVASES Y EMBALAJES
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
EXISTENCIAS POR RECIBIR
DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
INVERSIONES MOBILIARIAS
INVERSIONES INMOBILIARIAS
ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edificaciones
Terrenos
Edificaciones
Maquinaria y equipos de explotacin

Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacin
Edificaciones
Edificaciones administrativas
Costo de adquisicin o produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones
Almacenes
Revaluacin
Costo de financiacin - Almacenes
Edificaciones para produccin
Revaluacin
Costo de financiacin - Edificaciones para produccin
Instalaciones
Revaluacin
Costo de financiacin - Instalaciones
Revaluacin
Costo de financiacin - Maquinarias y equipos de explotacin
Vehculos motorizados
Costo
Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacin
Enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Equipo de procesamiento de informacin
Costo
Revaluacin
Equipo de comunicacin
Costo
Revaluacin
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacin
Otros equipos
Costo
Revaluacin
Herramientas
Costo
Revaluacin
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Unidades por recibir
Muebles y enseres
Equipos diversos
Construcciones y otras en curso
Adaptacin de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inversin inmobiliaria en curso
Costo de financiacin - Inversiones inmobiliarias
Costo de financiacin - Inmuebles, maquinaria y equipo
Costo de financiacin - Maquinaria y equipos de explotacin
Otros activos en curso
INTANGIBLES
ACTIVOS BIOLGICOS
DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
ACTIVOS DIFERIDOS
Impuesto a la renta diferido
Participaciones de los trabajadores diferidas
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros

Intereses no devengados en medicin a valor descontado
OTROS ACTIVOS
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
Depreciacin acumulada
Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin
Edificaciones - Costo de financiacin
Activos adquiridos en arrendamiento financiero
Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiacin
Activos biolgicos en produccin - Costo
Activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
Gobierno Central
Impuesto General a las ventas
IGC Rgimen de percepciones
IGV Rgimen de retenciones
IGV por aplicar
Impuesto selectivo al consumo
Canon
Derechos aduaneros
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otros Impuestos
Certificados tributarios
Instituciones pblicas
EsSalud
ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Administracin de fondo de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratificaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por pagar
Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Adelanto por compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letra por pagar
Honorarios por pagar
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
Anticipos otorgados
Letras por pagar
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
Accionistas ( socios)
Prstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
Instituciones financieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento financiero
Obligaciones emitidas
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagares
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Costos de financiacin por pagar
Instituciones financieras
Otras entidades
Otros Instrumentos financieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones financieras
Prstamos con compromisos de recompra
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos financieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Pasivos financieros - compromiso de venta
Depsitos recibidos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS
PROVISIONES
Provisiones para litigios
Provisin para desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remedacin del medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad social
Otras provisiones
PASIVOS DIFERIDOS
Impuesto a la renta
Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
Impuesto a la renta diferido - Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
Intereses Diferidos
Intereses no devengados en transacciones con terceros
Intereses no devengados en medicin a valor descontado
CAPITAL
Capital social
Acciones
Participaciones
ACCIONES DE INVERSIN
Acciones de Inversion
Acciones de inversion en tesoreria
CAPITAL ADICIONAL
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en tramite
Aportes
Utilidades
RESULTADOS NO REALIZADOS
EXCEDENTE DE REVALUACIN
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos anteriores
Perdidas acumuladas
Perdidas acumuladas
Gastos de a;os anteriores
COMPRAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
Mercaderas agropecuarias
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manufacturados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios y psccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de mercaderas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de mercaderias

VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderias
Mercaderias manufacturadas
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
Remunueraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remunueraciones en especie
Gratificaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad y previsin social
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
Caja de beneficios de seguridad social del pescador
Remuneraciones al directorio
Beneficios sociales de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicios
Pensiones y jubilaciones
Otros beneficios post empleo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Honorarios, comisiones y corretajes
Honorarios
Comisiones
Corretajes
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Alquileres
Terrenos
Edificaciones
Maquinarias y equipos de explotacin

Equipos diversos
Servicios bsicos
Energa elctrica
Gas
Agua
Telfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prstados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
GASTOS POR TRIBUTOS
Impuesto General a las ventas
Canones y derechos
Cnones
Canon petrolero
Canon minero
Canon gasfero
Canon pesquero
Canon hidroenergtico
Canon forestal
Derechos
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Tributos al gobierno central
Tributos a gobiernos regionales y locales
Cotizaciones con caracter de tributo
Otros tributos
OTROS GASTOS DE GESTIN
Seguros
Regalas
Suscripciones y cotizaciones
Licencias y derecho de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones Inmobiliarias
Intangibles
Activos Biolgicos
Operaciones discontinuadas
Suministros
Gastos de investigacin y desarrollo
Gestin medioambiental
Otros gastos de gestin
Donaciones
Sanciones administrativas
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
Activo realizable
Mercaderas
Productos en proceso
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Activo inmovilizado
Inversiones Inmobiliarias
Activos biolgicos
Obligaciones financieras
Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Gastos por participaciones en negocios conjuntos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamos y otras obligaciones
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros gastos financieros
Primas por opciones
Gastos financieros en medicin a valor descontado
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
Depreciacin de inversiones
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero - inversiones inmobiliarias
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero
Depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo - Costo
Depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo - Revaluacin
Depreciacin de inmuebles maquinaria y equipo - Costos de financiacin
Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo
Depreciacin de activos biolgicos en produccin
Amortizacin de intangibles
Agotamiento
Valuacin de activos
Deterioro del valor de los activos
Provisiones
Provisin para litigios

Provisin para litigios - Costo
Provisin para litigios - Actualizacin financiera
COSTO DE VENTAS
Mercaderas
Terceros
Relacionadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
VENTAS
Mercaderas
Terceros
Relacionadas
Mercederas de extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias
Terceros
Relacionadas
Mercaderas Inmuebles
Terceros
Relacionadas
Mercaderas - otras
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Terceros
Relacionadas
VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA
PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
OTROS INGRESOS DE GESTIN

Enajenacin de activos inmovilizados
Intangibles
Activos biolgicos
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
Otros ingresos de gestin
Subsidios gubernamentales
GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
INGRESOS FINANCIEROS
Ganancia por instrumento financiero derivado
Rendimientos ganados
Depsitos en instituciones financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidos hasta el vencimiento
Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
Dividendos
Descuentos Obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable
Otros ingresos financieros
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
Cargas cubiertas por provisiones
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
MARGEN COMERCIAL
PRODUCCIN DEL EJERCICIO
VALOR AGREGADO
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
RESULTADO DE EXPLOTACIN
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
IMPUESTO A LA RENTA
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
CUENTAS REFLEJAS
COSTOS POR DISTRIBUIR
COSTO DE PRODUCCION
CENTRO DE COSTOS
GASTO DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
INVENTARIOS PERMANENTES
GASTOS FINANCIEROS
GASTOS DE COBRANZA
GASTOS DE ALMACEN
Y GERENTES
es profesionales
patrimonial

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Vienen del folio N

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Maquinaria y equipos de explotacin

Intereses no devengados en transacciones con terceros

Otros costos administrativos e intereses

Otros costos vinculados con las compras de mercaderias

Maquinarias y equipos de explotacin

Provisin para litigios

OTROS INGRESOS DE GESTIN

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