Sistemas Administrativos

Sistema Nacional de Presupuesto Pblico

Casos prcticos del Sistema de Administracin

Financiera del Sector Pblico (siaf - sp)
Gestin Pblica y Desarrollo(*)

Segunda parte (**)

NDICE

Resumen Ejecutivo

ANLISIS

I. Introduccin

II. Casos prcticos de registro de SIAF

a. Registro: Transferencias entre Cuentas Corrientes

b. Registro: Gastos con FF Recursos Ordiarios y Devolucin al Banco de la Nacin

con Formato T6.

c. Registro: Pagos con Retencin del 6%.

d. Registro: Retenciones del 6% que afectan

los Ingresos de la Entidad.

e. Registro: Ingresos sujetos a la detraccin.

f. Registro: Pagos de Tributos (IGV) a la SUNAT

g. Registro: Apertura de Fondo para Pagos

en Efectivo.

BITCORA INFORMATIVA

Ejecucin de Egresos de los Gobiernos Locales.

Con el objetivo de capacitar a los usuarios en el correcto registro de las operaciones en el Sistema Integrado de Administracin Financiera del Sector Pblico (SIAF-SP), ponemos a su disposicin una serie de casos prcticos detallados, para evitar incurrir en errores por los operadores
de este Sistema.

en la Pantalla Informe de Tesorera, se podr

visualizar la Papeleta de Depsito e imprimirla

Pantalla N 12: Impresin de la Papeleta de Depsito

(*) Artculo elaborado por el equipo de anlisis de

Gestin Pblica y Desarrollo.
(**) La primera parte del presente artculo se public en
la edicin de junio de 2010.

(...)
Al grabar los datos consignados por el usuario

Luego de obtener la Papeleta de Depsito,

se regresa al Registro Administrativo y ubicndose en la Fase girado se aplica Habilitar Envo y luego transmitir, para que esta
devolucin pueda visualizarse en el Banco
de la Nacin, y consecuentemente, se reciba el monto de devolucin registrada
(S/. 845.00 a favor del Tesoro).
Al recibir el Banco de la Nacin este monto
dar conformidad en su sistema y se transmitir al MEF y a la Entidad de Prueba; llegando al Expediente SIAF N 00000029 la
aprobacin (A) de la Devolucin.
Cabe advertir que el registro en la pantalla
del T-6 es de fundamental ayuda al finalizar
el ejercicio, para que el usuario (Entidad de
Prueba) pueda generar el Reporte que le
permita conciliar con la Direccin Nacional

del Tesoro Pblico-DNTP sobre los fondos

entregados cuando se utiliza la sub cuenta
del Tesoro.
c) Registro: Pagos con Retencin del 6% SUNAT
La Entidad de Prueba, adquiere Materiales
de Oficina con la Fuente de Financiamiento 00 Recursos Ordinarios por un total de
S/. 1,280.00 la Entidad de Prueba es agente
retenedor y al girar deber retener el 6% del
importe total de la compra para ser depositado a favor de la SUNAT.
La Entidad de Prueba registrar el compromiso y devengado normalmente por el ntegro
de la operacin, el compromiso con la Orden
de Compra 569 del 16-01-10 y el Devengado
con la Factura 001-32584 del 16-01-10.

Julio de 2010

C27

Sistemas Administrativos
18 de Enero en la Cuenta del Banco de la Nacin N 00-000-281956
(Documento A del Recaudado). La cadena de ingresos presupuestal
usada es la 1.5.51.22 Venta de Bienes Usados no Clasificados.

En la siguiente Fase, el primer girado (Tipo N Normal) ser a favor

del proveedor y el segundo girado a favor de SUNAT por el importe
retenido con el Tipo de Giro; Retenciones 6%, El giro a la SUNAT se
realiza con el Comprobante de Pago 126 del 18-01-10 que sustenta el
Cheque 23154888 de la misma fecha y por el importe de S/.76.80.

Pantalla N 15: Registro de Ingreso Recaudado

Pantalla N 13: Registro con retencin a la SUNAT

El segundo recaudado se registrar por el importe retenido. Este registro tomar como Documento Fuente del ingreso, el Comprobante de Retencin (Documento Valorado con cdigo 079) entregado
por el agente Retenedor a la entidad como constancia del pago a
cuenta de sus tributos y por el importe de S/. 108.00. Podr apreciarse que este registro se realiza con la opcin Sin Banco porque se
trata de un documento valorado que podr canjearse ms adelante
en el pago del IGV que le pueda corresponder al municipio ante la
SUNAT.

Finalmente la operacin culmina con dos girados: al Proveedor y a la

SUNAT.
Pantalla N 14: Registro con retencin a la SUNAT

Pantalla N 16: Registro de Ingreso Recaudado

d) Registro: Retenciones del 6% que afectan los Ingresos de la Entidad

En el mes de Enero, la Entidad de Prueba realiza una Venta de Bienes
Usados no Clasificados a la Empresa Industrias Lcteas S.A. cobrando
el monto de S/. 1,800.00 por todo concepto.
La empresa es un Agente Retenedor y al cancelar a la Entidad de Prueba por dicha venta retiene el importe equivalente al 6%.
La Entidad de Prueba registrar y contabilizar sus ingresos con el Clasificador 1.5.55.22 Venta de Bienes Usados no Clasificados de la FF 09
en la siguiente forma:
En la Fase Determinado, registra el total de la operacin prevista por
recaudar (S/. 1,800.00) segn el Recibo de Ingresos 6778 del 18-01-10
en el cual se consigna el integro de la recaudacin. Incluye el Documento Valorado Comprobante de Retencin por S/. 108.00 emitido
por la Empresa Industrias Lcteas SA)
La Fase Recaudado, se realizar con dos registros:
El primero, por el Importe en efectivo recaudado por la entidad de
S/. 1,692.00 y Depositado con Papeleta de Depsitos N 8876 del

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e) Registro: Ingresos sujetos a la detraccin.

La Entidad de Prueba, es proveedora de servicios gravados con IGV
y comprendida en el Sistema de Detracciones. En el mes de enero
factura a la Empresa Almacenes SA por venta de medicinas el importe
de S/. 6,000.00 incluido el IGV (S/. 960.00).
La empresa Almacenes SA cancela a la entidad S/. 5,160.00 (86%) y
S/ 840.00 (14%) deposita en una Cuenta habilitada por la Entidad de
Prueba en el Banco de la Nacin, alcanzando la Constancia de Depsito respectiva por la Detraccin. El registro de Ingreso SIAF es como
sigue:

Fase Determinado
Se registra los S/. 6,000.00 de acuerdo a la Factura N 0006912 de Febrero emitida por la Entidad de Prueba.

Sistemas Administrativos
Pantalla N 17: Registro Ingreso Fase Determinado

f) Registro: Pagos de Tributos (IGV) a la SUNAT

Sobre la base del ejemplo anterior, la Entidad de Prueba liquida
a fin del mes de enero los Tributos que por IGV debe cancelar a la
SUNAT.
El monto total de IGV (19%) alcanza la suma de S/. 960.00 producto de
la operacin anterior. Si no usa crdito fiscal esta suma debe cancelarse a la SUNAT registrando en el Expediente SIAF el Tipo de Operacin
YV Rebaja de Ingresos por Pago a SUNAT
Este Tipo de operacin admite registrar en negativo las cadenas de ingresos que generaron los tributos a pagar, DISMINUYENDO los ingresos captados para el pago a SUNAT como se observa en las pantallas
20 y 21.
Pantalla N 20: Registro que disminuye los "ingresos"
para pagar a SUNAT

Fase Recaudado
En el primer Recaudado se registra el importe neto recibido por el
bien entregado. El monto que corresponde al 86% de lo facturado
(S/. 5,160.00) es recibido por la entidad el 14 de Febrero con Recibo de
Ingresos N I 5896 y depositado con la Papeleta N 8914 en la cuenta
corriente del Banco de Crdito N 370-1111555000 (003-001) de Ingresos Propios (FF 09).
Pantalla N 18: Registro de los ingresos efectivos recibidos

Pantalla N 21: Registro que disminuye los "ingresos"

para pagar a SUNAT

El segundo Recaudado, se registrar por la Constancia de Depsito

alcanzada por Almacenes S.A. por el importe de S/. 840.00 (14%) del
Banco de la Nacin en la Cuenta 000-Detrac-2354 abierta por la Entidad de Prueba para estos aspectos.
Pantalla N 19: Registro del Ingreso por la Constancia de Depsito

Obsrvese que el primer Recaudado en negativo es por el monto de

la Detraccin (S/. 840.00 que corresponde al 14%) y que se gira (con
Nota de Cargo) a favor de la SUNAT de la Cuenta Corriente abierta
para la retencin de la Detraccin.
El segundo Recaudado tambin en negativo corresponde al 5% restante (S/ 120.00) para completar el total de tributos (19 %) por IGV
que le corresponde cancelar a la Entidad de Prueba. Este recaudado,
culmina con el giro del cheque 004387 a favor de la SUNAT con cargo
a la cuenta corriente del Banco de Crdito N 370-1111555000 de la
FF 09.

g) Registro: Apertura de Fondo para Pagos en Efectivo

Con Resolucin N 0046-2010 del 20 de Enero se autoriza en la Entidad de Prueba la Apertura de los Fondos para Pago en Efectivo en
el Rubro de Financiamiento 00 por S/. 500.00. Adems se designa al
representante que va a administrar los fondos.

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Sistemas Administrativos

Conforme se muestra en las Pantalla 22 se procede en el Expediente

SIAF 00035 a registrar la Apertura de los Fondos para Pagos en Efectivo con el Tipo de Operacin F Fondos para Pagos en Efectivo.
Se debe registrar un Compromiso con la Cadena de Gasto 231111 de
la Meta 0001 tomando como Documento Fuente la Resolucin emitida. Para la Fase Devengado se utilizan los mismos datos del Compromiso.

Pantalla N 23: Registro Apertura de Fondo para Pagos en Efectivo

Pantalla N 22: Registro Apertura de Fondo para Pagos en Efectivo

Condiciones de trabajo: Fondo para pagos en efectivo

1. El registro administrativo SIAF (Expediente 00000035) de Apertura de los Fondos para Pagos en Efectivo (Pantalla 23) estar abierto todo el perodo de vigencia de ste Fondo. Cuando se requiera
Liquidar el Fondo (generalmente al finalizar el Ejercicio) el usuario
retornar al mismo expediente SIAF (00000035) para registrar la
Rendicin Final y/o la Devolucin de los Saldos.
2. En el Casillero Utilizado mes del campo de seguimiento, el
Mdulo verificar cada vez que se reembolsa al administrador del Fondo, que en el mes slo pueda realizarse hasta tres
veces el monto de la Apertura mas Ampliaciones si lo hubiera,
(S/. 500.00 x 3 = S/. 1,500.00).
3. Es recomendable que el registro de la Apertura-Ampliacin as
como de los Reembolsos se realicen cuando el anterior registro de
este tipo, haya culminado y se encuentre totalmente aprobado. Es
decir, no se recomienda trabajar dos o ms registros de Reembolsos simultneamente.

El registro para la Fase Girado del Rubro de Financiamiento 00 toma

como Documento Fuente el Comprobante de Pago de Tesorera N
029 del 20 de Enero afectando a la Subcuenta Banco de la Nacin N
0000-299863 por el cheque extendido al administrador de los Fondos
para Pagos en Efectivo N 23541411 por el monto de S/. 500.00.
Registrado el Girado y efectuada su transmisin, al recibir la aprobacin correspondiente; aparece el Campo de Seguimiento de los Fondos para Pagos en Efectivo (parte superior derecha del Expediente
SIAF) el cual reflejar el monto de la Apertura.

Bitcora Informativa
Ejecucin de Egresos de los Gobiernos Locales
Durante el ao 2009, la ejecucin de los Gobiernos Locales ascendi a S/. 15 786.6 millones, con lo cual se logr una eficacia de 66.8%

respecto al Presupuesto Institucional Modificado (PIM). La ejecucin

por genricas de gasto se presenta en el siguiente cuadro

EJECUCIN DE LOS EGRESOS DEL GOBIERNO LOCAL POR GENRICAS DE GASTO - 2009
(Millones de Nuevos Soles)
CATEGORA
/ GENRICA


GASTOS CORRIENTES

PERSONAL Y OTRAS PRESTACIONES SOCIALES

BIENES Y SERVICIOS

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

OTROS GASTOS
GASTOS DE CAPITAL

DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

OTROS GASTOS

ADQUISICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS

ADQUISICIN DE ACTIVOS FINANCIEROS
SERVICIO DE LA DEUDA

SERVICIO DE LA DEUDA PBLICA
TOTAL
Fuente: MEF.

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Julio de 2010

PIM

EJECUCIN

EFICACIA

7 512,0
702,8
4 170,0
421,5
135,9

6 237,2
1801,7
3 299,9
382,3
100,8

83,0
86,5
79,1
90,7
74,2

15 786,7
115,0
9,8
15 660,9
1,0
320,3
320,3
23 619,0

9 288,8
93,0
7,4
9 187,4
1,0
260,5
260,5
15 786,5

58,8
80,9
75,5
58,7
100,0
81,3
81,3
66,8