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EXAMEN PARCIAL

Al 01/03/2013, la Empresa Comercial "Distribuidora Ferretera Pillco SAC"tiene los


siguientes saldos en sus cuentas
DEBE
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Banco
Valores negociables
Existencias
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversas
Activos diferidos

64500
5500
4500
2500
40000
4500
2000
3000
2500

ACTIVO NO CORRIENTE
Edificio
Vehculo
Muebles y enseres

31000
20000
6000
5000

TOTAL ACTIVO

95500

PASIVO CORRIENTE
Impuestos por pagar por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar
Letras por pagar
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar diversas
PASIVO NO CORRIENTE
Provisiones BB SS
Deudas a largo plazo
TOTAL PASIVO=
PATRIMONIO NETO
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS ACUMULADOS

era Pillco SAC"tiene los


HABER

LAS OPERACIONES REALIZADAS EN EL EJERC


ENERO-MARZO 2014:
1. Vendimos mercancas por
segn factura N 301566, nos pagaron con cheque
en efectivo
y por el resto una letra
Valor de ventas
(+)IGV. %
V.T.Cobrado
Banco
Caja
Letras por cobrar

47200
2500
2200
18000
15000
7000
2500
15000
3000
12000

18%

2.- Para poder enviar la mercanca vendida en l


en efectivo por concepto de fletes y acarreos.

3.- De la venta anterior hubo una devolucion po


Devolucion / venta
Caja
4.- Cobramos

en

efectivo

S/.

62200
33300
26000
7300

5.- Un cliente nos pag parte de su cuenta en s


soles/dlar, pero la empresa le acepta a

Cuentas x cobrar(soles)
Caja(a TC del da)
Producto financiero

6.- Quedamos a deber S/

7.-

2.5
2.8

2000

Nos pagaron mediante cheque un cuenta po

C x Cobrar Diversas
Descuento
V.T.Cobrado

2.0%

8.- Pagamos nuestra cuenta de proveedores por S/.


Se paga al contado el
80%
Proveedores
Dto x Compra
V.C x Cobrar c/dto
IGV
V.Total a Cobrar
Caja
Letras x pagar

2.0%
18%
80%
20%

ABRIL-MAYO 2014:

9.- Se vende al contado acciones de Repsol SAA

10.- Se compra mercancias a credito por valor a S/.


Valor de compra
interes
V.Total de compra c/inter

1.5%

IGV
V.Total compras

18%

11.- Se deviolvieron mercancia de la compra anterior


Devolucion / compra
Caja

12.- Compramos en efectivo papeleria y utiles p


Caja
Gastos de Venta

13.- Se pagaron en efectivo S/.


70% al Dpto. de Ventas y el resto al Dpto de a
Caja
dpto de ventas
dpto de administracion

70%
30%

JUNIO-JULIO 2013

14.- EL 15 de junio se compra una maquina importad


y sugeto al IGV
18%
un cheque.
V. compra
flete
seguro
Precio CIF
arancel
V. Maquinaria
IGV
V. Total a pagar
DLP
banco

4%
18%
70%
30%

15.- Se vende al credito algunos muebles y ens

16.- Pagamos en efectivo al Ing. Figueroa por c


S/.
3000 sujeto al
V.honor. Profesional
IGV
V.H.P c/igv

18%

Retencion.imp. X pagar

10%

V.T.H profecional

17.- A la Fecha ingresa en efectivo por comision


Otros ingresos
Caja

18.- Nos pagaron en cheque una letra de la venta de


Letras por cobrar
Banco

19.- Se paga en efectivo una letra de cambio por S/.


moratorio es de
3%
Letras x pagar
Interes moratorios
V.L x pagar c/intereses
IGV (intereses)
V.T Letra x pagar

3.00%
18%

20.- Pagamos en cheque la DLP de S/.


DLP
Intereses
V.T pagado

2.50%

AGOSTO-SETIEMBRE 2013
21.- Se vendieron mercancias al credito por un

V.Venta
Intereses
V.Venta c/intereses
IGV
V.Total cobrado

1.00%
18%

22.- Pagamos con un cheque la reparacion del v


Gastos Administrativo
IGV
V.Total pagado

18%

23.- Se efecua la Provision para BBSS. Por S/.


Indemnizaciones
Prov. BBSS Pasivo

24.- Se efectua la depreciacion del edificio:


Edificio
Tasa anual
Dep. anual
Dep. 4 meses

25.- Se efectua la depreciacion de los Muebles y Ense


Muebles y Enseres NETO
Tasa anual
Dep. anual
Dep. 4 meses

26.- Se efectua la depreciacion del Vehiculo


Vehiculo
Tasa anual

Dep. anual
Dep. 4 meses

27.- Se efectua la depreciacion de Maquinaria:


Maquinaria
Tasa anual
Dep. anual
Dep. 2 meses

28.- Se compra valores negociables por S/.

29.- Segn el inventario fisico, al 01 de OCTUBR

TAS DE 30%(PAGA EN ABRIL DEL 2015)


TASA DE PAGO DE DIVIDENDOS ACCIONISTASC COMUN

CALCULOS PREVIOS

ZADAS EN EL EJERCICIO SON LAS SIGUIENTES:

27000
19000
4000

agaron con cheque

27000
4860
31860
19000
4000
8860

(+) Ventas
(+) Igv por pagar
(+) Bancos
(+) Caja
(+) Letras por cobrar

rcanca vendida en la transaccin anterior hasta el domicilio del cliente tuvimos que pagar S/.
fletes y acarreos.
200
200

(+)
(-)

Gastos de venta
Caja

o una devolucion por 500,y se reintegro en efectivo.


500 (+)
500 (-)

Devolucion / venta
Caja

2000 por concepto de dividendos de acciones y valores.


2000
2000

(+)
(-)

Caja
otros ingresos

e de su cuenta en soles, con un efectivo de


2.5 soles/dla

1000 dlares, la cotizacin del tipo de ca

2500
2800
300

(-)
(+)
(+)

Cuentas por cobrar


Caja
producto financieros

los sueldos de los empleados del Dpto. de Administracion


2000
2000

(+)
(+)

Gastos Administrativos
Remuneraciones x Pagar

cheque un cuenta por cobrar diversa por S/.


1200
24
1176

(-) C x Cobrar Diversas


(+) Otros Gastos
(+) Bancos

proveedores por S/.


y por el resto se firma una letra
7500
150
7350
1323
8673
6938.4
1734.6

1200 Se concede un descuento de

7500 , que nos concede un descuento por pronto pago de

(-) C x Pagar
(-) Dto x Compra
(+) Igv acreditable
(-) Caja
(+) Letras x pagar

MAYO 2014:

iones de Repsol SAA, y se gana en la transaccion S/


500
500

redito por valor a S/.

500

(+) Caja
(+) Otros Productos

8000 , sujeto a interes comercial de


8000

(+) Valor de compra

120
8120

(+) Gastos Financieros

1461.6
9581.6

(+) IGV acreditable


(+) Cuentas x pagar

de la compra anterior por

400 cuyo valor fue reintegrado en efectivo.

400
400

(+) Devolucion / compra


(+) Caja

o papeleria y utiles para el area de ventas por S/.


2500
2500

2500 , para ser consumidos de inmediato

(-) Caja
(+) Gastos de venta

800 a Electrocento por concepto de consumo de energuia electrica, de los cule


y el resto al Dpto de administracion.
800
560
240

(-) Caja
(+) Gastos de venta
(+) Gastos de administracion

-JULIO 2013

una maquina importada por el valor de S/.


. De los cuales el

7000
1000
300
8300
332
8632
1553.76
10185.76
7130.032
3055.728

7000 , flete S/.


70% se financia mediante un pagare de largo plazo y

(+)
(+)

Maquinaria
IGV acreditable

(+)
(-)

DLP
Banco

unos muebles y enseres con valor contable de S/.


500

(+)

C x Cobrar diversas

800
300

(-)
(-)

Muebles y Enseres
otros gastos

Ing. Figueroa por charlas de capacitacion al personal de comercializacion segn factura, la suma d
10% de retencion por impuesto a la renta.
3000
540
3540

(+)
(+)

Gastos de venta
IGV acreditable

300

(+)

imp. X pagar

3240

(-)

Caja

fectivo por comision a nuestro favor por la venta de un vehiculo de una tercera persona por S/.
300
300

(+k)
(+)

Otros ingresos
caja

a letra de la venta de mercancias S/.


500
500

(-)
(+)

500
Letras x cobrar
Banco

tra de cambio por S/.


y esta sugeto a IGV los interes.

2000 , fuera del plazo de vencimiento, los intereses

2000

(-)

Letras x pagar

60

(+)

Gastos financieros

2060
10.8
2070.8

(+)
(-)

Igv acreditable
Caja

DLP de S/.

5500 , despues de 10 dias de su vencimiento, se aplica un interes m


5500
137.5
5637.5

(-)
(+)
(-)

DLP
Otros gastos financieros
Banco

SETIEMBRE 2013

as al credito por un valor de S/.

14000
140
14140
2545.2
16685.2

14000 , sujeto a un interes de

(+)
(+)

Ventas
Productos financieros

(+)
(+)

Igv por pagar


Letras por cobrar

e la reparacion del vehiculo del Gerente General por S/.


1800
324
2124

(+)
(+)
(-)

para BBSS. Por S/.

Gastos administrativo
Igv creditable
Banco

2500
2500
2500

(-)
(+)

del edificio:

Indemnizacion
Prov. BBSS Pasivo

5% anual sobre el total

20000
5%
1000
333.333333333

(-)
(+)

de los Muebles y Enseres:


4200
12%
504
168

del Vehiculo

Dep. edificio
Prov. Dep. edificio PASIVO

12% anual sobre el total

(-)
(+)

dep. Muebles y Enseres


Prov. Dep. M & E pasivo

25% anual sobre el total


6000
25%

1500
500.00

(-)
(+)

de Maquinaria:

Dep. Vehiculo
Prov. Dep. Vehiculo PASI.

15% anual sobre el total


8632
15%
1294.8
215.80

(-)
(+)

ables por S/.

Dep. Maquinaria
Prov. Dep. Maquinaria

1500 , se paga con chaque


1500
1500

(+)
(-)

Valores Negociables
Banco

co, al 01 de OCTUBRE 2014 se tiene mercancias por :

ACCIONISTASC COMUNES 20%

30000

H
27000
4860
19000
4000
8860
31860

31860

nte tuvimos que pagar S/. 200


D

H
200
200
200

200

H
500
500
500

500
D

H
2000
2000
2000

2000

ares, la cotizacin del tipo de cambio ese da era de


D

2.8

2500

2800
300
2800

2800

H
2000
2000
2000

2000

oncede un descuento de
D

2.00%
H
1200

24
1176
1200

1200

un descuento por pronto pago de


D

2.00% , segn factura


H

7500
150
1323
6938.4
1734.6
8823

8823

H
500
500

1.50% , segn factura.


H
8000
120

500
500

1461.6
9581.6
9581.6

9581.6

egrado en efectivo.
D

H
400
400
400

ra ser consumidos de inmediato.


D

400

H
2500

2500
2500

2500

e energuia electrica, de los cules le corresponde el


D

H
800
560
240
800

800

1000 , seguro maritimo S/.


nte un pagare de largo plazo y el resto se paga mediante
D

300 , ad valorem

8632
1553.76

10185.76

7130.032
3055.728
10185.76

800 a un precio de S/.


H
500

500

800
300
800

800

zacion segn factura, la suma de


D

H
3000
540
300
3240
3540

3540
una tercera persona por S/.
D

300
H
300

300
300

300

H
500
500
500

500

vencimiento, los intereses


D

H
2000
60
10.8
2070.8

2070.8
2070.8

cimiento, se aplica un interes moratorio de


D
H
5500
137.5
5637.5
5637.5
5637.5

2.50%

1% , segn factura N 399578, la operacion se garantizo con una letra de ca


D

H
14000
140
2545.2
16685.2
16685.2

16685.2
1800 , segn factura N 505799.

H
1800
324
2124
2124

2124

H
2500
2500
2500

2500

333.3333333333
333.3333333333

333.3333333333
333.3333333333

168
168
168

168

500.00
500.00
500.00

500.00

215.80
215.80
215.80

215.80

H
1500
1500

1500
1500

n factura

(arancel)

4%

izo con una letra de cambio.

(1)
(11)
(4)
(5)
(9)
(17)

Ii
(29)

ACTIVOS

Caja
5500
4000
400
2000
2800
500
300
15500
-749.2

200
(2)
6938.4
(8)
500 (3)
2500
(12)
800
(13)
3240
2070.8
16249.2
-749.2

Cuentas x cobrar
4500
2500
2000
2000

Activo diferido
2500
2500
2500

(1)
(7)
(18)

(16)
(19)

Banco
4500
19000
1176
500
25176
12858.772

(5)
(1)
(21)

(8)
(10)
(14)
(16)
(19)
(22)

Letras x cobrar
2000
8860
16685.2
27545.2
27045.2

IGV Acreditable
1323
1461.6
1553.76
540
10.8
324

5213.16
5213.16

Mercancia=Inventario (Existencias)

40000
40000
30000
70000
30000

Compras Netas=compras-Dev.com.-Rev.com

40000

(10)

40000

Compras.
8000
8000
7600

(tt)

Devolucion de compras
400.00

Rebaja de compras

Muebles y Enseres
5000
800
5000
800
4200
168
4032

Edificio
20000
19666.67

333.33

(15)

Vehiculo
6000
5500.00

(6)
(13)
(22)

(2)
(12)
(13)
(16)

Gastos administrativos
2000
240
1800
4040
4040

Gastos de Venta
200
2500
560
3000
6260
6260

(23)

(F)

(24)

(G)

Gastos Financieros
(25)
(10)
(19)

120
60
180

(7)
(15)
(20)

180

Otros Gastos
24
300
137.5
461.5
461.5

(H)

(26)

(I)

(27)

INGRESOS-EGRESOS

E G/P
Costo de venta
Giro negocioGastos administra.
Gastos de venta
Gastos Financiero
No es Giro negocio Otros Gastos
Indemnizaciones
Dep. edificio
Dep. muebles y ens
Dep. Vehiculo
Dep. Maquinaria

(F)
(G)
(H)
(I)
(J)
(K)
(L)
(M)
(N)

17600
4040
6260
180
461.5
2500
333.333333
168
500.00
215.80
32258.63

BALANCE GENERAL EN FORMA


Al 01 JULIO del 2013

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja
Banco
Valores negociables
Existencias
Cuentas por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar diversos
Activo diferido
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

-749.2
12858.772
4000
30000
2000
27045.2
2300
2500
79954.772

-0.6%
10.9%
3.4%
25.5%
1.7%
23.0%
2.0%
2.1%
68.0%

ACTIVO FIJO
Edificio
Vehculo
Muebles y enseres
Maquinaria

TOTAL ACTIVO FIJO


TOTAL ACTIVO

19666.67
5500.00
4032
8416.20

16.7%
4.7%
3.4%
7.2%

37614.87

32.0%

117569.64

100.0%

ACTIVOS

Banco
3055.728
5637.5
2124
1500

(14)
(20)
(22)
(28)

(26)

Valores Negociables
2500
1500
4000
4000

12317.228
12858.772

Letras x cobrar
500
500
27045.2

IGV Acreditable

(18)

(13)

Cuentas x cobrar Diversas


3000
1200
500
3500
1200
2300
2300

5213.16

Netas=compras-Dev.com.-Rev.com

Compras.
400.00

(tt)

400
7600

B
'B

Ii
'B

Costo de Venta
40000
30000
7600
47600
30000
17600
Ii+Compras netas-If

evolucion de compras
400.00

(11)

Rebaja de compras

Vehiculo
500.00

(12)

CAPITAL

Maquina
8632
8416.20

215.80

Indemnizaciones
2500
2500

Capital social
(J)

Resultados Acumulados

18931.3666667

Dep. edificio
333.333333 333.333333

Dto. x Compra
Productos Financieros
(K)

590

Otros Ingresos
Dep. Muebles y Enseres
168
168

Otros Productos
(L)

2800

Dep. Vehiculo
500.00
500.00

(M)

(hh)

(Q)
Dep. Maquinaria
215.80
215.80

(N)

Ventas netas=Ventas-Dev.Ventas-Reb
Ventas
500.00
500
40500

Devolucion de ventas

(4)

500.00

Rebaja de ventas

S-EGRESOS

E G/P
40500 (Q)
590 (O)
2800 (P)

Ventas netas
Producto Giro del Negocio
Producto no es Giro del Negocio

43890 UAI
11631.37 UR

GENERAL EN FORMA DE REPORTE


Al 01 JULIO del 2013

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar
Remuneraciones por pagar
Cuentas por pagar
Letras por pagar
Obligaciones bancarias
Cuentas por pagar diversas
IGV x pagar neto
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo

2800
4200
20081.6
14734.6
7000
2500
2192.04
53508.24
13630.032

Provisioes de BBSS
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
Capital social
Rsultados Acumulados
Resultados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

5500
19130.032
72638.272
26000
18931.3666667
0.00
44931.37
117569.64

(6)

Costo de venta

Capital social
26000

ultados Acumulados
7300
11631.37
18931.3667

Dto. x Compra
ductos Financieros
300 es de(4)
150
(7)
140
(19)
590
(O)

Otros Ingresos

Otros Productos
2000
500
300
2800

(8)
(15)
(P)

tas=Ventas-Dev.Ventas-Rebaja.Ventas
Ventas
27000
(1)
14000
(19)
41000
40500

volucion de ventas

500.00

(hh)

Rebaja de ventas

TASA DE IMPUESTO A LA RENTA(UAI)

43890

Impuesto al 30%

13167

utilidad
Pago de dividendos accionistas 20%
utilidad del ejercicios

2.4%
3.6%
17.1%
12.5%
6.0%
2.1%
1.9%
45.5%
11.6%

30723
6144.6
24578.4

4.7%
16.3%
61.8%
22.1%
16.1%
0.0%
38.2%
100.0%

CHEQUEO

0.00

PA
PASIVOS
Tributos x pagar
2500
300 (14)
2800

Letras x pagar
2000
2000

15000
1734.6 (7)
16734.6
14734.6

IGV x Pagar

7405.2

4860 (1)
2545.2 (19)
7405.2

DLP
5500
5500

12000
7130.032 (12)
19130.032
13630.032

Prov. BBSS
3000
2500 (21)
5500

BALANC
Al 01 JULIO del 2013

ACTIVO
Caja
-749.2

Banco
12858.772

Valores Negociables
4000

Existencias
30000

Cuentas x Cobrar
2000

Letras x Cobrar
27045.2

Cuentas x cobrar diversas


2300

Activo Diferido
2500

Muebles y Enseres
4032

Vehiculo
5500.00

Edificio
19666.67

Maquinaria
8416.20

31249.47
SUMA DEL DEBE

86320.17
117569.64

EMPRESA COMERCIAL "V

Concepto
VENTAS TOTALES
menos:
Devolucion sobre ventas
Rebaja sobre ventas
VENTAS NETAS
Inventario inicial
Compras totales
Devoluciones sobre compras
menos:
Rebajas sobre compras

Compras netas
Total de mercancas
Menos :
Inventario final
COSTO DE MERCANCIAS VENDIDAS
UTILIDAD BRUTA
Gastos de operacin
Gastos administrativos
Gastos de venta
Gastos financieros
Otros gastos
Otros ingresos (Otros productos )
Productos financieros
UTILIDAD DE OPERACIN
Indemnizaciones
Depreciacin de Muebles y enseres
Depreciacin de Edificios
Depreciacin de Vehculos
Depreciacin de Maquinaria
UTILIDAD DEL EJERCICIO

PASIVOS
PASIVOS
Remuneraciones x pagar
2200
2000
4200

(7)
(5)

7500

Obligaciones bancarias
7000
7000

IGV Neto
5213.16

7405.2
2192.04

PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas x paga
7500

Ctas x pagar Diversas

Prov. Dep. M & Enseres


168
168
168

Prov. Dep. vehiculo


500.00
500.00
500.00

(23)

Prov. Dep. Edific


333.333333333

(24)

Prov. Dep. Maquin


215.80

BALANCE GENERAL EN MAYOR


Al 01 JULIO del 2013

PASIVO
Banco

Tributos x Pagar
2800

Remuneraciones x

Existencias

Cuentas x Pagar
20081.6

Letras x Paga

Letras x Cobrar

Obligaciones Bancarias
7000

Cuentas x pagar Di

Activo Diferido

IGV neto x Pagar


2192.04

Vehiculo

Prov. BBSS

DLP
13630.032

Capital Social
26000
Maquinaria

Resultados acumulados
18931.3667

90635.0387
SUMA DEL HABER

117569.64

PRESA COMERCIAL "VIDA NATURAL SRL"

(1)

ventas
tas

re compras
mpras

(2)
500.00
0.00

(3)
41000

(4)

500.00
40500.00
40000

8000
400.00
0.00

400.00

7600
47600
30000

as

AS VENDIDAS

17600
22900
4040
6260
180
461.5
2800
590

10941.5
3390

PERACIN

Muebles y enseres
Edificios
Vehculos
Maquinaria
EJERCICIO

2500
168
333.333333
500.00
215.80

7551.5
15349

3717.13
11631.37

CHEQUEO de los estados de G y P de


11631.37

Cuentas x pagar
18000
9581.6
27581.6
20081.6

pagar Diversas
2500
2500

(9)

Prov. Dep. Edificio


333.3333333333
333.3333333333

(22)

Prov. Dep. Maquinaria


215.80
215.80

(25)

Remuneraciones x Pagar
4200

Letras x Pagar
14734.6

Cuentas x pagar Diversas


2500

Prov. BBSS
5500

26934.60
0.00

CHEQUEO

estados de G y P del anterior resultado con el actual


=
11631.37

0.00

123

456

579