Tipos de auditora

Auditora contable, la realizada por un profesional, experto en contabilidad, sobre los

estados contables de una entidad.

Auditora administrativa, es la tcnica de control administrativo que examina

-sistemtica e integralmente- el grado de eficiencia en la aplicacin del proceso
administrativo a las distintas funciones de una entidad, as como la manera en que
esta eficiencia influye en la efectividad de las mismas. 4

Auditora energtica, una inspeccin, estudio y anlisis de los flujos de energa en

un edificio, proceso o sistema con el objetivo de comprender la energa dinmica del
sistema bajo estudio.

Auditora jurdica, la efectuada por un profesional del derecho, con capacidad y

experiencia en derecho civil o militar que realiza la revisin, examen y evaluacin de
los resultados de una gestin especfica o general de una institucin o cuerpo, con
el propsito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones y
recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y eficiencia en su desempeo.

Auditora informtica, proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para

determinar si un sistema de informacin salvaguarda el activo empresarial, mantiene
la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organizacin y
utiliza eficientemente los recursos.

Auditora medioambiental, cuantificacin de los logros y la posicin medioambiental

de una organizacin.

Auditora social, proceso que una empresa u organizacin realiza con nimo de
presentar balance de su accin social y su comportamiento tico.

Auditora de seguridad de sistemas de informacin, anlisis y gestin de sistemas

para identificar y posteriormente corregir las diversas vulnerabilidades que pudieran
presentarse en una revisin exhaustiva de las estaciones de trabajo, redes de
comunicaciones o servidores.

Auditora de innovacin, proceso de obtencin informacin sobre la situacin actual

de la empresa frente a la innovacin.

Auditora poltica, revisin sistemtica de los procesos y actividades, orientadas

ideolgicamente, de toma de decisiones de un grupo para la consecucin de unos
objetivos, en beneficio de todos.

Auditora electoral, la realizada a sistemas electorales de los diferentes pases con

sistema democrtico y se realizan para darle confiabilidad y transparencia al
sistema.

Auditora de accesibilidad, revisin de la accesibilidad de un sitio web por parte de

un experto.

Auditora de marca, metodologa para medir el valor de una marca.

Auditora de cdigo de aplicaciones, proceso de revisar el cdigo de una aplicacin

para encontrar errores en tiempo de diseo.

Auditora Sarbanes-Oxley o auditora SOx, revisin es practicada a las firmas de

auditora de las compaas que cotizan en bolsa, de acuerdo a lo prescrito por la ley
Sarbanes-Oxley.

Auditora cientfico-tcnica, realizada a instituciones encargadas de la investigacin

cientfica y tcnica en las diferentes reas del trabajo humano.

Auditora forense, cuando se revisan datos y documentos histricos de empresas y

se comparan con el fin de detectar principalmente fraudes, robos, trucos fiscales,
trucos contables o cualquier otra situacin anmala en la que se investiga a los
involucrados intelectuales y materiales del hecho; regularmente se hacen
estimaciones en dinero de las cifras malversadas.

Auditorias de accidentes a causa del rayo,5 la realizada por un especialista, experto

en accidentes de rayos.

TIPOS DE AUDITORIA.

Auditoria Financiera: Consiste en una revisin exploratoria y critica de los controles

subyacentes y los registros de contabilidad de una empresa realizada por un
contador publico, cuya conclusin es un dictamen a cerca de la correccin de los
estados financieros de la empresa.

Auditoria interna: Proviene de la auditoria financiera y consiste en: una actividad de

evaluacin que se desarrolla en forma independiente dentro de una organizacin, a
fin de revisar la contabilidad, las finanzas y otras operaciones como base de un
servicio protector y constructivo para la administracin. En un instrumento de
control que funciona por medio de la medicion y evaluacin de la eficiencia de otras
clases de control, tales como: procedimientos; contabilidad y demas registros;
informes financieros; normas de ejecucin etc.

Auditoria de operaciones: Se define como una tcnica para evaluar

sistemticamente de una funcion o una unidad con referencia a normas de la
empresa, utilizando personal no especializado en el area de estudio, con el objeto de
asegurar a la administracin, que sus objetivos se cumplan, y determinar que
condiciones pueden mejorarse. A continuacin se dan algunos ejemplos de la
autoridad de operaciones:

* Evaluacin del cumplimiento de polticas y procedimientos.

* Revisin de practicas de compras.

Auditoria administrativa:Es un examen detallado de la administracin de un

organismo social realizado por un profesional de la administracin con el fin de
evaluar la eficiencia de sus resultados, sus metas fijadas con base en la
organizacin, sus recursos humanos, financieros, materiales, sus metodos y
controles, y su forma de operar.

Auditoria fiscal: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes

impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de vista
fisico ( SHCP ), direcciones o tesorerias de hacienda estatales o tesorerias
municipales.

Auditoria de resultados de programas: Esta auditoria la eficacia y congruencia

alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relacion con el
avance del ejercicio presupuestal.

Auditoria de legalidad: Este tipo de auditoria tiene como finalidad revisar si la

dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el
cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables ( leyes, reglamentos,
decretos, circulares, etc )

Auditoria integral: Es un examen que proporciona una evaluacin objetiva y

constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales
son manejados con debidas economias, eficacia y eficiencia.

Alcance de la Auditora:

Asesorar a la gerencia con el propsito de 1. Delegar efectivamente las funciones. 2.

Mantener adecuado control sobre la organizacin. 3. Reducir a niveles mnimos el
riesgo inherente. 4. Revisar y evaluar cualquier fase de la actividad de la
organizacin, contable, financiero, administrativo, operativo.

Objetivos:

Generales:
Velar por el cumplimientos de los controles internos establecidos
Revisin de las cuentas desde el punto de vista contable, financiero, administrativo
y operativo.
Ser un asesor de la organizacin.

Especficos:

Revisar y evaluar la efectividad, propiedad y aplicacin de los controles internos.

Cerciorarse del grado de cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos
vigentes.
Comprobar el grado de confiabilidad de la informacin que produzca la
organizacin.
Evaluar la calidad del desempeo en el cumplimiento de las responsabilidades
asignadas.
Promover la eficiencia operacional.

Fases de una auditoria

Desarrollo de una auditora de calidad
Fases de una auditora de calidad:
1. Establecer los objetivos de la auditora de calidad: En la poltica de calidad de la
organizacin hay que incluir las auditoras de calidad como instrumento de gestin. Con su
empleo se debe perseguir el objetivo de poder reconocer a tiempo las desviaciones
respecto a las especificaciones establecidas y poder aplicar las medidas apropiadas. Antes

de comenzar a realizar una determinada auditora hay que establecer qu desea lograrse
con ella. Los objetivos concretos perseguidos ayudarn a establecer el tipo de auditora
ms adecuado, adems de su campo y profundidad.
2. Establecer el campo y profundidad: Consiste en definir el objeto de la auditora (si va a
ser de producto, proceso o sistema) as como decidir si es interna o externa.
3. Establecer la frecuencia: Dado que el objetivo de las auditoras de calidad es la mejora
continua, no tendra sentido no realizarlas de modo regular. Pero la periodicidad con que
deben hacerse dependen del objeto de la auditora. Por ejemplo, las auditoras de producto
suelen repetirse con mucha frecuencia, incluso puede ser diaria. Sin embargo, la auditora
de certificacin segn la ISO 9001 se realiza una vez cada tres aos con una revisin anual.
4. Designar a los auditores: El nmero y cualificacin de los auditores depende del tipo y
frecuencia con que se vayan a llevar a cabo. Si se precisa de un equipo auditor, es preciso
nombrar a un jefe del equipo que tendr la responsabilidad del mismo.
5. Cualificacin de los auditores: Depende del tipo de auditora har falta conseguir una
especial cualificacin para las personas que vayan a llevar a cabo las auditoras. Sobre la
formacin especfica para los auditores, se habla con ms en detalle en el apartado
"Requisitos de los auditores".
6. Preparar el plan de auditora: el plan de la auditora se emplea como base para proceder
de una forma estructurada; en l se especifican todos los aspectos organizativos de las
auditoras como por ejemplo las entidades afectadas, orden del procedimiento, distribucin
de tareas, fechas, definicin de responsabilidades.
7. Recoger informacin sobre las entidades objeto de la auditora: Esta recogida de
informacin es sobre todo de vital importancia cuando se trata de auditoras externas, ya
que con ello se logra que el equipo auditor tome contacto con la filosofa y metas de la
empresa, sus productos y procesos, la organizacin de la empresa, las tareas concretas y
funcionamiento del rea objeto de la auditora, y relaciones con clientes externos e internos
y con los proveedores.
8. Clasificacin de la documentacin: Se desarrolla en funcin del tipo de auditora del que
se trate. Hay que comprobar que los documentos necesarios estn disponibles.
9. Preparar Checklist o lista de chequeo: Al terminar la fase de planificacin de la auditora
hay que elaborar las Checklist que se van a emplear en la auditora. En algunos casos no
ser necesario preparar dichas Checklist porque ya estarn disponibles de auditoras
previas. Las entidades de certificacin y otras organizaciones publican checklist que
pueden emplearse como base y modelo por las empresas.
La checklist o lista de chequeo consiste en un listado con los todos los aspectos que se van
a revisar en la auditora.
10. Anunciar la auditora y llevar a cabo las conversaciones iniciales: La unidad que va a ser
objeto de la auditora tiene que ser informada con suficiente antelacin. No se trata de un

control por sorpresa. Hay que procurar que tengan el suficiente tiempo para prepararse para
la auditora. Adems es importante que conozcan los objetivos de la auditora y sean
informados sobre todos los detalles importantes. Con ello conseguiremos lograr su
colaboracin, adems de garantizar la objetividad de la auditora. En la reunin inicial se
renen los miembros del equipo de auditora con los mximos responsables de la entidad
objeto de la auditora y se les explica tanto el plan como el sistema que va a seguir la
auditora y recursos necesarios.
11. Llevar a cabo la auditora preliminar: Es una auditora "de prueba" que se desarrolla un
poco antes de la "verdadera" auditora y que ayuda a su preparacin. En esta primera
auditora se identifican ya algunos problemas que pueden ser corregidos antes de que la
auditora se lleve a cabo.
12. Auditora: En la realizacin de la auditora de calidad se pretende estudiar si las
caractersticas de la entidad cumplen con las correspondientes especificaciones.
13. Informe de auditora: En el informe de auditora se presentan los resultados de la
auditora. Se expresan como una comparacin entre los que "deber ser" y lo "que es" en la
realidad. Su profundidad y contenido depende del tipo de auditora del que se trate, pero en
lo esencial suele contener los siguientes puntos:
Informaciones generales: como fecha, departamento, tipo de auditora
Componentes del equipo auditor
Objetivos de la auditora
Resultados de la comprobacin
Aspectos relevantes a considerar en el transcurso de la auditora
Responsables de las medidas a aplicar
No deben incluir comentarios ni propuestas acciones de mejora, este punto corresponde a
los responsables competentes.
14. Comprobar la eficacia del proceso de la auditora: El propio proceso de la auditora
debera ser objeto de mejora continua, deben ser analizados los problemas y fallos que han
surgido durante la auditora, las propuestas que puedan venir tanto de los miembros del
equipo de auditora como del cuerpo auditado, para buscar potenciales de mejora. Adems
debe estarse pendiente a posibles cambios en las leyes, normas o recomendaciones.
Es importante advertir que no todas las fases se presentan cada vez que se lleva a cabo una
auditora. Depender en gran medida de la complejidad, amplitud de la misma y si es la
primera vez que se realiza o ya se ha realizado en otras ocasiones.: