ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE

CHIMBORAZO
FACULTAD DE MECNICA
ESCUELA DE INGENIERA INDUSTRIAL

EXPOSICIN: PROCESOS CONTABLES

CTEDRA: CONTABILIDAD Y COSTOS
DOCENTE: ING. ALCIDES GARCA
ALUMNO: JUAN CARLOS LEMA

EJERCICIO
1. La empresa MULTISERVICOS CIA. LTDA. inicia sus actividades el 1 de julio
del 2013, con los siguientes valores:
Efectivo $ 15.000
tiles de Oficina 220,00
Suministros de limpieza 580
Muebles y Enseres 3.000
Maquinaria 7.700
Gastos de Constitucin 2.800
Documentos por Pagar 320.00 (a favor de Kiwi a 25 das plazo)
Prstamo Bancario por Pagar 2.000
Capital Pagado 26.980

2.

3.
4.
5.
6.

7.

TRANSACCIONES
Julio 3: Se abre la cuenta corriente No. 62752830-5 en el Produbanco y
se deposita 14.500,00 CD No. 100.
Julio 4: Se paga al seor XX 300,00 + IVA por arriendo del local de 2
meses (150,00 mensuales a partir de julio 1) cheque No. 01, C/E No. 01.
Julio 5: Se presta servicios de lavandera a la empresa La Joya por
800,00 + IVA al contado. Factura No. 01, C/I No. 01.
Julio 8: Se deposita en el Produbanco 896,00 C/D No. 101.
Julio 10: Se adquiere un computador segn factura No. 86 por 950,00 +
IVA; 50% se paga con cheque No. 02 y la diferencia a crdito personal,
C/E No. 02.
Julio 15: Se paga por publicidad 120,00 + IVA (correspondientes a dos
meses, 60,00 c/u) cheque No. C/E No. 03.

8.
9.

10.
11.
12.
13.

14.

Julio 18: Se presta servicios a la empresa Amaznica por 760,00 + IVA

al contado, C/I No. 02, Factura No. 02.
Julio 19: Se presta servicios a la empresa San Carlos por 900,00 + IVA;
80% al contado y 20% a crdito documentado L/C No. 28 a 15 das plazo,
C/I No. 03, Factura No. 03.
Julio 20: Se deposita en cuenta corriente del Produbanco la recaudacin
de los das anteriores C/D No. 120.
Julio 25: Se cancela a Kiwi el documento pendiente por 320,00 ms el
inters de 25 das al 18% anual. Cheque No. 04 C/E No. 04.
Julio 28: Se paga por consumo de luz y agua 48,44; C/E No. 05.
Julio 29: La empresa San Carlos cancela el documento, ms el inters
de 10 das al 16% anual C/I No. 04.
Julio 30: Se paga sueldos del mes de julio por 350,00 con cheque No. 06;
C/E No. 06 (Registrar los aportes al IESS).

SE REQUIERE:

1.
2.

Estado de Situacin Financiera Inicial

Libro Diario

1.- EMPRESA MULTISERVICIOS CIA. LTDA.

ESTADO DE SITUACIN INICIAL
Al 1 de julio del 2013
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
TILES DE OFICINA
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
MAQUINARIA
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

15.000,00
220,00
580,00
15.800,00
3.000,00
7.700,00
10.700,00

OTROS ACTIVOS
GASTOS DE CONSTITUCIN
TOTAL OTROS ACTIVOS
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DOCUMENTOS POR PAGAR
PRSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO

(F) Gerente

2.800,00
2.800,00
29.300,00 (15.800+10.700+2.800)

320,00
2.000,00
2.320,00
26.980,00
26.980,00
29.300,00 (26.980+2.320)

(F)Contador

2.- EMPRESA MULTISERVICIOS CIA. LTDA.

LIBRO DIARIO
Folio No. 01
Fecha

D E TA L L E

2013
Julio 1

Ref.

DEBE

HABER

1
CAJA

01

15.000,00

TILES DE OFICINA

02

220,00

SUMINISTROS DE LIMPIEZA

03

580,00

MUEBLES Y ENSERES

04

3.000,00

MAQUINARIA

05

7.700,00

GASTOS DE CONSTITUCIN

06

2.800,00

DOCUMENTOS POR PAGAR

07

320,00

PRSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR

08

2.000,00

CAPITAL PAGADO

09

26.980,00

V/. Segn Estados de Situacin Inicial

Fecha

D E TA L L E

Ref.

DEBE

10
01

14.500,00

11
12
10

300,00
36,00

01
13
14

896,00

10
01

896,00

HABER

viene

Julio 3

2
BANCOS

CAJA
V/. Depsito segn comprobante No. 100 del
Produbanco.
Julio 4
3
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
IVA COMPRAS
BANCOS
V/. Pago arriendo del local por 2 meses. Cheque
No. 01, C/E No. 1.
Julio 5
4
CAJA
INGRESO POR SERVICIOS PRESTADOS
IVA VENTAS
V/. Servicios prestado segn Factura No. 01, C/
Julio 8 No. 01
5
BANCOS
CAJA
V/. Depsito segn Comprobante No. 101
Pasa

14.500,00

336,00

800,00
96,00

896,00

Fecha

Detalle

Ref.

Debe

Haber

viene
Julio 10

6
EQUIPO DE COMPUTACION
IVA COMPRAS
BANCOS
CUENTAS POR PAGAR
V/. Compra segn Factura No. 86, Cheque No.
02 C/E No. 02
Julio 15
7
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO
IVA COMPRAS
BANCOS
V/. Pago de publicidad, 2 meses. Cheque No. 03
C/E No. 03.
Julio 18
8
CAJA
INGRESO POR SERVICIOS PRESTADOS
IVA VENTAS
V/. Servicios prestados segn Factura No. 02 C/I
No. 02.
Pasa

15
12
10
16

950,00
114,00

17
12
10

120,00
14,40

01
13
14

851,20

589,00
475,00

134,40

760,00
91,20

Fecha

Detalla

Ref.

Debe

Haber

Viene
Julio 19

Julio 20

Julio 25

9
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS
IVA VENTAS
V/ Servicios prestados segn Factura No. 03, L/C
No. 28, C/I 03
10
BANCOS
CAJA
V/. Depsito segn comprobante No. 120
11
DOCUMENTOS POR PAGAR
GASTO INTERES
BANCOS
V/. Pago L/C a favor de Kiwi. Cheque No. 04
C/E No. 04
Pasa
(11)320*18%=57,6/360=0,16*25=4

01
18
13
14

828,00
180,00

10
01

1.679,20

07
19
10

320,00
4,00

900,00
108,00

1.679,20

324,00

Fecha

Detalle

Ref

Debe

Haber

Viene
Julio 28

12
GASTOS GENERALES

CAJA
V/. Pago de luz, agua C/E No. 05
Julio 29
13

CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
RENTA INTERES
V/. Cobro del documento a la empresa San Carlos C/I
No. 04
Julio 30
14
GASTO SUELDOS
GASTOS APORTES PATRONALES
BANCOS
IESS POR PAGAR
V/. Pago de sueldos mes de julio C/E No. 06. Cheque
No. 06.
Pasa

(14) 350*12,15%=42,53; 350*21,15=75,26

20
01

48,44

01
18
21

180,80

22
23
10
24

350,00
42,53

48,44

180,00
0,80

317,27
75,26

51.610,57

51.610,57

Fecha

Detalle

Ref

Debe

Haber

Viene
Julio 31

15a

IVA VENTAS
IVA COMPRAS
IVA POR PAGAR
V/. Por liquidacin del IVA 07-2013
Julio 31
16b
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA
UTILES DE OFICINA
V/. tiles de oficina consumidos en julio
Julio 31
17c
CONSUMO DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
V/. Suministros consumidos en julio
Julio 31
I8d
DEPRECIACION DE MUEBLES Y ENSERES
DEPRECIACIN ACUMULADA DE MUEBLES Y
ENSERES.
V/. 10% anual depreciado.
PASAN

(18d)3000/10/12=25

14
12
25

295,20

26
02

53,50

27
03

160,00

28
29

25,00

164,40
130,80

53,50

160,00

25,00

Fecha

Detalle

Ref

Debe

Haber

Viene
Julio 31

19e
DEPRECIACIN DE MAQUINARIA
DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA
V/. 10% anual depreciado.
Julio 31
20f
DEPRECIACIN EQUIPOS DE COMPUTACIN
DEPRECIACIN ACUMULADA EQUIPOS DE
COMPUTACIN
V/ 33% anual depreciado
Julio 31
21g
AMORTIZACIN GASTOS DE CONSTITUCIN
AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE
CONSTITUCIN
V/. 20% anual amortizado.
Julio 31
22h
GASTO INTERS
INTERES ACUMULADO POR PAGAR
V/. Inters vencido en prstamo bancario julio.
PASAN

(19e)7700/10/12=64,17 (21g)2800x20%=560/12 =46,67

(22h) 2000*18%=360/12=30

30
31

64,17

32
33

17,42

34
35

46,67

19
36

30,00

64,17

17,42

46,67

30,00

Fecha

Detalle

Ref

Debe

Haber

Viene
Julio 31

23i

GASTO ARRIENDO
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
V/ Arriendo vencido mes de julio.
Julio 31
24j
GASTO PUBLICIDAD
PUBLICIDAD PAGADA POR ANTICIPADO
V/. Publicidad vencida mes de julio.
Julio 31
25
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
GASTO INTERES
GASTO GENERALES
GASTO SUELDOS
GASTO APORTES PATRONALES
CONSUMO DE UTILES DE OFICINA

37
11

150,00

38
17

60,00

39
19
20
22
23
26

1.051,73

150,00

60,00

34,00
48,44
350,00
42,53
53,50

CONSUMO DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA

DEPRECIACIN DE MUEBLES Y ENSERES

27
28

160,00
25,00

DEPRECIACION DE MAQUINARIA
DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTACIN
PASAN

30
32

64,17
17,42

Fecha

Detalle

Viene
AMORTIZACION DE GASTOS DE CONSTITUCIN
GASTO ARRIENDO
GASTO PUBLICIDAD
V/ para cerrar las cuentas de gasto
26
INGRESO POR SERVICIOS PRESTADOS
RENTA INTERES
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
V/. Para cerrar las cuentas de ingresos o rentas
Julio 31
27
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
15% PARTICIPACIN TRABAJADORES
24% IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
V/. Para definir la utilidad neta del ejercicio.
SUMAN

Ref

Debe

34
37
38

Haber
46,67
150,00
60,00

13
21
39

2.460,00
0,80

39
40
41
42

1.409,07

2.460,80

211,36
287,45
910,26
57.434.13

57.434.13