UNIDAD 22 DESCUENTO

Objetivo Particular: Al concluir esta parte del curso, el alumno:

Reconocer y explicar el concepto, elementos, contenido y rgimen legal del
descuento; como operacin crediticia.
22.1 Concepto
Al respecto la Legislacin mercantil no proporciona un concepto, por lo que es
necesario recurrir a la opinin de destacados mercantilistas que han formulado las
siguientes definiciones:
El maestro Rafael de Pina Vara seala que esta operacin de crdito de enorme
importancia en la practica comercial y bancaria, no tiene regulacin expresa en nuestra
legislacin mercantil, excepto por lo que se refiere a la figura del descuento de crdito
en libros. Sin embargo la LIC alude en muchas ocasiones a las operaciones de
descuento.
En opinin del maestro Cervantes Ahumada, descuento, consiste en la adquisicin,
por parte del descontante, de un crdito a cargo de un tercero del que es titular el
descontatario, mediante el pago al contado del importe del crdito, menos la tasa
de descuento.
Esto es en sntesis consiste en la adquisicin al contacto de un crdito a plazo
As, en virtud del descuento el descontatario debe transmitir al descontante la
titularidad de un crdito aun no vencido, y este ltimo, se obliga a entregar al
descontatario el importe de dicho crdito, menos la deduccin convenida (tasa de
descuento)
22.2 Elementos personales

El descontante o descontador, es la persona que adquiere al contacto un ttulo

de crdito con vencimiento posterior
El descontatario es la persona que se obliga a transmitir la titularidad de un
crdito aun no vencido

Elementos objetivos

El importe del crdito que concede el descontante es igual al del crdito que
adquiere, diminuido en una cantidad proporcional al tiempo que falta para que
venza
Tasa de descuento- la educacin convenida

22.3 Documentos objetos del descuento

El descuento cambiario.- Se conoce con este nombre el descuento de crditos que estn
representados por ttulos de crdito principalmente por letras de cambio o pagares,
cupones y ttulos semejantes de vencimiento con intereses fijos.

El descuento cambiario se realiza mediante el endoso del ttulo que hace el

descontatario a la orden del descontante y, por tanto, de obligado en va de regreso,
responde solidariamente del pago del ttulo, si el obligado directo no lo hace.
El descuento es operacin muy frecuente en la prctica comercial y bancaria.
EL REDESCUENTO.- cuando el descontnate transmite a su vez a otro el crdito que
le ha transmitido el descontatario, nos encontramos frente a la figura del redescuento.
Se llama redescuento a la operacin de descontarse los crdito que su titular ha
adquirido en calidad de descontante.
22.4 Relacin que guarda el descuento en la operacin de factoraje o factoring
Con relacin a este tema tenemos la necesidad de retroceder algunos siglos en la historia
del derecho anglosajn, en el cual el sinnimo perfecto de Comisin (el porcentaje
cobraba el comisionista por haber vendido su mercanca principal), es el factorage. Mas
tarde una de sus ms importantes derivaciones, el factoring, se conoci en aquel
derecho como la comisin cobraba un factor (agente comercial) por colocar o vender,
con un tercero, las deudas a su favor que tena su cliente, es decir, era la actividad que
realizaba un factor adquiriendo y colocando deudas y no mercanca. A tal grado su
difusin que tal vez esa operacin, por sus orgenes, puede considerarse el verdadero
antecedente comercial del descuento, porque el ttulo o el crdito se reciba, menos un
descuento (discount), que era, precisamente, el factorage (comisin) que cobraba el
factor (comisionista) por facilitarle dinero en efectivo a su cliente.
Cita Dvalos Meja Tomo II Derecho Bancario. P. 691 Editorial Harla
22.5 Diferencias entre el descuento de ttulos de crdito y el descuento de crdito en
libros.
La diferencia fundamental estriba en que: El descuento de ttulos, no tiene una
regulacin expresa; y El descuento de crdito en libros, es un contrato de crdito
estrictamente bancario que esta regulado por la LGTOC en sus artculos 288 a 290, en
opinin de Dvalos Meja este contrato ha desaparecido del medio mexicano y el nico
lugar en que existe es en la ley como letra muerta. Su teortica es la misma que la del
descuento de titulo, con la diferencia de que el banco no le compra al comerciante un
ttulo de crdito, lo que le compra es un crdito que no este documentado sino que
existe slo registrado en sus libros de comercio.
Co: Co: Art. 16 Todos los comerciantes, por el solo hecho de serlo, estn
obligados: fraccin III.- Mantener un sistema de contabilidad (Artculos 33 a
46)
Co: Co: Art. 35 En el libro mayor se deber anotar como mnimo y por lo
menos una vez al mes, los nombres o designaciones de las cuentas de
contabilidad, su saldo al final del perodo de registro inmediato anterior, el total
de movimientos a cargo o crdito a cada cuenta en el perodo y su saldo final.
Podr llevarse mayores particulares por oficinas, segmentos de actividad o
cualquier otra clasificacin, pero en todos los casos deber existir un mayor
general en que se concentren todas las operaciones de la entidad.

De conformidad en el Art. 46 Todo comerciante est obligado a conservar los libros,

registros y documentos de su negocio por un plazo mnimo de diez aos. Los herederos
de un comerciante tienen la misma obligacin.
El comerciante que solicite el descuento de un crdito en sus libros de comercio debe,
adems de obtener una lnea de crdito:

1.- Llevar fsicamente sus libros al local del banco

2.- Comprobar que el crdito es exigible
3.- Comprobar que el deudor manifest por escrito su conformidad con la
existencia del crdito
4.- Entregarle al banco letras giradas a la orden de este y a cargo de los deudores
en los trminos convenidos para cada crdito.

Evidentemente, tal como aparece regulado el descuento de crdito en libros en nuestra

ley, es poco probable que los comerciantes lo utilicen. NO obstante, la prctica bancaria
le dio un giro en extremo eficiente que le fue recogido por la ley bancaria y que
contina en la Ley de Instituciones de Crdito, a saber la Prenda regulada por el artculo
70 con relacin al artculo 69.
Art. 69.- La prenda sobre bienes y valores se constituir en la forma prevenida en la Ley
General de Ttulos y Operaciones de Crdito, bastando al efecto que se consigne en el
documento de crdito respectivo con expresin de los datos necesarios para identificar
los bienes dados en garanta.
En todo anticipo sobre ttulos o valores, de prenda sobre ellos, sobre sus frutos y
mercancas, las instituciones de crdito podrn efectuar la venta de los ttulos, bienes o
mercancas, en los casos que proceda de conformidad con la mencionada ley por medio
de corredor o de dos comerciantes de la localidad, conservando en su poder la parte del
precio que cubra las responsabilidades del deudor, que podrn aplicar en compensacin
de su crdito y guardando a disposicin de aquel el sobrante que pueda existir.
Se excepta de lo dispuesto en el primer prrafo de este articulo, la prenda que se
otorgue con motivo de prestamos concedidos por las instituciones de crdito para la
adquisicin de bienes de consumo duradero, la cual podr constituirse entregando al
acreedor la factura que acredite la propiedad sobre la cosa comprada, haciendo en ella la
anotacin respectiva. El bien quedara en poder del deudor con el carcter de depositario,
que no podr revocrsele en tanto este cumpliendo con los trminos del contrato de
prstamos.
Art. 70.- Cuando las instituciones de crdito reciban en prenda crditos en libros,
bastar que se haga constar as, en los trminos del articulo anterior, en el contrato
correspondiente, que los crditos dados en prenda se hayan especificado en las
notas o relaciones respectivas, y que esas relaciones hayan sido transcritas por la
institucin acreedora en un libro especial en asientos sucesivos, en orden
cronolgico, en el que se expresara el da de la inscripcin, a partir de la cual la
prenda se entender constituida
NOTA.- Como podrn observar de los preceptos anteriores se desprende una tarea
ineludible, leer lo relativo a la prenda, figura jurdica que la LGTOC regula en su
TTULO II, CAPITULO IV Seccin VI, artculos 334 a 345 que regulan a la prenda; y
Seccin VII, artculos 346 a 380 que regulan a la prenda sin transmisin de posesin.