Concepto de Contabilidad La contabilidad es la ciencia, tcnica y el arte

de registrar las transacciones comerciales de una empresa, con el

objetivo de resumir las operaciones a travs de los Estados Financieros
para la toma de decisiones
(NIIF), son unas normas contables adoptadas por el IASB. Constituyen los Estndares
Internacionales o normas internacionales en el desarrollo de la actividad contable y suponen
un manual Contable, ya que en ellas se establecen los lineamientos para llevar la
Contabilidad de la forma como es aceptable en el mundo.
Los estados financieros bajo NIIF comprenden:

(a) un estado de situacin financiera

(b) un estado del resultado integral
(c) un estado de cambios en el patrimonio
(d) un estado de flujos de efectivo
Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse
en dinero en efectivo en un periodo inferior a un ao.

La propiedad, planta y equipo son los activos tangibles que posee una
empresa para su uso en la produccin o suministro de bienes y servicios y
se esperan usar durante ms de un perodo econmico.
Los gastos se identifican con la corriente real de las operaciones de consumo de
bienes y servicios, en las que incurre una empresa para poder llevar a cabo
su actividad econmica.
Impuesto a la renta 22%
Participacin a trabajadores 15%

(I) Inmuebles (excepto terrenos), naves, aeronaves, barcazas y similares 5%

anual.
(II) Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10% anual.
(III) Vehculos, equipos de transporte y equipo caminero mvil 20% anual.
(IV) Equipos de cmputo y software 33% anual.

Gastos deducible son todos los gastos necesarios e imprescindibles para el desempeo de una
actividad empresarial. Sirven para determinar la base imponible, esto es, que me ayudarn a
determinarn el valor con el cual tengo que calcular mi impuesto a la renta de mi perodo fiscal.
como gasto vivienda?

como gasto salud?

como gasto educacin?

como gasto alimentacin?

como gasto vestimenta?

Otro concepto de los gastos no deducibles es el siguiente:

Los gastos no deducibles fiscalmente son aquellos que no pueden ser
tenidos en cuenta para la determinacin del resultado fiscal o tributario del
ejercicio.
-Gastos personales
-Retiros o sueldos

-Prdidas de operaciones ilcitas

Las provisiones para crditos incobrables originados en operaciones del giro ordinario
del negocio, efectuadas en cada ejercicio impositivo a razn del 1% anual

10. REGISTRO UNICO CONTRIBUYENTES ESTRUCTURA DEL R.U.C 17 1

00953 5 5 001 17 1 5 5 00953 PROVINCIA TIPO DE CONTRIBUYENTE SERIE
SECUENCIAL SRI FECHA DE PAGO DIGITO VERIFICADOR Consta de 13 dgitos
Numero agencia 001 Persona Natural Sociedad Entidad Pblica

11. ESTRUCTURA DEL RUC SOCIEDAD PRIVADA

o El nmero de R.U.C consta de trece dgitos.
Se lo identifica porque el tercer dgito es 9
o EL DIGITO VERIFICADOR ES EL DCIMO DGITO
17 9 00953 8 9 001 AEROGAL
12. ESTRUCTURA DEL RUC ENTIDAD PBLICA
o El nmero de R.U.C consta de trece dgitos.
o Se lo identifica porque el tercer dgito es 6
o Solo en la empresa pblica el dgito verificador es el NOVENO
DGITO
17 6 00953 8 9001 MINISTERIO ECONOMIA
13. ESTRUCTURA DEL RUC PERSONA NATURAL El nmero de R.U.C, es el
mismo de la cdula de Identidad (10 dgitos) a los cuales se les aade Tres dgitos
( 001) Se lo identifica porque el tercer dgito puede ser los nmeros;
1,2,3,4,5,7,8,0. EL DIGITO VERIFICADOR ES EL DCIMO DGITO 17 1 00953 8 9
001 Retornar

Declaracin de Impuesto al Valor Agregado (IVA).

Debe presentarse mensualmente en funcin del noveno dgito del Registro nico de
Contribuyentes (RUC), de la siguiente manera:
Si el noveno dgito es:

Fecha de presentacin:

Da 10 del siguiente mes

Da 12 del siguiente mes

Da 14 del siguiente mes

Da 16 del siguiente mes

Da 18 del siguiente mes

Da 20 del siguiente mes

Da 22 del siguiente mes

Da 24 del siguiente mes

Da 26 del siguiente mes

Da 28 del siguiente mes

Cuando una fecha coincida con das de descanso obligatorio o feriados se traslada
al siguiente da hbil.

Declaracin del Impuesto a la Renta.

Las declaraciones del Impuesto a la Renta se presentan anualmente por los sujetos
pasivos, en los lugares y fechas que se hallan contenidas en el Reglamento de Aplicacin
de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno, dependiendo la fecha de vencimiento
del noveno dgito del RUC del sujeto pasivo. Los plazos para la presentacin de la
declaracin, varan de acuerdo al noveno dgito de la cdula o RUC, de acuerdo al tipo de
contribuyente:
Si el noveno dgito es:

Fecha de presentacin:

10 de abril

12 de abril

14 de abril

16 de abril

18 de abril

20 de abril

22 de abril

24 de abril

26 de abril

28 de abril

Cuando una fecha coincida con das de descanso obligatorio o feriados se traslada

al siguiente da hbil.

Las sociedades utilizan con frecuencia:

101 declaracin de impuesto a la renta

103 declaracin de retenciones en la fuente

104 declaracin del IVA

105 declaracin del ICE

107 declaracin de retencin de impuesto a la renta de personas naturales

en relacin de dependencia

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, utilizan con frecuencia:

102 declaracin de impuesto a la renta

103 declaracin de retenciones en la fuente

104 declaracin del IVA

105 declaracin del ICE

107 declaracin de retencin de impuesto a la renta de personas naturales

en relacin de dependencia

Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, utilizan con frecuencia:

102A declaracin del impuesto a la renta

104A declaracin del IVA

105 declaracin del ICE

107 declaracin de retencin de impuesto a la renta de personas naturales

en relacin de dependencia

Declaracin de
Impuesto al valor agregado
(IVA): Se
debe
realizar
mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios perodos no se
haya registrado venta de bienes o prestacin de servicios, no se hayan producido
adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por dicho impuesto. En
una sola declaracin por periodo se establece el IVA sea como agente de Retencin o de
Percepcin.

Declaracin del Impuesto a la Renta: La declaracin del Impuesto a la Renta se

debe realizar cada ao en el Formulario 101, consignando los valores correspondientes en
los campos relativos al Estado de Situacin Financiera, Estado de Resultados y conciliacin
tributaria.

Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deber pagar en el Formulario 106
de ser el caso. Para mayor informacin verificar el clculo del anticipo en el Art. 41 de la
Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.

Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe

realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen efectuado
retenciones durante uno o varios perodos mensuales.

Las sociedades son agentes de retencin, razn por la cual se encuentran obligadas a
llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por
tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo cronolgico de los
comprobantes
de
retencin
emitidos
y
de
las
respectivas
declaraciones.

Declaracin del Impuesto a los Consumos Especiales: nicamente las sociedades

que transfieran bienes o presten servicios gravados con este impuesto debern presentar
esta declaracin mensualmente en el Formulario 105, aun cuando no se hayan generado
transacciones durante uno o varios perodos mensuales.

El costo hace referencia al conjunto de erogaciones en que se incurre para

producir un bien o servicio, como es la materia prima, insumos y mano de obra.

El gasto, en cambio, es el conjunto de erogaciones destinadas a la distribucin o

venta del producto, y a la administracin.