COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS

CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
CONCILIACIN BANCARIA
Conciliar. Confrontar, concordar. Ponerse de acuerdo: Es la confrontacin o forma de hacer concordar el extracto bancario
de una cuenta corriente o de ahorros, frente a los datos registrados en el libro de bancos del cuenta habiente.
IMPORTANTE: La conciliacin se hace por cada cuenta corriente o de ahorros
1

PROCEDIMIENTO PARA REALIZAR UNA CONCILIACIN BANCARIA

1.1 INFORMACIN A TENER EN CUENTA

1.1.1

INFORMACIN MS COMUN REGISTRADA EN EL LIBRO QUE NO ESTE REGISTRADA EN EL EXTRACTO

1.1.1.1
1.1.1.2
1.1.1.3
1.1.1.4

Cheques girados y no cobrados, (Cheques a la mano)

Consignaciones no registradas por el banco
Errores de registro en el libro de bancos, como nmeros invertidos, etc.
Cheques de otras cuentas o de otros bancos registrados en la cuenta conciliada

1.1.2

INFORMACIN MS COMN REGISTRADA EN EL EXTRACTO SIN REGISTRAR EN EL LIBRO DE BANCOS

1.1.2.1 Notas Dbito.

1.1.2.1.1 Descuentos por venta de chequeras
1.1.2.1.2 Descuentos por comisiones
1.1.2.1.3 Descuentos por iva de las comisiones
1.1.2.1.4 Descuentos por gravamen al movimiento financiero
1.1.2.1.5 Descuentos por intereses
1.1.2.1.6 Descuentos por sobregiros
1.1.2.1.7 Descuentos por pagos de prstamos
1.1.2.1.8 Descuentos por transferencia electrnica
1.1.2.1.9 Descuentos por cheques devueltos (consignados con cargo a otras cuentas)
1.1.2.2 Notas Crdito
1.1.2.2.1 Consignaciones nacionales
1.1.2.2.2 Transferencias de otras cuentas
1.1.2.2.3 Abonos de prstamos
1.1.2.2.4 Abonos por intereses
1.1.2.2.5 Cheques devueltos (girados con cargo a nuestra cuenta)
1.1.2.2.6 Devoluciones del gravamen al movimiento financiero
1.2 FORMAS DE ELABORACION DE LA CONCILIACION
La conciliacin bancaria se puede elaborar de tres maneras diferentes:
1.2.1
Partiendo del saldo de libro de bancos para llegar al saldo del extracto
1.2.2
Partiendo del saldo del extracto bancario para llegar al libro de bancos de la empresa
1.2.3
En forma cuadrtica
1.3
1.3.1

CONCILIACION PARTIENDO DEL SALDO DE LIBRO PARA LLEGAR AL SALDO DEL EXTRACTO

1.3.3

Compare y constate, que cada uno de los datos que estn registrados en el libros de bancos, se encuentre
registrado en el extracto del banco. Anote los que hagan falta con su valor, el nmero, documento y fecha.
Compare y constate, que los datos que se encuentran registrados en el extracto estn registrados en el libro. Anote
los que hagan falta con su valor, nmero, documento y fechaTome el saldo del libro de bancos de la cuenta a conciliar

1.3.4

Sume los cheques girados y no pagados (cheques a la mano)

1.3.5

Sume las notas crdito del banco no registradas en el libro,

1.3.6

Reste las remesas en trnsito (s haban sido registradas en el libro de bancos)

1.3.7

Reste las notas dbito del banco no registradas en el libro

1.3.8

El valor as calculado ser igual al saldo del extracto

1.3.2

1.4

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
CONCILIACION BANCARIA PARTIENDO DEL SALDO DEL EXTRACTO PARA LLEGAR AL SALDO DEL LIBRO

1.4.1
1.4.2

Tome el saldo del extracto bancario.

Sume las notas dbito.

1.4.3

Sume las Remesas en transito (si fueron registradas en el libro de bancos)

1.4.4

Reste los cheques girados y no cobrados (cheques a la mano)

1.4.5

Reste las notas crdito. El valor as calculado ser igual al saldo del libro

1.4.6

Establezca el saldo real y el saldo disponible, restando del saldo del extracto (saldo real), los cheques a la mano.
(saldo disponible)

1.5

CONCILIACION EN FORMA CUADRATICA

1.5.1

Raye 5 columnas en una hoja

1.5.2

Asigne la primera columna para los conceptos

1.5.3

Asigne las dos siguientes para el libro de bancos

1.5.4

Asigne las dos siguientes para el extracto bancario

1.5.5

Escriba el saldo del libro bancos en la columna debe del libro y el saldo del extracto en el haber del extracto

1.5.6

Registre los valores que estn en el extracto y no en el libro en la columna que les corresponde contablemente en
el libro. (Notas dbito en el crdito, Notas crdito, en el dbito, etc.)

1.5.7

Registre los valores del libro que no estn en el extracto en la columna que les corresponde en el extracto.
(cheques a la mano al dbito, etc.)

1.5.8

Sume las cuatro columnas

1.5.9

Establezca las diferencias entre las dos columnas del libro y la diferencia entre las dos columnas del extracto

1.5.10

Ubique las diferencias de tal manera que al sumar haga suma iguales

1.5.11

Trace una lnea horizontal y vuelva las diferencias a la columna que les corresponde contablemente, ste valor
corresponde al saldo disponible en bancos. Recuerde que hay un saldo real, que es el que registra actualmente el
extracto. Y un saldo disponible que es sobre el cual puede seguir girando

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AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

LIBRO DE BANCOS
LIBRO DE BANCOS CUENTA No.001001233655-4
FECHA
DETALLE
1-Ago-06 Saldo Anterior
1-Ago-06 Consignacin
1-Ago-06 Cheque No 23564
2-Ago-06 Cheque No 23565
2-Ago-06 Consignacin
4-Ago-06 Cheque No- 23566
3-Ago-06 Cheque 23567
4-Ago-06 Cheque 23568
6-Ago-06 Cheque 23569
12-Ago-06 Consignacin
12-Ago-06 Cheque No,23570
13-Ago-06 Cheque No.23571
16-Ago-06 Cheque No.23572
22-Ago-06 Consignacin
23-Ago-06 Cheque No.23573
26-Ago-06 Consignacin
26-Ago-06 Cheque No. 23574
26-Ago-06 Cheque No. 23575
28-Ago-06 Consignacin
28-Ago-06 Cheque No.23576
28-Ago-06 Cheque No. 23577
30-Ago-06 Cheque No.23578
30-Ago-06 Consignacin
31-Ago-06 Consignacin
31-Ago-06 Cheque 23579

DEBE

HABER

4.250.000
950.000
1.200.000
6.500.000
-

350.000
2.520.000
3.800.000
2.600.000

5.600.000
6.280.000
1.500.000
3.000.000

8.800.000
3.500.000
6.500.000

2.300.000

4.500.000
1.800.000
2.600.000
1.000.000
2.000.000

1.900.000
1.000.000
1.500.000

SALDO
2.300.000
6.550.000
5.600.000
4.400.000
10.900.000
10.550.000
8.030.000
4.230.000
1.630.000
7.230.000
950.000
550.000
3.550.000
5.250.000
1.750.000
8.250.000
3.750.000
1.950.000
4.250.000
1.650.000
650.000
1.350.000
550.000
1.550.000
50.000

EXTRACTO BANCARIO
BANCO DIDAGTICO

CUENTA CORRIENTE No 001001233655

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AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

Nit. 822652166-4
CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.
Nit. 822345689-5
FECHA
01/08/06
01/08/06
02/08/06
02/08/06
03/08/06
06/08/06
06/08/06
08/08/06
09/08/06
10/08/06
12/08/06
13/08/06
14/08/06
16/08/06
18/08/06
20/08/06
21/08/06
21/08/06
22/08/06
23/08/06
25/08/06
26/08/06
27/08/06
28/08/06
29/08/06
30/08/06
31/08/06

CLASE DE MOVIMIENTO
Depsito
Pago cheque
Pago Cheque
Depsito
Cobro Chequera
Pago de Cheque
Depsito Nal. Bogot
Pago de Cheque
Pago de Cheque
Pago Cuota Crdito No.54862
Depsito
Pago de Cheque
Pago de Cheque
Depsito Nal. Cali
Transferencia de Fondos
Pago de Cheque
Dev. Ch. 456252 B.B.
Comisin Ch. Devuelto
Depsito
Pago de Cheque
Transferencia de Fondos
Depsito
Pago De Cheque
Depsito
Pago de Cheque
Depsito
Depsito

Saldo Anterior
Total Crditos
Total Dbitos
Nuevo saldo

DOCUM.
Cs
Ch.23564
Ch.23565
Cs
Nd.2356
Ch.23566
Cs
Ch.23568
Ch.23569
Nd.2364
Cs
Ch.23570
Ch.23571
Cs
Nd.2398
Ch.23572
Nd.2400
Nd.2400
Cs
Ch.23573
Nd.
Cs.
Ch.23575
Cs
Ch.23576
Cs
Cs.

Extracto Mes de Agosto 2006

VR.MOVIMIENTO
4.250.000
950.000
1.200.000
6.500.000
85.000
350.000
3.200.000
3.800.000
2.600.000
780.000
5.600.000
6.280.000
1.500.000
5.000.000
2.000.000
3.000.000
500.000
1.500
8.800.000
3.500.000
1.000.000
6.500.000
1.800.000
2.300.000
2.600.000
1.900.000
1.000.000

2.300.000
45.050.000
31.946.500
15.403.500

CONCILIACION BANCARIA

SALDO
6.550.000
5.600.000
4.400.000
10.900.000
10.815.000
10.465.000
13.665.000
9.865.000
7.265.000
6.485.000
12.085.000
5.805.000
4.305.000
9.305.000
7.305.000
4.305.000
3.805.000
3.803.500
12.603.500
9.103.500
8.103.500
14.603.500
12.803.500
15.103.500
12.503.500
14.403.500
15.403.500

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AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

PARTIENDO DEL SALDO DEL LIBRO

SALDO DEL LIBRO
50.000
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
Cheque No. 23567
2.520.000
Cheque No. 23574
4.500.000
Cheque No.23577
1.000.000
Cheque No.23578
2.000.000
Cheque No. 23579
1.500.000
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS
11.520.000
NOTAS CREDITO
Consignacin nacional Bogot
3.200.000
Consignacin nacional Cal
5.000.000
TOTAL NOTAS CREDITOS
8.200.000
NOTAS DEBITO
Nota Dbito No.2356 Pago de Chequera
85.000
Nota Dbito No.2364 Cuota Crdito
780.000
Nota Dbito No.2398 Transferencia
2.000.000
Nota Dbito No.2400 Cheque devuelto
500.000
Nota Dbito No.2400 comisin
1.500
Nota Dbito No.2485
1.000.000
TOTAL NOTAS DBITO
- 4.366.500
SALDO EXTRACTO
SUMAS IGUALES
15.403.500
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EXTRACTO
15.403.500
CHEQUES GIRADOS NO COBRADOS
11.520.000
DISPONIBLE EN CUENTA
3.883.500

CONCILIACIN BANCARIA
PARTIENDO DEL SALDO EN EL EXTRACTO

15.403.500
15.403.500

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SALDO DEL EXTRACTO

Cheque No. 23567
Cheque No. 23574
Cheque No.23577
Cheque No.23578
Cheque No. 23579
TOTAL CHEQUE GIRADOS NO COBRADOS
NOTAS CREDITO
Consignacin nacional Bogot
Consignacin nacional Cal
TOTAL NOTAS CREDITOS
NOTAS DEBITO
Nota Dbito No.2356 Pago de Chequera
Nota Dbito No.2364 Cuota Crdito
Nota Dbito No.2398 Transferencia
Nota Dbito No.2400 Cheque devuelto
Nota Dbito No.2400 comisin
Nota Dbito No.2485
TOTAL NOTAS DBITO
SALDO EN LIBRO
SUMAS IGUALES
DISPONIBLE EN CUENTA
SALDO EN LIBRO
NOTAS CREDITO
NOTAS DEBITO
DISPONIBLE EN CUENTA

15.403.500
2.520.000
4.500.000
1.000.000
2.000.000
1.500.000
- 11.520.000
3.200.000
5.000.000
- 8.200.000
85.000
780.000
2.000.000
500.000
1.500
1.000.000
4.366.500
50.000

50.000
50.000

50.000
8.200.000
- 4.366.500
3.883.500

CONCILIACION EN FORMA CUADRTICA

CONCEPTOS
SALDOS

LIBRO BANCOS
DEBE
HABER
50.000

EXTRACTO BANCARIO
DEBE
HABER
15.403.500

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ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

CHEQUES NO GIRADOS NO COBRADOS

Cheque No. 23567
Cheque No. 23574
Cheque No.23577
Cheque No.23578
Cheque No. 23579
NOTAS CREDITO
Consignacin nacional Bogot
Consignacin nacional Cal
NOTAS DEBITO
Nota Dbito No.2356 Pago de Chequera
Nota Dbito No.2364 Cuota Crdito
Nota Dbito No.2398 Transferencia
Nota Dbito No.2400 Cheque devuelto
Nota Dbito No.2400 comisin
Nota Dbito No.2485
TOTAL MOVIMIENTOS
DIFERENCIAS IGUALES O SALDO DISPONIBLE

2.520.000
4.500.000
1.000.000
2.000.000
1.500.000
3.200.000
5.000.000

8.250.000
3.883.500

85.000
780.000
2.000.000
500.000
1.500
1.000.000
4.366.500

11.520.000

EJERCICIO DE APLICACION
Con las siguiente informacin elabore una conciliacin por los tres mtodos
LIBRO DE BANCOS
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
01-08-06 SALDO ANTERIOR
02-08-06 Ch.148542
2.500.000
03-08-06 Ch.148543
5.254.789

SALDO
18.500.000,25
16.000.000,25
10.745.211,25

15.403.500
3.883.500

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ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA

03-08-06
04-08-06
04-08-06
04-08-06
05-08-06
05-08-06
05-08-06
06-08-06
07-08-06
08-08-06
11-08-06
12-08-06
13-08-06
14-08-06
14-08-06
15-08-06
17-08-06
18-08-06
19-08-06
20-08-06
21-08-06
21-08-06
22-08-06
24-08-06
25-08-06
26-08-06
27-08-06
27-08-06
28-08-06
31-08-06
31-08-06
31-08-06
31-08-06

Consignacion
ch. 148544
Ch.148545
Ch.148546
Consignacion
Ch.148547
Consignacion
Ch.148548
Ch. 148549
Consignacion
Ch. 148550
Ch. 148551
Consignacion
Ch. 148552
Ch.148553
Consignacion
Ch.148554
Ch. 148555
Ch.148556
Consignacion
Ch. 148557
Ch. 148558
Consignacion
Consignacion
Ch.148559
Ch. 148560
Consignacion
Ch.148561
Ch.148562
Consignacion
Ch.148563
Ch.148564
Ch.148565

3.500.000
6.345.879
2.000.000
3.000.000
7.850.000
4.800.000
3.500.000
6.500.000
1.300.000
9.879.000
4.260.000
5.000.000
9.000.000
2.000.000
1.500.000
10.546.250
3.800.000
4.200.000
4.600.000
5.000.000
4.890.000
2.000.000
6.000.000
7.000.000
2.800.000
3.800.000
4.500.000
3.850.000
14.850.000
11.000.000
3.200.000
2.500.000
1.200.000

14.245.211,25
7.899.332,25
5.899.332,25
2.899.332,25
10.749.332,25
5.949.332,25
9.449.332,25
2.949.332,25
1.649.332,25
11.528.332,25
7.268.332,25
2.268.332,25
11.268.332,25
9.268.332,25
7.768.332,25
18.314.582,25
14.514.582,25
10.314.582,25
5.714.582,25
10.714.582,25
5.824.582,25
3.824.582,25
9.824.582,25
16.824.582,25
14.024.582,25
10.224.582,25
14.724.582,25
10.874.582,25
- 3.975.417,75
7.024.582,25
3.824.582,25
1.324.582,25
124.582,25

EXTRACTO BANCARIO
BANCO ESTUDIANTIL
CUENTA CORRIENTE No 002002233799
Nit. 822652195-7
CLIENTE: INVERSIONES ESTUDIANTILES LTDA.
Nit. 822345689-5
Extracto Mes de Agosto 2006

FECHA
DESCRIPCION
02-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
02-08-06 Ch. Pagado por ventanilla

EXTRACTO BANCARIO
SALDO ANTERIOR
DOC
DEBITO
CREDITO
148525 3.500.000,00
148542 2.500.000,00

18.500.000,25
SALDO
15.000.000,25
12.500.000,25

02-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro.

03-08-06 Deposito
03-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
04-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro.
04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
04-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
05-08-06 Depsito
05-08-06 Depsito
06-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
07-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
08-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
08-08-06 Deposito
08-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro.
12-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
13-08-06 Depsito
15-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
15-08-06 Depsito
18-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
19-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
20-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
20-08-06 Depsito
22-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
22-08-06 Depsito Nal. Cal
22-08-06 N.d transferencia electrnica
24-08-06 Depsito
24-08-06 Depsito
25-08-06 Traslado pago de crdito
26-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
27-08-06 Depsito
27-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
28-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
31-08-06 Depsito
31-08-06 Ch. Pagado por ventanilla
31-08-06 N.D Gravamen al mto. Fro.
31-08-06 N.D. Intereses sobregiro

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643

COMO HACER UNA CONCILIACION BANCARIA

AUTOR: EUTIMIO CARDENAS
CONTADOR PUBLICO
ADMINISTRADOR DE EMPRESA S
ESPECIALISTA EN DOCENCIA UNIVERSITARIA
24.000,00
12.476.000,25
3.500.000,00
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