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EXECUTIVE SUMMARY
RESUMEN EJECUTIVO
AUTORA
CONTABLE
PARA
LOS
SUPERMERCADOS
Atentamente,
Firma:
Nombre: Diana Marizol Cabrera Robles
Cedula: 0704318138
DEDICATORIA
Dedico este trabajo de forma muy especial a mis queridos padres, por apoyarme como siempre a
cada instante de mi vida, por haberme impulsado a seguir adelante y que pueda cumplir con
mis objetivos, por ensearme a ser responsable para que pueda lograr concluir con cada uno de
mis proyectos.
Y as como tambin le dedico desde lo ms profundo de mi corazn a mi pequea hija por ser el
motor fundamental para que yo pueda seguir adelante y lograr concluir con esta meta
propuesta.
Les dedico este trabajo, en el cual va mi esfuerzo, sacrificio y dedicacin dentro de la carrera
universitaria.
Diana Cabrera
AGRADECIMIENTO
A la Universidad Tcnica del Norte, por haberme otorgado la oportunidad de formarme como
profesional.
A mi directora de tesis a la doctora Soraya Rhea, que sin escatimar esfuerzos me ha sabido
brindar su acertada direccin y asesora.
Y en general a todas las personas que de una u otra manera han contribuido e impulsado el
desarrollo y culminacin del presente trabajo.
Diana Cabrera
PRESENTACIN
En el mundo empresarial, no es suficiente crear una organizacin y luego
conformarse con su desarrollo rutinario, con escasas ganancias y sin
preocuparse de buscar innovaciones, en unas
su
supermercados
para
conocer
las
fortalezas,
debilidades,
una
misin,
visin,
objetivos,
principios
valores,
un
para el mejor
El ltimo captulo tiene que ver con el anlisis tcnico de impactos que
gener y generar en los mbitos Socio-Econmico, Educativo y Cultural,
Ambiental o Ecolgico, Empresarial, y en la Comercializacin.
Finalmente
se
concluye
con
una
serie
de
conclusiones
10
INDICE GENERAL
Contenidos.
Pg.
Portada
Resumen Ejecutivo
ii
Autoria
iv
Certificacin Asesor
vi
Dedicatoria
vii
Agradecimiento
viii
Presentacin
ix
Introduccin
xvi
20
26
27
29
Poblacin y Muestra
30
31
Diseo de Instrumentos
32
32
33
44
55
58
Entrevista a Economista
60
Anlisis Foda
62
Matriz Foda
64
Cruces Estratgico
65
68
70
Definicin
70
11
Finalidad de la Administracin
70
Etapas de la Administracin
71
Importancia de la Administracin
71
71
La Planeacin
72
La Organizacin
75
79
Direccin
81
El Control
83
Modelo Administrativo
86
Definicin
86
Caractersticas
86
87
Definicin
87
Objetivos
87
Funciones
88
La Empresa
90
Definicin
90
91
Caractersticas y Fines
91
Tipos de Empresas
92
Contabilidad
94
Concepto de Contabilidad
94
Importancia de Contabilidad
94
Objetivos de Contabilidad
95
Principios de Contabilidad
95
Modelos Contables
98
Concepto
98
Partida Doble
99
Ecuacin Contable
99
Cuenta Contable
100
Definicin
100
12
100
Plan de Cuentas
101
Definicin
101
Codificacin Cuentas
101
101
103
104
Diario General
105
Concepto
105
Clases de Asientos
105
106
Libro Mayor
106
Libro Auxiliar
107
Libro Inventarios
107
Concepto
107
La Cuenta Mercaderas
107
109
Balance de Comprobacin
110
Hoja de Trabajo
111
Ajustes
112
Cierres
112
Estados Financieros
113
Estado de Resultados
113
115
116
118
Antecedentes
118
Objetivos Propuesta
119
Descripcin de la Propuesta
120
120
13
Objetivos Corporativos
121
Valores Empresariales
121
Estrategias Corporativas
122
Polticas
122
Acciones
123
Proceso Administrativo
123
Planeacin
123
124
La Organizacin
124
126
Manual de Funciones
127
La Direccin
136
137
138
138
Aspectos a Evaluarse
139
139
140
Temas de Capacitacin
142
Impactos de la Capacitacin
145
Publicidad
146
Control Interno
151
151
Propuesta Contable
153
153
Registros Contables
153
Balance de Comprobacin
156
Documentos de Soporte
156
160
Modelo de Contabilidad
162
Plan de Cuentas
163
166
14
Polticas Contables
170
Ejercicio Prctico
171
171
Transacciones Propuestas
172
Libro Diario
181
Libro Mayor
193
Kardex
206
Balance de Comprobacin
218
Estado de Resultados
219
Balance General
220
Comprobante de Ingreso
221
Comprobantes de Egreso
222
224
224
224
226
227
228
230
232
Conclusiones
233
Recomendaciones
234
Glosario de Trminos
235
Bibliografa
240
Anexos
243
15
INTRODUCCIN
Los Supermercados Ofertn y Santa Lucila se encuentran ubicados en la
ciudad de Ibarra Provincia de Imbabura, en el sector comercial de la
ciudad, en las inmediaciones del mercado Amazonas.
como
consecuencia
la
falta
de
una
organizacin,
de
que
OFERTON
Y SANTA LUCILA
DE LA
3.- JUSTIFICACIN
17
beneficiados sern los clientes pues sern atendidos con mayor rapidez,
claridad y eficiencia.
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL
la
toma
de decisiones
en
dichos
Supermercados.
OBJETIVOS ESPECIFCOS
Diagnosticar
su
procedimientos
contexto,
estructura,
organizacin,
y principios como
proyecto.
Realizar
un
estudio
terico-cientfico
de
las
actividades
18
ORGANIZACIN Y METODOLOGA
TIPO DE ESTUDIO
El presente estudio se lo realizar porque la investigacin cualitativa se
interesa en comprender la conducta humana desde el propio marco de
referencias de quin acta.
Las
Tcnicas
aplicadas
fueron:
Encuestas,
Entrevistas
19
CAPTULO I
1. DIAGNSTICO TCNICO-SITUACIONAL.
1.1. Antecedentes
El presente diagnostico se realizo en los Supermercados
Oferton
de
detallistas
ms
grandes
(supermercados).
(Outvox
2003).
23
24
Importadora
El
(supermercados),
Rosado
con
Hipermercados,
sus
formatos:
Comisariatos
Mi
Jr.
Comisariato
(tiendas
ms
TIA enfoca a las clases medias y medias bajas del pas. TIA posee la
mayor presencia en el mercado ecuatoriano llegando a 34 ciudades en 13
provincias con 50 tiendas en sus tres formatos. TIA ha seguido
aumentando su presencia en diferentes ciudades en el pas (abriendo 7
25
Mega Santa Mara, con seis locales (cinco en Quito y uno en Ambato), ha
crecido tambin en el mercado, especialmente en Quito, convirtindose
en una de las principales cadenas en esa ciudad (la cadena ms
importante en Quito despus de SLF). Todas las cadenas reconocen a
SLF como el principal actor en este mercado seguido por IER.
26
Variables
Indicadores
Infraestructura Fsica
Tamao de Instalaciones
Ubicacin Instalaciones
Higiene y Limpieza
Espacio adecuado para comercializacin
Estructura
Organizacional
Manual de funciones
Control Interno
Planes Operativos
Plan estratgico
Manual de procedimientos
visin, misin, objetivos
Recursos humanos
Seleccin de personal
Evaluacin de personal
Nivel de educacin
Capacitacin
Cualificacin
Experiencia Trabajo
Comunicacin
Relacin con Funcionarios
Nivel de ingresos
Comercializacin
Servicio al cliente
Demanda
Competencia
Estrategia Venta
Publicidad
Tipo Producto
Calidad Producto
Atencin Cliente
Entrega de Producto
27
Variables
Manejo Contable.
Indicadores
Informacin contable bsica
Plan de cuentas
Asesora
Nivel de rentabilidad
Nivel de utilizacin de registros
Contables
Mtodos Contables
Registro oportuno de Transacciones
Control Inventarios
Tributacin
Estados Financieros
Ambiente Externo
Poltico
Econmico
Social
28
Variables
Indicador
Fuente
Tcnicas
Publico meta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Clientes
Clientes
clientes
Clientes
Supermercado
*Organigrama estructural
y funcional
*Manual
de
procedimientos
*Manual funciones
*Control interno
*Planes operativos
*planificacin estratgica
*visin,misin,objetivos
*Experiencia de trabajo
*Nivel educativo
*Capacitacin
*Cualificacin
*Comunicacin
*Existencia
de
*supervisin al personal
*Relaciones
con
funcionarios
de
los
supermercado
*Nivel de Ingresos
*Servicio al cliente
*Competencia
*Atencin al cliente
*Demanda
* Estrategia de Venta
* Publicidad
* Entrega de Pedidos
* Tipo de Producto
* Calidad de Producto
*Informacin
contable
bsica
*Plan cuentas
*Mtodos contables
*Registro
de
transacciones
*Control Inventarios
*Nivel de rentabilidad
*Modelo contable
*Cumplimiento *aspectos
legales
Tributacin
*Estados Financieros
Entrevista
Dueas
Encuesta
Empleados
Encuesta
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Empleados
Directivos
Dueas
Dueas
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Empleados
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Encuesta
Entrevista
Empleados
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Clientes
Directivos
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Directivos
Directivos
Directivos
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Entrevista
Directivos
Directivos
Directivos
Dueas
Entrevista
Directivos
Entrevista
expertos
2.-Identificar la
estructura
organizacional
Estructura
Organizacional
3.- Evaluar el
recurso humano
de
los
supermercados
Talento Humano
4.-Identificar las
formas
de
comercializacin
que utiliza el
supermercado
5.-Conocer
el
manejo contable
6.-Evaluar
ambiente
externo
mediante
P.E.S.T.
Comercializacin
Manejo
Contable
Primaria
Primaria
primaria
Primaria
Primaria
el
el
Ambiente
externo
*Poltico
*Econmico
*Social
*tecnolgico
primaria
29
tenemos
a los supermercados
b) Determinacin de la muestra
A la poblacin conformada por los: Dueos; Directivos, y
Trabajadores por ser menores a 100 unidades; se aplic la tcnica
del Censo; mientras que a la conformada por los clientes por ser
mayor a 100 unidades;
N . 2 .Z 2
n =
(N - 1)E 2 + 2 . Z
Donde:
n= Muestra?
N= Poblacin 300
2= 0.25
Z = 95% = 1.96
E= Error 5%
30
Clculo de la muestra
300 * 0,52.1,962
300 * 0,9604
n=
=
(299)E2 + 2 .Z 2 0,7475 + 0,9604
n=
300 * 0,9604
288,12
=
0,7475 + 0,9604 1,7079
n=
288,12
= 168,698
1,7079
n = 169
1.5.- OPERATIVIZACIN DEL DIAGNSTICO
1.5.1. Metodologa empleada
El mtodo que se utiliz para este diagnstico fue el Probabilstico, y el
tipo de muestreo dentro de este grupo fue el Aleatorio Simple, en donde
cada cliente tuvo la misma probabilidad de ser seleccionado para formar
parte de la muestra. Se realiz la encuesta por la modalidad de censo a
los administradores y empleados de la empresa y muestreo a los clientes;
escogiendo a los clientes al azar; cuyos resultados se presentan en
tablas y grficos
1.5.2.- Fuentes de informacin
Informacin Primaria
de la informacin
primaria, fueron las tcnicas primarias como son las encuestas aplicadas
a Empleados y Clientes, las entrevistas a Dueas y Directivos de las
empresas beneficiarias del estudio,
en base a
31
1.5.3.-Diseo de Instrumentos:
El formato de la encuesta y
32
%
15
80
5
0
100
33
FRECUENCIA
1
1
3
13
2
20
%
5
5
15
65
10
100
34
FRECUENCIA
3
2
1
13
1
20
%
15
10
5
65
5
100
Grfico 3
35
FRECUENCI
A
1
2
12
3
2
20
%
5
10
60
15
10
100
Grfico 4
36
FRECUENCIA
15
3
1
0
1
20
%
75
15
5
0
5
100
Grfico N 5
ANLISIS.- La mayora de
37
FRECUENCIA
12
4
2
1
0
1
20
%
60
20
10
5
0
5
100
Grfico N 6
38
FRECUENCIA
2
17
1
20
%
10
85
5
100
Grfico N7
ANLISIS.-
como
podemos
darnos
cuenta
en
el
grfico
los
un manual de
39
CATEGORIA
FRECUENCIA
LE HAN CHECHO CONOCER DE SU
EXISTENCIA
1
EXISTEN PERO NO SON PUESTOS EN MARCHA
1
O SIMPLEMENTE NO EXISTEN
18
TOTAL
20
%
5
5
90
100
Grfico N 8
40
FRECUENCIA
2
14
3
1
20
%
10
70
15
5
100
Grfico N 9
41
10.- Gnero?
Tabla Estadstica Descriptiva
Tabla N 10
CATEGORAS
Femenino
Masculino
TOTAL
FRECUENCIA %
14
70
6
30
20
100
Grfico N 10
42
11. Edad?
Tabla N 11
CATEGORAS
18 a 24
25 a 40
40 en Adelante
TOTAL
FRECUENCIA %
8
40
11
55
1
5
20
100
Grfico N 11
43
FRECUENCIA
20
89
45
15
169
%
12
53
26
9
100
Grfico N 1
44
2.- Cree Ud. que los precios de los productos que expenden los
Supermercado Oferton y Santa Lucila son:
Tabla N 2
CATEGORAS
Caros
Normales
Baratos
No responde
TOTAL
FRECUENCIA
15
94
52
8
169
%
9
55
31
5
100
Grfico N 2
45
Tabla N 3
CATEGORAS
Excelente
Muy Buena
Buena
Regular
No responde
TOTAL
FRECUENCIA
13
125
14
12
5
169
%
8
74
8
7
3
100
Grfico N 3
46
FRECUENCIA
10
95
14
41
9
169
%
6
56
8
24
6
100
Grfico N 4
47
FRECUENCIA
12
8
18
126
5
169
%
7
5
11
74
3
100
Grfico N 5
48
6.- Cree Ud. que los Supermercados Ofertn y Santa Lucila tienen
mucha demanda y competencia en el mercado?
Tabla N 6
CATEGORAS
SI
NO
No responde
TOTAL
FRECUENCIA %
156
92
8
5
5
3
169
100
Grfico N 6
49
FRECUENCIA
162
1
2
1
3
169
%
92
0.50
5
0.50
2
100
Grfico N 7
50
FRECUENCIA
3
25
4
135
2
169
%
2
15
2
80
1
100
Grfico N 8
51
FRECUENCIA
3
59
103
4
169
%
2
35
61
2
100
Grfico N 9
52
10. Gnero?
Tabla N0 10
CATEGORAS
Femenino
Masculino
TOTAL
FRECUENCI
A
111
58
169
%
66
34
100
Grfico N 10
53
11. Edad?
Tabla N 11
CATEGORAS
18 a 24
25 a 40
40 en Adelante
TOTAL
FRECUENCI
A
13
121
35
169
%
8
71
21
100
Grfico N 11
54
ENTREVISTA
1.6.3 Entrevista Realizada a Propietarias de los Supermercados
OFERTN Y SANTA LUCILA de la ciudad de Ibarra Provincia de
Imbabura.
La presente Entrevista tiene como finalidad Diagnosticar como se
encuentran los Supermercados Ofertn y Santa Lucila y conocer su
Estructura Interna.
que
tcnicamente,
con
respecto
la
estructura
55
Una vez realizada esta entrevista nos supieron informar que no cuentan
con un organigrama debidamente estructurado lo que dificulta la
asignacin de sus funciones, porque no estn bien definidas cada rea
de trabajo, como el rea de administracin, contabilidad, bodega.
4-. Cree Ud. Que una buena planeacin y direccin le van ayudar
a estructurar de mejor manera los supermercados?
56
57
tengan informacin
decisiones.
2.- Comente acerca del
supermercados?
58
59
adecuados para que ayuden a evaluar y saber que esta sucediendo con
el activo, con el pasivo, el capital y el patrimonio de los supermercados
Por tal razn, se recomienda aplicar un modelo de control interno para el
buen funcionamiento de los supermercados.
OPINION DE EXPERTOS
1.6.5 Entrevista realizada a Economista Analista Econmico
Factor Econmico.
Qu
aspectos cree Ud.
supermercados?
Influyen en la
economa de los
60
61
Factor Tecnolgico.
Considera usted que el factor tecnolgico juega un papel
importante en los negocios?
El factor tecnolgico es claramente una ventaja y una forma de
diferenciarse
Productos de calidad
Capacidad de negociacin
Facilidad de compra
DEBILIDADES
Falta de capacitacin
Infraestructura reducida
62
Objetivos no definidos
Contabilidad incompleta.
AMENAZAS
Aumento de la competencia
Cambio de costumbres
OPORTUNIDADES
Aumento de la demanda
Existencia de temporadas
Tecnologa avanzada
63
OPORTUNIDADES
1. Productos de calidad
3. Aumento de la demanda
4. Capacidad de negociacin
4. Existencia de temporadas
6. Facilidad de compra
proveedores
7. Tecnologa avanzada
8. Existe personal calificado
AMENAZAS
3. Falta de capacitacin
3. Aumento de la competencia
4. Infraestructura reducida
5. Cambio de costumbres
un
control
de
inventarios
emprico.
16. No se dispone de un manual de
funciones para cada rea de trabajo
17. Escasa
capacitacin
de
los
empleados
64
F: Capacidad de negociacin.
A: Crisis econmica del pas
ESTRATEGIA: Realizar convenios con empresas proveedoras para evitar
estancamiento econmico.
65
F: Personal calificado
O: Generacin de estrategias innovadoras de marketing.
ESTRATEGIA: Capacitaciones continuas y permanentes al personal
DEBILIDAD-OPORTUNIDAD.-
Vencer
debilidades
aprovechando
oportunidad.
D: Infraestructura reducida
O: Crecimiento de mercado objetivo
66
D: Falta de publicidad
A: Polticas inestables del pas.
67
Inexistencia
de
un
tipo
de
organizacin
para
los
supermercados
capacitacin
al
recurso
humano
de
los
supermercados
68
un Modelo Administrativo
69
CAPTULO II
MARCO TERICO
2.1
ADMINISTRACIN
2.1.1 DEFINICIN
Mclarney
(citado
por
Suarez
Carmen
2004),
define
la
70
a) Organizacin de la empresa
b) Delegar funciones a cada miembro: jefes, gerentes y subalternos.
c) Elaboracin de un plan de trabajo con actividades mediatas e
inmediatas.
d) Ejecutar correctamente el trabajo.
e) Evaluar lo planificado
f) Reajustar lo ms necesario.
71
2.1.5.1. LA PLANEACIN
CONCEPTO
Segn Terry George R, (citado Hernndez Sergio 2003).
Define a la
IMPORTANCIA
72
Los principios son muy bsicos para una buena planeacin, ya que si no
existen principios claros y fciles de cumplir no existira una adecuada
planeacin.
TIPOS DE PLANES
Segn Chiavenato, Idalberto (2001), indica los siguientes tipos de
planes:
73
Especifican
determinadas
como
deben
comportarse
situaciones.
Casi
las
siempre
personas
son
en
planes
operacionales.pag 186,187
Estoy seguro que este tipo de planes nos ser de gran ayuda, para poder
elaborar nuestros propios planes para nuestro proyecto
TCNICAS DE PLANEACIN
Segn Reyes, Agustn (2000). Las tcnicas para formular planes, las
ms usadas quiz son las siguientes:
74
2.1.5.2. LA ORGANIZACIN.
Concepto
Segn Hernndez, R. Sergio. (2002). Define a la organizacin como
el proceso de disear estructuras formales del trabajo en una
empresa, por medio de la generacin de una jerarqua de autoridad y
una
departamentalizacin
por
funciones,
que
establezca
ya
que esta
es la
que
IMPORTANCIA
Segn Suarez, Carmen (2004) La importancia de la organizacin es: La
organizacin por ser el elemento final del aspecto, terico, recoge complementa y
lleva hasta sus ltimos detalles todo lo que la planeacin ha sealado respecto a
cmo de ser una empresa. Tan grande es la importancia de la organizacin que en
algunas ocasiones ha hecho perder de vista que no es sino una parte de la
administracin, tiene tambin importancia por construir el punto de enlace entre
los aspectos tericos y los aspectos prcticos. Pg. 41
75
PRINCIPIOS DE LA ORGANIZACIN
Segn Hernndez, R. Sergio. (2002).
Principio de divisin del trabajo.- La divisin del trabajo busca la
especializacin y el perfeccionamiento del hombre en un puesto,
para producir ms y mejor.
Principio de autoridad y responsabilidad.- la autoridad, en la
organizacin y en las estructuras, implica aspectos formales o
legales, tcnicos y morales.
Principio de primaca de la autoridad.- los asesores de una
empresa son los que aconsejan y recomiendan.
Principio
de
delegacin.-
la
autoridad
se
delega
la
76
TIPOS DE ORGANIZACIN
a)
ORGANIZACIN FORMAL
PRESIDENTE
GERENTES
JEFES
SUPERVISORES
relacionadas entre si
77
PRESIDENTE
DIRECTOR. P
DIRECTOR. F
DIRECTOR. V
PRESIDENTE
DIRECTOR. P
b)
DIRECTOR. F
DIRECTOR. V
ORGANIZACIN INFORMAL
78
ORGANIGRAMAS
Concepto
Segn Suarez, C (2004), en su texto Elementos de administracin, establece que
implica llevar los puestos de la estructura organizacional y mantenerlos ocupados.
Esto se realiza al identificar los requerimientos de fuerza laboral el inventario de
las personas disponibles al seleccionar el personal encargado y preparado para
las reas de trabajo pg. 44
79
Importancia
Segn Reyes, Agustn (2000). Se refiere a la importancia como: Es el punto de
partida de lo esttico y lo dinmico; lo terico y lo prctico. Aunque se da en
mayor amplitud al iniciarse la operacin de un organismo social (conseguir
personal, maquinaria, dinero) es una funcin permanente, porque en forma
constante hay que estar integrando el organismo, tanto para proveer a su
crecimiento normal, ampliaciones como para sustituir a los hombres que han
salido por muerte, renuncia etc. a las mquinas que han deteriorado, los sistemas
que resultan obsoletos. Pg. 256
Principios de la Integracin
Segn Koontz, H. y Weihrich H. (2003).
80
2.1.5.4. LA DIRECCIN
Concepto
Importancia
Segn Suarez, C (2004) La direccin es la parte esencial y central de
la administracin, a la cual se deben subordinar y ordenar todos los
81
Principios de la Direccin
Segn Koontz, H y Heinz Weihrich citado por Suarez, C (2004).
Nos hablan de los siguientes principios:
82
a)
b)
c)
d)
2.1.5.5. EL CONTROL
Concepto
Segn Stoner Freeman citado por Hernndez, R, Sergio (2002).
Define al control como: Control es un proceso que garantiza que las
actividades reales se ajusten a las actividades planeadas
Hay que especificar muy claramente que la funcin del control implica la
existencia de metas y planes.
Importancia
Segn Suarez, C (2004). El control debe su importancia a que:
83
Los principios deben ser aplicables para llevar a cabo un control eficiente
y eficaz que les permita conocer el grado de controles que estn
aplicando para determinar los posibles problemas.
85
2.1.6.1. Definicin
El modelo administrativo lo
administrativos.
http://modelosadministrativos-
unesr.blogspot.com/
2.1.6.2. Caractersticas
Se establecen las siguientes caractersticas:
aplicadas. http://modelosadministrativos-unesr.blogspot.com/
Los modelos administrativos se determinan que son un conjunto de
tcnicas, procesos que nos ayudan a la buena aplicacin del proceso
administrativo, para que la empresa pueda llevar un control adecuado de
todas sus actividades y estas sean llevadas a cabo para la consecucin
de los objetivos de la empresa.
86
2.2.1 definicin
de tcnicas capaces de
2.2.2 Objetivos
eficiencia
eficacia
con
los
recursos
humanos
87
2.2.3
HUMANOS
b) Reclutamiento de Personas
pueda
competir
con
otras
empresas
de
iguales
caractersticas.
88
con ms
e)
2.3
LA EMPRESA
2.3.1 Definicin
Segn Bravo mercedes (2008) La empresa es una entidad
compuesta por capital y trabajo que se dedica a actividades de
produccin, comercializacin y prestacin de bienes y servicios a la
colectividad. Pg. 3
90
ejecutar las
administrativos,
medios
empleados
en
la
planeacin,
91
1. Por su naturaleza
- Industriales
-Comerciales
-De servicio
92
Empresas Publicas.-
- Publicas
- Privadas
- Mixtas
publico (Estado)
- Unipersonales
- Pluripersonales
93
2.4 CONTABILIDAD
Toda empresa por pequea que esta sea, desde una tienda de barrio
hasta una gran transnacional, necesitan de un control contable, cada
contabilidad se ajusta a las necesidades de la empresa y con sus
resultados el ejecutivo toma las decisiones oportunidades y enmarcadas
en la realidad financiera de la empresa.
94
2.4.4
LOS
PRINCIPIOS
DE
CONTABILIDAD
GENERALMENTE
ACEPTADOS (PCGA).
Segn Romero Javier (2002)
Son
conceptos
bsicos
que
establecen
la
delimitacin
95
de las actividades
96
Clasificacin y contabilizacin.-
97
2.5.1. Concepto
Los modelos son representaciones de la realidad que intentan explicar el
comportamiento de algunos de sus aspectos (Trabajo: "Informacin
contable en poca de crisis" presentado XVII CIC).
98
ACTIVO
PASIVO
Pt
PATROMONIO
Pt
99
= A
Pt
1.- Debe.- En el debe se registran todos los valores que reciben, ingresan
o entran a cada una de las cuentas (lado izquierdo).
100
2.5.5.1 Definicin
101
2.- Pasivo
3.- PATRIMONIO
4.- Ingresos (Rentas)
5.- Costos
6.- Gastos
7.- Cuentas de Orden
SUBGRUPO
ACTIVO
Activo Corriente
Activo Fijo
Otros Activos
PASIVOS
Pasivo no Corriente
Otros Pasivos
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Supervit de Capital
Supervit de Operacin
INGRESOS (Rentas)
Ingresos Operacionales
Ingresos no Operacionales
COSTOS
Costos Operacionales
Costos no Operacionales
GASTOS
Gastos Operacionales
Gastos no Operacionales
CUENTAS DE ORDEN
102
ESTADO DE SITUACIN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
LIBROS AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS
FINANCIEROS
ESTADO DE
FINANCIERA
SITUACIN
ESTADO DE
ECONMICA
SITUACIN
ESTADO DE
RETENIDAS
GANANCIAS
ESTADO DE
EFECTIVO
FLUJO
DE
103
Concepto
EMPRESA ABC
ESTADO DE SITUACIN INCIAL
1.
ACTIVO
1.1
Activo Corriente
1.1.1 Caja
xxxx
1.1.2 Bancos
xxxx
xxxx
xxxx
TOTAL DE ACTIVOS
2.
Pasivos
2.1
Pasivo Corriente
xxxx
xxxx
TOTAL PASIVOS
xxxx
PATRIMONIO
xxxx
xxxx
-------------f) Gerente
--------------f) Contador
104
mediante
asientos,
lo
que
se
denomina
tambin
jornalizacion Pg. 39
El libro diario general es una herramienta muy til que permite que las
transacciones se registren de una manera adecuada y as facilitar su
acceso.
siguiente manera:
105
DIARIO GENERAL
FECHA
DETALLE
Parcial
Debe
Haber
Ref.
2.6.3.1. Concepto
Segn Bravo, Mercedes (2001). Nos dice que: Pertenece al grupo
de los libros principales, en este libro se registran en forma
clasificada y de cuenta todos los asientes jornalizados previamente
en el diario. Pg. 41
Los valores registrados en el debe del diario pasan al debe de una cuenta
de mayor y los valores registrados en el haber del diario pasan al haber
de una cuenta de mayor, este paso se denomina MAYORIZACION.
Diseo.
FECHA
LIBRO MAYOR
DETALLE
N Asiento.
Debe
haber
Saldo
106
2.6.4.1. Concepto
Segn Bravo, Mercedes (2001). Define a estos libros como Para efectos de
control es conveniente que el libro mayor (General) se subdivida en los Mayores
Auxiliares necesarios para cada una de las cuentas. Este registro se realiza
utilizando
las
subcuentas
individualizando
la
informacin
contable
Diseo
FECHA
DETALLE
N Asiento.
Debe
Haber
Saldo
107
del
periodo
contable
se
realiza
la
Regulacin
Ajuste
correspondiente
Mercaderas
Compras
Devolucin en Compra
Descuento en Compras
Ventas
Devolucin en Ventas
Descuento en Ventas
Costo de Ventas
108
Compras Netas
Ventas Netas
Costo de venta
Inventario de Mercaderas
Ventas
Costo de Ventas
109
1.- PEPS
2.- UEPS
3.-PROMEDIO PONDERADO
4.- ULTIMA COMPRA (Costo Actual)
2.7.1 Concepto
resumir
la
Define a este
informacin
contenida
en
balance como:
los
registros
Diseo:
110
No.
EMPRESA ABC
SUMAS
Cdigo
Debe
Haber
Cuentas
SALDOS
Debe
Haber
Diseo
EMPRESA ABC
Cuentas
Saldos
Ajustes
No.
Balance
Ajustado
E.
E.
Situacin
Supervit
Econmica .
Retenidas
E.
situacin
Financiera
111
2.7.3. AJUSTES:
2.7.3.1. Concepto
Segn Bravo, Mercedes (2001). Define a los ajustes como:Se elaboran al
trmino de un periodo contable o ejercicio econmico. Los ajustes contables son
estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido en la
contabilidad de la empresa demuestren su saldo real o verdadero y faciliten la
preparacin de los estados financieros. Pg.4
2.7.4.1 Concepto
Segn Bravo, Mercedes (2001). Define al cierre de libros como:Los
asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el ejercicio
econmico o periodo contable con el objeto de.
2.
Prdida o dficit.
Cuando los ingresos o rentas son mayores que los gastos o egresos el
resultado final es una Ganancia. En este caso se debita la cuenta
Resumen de Rentas y Gastos y se acredita la cuenta Utilidad del
Ejercicio.
112
Cuando los gastos son mayores que las rentas el resultado final es una
Prdida y se procede a debitar la cuenta Perdida en el Ejercicio y a
acreditar la cuenta Resumen de Rentas y Gastos. Pg. 45
2.8.1. Concepto
Segn
2.8.1.1
EL
ESTADO
DE
RESULTADOS
DE
PRDIDAS
GANANCIAS.
Concepto
Segn
Bravo
Mercedes
(2001)
Da
la
siguiente
definicin
113
EMPRESA ABC
ESTADO DE RESULTADOS
Del------ al-------
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
xxxxx
xxxxx
xxxxx
GASTOS VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
UTILIDAD DESPUES
EMPLEADOS
DE
LA
PARTICIPACION
DE
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
-------------f) Gerente
--------------f) Contador
114
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
xxxxx
Xxxxx
Xxxxx
PATRIMONIO
CAPITAL PAGADO
RESERVAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL DEL PATRIMONIO
Xxxxx
Xxxxx
Xxxxx
Xxxxx
Xxxxx
-------------f) Gerente
--------------f) Contador
115
Contingencias.
Todos los estados deben ser firmados por profesionales idneos y
los responsables de la entidad.
Las notas a los Estados Financieros, generalmente aportan informacin
sobre:
Polticas contables utilizadas (Bases de Valuacin).
Bienes de disponibilidad restringida.
Activos gravados con hipoteca, prenda y otros derechos con
referencia a la obligacin que garantizan.
Procedimientos
adoptados
en
el
caso
de
revalidacin
116
de
operaciones
con
Sociedades
controlantes,
controladas o vinculadas.
Restricciones contractuales para la distribucin de Ganancias.
117
CAPTULO III
PROPUESTA
MODELO ADMINISTRATIVO CONTABLE PARA LOS
SUPERMERCADOS OFERTON Y SANTA LUCILA
3.1. ANTECEDENTES
Los Supermercados Santa Lucila y El Ofertn se encuentran ubicados en
la ciudad de Ibarra Provincia de Imbabura, en el sector comercial de la
ciudad, en las inmediaciones del mercado Amazonas. Av. Prez Guerrero
y Snchez y Cifuentes.
actualmente
se
encuentran
administrando,
su
principal
118
como
consecuencia
la
falta
de
una
organizacin,
de
OBJETIVO GENERAL
Proporcionar
un
Modelo
Administrativo
Contable
para
los
OBJETIVOS ESPECIFCOS
Disear el plan estratgico de los negocios con el fin de orientar
su desarrollo y superar sus principales debilidades.
Estructurar
un
esquema
organizativo
que
permita
el
la eficiencia en su
funcionamiento
119
3.3.1.1 MISIN
120
121
3.3.1.6 POLTICAS
122
3.3.1.7 ACCIONES
3.4.1. LA PLANIFICACIN
misiones, visiones y
123
2.disear un
programa
De capacitacin.
polticas
contratar un equipo
de personas para
que trabajen en la
Planificacin.
-realizar campaas
publicitarias durante un
mes 3 veces al ao
-Evaluar peridicamente
el sistema de control
interno.
estrategias
realizar
una
evaluacin
interna y externa
para mejorar la
competitividad del
negocio
-utilizar servicio
de asesora para
capacitar al
personal.
-orientar la
capacitacin a
temas referentes
a la
administracin y
ventas
-utilizar anuncios
publicitarios y
promocionales
para incrementar
las ventas y
mejorar la
eficiencia del
negocio
-asesorarse de un
profesional del
diseo.
-exhibir una
adecuada
presentacin
fsica para lograr
la atraccin del
cliente.
-seguir los
principios bsicos
del control interno
acciones
Determinar quienes
Conforman el equipo
De trabajo.
-Establecer las
funciones que le
compete al
Equipo de trabajo
-determinar qu
aspectos deben
evaluarse.
-Buscar informacin
sobre fuentes de
capacitacin.
-seleccionar la fuente
ms adecuada
-establecer las tareas
en las que se
capacitara.
tiempo
3 meses
responsables
Asesor Financi
1 meses
Administrador
-establecer los
componentes de
difusin a utilizar.
-disear una campaa
publicitaria.
-cotizar y seleccionar
los medios de difusin.
1 mes
Asesor ventas
-disear la distribucin
fsica para los
supermercados que
permita la optimizacin
en el uso de tiempo y
espacio dentro de las
instalaciones
3 meses
Administrador
3 meses
-Establecer los
responsables del control
-Determinar los
aspectos a control
-Realizar controles
mensuales
-Seleccionar las
cuentas contables que
requieran mayor control.
-Determinar las
acciones de control
para cada una de las
cuentas seleccionadas
Contador
3.4.2 LA ORGANIZACIN
Empezaremos por escoger el tipo de organizacin que queremos para los
supermercados y he acordado con quedarnos con la organizacin lnea o
staff debido a que la propietaria de los supermercados va ha necesitar de
una asesora profesional continua para optimizar el recurso humano en
los puestos de trabajo.
124
SUPERMERCADOS OFERTON
Y SANTA LUCILA
PROPIETARIO
GERENCIA
ASESORIA
FINANCIERA EXTERNA
BODEGA
CONTABILIDAD
CAJA
AUXILIAR CONTABLE
ATENCIN AL
CLIENTE
125
y presentar la
FUNCION
GERENTE
CONTADOR
NOMBRE
A
B
TIEMPO
SECCION
COMPLETO
ADMINISTRACION
TIEMPO
CONTABILIDAD
BODEGUERO
COMPLETO
PLANTA
VENDEDORES
COMPLETO
PLANTA
CAJEROS
COMPLETO
PLANTA
126
SUPERMERCADOS
OFERTON Y STA LUCILA
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIN
NOMBRE
DEL
NIVEL: EJECUTIVO
REPORTA: PROPIETARIOS
GERENTE
SUPERVISA: PROPIETARIA
DESCRIPCIN DEL PUESTO
NATURALEZA DEL PUESTO:
Es el responsable de dirigir el grupo de trabajo
Motivar al personal encargado de sus labores
Capacitar al personal de trabajo
DESCRIPCIN DE FUNCIONES
FUNCIONES BSICAS:
Dirigir los puestos de trabajo
Coordinar las labores de todo el personal
Trabajar directamente con todas las reas de la empresa
Resolver quejas y reclamos de los usuarios
Coordinar las tcnicas de ventas, publicidad y promocin
Coordinar la adquisicin de nuevas lneas de productos.
ANALISIS DEL PUESTO
Requisitos Mnimos:
INSTRUCCIN: Superior
TITULO PROFESIONAL: Ttulo Universitario en Administracin de
Empresas y carreras a fines.
127
SUPERMERCADOS
OFERTON Y STA LUCILA
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIN
REPORTA: GERENTE
DESCRIPCIN DE FUNCIONES
128
FUNCIONES BSICAS:
Asesorar a la gerencia respecto del registro de transacciones
Supervisar los informes presentados por la auxiliar contable
Analizar el movimiento de las cuentas
Realizar la declaracin de obligaciones tributarias
Estudios de estados financieros y sus anlisis. .
Aplicacin de beneficios y reportes de dividendos.
La elaboracin de reportes financieros para la toma de decisiones.
Suministrar las informaciones fiables y oportunas para la toma de
decisiones
ANALISIS DEL PUESTO
Requisitos Mnimos:
INSTRUCCIN: Superior
TITULO PROFESIONAL: Ttulo Universitario en Contabilidad y Auditoria
(Ing. En Contabilidad y Auditora C.P.A)
EXPERIENCIA: Por lo menos 3 aos en el cargo de Jefe de Contabilidad
y en la direccin de actividades contables
PERFIL: Conocimientos actualizados en el manejo de normas y
procesos, contables, tributarios, legales, Buena relaciones humanas,
Trabajo en equipo.
RESPONSABILIDADES:
Independencia, integridad y objetividad
Juicio criterio
Basarse en los P.C.G. A las N.I.C
Poner manifiesto y corregir irregularidades en las operaciones
Entrenamiento tcnico y capacidad profesional
Vigilar y preservar los recursos correspondientes al activo
129
SUPERMERCADOS
OFERTON Y STA LUCILA
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIN
REPORTA: CONTADOR
130
SUPERMERCADOS
OFERTON Y STA LUCILA
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIN
NOMBRE
DEL
BODEGUERO
NIVEL: OPERATIVO
DESCRIPCIN DE FUNCIONES
FUNCIONES BASICAS:
131
132
RESPONSABILIDADES:
Conocimiento bsico de inventarios
Rapidez en la entrega de productos
Amabilidad con los clientes en el momento del despacho
Actitud eficiente para desempear su funcin
Responsabilidad nica del movimiento de los productos
Organizacin adecuada de los productos
Alto sentido de organizacin, direccin y control de las bodegas.
SUPERMERCADOS
OFERTON Y STA LUCILA
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIN
REA: CONTABILIDAD
NIVEL: OPERATIVO
Actividades y tareas.
Emitir las boletas de venta y las facturas.
Emitir el reporte diario de caja
Coordinar para obtencin de monedas para vueltos.
Verificar los pagos con tarjeta de crdito
Verificacin de dinero recibido.
ANALISIS DEL PUESTO
Requisitos Mnimos:
INSTRUCCIN: Superior
TITULO PROFESIONAL: Ttulo Universitario en Contabilidad y Auditoria
EXPERIENCIA: Por lo menos 3 aos en el cargo de caja.
PERFIL: Conocimientos slidos en el manejo de caja, cierres de caja,
flujo gramas, cuadra de caja.
RESPONSABILIDADES:
Prestar una atencin especializada a los clientes en el punto de
atencin
Realizar la recaudacin de las ventas, cobros o pagos en la caja
recaudadora asignada.
Estimular las ventas (cajero vendedor), a travs de interesar al
cliente por los productos o servicios que la empresa brinda.
Atencin. Concentracin
Organizacin.
Habilidades comunicativas.
Habilidades numricas. Aptitud para el clculo y operaciones con
nmeros
134
SUPERMERCADOS
OFERTON Y STA LUCILA
MANUAL DE FUNCIONES
IDENTIFICACIN
NOMBRE
DEL
VENDEDOR
NIVEL: GERENTE
REPORTA: GERENTE
SUPERVISA: GERENTE
DESCRIPCIN DEL PUESTO
NATURALEZA DEL PUESTO: El vendedor debe ser lo suficientemente
perspicaz, emptico hacia el cliente para ver de que manera puede
vender su producto o servicio y cerrar as la venta. Tambin necesita de
inteligencia prctica.
DESCRIPCIN DE FUNCIONES
FUNCIONES BSICAS:
Dar a conocer el producto a los clientes
Realizar ofertas por los productos, dependiendo del monto de la
compra
Hacer venta de los productos al por mayor y menor
Preparan rdenes de compra.
Descubrir y satisfacer las necesidades del cliente
ANALISIS DEL PUESTO
Requisitos Mnimos:
INSTRUCCIN: Superior
TITULO
PROFESIONAL:
Ttulo
Universitario
en
Marketing
135
3.4.4. LA DIRECCIN
La direccin en los supermercados Oferton y Santa Lucila implicara en el
logro de los objetivos con y por medio de todo el personal que labora en
los supermercados, por lo tanto el administrador debe interesarse por
mantener buenas relaciones humanas, entre propietarios y empleados;
formar un equipo de trabajo unido, con ideas homogneas proyectadas a
ejecutar la visin a conseguir las metas propuestas; conseguir una
presentacin fsica adecuada de los supermercados, lograr una eficiente
comunicacin interna enfocada a la satisfaccin del cliente, preocuparse
por un eficaz manejo contable para la toma de decisiones orientados
hacia la obtencin de mayor rentabilidad del negocio, Ms no solo pensar
en sus beneficios personales.
Para
proporcionar un
buen
clima
organizacional dentro de
los
137
138
Gestin administrativa.
Nuevas leyes.
sirva como
herramienta
y que
139
.
A Objetivos de la Capacitacin en los Supermercados
Motivar a los colaboradores
Evitar prdidas de tiempo
Optimizar las ventas
Formar un equipo de trabajo comprometido con los objetivos
organizacionales y que satisfaga sus aspiraciones personales en
el trabajo.
a. Capacitacin Privada.
b. Capacitacin con el SECAP
c. Capacitacin con la unidad de servicios empresariales USE.
3.4.6.1
140
REA
DESCRIPCIN
FECHA
1 VENTAS
1 MESES
1 MESES
DESCRIPCIN
UNID
24
6,00
144,00
40,00
30
5,00
160,00
150,00
150,00
300,00
760,00
HORAS
C. UNIT C.TOTAL
UNID
C. UNIT C.TOTAL
ADMINISTRACIN Y
CONTABILIDAD
DURACIN
MATERIALES
Folletos
Papelera
Refrigerios
Viticos
TOTAL DEL PRESUPUESTO
18
HORAS
60,00
1080
UNI
40,00
120,00
150,00
150,00
300,00
720,00
24
5,00
141
A. Objetivo
a. PARTICIPANTES.
Este
curso
estar
dirigido
exclusivamente
al
personal
de
los
supermercados
En las siguientes reas:
Bodegueros
Vendedores
Cajeros.
b. CONTENIDO.
I Importancia de la atencin en un supermercado
II servicio de atencin a peticiones y reclamos
III El cliente como elemento importante de un supermercado
IV cinco verdades del cliente externo.
c. DURACIN
El curso de capacitacin de servicio al cliente, tendr una duracin de 24
horas; de las cuales 12 horas corresponde a conocimientos tericos,
mientras que 12 horas se destinaran a la prctica.
142
d. RECURSOS DIDACTICOS
RECURSOS HUMANOS
Instructor
Participantes
Directivos.
RECURSOS MATERIALES
Acetatos
Lminas
Carpetas
Carteles
RECURSOS TCNICOS
Retroproyector
Videograbadora
A. OBJETIVOS
Conocer el proceso bsico de administracin y contabilidad para
el adecuado desenvolvimiento de un supermercado
Promover el desarrollo del recurso humano de la organizacin
para optimizar los recursos disponibles de los supermercados.
Este
curso
estar
dirigido
exclusivamente
al
personal
de
los
supermercados
En las siguientes reas:
143
Dueos
Gerente
Contador
Auxiliar Contable
Vendedores
Cajeros.
Bodegueros
d. CONTENIDO
I La administracin como elemento bsico de la nueva forma de un
supermercado
II Principales elementos de la Administracin
III Recurso humano de un supermercado
IV Importancia de la contabilidad en un supermercado
V Importancia de la administracin en un supermercado.
e DURACIN
El curso de capacitacin en el rea de administracin y contabilidad,
tendr una duracin de 18 horas; de las cuales 9 horas corresponde a
conocimientos tericos, mientras que 9 horas se destinaran a la prctica.
a. RECURSOS DIDCTICOS
RECURSOS HUMANOS
Instructor
Participantes
Directivos.
RECURSOS MATERIALES
CDs
Lminas
Carpetas
144
Carteles
RECURSOS TCNICOS
Retroproyector
Videograbadora
b.
c.
d.
e.
f.
Aumento de la eficiencia.
b.
c.
d.
e.
f.
145
a.
Aumento de la productividad.
b.
c.
d.
e.
f.
3.4.7. PUBLICIDAD
Programa publicitario
la prensa escrita
Difusin radial
Televisin
B CAMPAA PUBLICITARIA
a su bajo costo y por la acogida que estos medios tienen por parte del
pblico consumidor.
147
N CUAS
TARIFA
PUBLICITARIA
DIAS
Radio Amrica
10 Diarias
15 Diarias
60,00
80,00
Lunes a Viernes
Radio satlite
5 Diarias
10 Diarias
15 Diarias
32,00
60,00
80,00
Lunes a Viernes
15 Diarias
12 Diarias
10 Diarias
6 Diarias
150,00
120,00
90,00
70,00
Lunes a domingo
TOTAL---------------------------------------->
742,00
Radio Lagos
148
N
COLORES
B/ N
PUBLICACIONES
Diario Norte
1 Pagina
Pagina
1/8 pagina
Clasificado Especial
24,94
12,48
6,40
4,20
21,2
10,6
5,44
2,84
Lunes a viernes
Diario la Verdad
1 Pagina
Pagina
1/8 pagina
Clasificado Especial
32,10
21,68
18,18
5,49
25,60
6,40
2,40
3,20
Lunes a Viernes
1 Pagina
Pagina
1/8 pagina
Clasificado Especial
19,23
12,45
8,23
4,86
12,76
8,98
6,23
3,98
Lunes a Domingo
TOTAL-------------->
170,24
109,63
Diario La Hora
149
SUPERMERCADO
OFERTON
Y
SANTA LUCILA
150
PROCEDIMIENTOS
CONTROL INTERNO
CUENTA
OBJETIVOS
DE
CAJA- BANCOS
Comprobar la autenticidad
Se
realizan
arqueos
sorpresivos a las cajeras
de los fondos
Conciliaciones Bancarias
Proteger al
posibles robos
efectivo
de
Comprobar la igual de
movimientos de libro bancos
Proteger
la
adecuada
entrega de dinero por parte de
cajeras a caja general
Depositar
efectivo
diariamente
el
INVENTARIOS
Determinar
si
son
adecuados
los
procedimientos
control y
de
operacin
Revisar
Determinar si el flujo de
informacin
es
gil,
oportuno y Confiable.
si
adecuada
existe
una
Localizacin y
distribucin de producto
segregacin
de funciones
de autorizacin, custodia y
Verificar su existencia fsica
registro en la adquisicin
151
artculos
en
buenas
Revisin y estudio de la
Localizacin y distribucin
de productos
de
polticas
procedimientos
PASIVOS
Definir que las polticas y
procedimientos
sean
Revisin y anlisis de la
distribucin de funciones de
adecuadas
autoridad y responsabilidad
Establecer
la
separacin
adecuada de funciones y
responsabilidades
PATRIMONIO
.Definir
el
flujo
de
Revisin y evaluacin de
informacin
polticas y procedimientos
las
de
Revisin y evaluacin de
informacin producida
medidas
control
operacin.
Definir
un
flujo
de
informacin
adecuada
152
3.6.1. INTRODUCCIN
LIBRO DIARIO
Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en
forma cronolgica todas las operaciones de la empresa.
Detalle
Ref.
Debe
Haber
153
CUENTA:
CODIGO:
Fecha
Detalle
Debe
Haber
Saldo
Asiento
154
CUENTA:
SUBCUENTA
CODIGO:
Fecha
Detalle
Debe
Haber
Saldo
Asiento
KARDEX
Son tarjetas de control de existencias que permiten tener informacin
actualizada e individual de cada uno de los productos que conforman el
rubro de mercaderas.
Entradas
Detalle
V.U V.T
Salidas
V.U
Existencias
V.T
V.U
155
V.T
Cuentas
Cdigo
SUMAS
Debe
Haber
SALDOS
Debe
Haber
156
Ruc:1000916310001
FACTURA
001-001-000001
Telfono.
SUBTOTAL
12%
IVA
0%
IVA
------------------------------
-------------------------------------
FIRMA AUTORIZADA
COMPROBANTE DE INGRESO
Este documento se utiliza para registrar los ingresos diferentes a las
ventas sea efectivo o en cheques.
157
COMPROBANTE DE INGRESO
CIUDAD
FECHA
RECIBIDO DE
NO.
VALOR
RUC 0
POR CONCEPTO DE
LA SUMA DE
CHEQUE N
BANCO
CTA CTE N
EFECTIVO
CONTABILIZACION
CUENTAS
ELABORADO
APROBADO
DEBITOS
CREDITOS
CONTABILIZADO
COMPROBANTE DE EGRESO
Se utiliza este comprobante, para registrar los desembolsos de dinero
que realice la empresa por conceptos diferentes a la compra de
mercaderas.
158
COMPROBANTE DE INGRESO
CIUDAD
FECHA
PAGADO A
NO.
VALOR
RUC No
POR CONCEPTO DE
LA SUMA DE
CHEQUE N
BANCO
CTA CTE N
EFECTIVO
CONTABILIZACION
CUENTAS
ELABORADO
APROBADO
DEBITOS
CREDITOS
CONTABILIZADO
159
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas tarifa 12%
Ventas tarifa 0%
Otras rentas
(-) Descuento en ventas
(-) Devoluciones en venta
5.
5.1.
5.1.01.
5.1.02.
5.1.03
5.1.04.
5.1.05
5.2
5.2.14
5.2.16
5.2.17
5.2.19
5.2.20
5.2.22
5.2.23
5.2.24
5.2.26
5.2.32
5.2.35
5.2.37
5.2.38
5.2.43
5.2.44
5.2.50
5.2.52
5.2.53
6.3
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
Compras de bienes tarifa 0%
Compras de bienes tarifa 12%
(-) Descuenta en compras
(-) Devolucin en compras
Costo de ventas
GASTOS
Sueldos, salarios y dems remuneraciones
Aportes a la seguridad social incluido FR.
Beneficios sociales e indemnizaciones
Honorarios, comisiones a personas naturales
Remuneraciones a otros trabajadores autnomos
Mantenimiento y reparaciones
Arrendamiento inmueble personas naturales
Lubricantes
Promocin y publicidad
Suministros y materiales
Servicios Bsicos
Impuestos, contribuciones y otros
Depreciacin de activos fijos
Intereses y comisiones bancarias
Intereses y multas
Otros gastos locales
IVA que se carga al gasto
Transporte de carga
Utilidad o Prdida del Ejercicio
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
160
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
2.
PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
Cuentas y documentos por pagar proveedores
2.1.02
Obligaciones con instituciones financieras
2.1.03
Obligaciones con la Administracin Tributaria
2.1.04
Obligaciones IR por pagar del ejercicio
2.1.05
Obligaciones con el IESS
2.1.06
Obligaciones con empleados
2.1.07
Provisiones
2.1.08
Retenciones IR por pagar
2.1.09
IVA en ventas
2.1.10
Retenciones IVA por pagar
2.1.11
SRI por pagar
2.1.12
IESS por pagar
TOTAL DEL PASIVO
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
3.
PATRIMONIO
3.1.
Capital Social
6.3
Utilidad o Prdida del Ejercicio
TOTAL DEL PATRIMONIO
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
XXXXX
161
En vista de que
para los
162
CODIGO
NOMBRE DE LA CUENTA
ACTIVOS
1.1
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.1
1.1.1.01
CAJA
Efectivo
1.1.2
1.1.2.01
1.1.2.02
BANCOS
Banco Pacifico
Banco Pichincha
1.1.3
1.1.3.01
1.1.3.02
1.1.3.03
CUENTAS
Y
DOCUMENTOS
COBRAR
Cuentas por Cobrar Clientes
Documentos por Cobrar Clientes
< Provisin Cuentas Incobrables>
1.1.4
1.1.4.01
1.1.4.02
1.1.4.03
1.1.4.04
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
IVA en Compra de Mercadera
Impuesto a la Renta Retenido
Crdito Fiscal IVA
IVA pagado en Gasto
1.1.5
1.1.5.01
1.1.5.02
INVENTARIO DE MERCADERIA
Inventario de Mercadera
Inventario de suministros y materiales
1.2
ACTIVOS FIJOS
1.2.1
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.1.03
1.2.1.04
1.2.1.05
Activos Fijos
Edificio
(-) Depreciacin acumulada de Edificio
Equipo de Oficina
(-) Depreciacin acumulada Equipo Oficina
Muebles y Enseres de Oficina
(-) Depreciacin acumulada Muebles y
Enseres
Equipo de computo y Software
(-) Depreciacin acumulada Equipo Comput
Vehculo
1.2.1.06
1.2.1.07
1.2.1.08
1.2.1.09
POR
163
1.2.1.10
1.2.1.11
1.2.1.12
1.2.1.13
PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
2.1.1
2.1.1.01
2.1.1.02
2.1.1.03
2.1.1.04
2.1.1.05
2.1.1.06
2.1.1.07
2.1.1.08
PROVEEDORES
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Sueldos y Salarios por pagar
Decimo Tercer Sueldo
Decimo Cuarto Sueldo
Vacaciones
Fondos de Reserva
IESS por pagar
2.2.1
2.2.1.01
2.2.1.02
2.2.1.03
2.2.1.04
2.2.1.05
2.2.1.06
IMPUESTOS FISCALES
Retenciones 1% en Compra de Mercadera
Retencin 8% Servicios Profesionales
Retenciones IR por pagar
Retenciones IVA por pagar
IVA en Ventas
SRI por pagar
PATRIMONIO
3.1
PATRIMONIO
3.1.1
3.1.1.01
3.1.1.02
PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto
Capital Social
3.2.1
3.2.1.01
3.2.1.02
3.2.1.03
3.2.1.04
RESERVAS
Reserva Legal
Reserva Estatutaria
Reserva Especial
Supervit de Capital
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.1
VENTAS
164
4.1.1.01
4.1.1.02
4.1.1.03
4.1.1.04
4.1.1.05
Ventas Tarifa 0%
Ventas Tarifa 12%
Otras Rentas
(-) Descuento en Ventas
(-) Devoluciones en Venta
COSTOS Y GASTOS
5.1
COSTOS
5.1.1
5.1.1.01
5.1.1.02
5.1.1.03
5.1.1.04
5.1.1.05
COMPRAS
Compras de bienes tarifa 0%
Compras de bienes tarifa 12%
(-) Descuento en Compra
(-) Devolucin en Compra
Costo de Venta
5.2
GASTOS
5.2.1
GASTOS
5.2.1.01
5.2.1.02
5.2.1.03
5.2.1.04
5.2.1.05
5.2.1.06
5.2.1.07
5.2.1.08
5.2.1.09
5.2.1.10
5.2.1.20
5.2.1.30
5.2.1.40
5.2.1.50
5.2.1.51
5.2.1.52
165
CUENTA EFECTIVO
NATURALEZA: Cuenta del grupo disponible del activo; sirve para
registrar el movimiento de dinero de curso legal que posee el
comerciante
CUENTA BANCOS
NATURALEZA: cuenta del activo corriente, en la que se registran los
ingresos por depsitos, notas de crditos bancarios y los egresos por
cheches, girados bancarios debidamente respaldados y notas de debito
bancario
166
de
Reserva,
Vacaciones
etc.),
15%
Participacin
de
DEPRECIACIN ACUMULADA
NATURALEZA: Cuenta del activo fijo en la que acumula el gasto
depreciacin en cada ciclo contable
167
VENTAS
NATURALEZA: Esta cuenta registra la venta de mercancas al precio de
venta, esta cuenta es de tipo nominal de ingreso que se debe abonar
siempre, a excepcin de los casos en los cuales se cargan: 1) para
corregir errores cometidos en libro. 2) al momento de "cerrar" a fin del
periodo contable (su saldo siempre es acreedor a cero).
DESCUENTOS EN VENTAS
NATURALEZA:
Representan
los
ingresos
ocasionados
por
los
DEVOLUCIONES EN VENTAS
NATURALEZA: La cuenta registra el valor de las mercancas devueltas
o bonificaciones dadas o hechas por los clientes; aumenta por el debe.
Costo de venta cuentas de comercializacin (por ejemplo: publicidad,
promocin) necesarias para atraer al cliente potencial.
COMPRAS
NATURALEZA: Es parte del costo de ventas, y por lo tanto es parte del
estado de ganancias y prdidas; representa la erogacin o gasto
(egreso) que se realiza y los bienes adquiridos por medio de dicha
compra o sea la mercanca (activos), la compaa debe recuperar el
gasto o importe en el precio de venta ya que estas mercancas se
adquieren para ser revendidas
169
DESCUENTOS EN COMPRAS
NATURALEZA: Registra los descuentos al momento de la compra o por
Pronto pago.
GASTOS DE VENTA
NATURALEZA: Son los gastos relacionados con la preparacin y
almacenamiento de los artculos para la venta, la promocin de ventas,
los gastos en que se incurre al realizar las ventas, gastos de reparto y
otros. Para los estados financiero suelen separarse cada uno de estos
gastos y se registran en cuenta individuales, pero que son de igual modo
registro avalados con sus respectivos montos y certificados de los
mismos
GASTOS DE ADMINISTRACIN:
NATURALEZA: Representan los gastos generales de oficina de este
departamento, el departamento de contabilidad, los de personal y los de
crditos y cobranzas; de igual modo que los gastos de ventas los mismo
se individualizan o se controlan por cuentas separadas, por Ej. Seguros,
Accesorios Generales Honorarios Profesionales Depreciacin de,
Edificio, Depreciacin de Maquinaria y equipo, Depreciacin de equipo
de Cmputo, Depreciacin de equipo de comunicacin, Depreciacin
mobiliario y equipo de oficina, Amortizacin de gastos de organizacin
170
CORRIENTES
1.1.1.01 Caja
1.1.2.02 Bancos
1.1.3.01 Cuentas por cobrar
1.1.5.02 Suministros y Materiales
TOTAL PASIVO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
1.2.1.01 Edificio
1.2.1.09 Vehculo
1.1.5.02 Muebles y Enseres
1.2.1.03 Equipo de Oficina
1.2.1.07 Equipo de computacin
TOTAL DEL ACTIVO FIJO
TOTAL DEL ACTIVO
PASIVOS
PASIVO CORRIENTE
2.1.1.01 Cuenta por pagar
2.2.1.06 Impuestos por pagar
TOTAL DEL PASIVO
PATRIMONIO
3.1.1.02 Capital Social
TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO
$
1000,00
2000,00
218,43
185,72
3404,15
20000,00
5000,00
350,00
682.80
800,00
26150,00
29554,15
925,42
175,65
1101,07
28453,08
29554,15
171
01/12/2009 Vendemos
a LOS ALMENDROS
172
cheque N 110
por
adquiere 3 bloques de
173
174
06/12/2009.-
10
pacas de 100u papel eco a 16.20 USD c/u y 10 pacas de papel familia a
28.10 USD segn fact. N 123 le cancelamos con cheque N 116 del
banco pichincha
07/12/2009.- Al
Isabel de 48 u a 27.39, 1
quintal de sal mari sal de 25u de 2 kilos a 12.82 , una caja de caf moro
de una libra a 30.85 USD., una paca de fab limn grande de 4 kilos de
6u a 30.99 USD .una caja de 12u d achiote la favorita de un litro de 12u
a 9.76 USD fact. N 818
comino a 44.85 USD c/u y 7 quintales de arroz osito a 46.80 USD segn
fact. N 819
09/12/2009.- Vendemos
176
177
16 quintales de azcar
12/12/2009.-Vendemos
Valdez a 28.67 USD
de azcar
,1quintal de harina poultier a 29.25 USD, 2 quintales sal mari sal 12.82
USD c/u, 3 pacas de fideo disama de 50u a 13.26 USD fact. N 827
23,00 USD segn fact. N 289 pagamos con cheque del banco pichincha
cheque N 125
178
19/12/2009.-Vendemos a la Sra.
Laura Dvila
3 pacas de galletas
5 cajas de margarina
bonella de 24u de un kilo a 21,32 USD c/u pagamos con cheque del
banco pichincha cheque N 128
180
FECHA
COD
30/11/2009 1.1.1.01
1.1.2.02
1.1.3.01
1.1.5.02
1.2.1.01
1.2.1.09
1.2.1.05
1.2.1.07
1.2.1.03
2.1.1.01
2.2.1.06
3.1.1.02
DEBE
HABER
1000,00
2000,00
218,43
185,72
20000,00
5000,00
350,00
800,00
682,80
925,42
175,65
29135,88
01/12/2009 1.1.5.01
1.1.2.02
_2_
Inventario de Mercadera
Banco Pichincha
51,00
51,00
01/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
_3_
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
122,61
122,61
_4_
01/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
94,31
94,31
_5_
01/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
139,05
139,05
_6_
01/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
106,95
106,95
_7_
01/12/2009 1.1.1.2.02 Banco Pichincha
1.1.1.01 Efectivo
1261,66
1261,66
_8_
02/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
294,08
294,08
181
_9_
02/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
226,20
226,20
_10_
02/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
184,95
184,95
02/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_11_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
142,25
142,25
_12_
02/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
197,28
197,28
Ventas Tarifa 0%
v/.La panadera MUSS Y MANI nos compra 8 quintales de
harina panadera a 24.66 USD c/u nos paga al contado
fact. N 804
_13_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
v/. Para transferir el costo de venta
_14_
02/12/2009 1.1.1.2.02 Banco Pichincha
1.1.1.01 Efectivo
02/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
151,76
151,76
676,31
676,31
_15_
03/12/2009 5.2.1.07 Suministros de Oficina
1.1.1.2.02 Banco Pichincha
17,00
17,00
_16_
03/12/2009 5.2.1.40 Mantenimiento Equipo Computo
1.1.1.2.02 Banco Pichincha
20,00
20,00
_17_
03/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
156,32
156,32
03/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
03/12/2009 2.1.1.02
1.1.2.02
_18_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
v/. Para transferir el costo de venta
_19_
Documentos por pagar
Banco Pichincha
120,23
120,23
400,00
400,00
182
_20_
03/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
IVA en Ventas
204,61
182,68
21,93
03/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_21_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
140,54
140,54
03/12/2009 1.1.5.01
2.1.1.01
_22_
Inventario de Mercadera
Cuentas por pagar
50,00
50,00
_23_
03/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
360,93
360,93
_24_
04/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
97,60
97,60
_25_
04/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
75,10
75,10
_26_
04/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
366,93
366,93
04/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_27_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
282,27
282,27
_28_
04/12/2009 5.2.1.10
1.1.2.02
tiles de Limpieza
Banco Pichincha
25,00
25,00
_29_
04/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
350,15
350,15
183
_30_
04/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
269,40
269,40
_31_
04/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
404,96
404,96
_32_
04/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
311,43
311,43
_33_
04/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
1219,64
1219,64
_34_
05/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
372,71
372,71
_35_
05/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
286,65
286,65
_36_
05/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
IVA en Ventas
231,64
206,82
24,82
05/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_37_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
159,10
159,10
05/12/2009 2.1.1.02
1.1.2.02
_38_
Documentos por pagar
Banco Pichincha
25,50
25,50
_39_
05/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
IVA en Ventas
288,94
257,98
30,96
_40_
184
05/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
198,45
198,45
_41_
05/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
893,29
893,29
06/12/2009 2.1.1.02
1.1.2.02
_42_
Documentos por pagar
Banco Pichincha
50,00
50,00
_43_
06/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
179,55
179,55
06/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_44_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
138,12
138,12
06/12/2009 2.1.1.02
1.1.2.02
_45_
Documentos por pagar
Banco Pichincha
350,00
350,00
06/12/2009 1.1.5.01
1.1.4.01
1.1.2.02
_46_
Inventario de Mercadera
IVA en Compra de Mercadera
Banco Pichincha
395,54
47,46
443,00
_47_
06/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
179,55
179,55
_48_
07/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
4.1.1.02
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
Ventas Tarifa 12%
IVA en Ventas
317,93
145,17
154,25
18,51
07/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_49_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
230,31
230,31
_50_
185
07/12/2009 1.1.5.01
1.1.2.02
Inventario de Mercadera
Banco Pichincha
236,30
236,30
_51_
07/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
2.2.1.05
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
IVA en Ventas
Ventas Tarifa 0%
211,03
40,72
4,89
165,42
_52_
07/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
158,54
158,54
07/12/2009 5.1.1.04
1.1.5.01
_53_
(-) Devolucin en Compra
Inventario de Mercadera
47,94
47,94
_54_
07/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
528,96
528,96
_55_
08/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
4.1.1.01
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
Ventas Tarifa 0%
IVA en Ventas
442,75
146,25
278,95
17,55
08/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_56_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
327,06
327,06
08/12/2009 2.1.1.02
1.1.2.02
_57_
Documentos por pagar
Banco Pichincha
480,00
480,00
_58_
08/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
4.1.1.01
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
Ventas Tarifa 0%
IVA en Ventas
396,37
61,84
327,11
7,42
186
_59_
08/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
214,24
214,24
08/12/2009 1.1.5.01
1.1.2.02
_60_
Inventario de Mercadera
Banco Pichincha
302,20
302,20
_61_
08/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
943,44
943,44
_62_
09/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
551,85
551,85
_63_
09/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
424,5
424,5
_64_
09/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
174,12
174,12
09/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_65_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
133,96
133,96
_66_
09/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
300,97
300,97
09/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_67_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
231,50
231,50
09/12/2009 2.1.1.02
1.1.2.02
_68_
Documentos por pagar
Banco Pichincha
600,00
600,00
_69_
09/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
1026,94
1026,94
187
10/12/2009 1.1.5.01
1.1.2.02
_70_
Inventario de Mercadera
Banco Pichincha
515,80
515,80
10/12/2009 2.1.1.02
1.1.2.02
_71_
Documentos por pagar
Banco Pichincha
151,10
151,10
_72_
10/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
120,94
120,94
_73_
5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
93,03
93,03
_74_
10/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
105,40
105,40
_75_
10/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
81,08
81,08
_76_
10/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
226,34
226,34
_77_
11/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
IVA en Ventas
177,46
158,45
19,01
11/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_78_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
121,90
121,90
_79_
11/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
168,30
168,30
_80_
188
11/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
153,00
153,00
11/12/2009 1.1.5.01
1.1.2.02
_81_
Inventario de Mercadera
Banco Pichincha
232,50
232,50
_82_
11/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
345,76
345,76
_83_
12/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
774,24
774,24
12/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_84_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
595,52
595,52
_85_
12/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.01
Efectivo
Ventas Tarifa 0%
216,94
216,94
12/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_86_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
166,86
166,86
_87_
12/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
991,18
991,18
14/12/2009 5.2.1.07
1.1.2.02
_88_
Suministros de Oficina
Banco Pichincha
19,00
19,00
13/12/2009 1.1.5.01
1.1.2.02
_89_
Inventario de Mercadera
Banco Pichincha
840,00
840,00
15/12/2009 1.1.5.01
1.1.4.01
1.1.2.02
_90_
Inventario de Mercadera
IVA en Compra de Mercadera
Banco Pichincha
185,00
22,20
207,20
189
16/12/2009 4.1.1.05
1.1.2.02
_91_
(-) Devoluciones en Venta
Banco Pichincha
47,06
47,06
16/12/2009 1.1.5.01
5.1.1.05
_92_
Inventario de Mercadera
Costo de Venta
42,78
42,78
_93_
18/12/2009 5.2.1.06
1.1.2.02
Servicios Bsicos
Banco Pichincha
40,00
40,00
_94_
19/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
IVA en Ventas
59,88
53,46
6,42
_95_
19/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
59,88
59,88
19/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_96_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
41,13
41,13
20/12/2009 1.1.5.01
1.1.2.02
_97_
Inventario de Mercadera
Banco Pichincha
60,00
60,00
21/12/2009 1.1.5.01
1.1.2.02
_98_
Inventario de Mercadera
Banco Pichincha
61,60
61,60
22/12/2009 5.1.1.04
1.1.5.01
_99_
(-) Devolucin en Compra
Inventario de Mercadera
26,40
26,40
25/12/2009 1.1.5.01
1.1.2.02
la fact. N 751
_100_
Inventario de Mercadera
Banco Pichincha
106,60
106,60
_101_
26/12/2009 5.2.1.06
Servicios Bsicos
8,00
190
1.1.2.02
Banco Pichincha
8,00
27/12/2009 1.1.5.01
2.1.1.01
_102_
Inventario de Mercadera
Cuentas por pagar
256,00
256,00
_103_
28/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
IVA en Ventas
172,76
154,25
18,51
28/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_104_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
118,65
118,65
_105_
28/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
172,76
172,76
29/12/2009 4.1.1.05
2.2.1.05
1.1.2.02
_106_
(-) Devoluciones en Venta
IVA en Ventas
Banco Pichincha
52,20
6,26
58,46
29/12/2009 1.1.5.01
5.1.1.05
_107_
Inventario de Mercadera
Costo de Venta
47,46
47,46
_108_
30/12/2009 1.1.1.01
4.1.1.02
4.1.1.01
2.2.1.05
Efectivo
Ventas Tarifa 12%
Ventas Tarifa 0%
IVA en Ventas
2589,91
908,22
1572,7
108,99
30/12/2009 5.1.1.05
1.1.5.01
_109_
Costo de Venta
Inventario de Mercadera
1957,07
1957,07
_110_
30/12/2009 1.1.2.02
1.1.1.01
Banco Pichincha
Efectivo
2589,91
2589,91
5.2.1.04
_111_
Honorarios a personas Naturales
200,00
191
1.1.4.04
1.1.2.02
24,00
224,00
31/12/2009 5.2.1.01
5.2.1.02
2.1.1.09
_112_
Sueldos, Salarios y dems Remuneracin
Aportes a la seguridad social
Obligaciones con empleador por
500,00
102,42
602,42
31/12/2009 5.2.1.03
2.1.1.08
_113_
Beneficios Sociales e Indemnizacin
IESS por pagar
68,06
68,06
_114_
10/12/2009 2.2.1.06
1.1.2.02
175,65
175,65
31/12/2009 2.2.1.05
1.1.4.01
1.1.4.04
2.2.1.06
_115_
IVA en Ventas
IVA en Compra de Mercadera
IVA pagado en Gasto
SRI por pagar
272,75
69,66
24,00
179,09
31/12/2009 5.2.1.05
5.2.1.05
5.2.1.05
5.2.1.05
5.2.1.05
1.2.1.02
1.2.1.10
1.2.1.06
1.2.1.04
1.2.1.08
_116_
Depreciacin de Activos Fijos
Depreciacin de Activos Fijos
Depreciacin de Activos Fijos
Depreciacin de Activos Fijos
Depreciacin de Activos Fijos
(-) Depreciacin acumulada de
(-) Depreciacin acumulada Vehiculo
(-) Depreciacin acumulada Muebles
(-) Depreciacin acumulada Equipo
(-) Depreciacin acumulada Equipo
V/. Gasto Dep. y Dep. acumula mes
Diciembre
83,33
83,33
2,92
5,69
22,22
83,33
83,33
2,92
5,69
22,22
67195,11 67195,11
192
CUENTA:
FECHA
EFECTIVO
CODIGO: 1.1.1.01
DETALLE
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
1.000,00
0,00
1000,00
122,61
0,00
1.122,61
139,05
0,00
1.261,66
1261,66
0,00
294,08
0,00
294,08
55
184,95
0,00
479,03
11
197,28
0,00
676,31
14
676,31
0,00
15
156,32
0,00
156,32
18
204,61
0,00
360,93
23
360,93
0,00
21
97,60
0,00
97,60
23
366,93
0,00
464,53
26
350,15
0,00
814,68
28
404,96
0,00
1.219,64
33
1219,64
0,00
30
372,71
0,00
372,71
32
231,64
0,00
604,35
35
288,94
0,00
893,29
41
38
43
42
317,93
45
211,03
54
48
179,55
893,29
0,00
0,00
179,55
179,55
0,00
0,00
317,93
0,00
528,96
528,96
0,00
442,75
0,00
442,75
51
396,37
0,00
839,12
51
104,32
61
53
0,00
943,44
943,44
0,00
551,85
0,00
551,85
55
174,12
0,00
725,97
57
300,97
69
62
64
0,00
1.026,94
1026,94
0,00
120,94
0,00
120,94
105,40
0,00
226,34
76
226,34
0,00
66
177,46
0,00
177,46
68
168,30
0,00
345,76
193
82
345,76
0,00
71
774,24
0,00
774,24
73
216,94
0,00
991,18
87
991,18
0,00
81
95
89
105
93
110
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
59,88
172,76
2.589,91
11476,55
0,00
59,88
59,88
0,00
0,00
172,76
172,76
0,00
0,00
2.589,91
2589,91
0,00
11476,55
0,00
CODIGO: 1.1.2.02
BANCO PICHINCHA
NO
ASIENTO
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
2000,00
0,00
2000,00
0,00
51,00
1949,00
1261,66
0,00
3210,66
14
676,31
0,00
3886,97
15
0,00
17,00
3869,97
17
0,00
400,00
3469,97
16
0,00
20,00
3449,97
23
360,93
0,00
3810,90
28
0,00
25,00
3785,90
33
1219,64
0,00
5005,54
34
0,00
25,50
4980,04
41
893,29
0,00
5873,33
37
0,00
50,00
5823,33
40
0,00
350,00
5473,33
46
0,00
443,00
5030,33
43
179,55
0,00
5209,88
50
0,00
236,30
4973,58
54
528,96
0,00
5502,54
50
0,00
480,00
5022,54
61
943,44
0,00
5965,98
60
0,00
302,20
5663,78
59
0,00
600,00
5063,78
69
1026,94
0,00
6090,72
70
0,00
515,80
5574,92
61
0,00
151,10
5423,82
76
226,34
0,00
5650,16
81
0,00
232,50
5417,66
DE
PAPEL
194
82
345,76
0,00
5763,42
87
991,18
0,00
6754,60
88
0,00
19,00
6735,60
89
0,00
840,00
5895,60
90
0,00
207,20
5688,40
91
0,00
47,06
5641,34
93
0,00
40,00
5601,34
95
59,88
0,00
5661,22
97
0,00
60,00
5601,22
98
0,00
61,60
5539,62
100
0,00
106,60
5433,02
105
172,76
0,00
5605,78
101
0,00
8,00
5597,78
106
0,00
58,46
5539,32
110
2589,91
8129,23
111
0,00
224,00
7905,23
114
0,00
175,65
7729,58
13476,55
5746,97
7729,58
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CUENTA:
FECHA
COMPRAS
06/12/2009 ISABEL
15/12/2009 COMPRAS
DETALLE
DISTRIBUIDORA DAYANA
DIPRONOR
CUENTA:
FECHA
DETALLE
PAGO HONORARIOS DEL MES DE
30/12/2009 DICIEMBRE
31/12/2009 LIQUIDACION IVA
CODIGO: 1.1.3.01
NO
ASIENTO
1
DEBE
HABER
218.43
SALDO
218.43
CODIGO: 1.1.4.01
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
41
47,46
47,46
77
22,20 .00
69,66
99
69,66
0,00
CODIGO: 1.1.4.04
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
95
24,00
0,00
24,00
99
0,00
24,00
0,00
TOTAL CUENTAS
195
CUENTA:
INVENTARIO DE MERCADERIA
FECHA
NO
ASIENTO
DETALLE
CODIGO: 1.1.5.01
HABER
SALDO
30,60
0,00
30,60
74,10
0,00
104,70
104,88
0,00
209,58
540,00
0,00
749,58
893,28
0,00
1642,86
556,14
0,00
2199,00
414,00
0,00
2613,00
705,60
0,00
3318,60
90,00
0,00
3408,60
28,50
0,00
3437,10
246,61
0,00
3683,71
243,24
0,00
3926,95
90,00
0,00
4016,95
86,68
0,00
4103,63
143,04
0,00
4246,67
90,12
0,00
4336,79
239,19
0,00
4575,98
69,86
0,00
4645,84
126,00
0,00
4771,84
292,24
0,00
5064,08
211,68
0,00
5275,76
163,80
0,00
5439,56
/I.I
DEBE
/I.I
/I.I
185,22
0,00
5624,78
138,96
0,00
5763,74
136,50
0,00
5900,24
171,99
0,00
6072,23
132,30
0,00
6204,53
308,49
0,00
6513,02
405,76
0,00
6918,78
232,02
0,00
7150,8
32,64
0,00
7183,44
67,50
0,00
7250,94
157,50
0,00
7408,44
337,05
0,00
7745,49
77,20
0,00
7822,69
0,00
94,31
7728,38
0,00
106,95
7621,43
01/12/2009 COMPRAS
51,00
7672,43
DISAMA
0,00
226,2
7446,23
10
0,00
142,25
7303,98
12
0,00
151,76
7152,22
196
16
0,00
120,23
7031,99
19
0,00
140,54
6891,45
03/12/2009 COMPRAS
20
50,00
0,00
6941,45
22
0,00
75,10
6866,35
PROVEMAS
24
0,00
282,27
6584,08
27
0,00
269,4
6314,68
29
0,00
311,43
6003,25
31
0,00
286,65
5716,60
33
0,00
159,1
5557,50
36
0,00
198,45
5359,05
40
0,00
138,12
5220,93
41
443,00
0,00
5663,93
43
0,00
230,31
5433,62
46
0,00
158,54
5275,08
47
0,00
47,94
5227,14
07/12/2009 COMPRAS
44
236,30
0,00
5463,44
PROVEMAS
49
0,00
327,06
5136,38
51
0,00
214,24
4922,14
51
0,00
86,32
4835,82
08/12/2009 COMPRAS
52
302,20
0,00
5138,02
MOLINERA MANTA
54
0,00
424,50
4713,52
56
0,00
133,96
4579,56
58
0,00
231,5
4348,06
63
0,00
93,03
4255,03
65
0,00
81,08
4173,95
10/12/2009 COMPRAS
60
515,80
0,00
4689,75
67
0,00
121,9
4567,85
69
0,00
153,00
4414,85
11/12/2009 COMPRAS
70
232,50
0,00
4647,35
72
0,00
595,52
4051,83
74
0,00
166,86
3884,97
13/12/2009 COMPRAS
COMERCIAL ROOSS
76
840,00
0,00
4724,97
15/12/2009 COMPRAS
DIPRONOR
77
185,00
0,00
4909,97
79
42,78
0,00
4952,75
82
0,00
41,13
4911,62
20/12/2009 COMPRAS
DISAMA
83
60,00
0,00
4971,62
21/12/2009 COMPRAS
LA FABRIL S.A
84
61,60
0,00
5033,22
85
0,00
26,4
5006,82
25/12/2009 COMPRAS
QUISUR
86
106,60
5113,42
27/12/2009 COMPRAS
PROVEMAS
88
256,00
5369,42
90
0,00
118,65
5250,77
29/12/2009 VC
92
47,46
0,00
5298,23
94
0,00
1957,07
3341,16
11252,93
7911,77
3341,16
/JOSE ARROLLO
197
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 1.1.5.02
NO
ASIENTO
1
DEBE
185,72
HABER
SALDO
0,00
185,72
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
CODIGO: 1.2.1.01
EDIFICIO
FECHA
DETALLE
NO
ASIENTO
1
DEBE
20000,00
HABER
0,00
SALDO
20000,00
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 1.2.1.02
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
83,33
83,33
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
EQUIPO DE OFICINA
FECHA
DETALLE
CODIGO: 1.2.1.03
NO
ASIENTO
1
DEBE
682,80
HABER
SALDO
0,00
682,80
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 1.2.1.04
NO
ASIENTO
1
DEBE
HABER
SALDO
5,69
5,69
TOTAL CUENTAS
198
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 1.1.5.02
NO
ASIENTO
1
DEBE
350,00
HABER
SALDO
0,00
350,00
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 1.2.1.06
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
2,92
2,92
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 1.2.1.07
NO
ASIENTO
1
DEBE
800,00
HABER
SALDO
0,00
800,00
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 1.2.1.08
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
22,22
22,22
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
VEHICULO
FECHA
CODIGO: 1.2.1.09
DETALLE
NO
ASIENTO
1
DEBE
HABER
SALDO
5000,00
5000,00
TOTAL CUENTAS
199
CUENTA:
FECHA
DETALLE
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
83,33
83,33
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO
NO
ASIENTO
2.1.1.01
DEBE
HABER
SALDO
0,00
925,42
925,42
20
0,00
50,00
975,42
37
50,00
0,00
925,42
88
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CANCELAR A PROVEEDOR DE PAPEL
03/12/2009 HIGIENICO
0,00
256,00
1181,42
50,00
1231,42
1181,42
CODIGO: 2.1.1.01
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
17
400,00
0,00
400,00
34
25,50
0,00
425,50
40
350,00
0,00
775,50
50
480,00
0,00
1255,50
59
600,00
0,00
1855,50
61
151,10
0,00
2006,60
2006,60
0,00
2006,60
CUENTA
HA
DETALLE
CODIGO: 2.1.1.08
NO
ASIENTO
DEBE
1
HABER
SALDO
68,06
68,06
TOTAL CUENTAS
200
FECHA
CODIGO: 2.1.1.09
NO
ASIENTO
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
602,42
602,42
TOTAL CUENTAS
NO
FECHA
DETALLE
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
18
0,00
21,93
21,93
32
0,00
24,82
46,75
35
0,00
30,96
77,71
42
0,00
18,51
96,22
45
0,00
4,89
101,11
48
0,00
17,55
118,66
51
0,00
7,42
126,08
66
0,00
19,01
145,09
81
0,00
6,42
151,51
89
0,00
18,51
170,02
91
6,26
0,00
163,76
93
0,00
108,99
272,75
99
272,75
0,00
272,75
279,01
279,01
0,00
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
CODIGO: 2.2.1.06
FECHA
NO
ASIENTO
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
0,00
98
175,65
0,00
0,00
99
0,00
179,09
179,09
175,65
354,74
179,09
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
NO
ASIENTO
DETALLE
175,65
CODIGO: 3.1.1.02
CAPITAL SOCIAL
175,65
/I.I
/I.I
DEBE
HABER
SALDO
0,00
29135,88
29135,88
0,00
30,60
29166,48
0,00
74,10
29240,58
201
0,00
104,88
29345,46
0,00
540,00
29885,46
0,00
893,28
30778,74
0,00
556,14
31334,88
0,00
414,00
31748,88
0,00
705,60
32454,48
0,00
90,00
32544,48
0,00
28,50
32572,98
0,00
246,61
32819,59
0,00
243,24
33062,83
0,00
90,00
33152,83
0,00
86,68
33239,51
0,00
143,04
33382,55
0,00
90,12
3347,67
0,00
239,19
33711,86
0,00
69,86
33781,72
0,00
126,00
33907,72
0,00
292,24
34199,96
0,00
211,68
34411,64
0,00
163,80
34575,44
/I.I
0,00
185,22
34760,66
0,00
138,96
34899,62
0,00
136,50
35036,12
0,00
171,99
35208,11
0,00
132,30
35340,41
0,00
308,49
35648,90
0,00
405,76
36054,66
0,00
232,02
36286,68
0,00
32,64
36319,32
0,00
67,50
36386,82
0,00
157,50
36544,32
0,00
337,05
36881,37
0,00
77,20
36958,57
36958,57
36958,57
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
VENTAS TARIFA 0%
FECHA
DETALLE
FC000015/RESTAURANTE LOS
01/12/2009 ALMENDROS
CODIGO: 4.1.1.01
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
0,00
122,61
122,61
0,00
139,05
261,66
0,00
294,08
555,74
0,00
184,95
740,69
202
11
0,00
197,28
937,97
15
0,00
156,32
1094,29
21
0,00
97,60
1191,89
23
0,00
366,93
1558,82
26
0,00
350,15
1908,97
28
0,00
404,96
2313,93
30
0,00
372,71
2686,64
38
0,00
179,55
2866,19
42
0,00
145,17
3011,36
45
0,00
165,42
3176,78
48
0,00
278,95
3455,73
51
0,00
327,11
3782,84
51
0,00
104,32
3887,16
53
0,00
551,85
4439,01
55
0,00
174,12
4613,13
57
0,00
300,97
4914,1
62
0,00
120,94
5035,04
64
0,00
105,40
5140,44
68
0,00
168,30
5308,74
71
0,00
774,24
6082,98
73
0,00
216,94
6299,92
93
0,00
1572,70
7872,62
7872,62
7872,62
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 4.1.1.01
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
18
0,00
182,68
182,68
32
0,00
206,82
389,5
35
0,00
257,98
647,48
42
0,00
154,25
801,73
45
0,00
40,72
842,45
48
0,00
146,25
988,7
51
0,00
61,84
1050,54
66
0,00
158,45
1208,99
81
0,00
53,46
1262,45
89
0,00
154,25
1416,7
93
0,00
908,22
2324,92
2324,92
2324,92
TOTAL CUENTAS
203
CUENTA:
DEVOLUCION EN VENTA
CODIGO
NO
DETALLE
ASIENTO
4.1.1.05
DEBE
FECHA
HABER
SALDO
78
47,06
0,00
47,06
91
52,20
0,00
99,26
99,26
99,26
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
DEVOLUCION EN COMPRA
FECHA
DETALLE
CODIGO: 5.1.1.04
NO
ASIENTO
DEBE
HABER
SALDO
47
47,94
0,00
47,94
85
26,4
0,00
74,34
74,34
0,00
74,34
TOTAL CUENTAS
CUENTA
COSTO VENTAS
FECHA
DETALLE
FC000015/RESTAURANTE LOS
01/12/2009 ALMENDROS
CODIGO
NO
ASIENTO
5.1.1.05
DEBE
HABER
SALDO
94,31
0,00
94,31
106,95
0,00
201,26
226,20
0,00
427,46
10
142,25
0,00
569,71
12
151,76
0,00
721,47
16
120,23
0,00
841,70
19
140,54
0,00
982,24
22
75,10
0,00
1057,34
24
282,27
0,00
1339,61
27
269,40
0,00
1609,01
29
311,43
0,00
1920,44
31
286,65
0,00
2207,09
33
159,10
0,00
2366,19
36
198,45
0,00
2564,64
39
138,12
0,00
2702,76
43
230,31
0,00
2933,07
46
158,54
0,00
3091,61
49
327,06
0,00
3418,67
51
214,24
0,00
3632,91
51
86,32
0,00
3719,23
54
424,50
0,00
4143,73
56
133,96
0,00
4277,69
58
231,50
0,00
4509,19
63
93,03
0,00
4602,22
204
65
81,08
0,00
4683,30
67
121,90
0,00
4805,20
69
153,00
0,00
4958,20
72
595,52
0,00
5553,72
74
166,86
0,00
5720,58
16/12/2009 VC
79
0,00
42,78
5677,80
82
41,13
0,00
5718,93
90
118,65
0,00
5837,58
92
0,00
47,46
5790,12
94
1957,07
0,00
7747,19
7837,43
90,24
7747,19
29/12/2009 VC
/JORGUE CEVALLOS
/JOSE ARROLLO
CUENTA:
FECHA
DETALLE
CODIGO: 5.2.1.01
NO
ASIENTO
96
TOTAL CUENTAS
CUENTA:
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
SALDO
500,00
500,00
500,00
500,00
CODIGO: 5.2.1.02
NO
ASIENTO
96
DEBE
HABER
SALDO
102,42
102,42
102,42
0
102,42
205
3.9.5. KARDEX
SUPERMERCADO OFERTON Y SANTA LUCILA
DEL 01 AL 31 DICIEMBRE 2009
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
ENTRADAS
CANT
SALIDAS
V.U
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
10,20
30,60
3 10,20
30,60
10,20
51,00
8 10,20
81,60
30,60
5 10,20
51,00
3 10,20
3 10,20
30,60
12,00
60,00
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
V.U
5 12,00
60,00
02
SALIDAS
V.T
0,00
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
CANT
0,00
CANT
V.U
12,4
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
6 12,35
74,10
12,35
5 12,35
61,75
12,4
12,35
4 12,35
49,40
12,4
24,70
2 12,35
24,70
206
METODO:
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
03
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
12
8,74 104,88
8,74
8,74
11
8,74
96,14
8,74
8,74
10
8,74
87,40
8,74
8,74
8,74
78,66
METODO:
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
04
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
15 36,00 540,00
1 36,00
36,00
14 36,00 504,00
7 36,00 252,00
7 36,00 252,00
2 36,00
5 36,00 180,00
72,00
FECHA
CODIGO
CONCEPTO
05
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
24 37,22 893,28
1
37,2
37,22
23 37,22 856,06
37,2
37,22
22 37,22 818,84
37,2
74,44
20 37,22
37,2
111,7
17 37,22 632,74
37,2
37,22
16 37,22 595,52
16
37,2
595,5
10
38,00 380,00
0
10
207
744,4
38 380,00
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
06
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
21,4
107
21 21,39 449,19
21,4
21,39
20 21,39 427,80
21,4
171,1
12 21,39 256,68
26 21,39 556,14
10
21,39
213,9
22 21,39 470,58
21,39
42,78
24 21,39 513,36
FECHA
CODIGO
CONCEPTO
07
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
12 34,50 414,00
4 34,50 138,00
8 34,50 276,00
1 34,50
7 34,50 241,50
5 34,50 172,50
METODO:
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
V.U
69,00
07
SALIDAS
V.T
2 34,50
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
CANT
34,50
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
32 22,05 705,60
4 22,05
88,20
28 22,05 617,40
5 22,05 110,25
23 22,05 507,15
13 22,05 286,65
10 22,05 220,50
5 22,05 110,25
5 22,05 110,25
1 22,05
22,05
4 22,05
88,20
1 22,05
22,05
3 22,05
66,15
1 22,05
22,05
2 22,05
44,10
20
23,00 460,00
22 22,91 504,09
208
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
08
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
PROMEDIO PONDERADO
V.U
1 22,50
5
EXISTENCIAS
V.T
22,50
22,50 112,50
CANT
V.U
V.T
4 22,50
90,00
3 22,50
67,50
8 22,50 180,00
1 22,50
22,50
7 22,50 157,50
1 22,50
22,50
6 22,50 135,00
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
09
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
1
5
10,00
9,50
9,50
50,00
CANT
V.U
V.T
9,50
28,50
9,50
19,00
9,86
69,00
9,86
9,86
9,86
59,14
9,86
9,86
9,86
49,29
9,86
19,71
9,86
29,57
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
10
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
V.U
V.T
13 18,97 246,61
CANT
8
10
18,97
19
151,8
189,7
5 18,97
94,85
15 18,97 284,55
3
19
56,91
209
12 18,97 227,64
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
11
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
12 20,27 243,24
20,3
60,81
9 20,27 182,43
20,3
60,81
6 20,27 121,62
20,3
81,08
2 20,27
21,32 106,60
7 21,02 147,14
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
12
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
40,54
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
12
7,50
90,00
7,50
37,50
7,50
52,50
7,50
45,00
7,50
7,50
8,64
69,10
8,54
42,70
8,80
61,60
3
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
V.U
26,40
PROMEDIO PONDERADO
13
ENTRADAS
CANT
8,80
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
11
7,88
86,68
7,88
31,52
7,88
55,16
7,88
39,40
7,88
15,76
210
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
14
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
6 23,84 143,04
23,8
71,52
3 23,84
71,52
23,8
23,84
2 23,84
47,68
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
15
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
V.U
V.T
12
7,51
90,12
7,51
75,10
7,51
15,02
7,51
7,51
7,51
7,51
PROMEDIO PONDERADO
16
SALIDAS
V.T
V.U
10
ENTRADAS
CANT
CANT
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
17 14,07 239,19
15
14,1
211,1
2 14,07
28,14
14,1
14,07
1 14,07
14,07
14,1
14,07
0 14,07
211
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
17
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
9,98
69,86
9,98
9,98
9,98
59,88
9,98
9,98
9,98
49,90
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
18
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
12 10,50 126,00
5 10,50
52,50
7 10,50
73,50
2 10,50
21,00
5 10,50
52,50
1 10,50
10,50
4 10,50
42,00
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
19
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
26 11,24 292,24
15
11,2 168,60
11 11,24 123,64
11,2
44,96
7 11,24
78,68
11,2
11,24
6 11,24
67,44
11,2
22,48
4 11,24
44,96
10
12,05 120,50
14 11,82 165,45
212
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
20
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
11 10,08 110,88
10,1
10,08
10 10,08
100,8
10,1
60,48
4 10,08
40,32
14 10,88 152,32
13
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
CONCEPTO
V.U
10,9 141,44
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
14,02
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
V.U
13,9
27,82
SALIDAS
V.T
2 13,65
27,30
7 13,91
97,40
5 13,91
69,57
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
18 10,29 185,22
V.T
22
V.U
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
CANT
13,7 136,50
70,10
CONCEPTO
CANT
12 13,65 163,80
FECHA
10,88
21
SALIDAS
V.T
1 10,88
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
CANT
V.T
10,1 100,80
11,20 112,00
FECHA
V.U
21 10,08 211,68
CANT
17
15
10,3
174,9
11,08 166,20
1 10,29
10,29
16 11,03 176,48
2
11
22,06
13
11
143,4
213
14 11,03 154,42
1 11,03
11,03
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
23
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
5
10
15,4
77,20
16,20 162,00
16
47,94
8 15,98
127,9
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
V.U
CANT
V.U
3 27,30
10
V.T
81,90
28,10 281,00
11 27,97 307,63
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
V.U
V.T
V.U
SALIDAS
V.T
2 27,30
54,60
1 27,97
27,97
25
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
13 13,23 171,99
CANT
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
CANT
19/1272009
47,95
12 27,97 335,59
3 15,98
5 27,30 136,50
CONCEPTO
11 15,98 175,81
EXISTENCIAS
FECHA
61,76
24
SALIDAS
V.T
4 15,44
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
CANT
V.T
14 15,98 223,76
3
CONCEPTO
V.U
9 15,44 138,96
FECHA
CANT
10
5
14,00
13,2 132,30
70,00
3 13,23
39,69
8 13,71 109,69
3 13,71
41,13
214
5 13,71
68,56
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
26
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
V.T
66,15
7 22,64 158,50
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
V.U
1 22,64
22,64
27
SALIDAS
V.T
66,15
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
CANT
3 22,05
8 22,64 181,14
CONCEPTO
22,1
23,00 115,00
FECHA
V.U
6 22,05 132,30
CANT
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
13 23,73 308,49
23,7
118,7
8 23,73 189,84
23,7
23,73
7 23,73 166,11
23,7
118,7
2 23,73
47,46
4 23,73
94,92
23,73
47,46
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
28
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
8 50,72 405,76
50,7
101,4
6 50,72 304,32
50,7
101,4
4 50,72 202,88
51,20 256,00
9 50,99 458,87
8 50,99
407,9
215
1 50,99
50,99
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
29
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
9 25,78 232,02
25,8
25,78
8 25,78 206,24
25,8
51,56
6 25,78 154,68
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
30
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
V.U
16,32
V.T
8,16
32,64
8,16
16,32
31
SALIDAS
V.T
V.U
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
CANT
8,16
CANT
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
V.T
7,50
67,50
7,50
15,00
7,50
52,50
7,50
37,50
7,50
15,00
7,50
7,50
7,50
7,50
216
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
PROMEDIO PONDERADO
32
ENTRADAS
CANT
V.U
SALIDAS
V.T
CANT
V.U
EXISTENCIAS
V.T
CANT
V.U
7 22,50 157,50
5 22,50 112,50
2 22,50
2 22,50
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
FECHA
CONCEPTO
V.U
45,00
CANT
V.U
V.T
2
10
22,47
METODO
UNIDAD DE MEDIDA
CODIGO
V.T
22,5
494,3
CANT
1
5
15,44
1 22,47
22,47
34
SALIDAS
V.T
13 22,47 292,11
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
V.U
44,94
V.U
EXISTENCIAS
V.T
V.U
23 22,47 516,81
22
CANT
22,5
224,7
CANT
15 22,47 337,05
CONCEPTO
EXISTENCIAS
FECHA
33
SALIDAS
V.T
45,00
PROMEDIO PONDERADO
ENTRADAS
CANT
V.T
15,4
15,44
77,20
CANT
V.U
V.T
5 15,44
77,20
4 15,44
61,76
9 15,44 138,96
8
15,4 123,52
217
1 15,44
15,44
COD
DESCRIPCION CUENTAS
SUMAS
SALDOS
DEBE
11101 Efectivo
11202 Banco Pichincha
IVA en Compra de
11401 Mercadera
11404 IVA pagado en Gasto
11501 Inventario de Mercadera
HABER
DEBE
HABER
0.00
1000,00
0,00
1000,00
11476,55
5746,97
5729,58
0,00
69,66
69,66
24,00
24,00
3382,78
7911,77
4528,99
83,33
83,33
5,69
5,69
2,92
2,92
22,22
22,22
83,33
83,33
306,00
256,00
50,00
2006,60
2006,60
68,06
68,06
602,42
602,42
279.01
279,01
175.65
179,09
3,44
7872,62
7872,62
2324,92
2324,92
99,26
99,26
74,34
74,34
7837,43
500
500
102,42
102,42
90,24
7747,19
68,06
68,06
200,00
200,00
197,49
197,49
48,00
48,00
36,00
36,00
25,00
25,00
20,00
20,00
26672,25
26672,25
16853,94
16853,94
218
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
INGRESOS
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
10098,28
4.1.1
VENTAS
10098,28
4.1.1.01
Ventas Tarifa 0%
7872,62
4.1.1.02
2324,92
4.1.1.05
99,26
10098,28
COSTOS Y GASTOS
5.1
COSTOS
7821,53
5.1.1
COMPRAS
7821,53
5.1.1.04
5.1.1.05
Costo de Venta
7747,19
5.2
GASTOS
1196,97
5.2.1
GASTOS
1196,97
5.2.1.01
500,00
5.2.1.02
102,42
5.2.1.03
5.2.1.04
200,00
5.2.1.05
197,49
5.2.1.06
Servicios Bsicos
48,00
5.2.1.07
Suministros de Oficina
36,00
5.2.1.10
tiles de Limpieza
25,00
5.2.1.40
20,00
6.3
74,34
68,06
TOTAL GASTOS
9018,50
1079,78
_________________
CONTADOR
___________________
GERENTE
219
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.2
BANCOS
7729,58
1.1.2.02
Banco Pichincha
7729,58
11427,43
1.1.3
218,43
1.1.3.01
218,43
1.1.5
INVENTARIO DE MERCADERIA
3479,42
1.1.5.01
Inventario de Mercadera
3293,70
1.1.5.02
1.2
ACTIVOS FIJOS
26635,31
1.2.1
Activos Fijos
26635,31
1.2.1.01
1.2.1.02
1.2.1.03
1.2.1.04
Edificio
(-) Depreciacin acumulada de Edificio
Equipo de Oficina
(-) Depreciacin acumulada Equipo Oficina
20000,00
83,33
682,80
5,69
1.2.1.05
1.2.1.06
1.2.1.07
1.2.1.08
1.2.1.09
Vehculo
1.2.1.10
185,72
350,00
2,92
800,00
22,22
5000,00
83,33
38062,74
PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
154,70
2.1.1
PROVEEDORES
154,70
2.1.1.01
1181,42
2.1.1.02
2006,60
2.1.1.08
2.1.1.09
602,42
2.2
IMPUESTOS FISCALES
179,09
2.2.1
IMPUESTOS FISCALES
179,09
2.2.1.06
179,09
68,06
PATRIMONIO
24,39
3.1
PATRIMONIO
36958,57
3.1.1
PATRIMONIO NETO
36958,57
3.1.1.02
Capital Social
Resultado del Ejercicio
36958,57
1079,78
38038,35
38062,74
CONTADOR
GERENTE
220
COMPROBANTE N
POR:
122,61
FECHA : 01/12/2009
CHEQUE
BANCO
VALOR
EFECTIVO
CODIGO
1.1.1.01
CUENTA
Efectivo
TOTAL
PREPARADO
AUTORIZADO
N DE
3
VALOR
122,61
122,61
221
COMPROBANTE N
POR:
400,00
FECHA : 03/12/2009
Cuatrocientos
00/100
CHEQUE
BANCO
626
Banco
Pichincha
VALOR
400,00
EFECTIVO
CODIGO
CUENTA
1.1.2.02
N DE
17
TOTAL
PREPARADO
AUTORIZADO
VALOR
400,00
400,00
CONTABILIZADO
ENTREGUE
CONFORME
222
Ruc:1000916310001
FACTURA
001-001-00112
AV. Prez Guerrero 7-42 y Snchez y Cifuentes
Ibarra 01 de Diciembre del 2009
RUC. 1002242293001
Seores. Restaurante los Almendros
Direccin. Av. Mariano Acosta
Telfono. 062641031
SUBTOTAL
122,61
12%
122,61
0%
122,61
Total
------------------------------
-------------------------------------
FIRMA AUTORIZADA
223
CAPITULO IV
ANLISIS DE IMPACTOS
4.1. INTRODUCCIN
En el presente proyecto de Desarrollo Institucional se ha tomado los
Siguientes Impactos: Impacto Socio-Econmico, Impacto Educativo y
Cultural, Impacto Ambiental o Ecolgico, Impacto Empresarial, Impacto
de Comercializacin.
Impactos
se
medirn
tanto
cualitativamente
como
-1
-2
-3
TOTAL
INDICADORES
Calidad de Vida
Fuentes de Ingresos
Seguridad Familiar
Estabilidad Laboral
Oferta de Empleo
TOTAL
x
x
1
3
1
9
224
225
-1
-2
-3
TOTAL
INDICADORES
Generacin de Conocimientos
Nuevos Aprendizajes
Formacin Profesional
Autoestima
Preservacin de Valores
Creacin de Nuevos Valores
1
x
-1
TOTAL
van adquirir
valores, un
profesional
en
la
que
se
permitir
compartir
estos
-1
-2
-3
TOTAL
INDICADORES
Manejo de Desechos
Reciclar Desperdicios
Tratamiento de la Basura
Charlas de Concientizacin
TOTAL
227
que se
-1
-2
-3
TOTAL
INDICADORES
Estilos de Gestin
Clima Organizacional
x
x
Motivacin
Trabajo Corporativo
Eficaz Gerencia
Mximo Manejo de Recursos
TOTAL
2
x
1
x
-1
8
228
229
-1
-2
-3
TOTAL
INDICADORES
Servicio y Atencin al Cliente
Posicionamiento en el Mercado
Buena Imagen
Portafolio de Productos
TOTAL
es lo
alcancen
grande para que esto les pueda servir para realizar otras inversiones, a
si como tambin para que los empleados puedan percibir buenas
remuneracin y por lo tanto
Y como
231
-1
-2
-3
TOTAL
IMPACTOS
Socio-Econmico
Educativo y Cultural
Ambiental o Ecolgico
Empresarial
De Comercializacin
TOTAL
9
T.I.= 9/5 = 1.8 = +2= IMPACTO MEDIO POSITIVO
Anlisis
El proyecto Modelo Administrativo, Contable
en lo Socio-Econmica
ya que
CONCLUSIONES
de un organigrama
verdaderos en los
supermercados.
que
los
supermercados,
desconozcan
si
estn
realice una
RECOMENDACIONES
Elaboracin un
GLOSARIO DE TERMONOS
es
efectuar
la
primera
anotacin,
Acta.
Relacin
escrita
de
dos
asuntos
directores
otras
personas.
Activo.
Administracin.
el
cumplimiento
de
los
Ajuste.
Amortizacin.
de
los
activos
intangibles.
Aporte
Arqueo de Caja.
Asiento.
Balance de Situacin.
Balance:
Beneficio.
Bienes.
Son
las
cosas
materiales
Cantidad
importe
sujeto
de
deducciones.
Caja.
Capital.
Cargar.
Cartera.
se
siguen
para
registrar
las
236
Deudores
por
operaciones
no
documentales.
Codificacin.
Compaa.
constituidas
obtienen
personera jurdica
Compras.
adquiridas
durante
el
ejercicio.
Comprobacin.
Comprobantes.
Formularios
documentos
fuente.
representativas
de
los
depsitos bancarios.
Contabilidad.
Contador.
de
una
empresa
Se
emplea
como
sinnimo
de
237
Coordinacin.-
Funciones
de
direccin
que
Cotizacin.
Crdito
Crdito.
Abono,
descargo.
Partida
que
se
Cuenta Deudora.
Cuenta.
Cuentas de Orden.
Son
aquellas
que
representan
jurdica,
sin
aumentar
ni
Deudas de la empresa.
Debe
Dbito
Haber
Jerarqua.-
Liquidar
Liquidar la cuenta.
Reclutamiento.-
con
el
de
cumplir
los
efectuar
las
objetivos de la empresa.
Regularizar
una
cuenta
significa
239
FUENTES DE INFORMACIN
Bibliografa:
240
ROMERO Javier
editorial
Mxico.
LINCONGRAFIA
http://www.sri-gov.ec
http://www.ec.gov.net/docs/reformat1.htm
http://www.monografas.com
www.superdecompaias.com
www.mailxmail.com
http://modelosadministrativosunesr.blogspot.com/
242
ANEXOS
ANEXO 1
UNIVERSIDAD TCNICA DEL NORTE
FACAE
Encuesta Dirigida a los Empleados de los SUPERMERCADOS
OFERTON Y SANTA LUCILA de la Ciudad de Ibarra, Provincia de
Imbabura.
La presente encuesta tiene como objetivo conocer el aspecto interno por
medio de los trabajadores de los supermercados Oferton y Santa Lucila
Instrucciones: Marque con una X, segn corresponda la respuesta
correcta.
Entrevistas
Pruebas escritas de C.
Pruebas Demostrativas
Ninguna
243
No responde
244
Semanas
Meses
Aos
No responde
10.- Gnero:
Masculino
Femenino
11.- Edad:
18 a 24
25 a 35
40 en adelante
245
ANEXO N2
2.- Cree Ud. que los precios de los productos que expenden los
Supermercado Oferton y Santa Lucila son:
Caros
Normales
Baratos
No responde
246
247
No Responde
6.- Cree Ud. que los Supermercados Oferton y Santa Lucila tienen
mucha demanda y competencia en el mercado?
SI
NO
No responde
7.- Opine sobre la ubicacin de los Supermercados Oferton y
Santa Lucila cree que es?
Cerca
Lejos
No tan lejos
Muy lejos
No responde
248
Siempre
De vez en cuando
Nunca
No responde
10.- Gnero:
Masculino
Femenino
11.- Edad:
18 a 24
25 a 40
40 en adelante
249
ANEXO N 3
4-. Cree Ud. Que una buena planeacin y direccin le van ayudar
a estructurar de mejor manera los supermercados?
250
ANEXO N 4
ANEXO N 5
Factor Econmico.
1.- Qu aspectos cree Ud.
supermercados?
Influyen en la
economa de los
Factor Social
2.- Cree usted que los cambios trascendentales en la forma de
vida actual afecta de forma directa a la adquisicin de productos en
algn supermercado?
Factor Poltico
3.- Cree usted que los cambios polticos afectan notablemente al
desarrollo de los negocios en general?
Factor Tecnolgico.
4.- Considera usted que el factor tecnolgico juega un papel
importante en los negocios?
252
ANEXO N 6
VISITA A LAS INSTALACIONES DE LOS SUPERMERCADOS
OFERTON Y SANTA LUCILA
253
254
255
256