UNIVERSIDAD NACIONAL

DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS
CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL

DE
CONTABILIDAD
PRCTICAS PREPROFESIONALES

ASESOR
ALUMNO

:
:

CPC. .

CARRERA ALVA, Elmer

Ulises
JURADO

Cajamarca, del 2012

INFORME
_____________________________________________________________________
A

: Decano de la Facultad de Ciencias Econmicas, Contables y

Administrativas.

DEL (A)

: Tutor

ASUNTO

: Prctica Pre profesional

FECHA

: Cajamarca,

Es grato dirigirme a su digno despacho, para informarle que el seor CARRERA

ALVA, Elmer Ulises; alumno de la Escuela Acadmico Profesional de Contabilidad, ha
concluido con la elaboracin de la Prctica Pre profesional, la misma que ha sido
revisada por mi persona, hallndose debidamente estructurada de conformidad con el
reglamento de Prcticas Pre profesionales, razn por la cual pongo a disposicin para
los tramites respectivos.

Es todo cuanto tengo que informar a Ud. En honor a la verdad.

Atentamente,

..

DEDICATORIA
El trabajo est dedicado a mis
padres, y todas aquellas personas
que han facilitado y participado
en la realizacin del presente
informe.
ELMER ULISES CARRERA ALVA

AGRADECIMIENTO
El presente Informe de prcticas pre-profesionales es un encomiable esfuerzo tanto del
practicante como el asesor que pasa por el reforzamiento, aprendizaje y desarrollo de
conocimientos, aptitudes y habilidades para el practicante por el cual es importante para
seguir el camino de la profesin contable, por lo que el agradecimiento va dirigido al
Jefe del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de Cajamarca el
seor Walter Torres Escobar que me concedi la oportunidad de realizar mis prcticas
preprofesionales y la orientacin necesaria para realizar dicha labor, adems agradecer
al asesor de prcticas por su valioso tiempo dedicado para aportar con la elaboracin de
mi informe.
Me es de satisfaccin haber contribuido de alguna forma con el presente trabajo de
campo plasmado en este informe que permitir ser un instrumento de trabajo y consulta
para los estudiantes y profesionales del mbito contable.

NDICE

Presentacin1
DATOS GENERALES 2
1. SISTEMA NACIONAL DE CONTROL 2
1.1 Introduccin. 2
1.2 Conformacin...2
1.3 Atribuciones.3
2. CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA 6
2.1 Resea Histrica...6
2.2 El Control en la Repblica7
2.3 Contralora General de la Repblica.9
3. RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL OCI 12
3.1 Resolucin de Contralora N 220-2011-CG..12
A. Funciones del OCI.14
B. Funciones adicionales de los rganos de Control Sectorial y Regional...14
C. Adecuacin normativa...14
3.2 Reglamento de los rganos De Control Institucional15
A. Principios que rigen la actuacin de los rganos de Control Institucional...15
B. Responsables del control gubernamental en la entidad15
C. Objetivo del rgano de Control Institucional OCI...15
D. Implantacin e Implementacin del OCI...16
E. Nivel Jerrquico16
F. Estructura del OCI.17
G. Relacin del rgano de Control Institucional con la Contralora General de
la Repblica y la Entidad...17
H. Funciones del rgano de Control Institucional18
I. Conceptos..21
4. MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE Cajamarca 22
4.1 Resea Histrica22
4.2 Misin22
4.3 Visin22
4.4 Estructura Orgnica de la Municipalidad Provincial de Cajamarca - Jerarqua
del rgano de Control Institucional OCI...23
4.5 Personal del rgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de
Cajamarca...23

CAPTULO I
PROBLEMTICA 25

1. PROBLEMTICA RELACIONADA CON LA INDEPENDENCIA DEL OCI

..25
2. PROBLEMTICA RELACIONADA CON EL AMBIENTE DE
TRABAJO25
3. POBLEMTICA RELACIONADA CON LA CAPACIDAD
OPERATIVA.. 26
4. PROBLEMTICA RELACIONADA CON EL EQUIPAMIENTO. 27
5. PROBLEMTICA RELACIONADA CON LA CAPACITACIN DEL
PERSONAL 28
6. PROBLEMTICA RELACIONADA CON EL TRABAJO REALIZADO EN LA
OFICINA..2
9
CAPTULO II

BASES TERICAS 31
1. AUDITORA GUBERNAMENTAL31
2. OBJETIVOS..31
3. TIPOS DE AUDITORA GUBERNAMENTAL..32
3.1 Auditora Financiera32
3.2 Auditora de Gestin32
3.3 Examen Especial..33
4. NORMAS GENERALES..33
4.1 Entrenamiento tcnico y capacidad profesional. (NAGU 1.10)..33
4.2 Independencia. (NAGU 1.20)..34
4.3 Cuidado y esmero profesional. (NAGU 1.30)34
4.4 Confidencialidad. (NAGU 1.40)34
4.5 Participacin de profesionales y/o especialistas. (NAGU 1.50)34
4.6 Control de Calidad. (NAGU 1.60)...34
5. NORMAS PARA LA PLANIFICACIN (PLANEAMIENTO) DE LA
AUDITORA GUBERNAMENTAL ...35
5.1 Planificacin general. (NAGU 2.10). (*).35
5.2 Planificacin especfica. (NAGU 2.20). (*)....35
5.3 Programas de auditora. (NAGU 2.30). (*).35
5.4 Archivo permanente. (NAGU 2.40).35
6. NORMAS PARA EJECUCIN DE LA AUDITORA GUBERNAMENTAL...35
6.1 Estudio y evaluacin del control interno. (NAGU 3.10).35
6.2 Evaluacin del cumplimiento de disposiciones legales y reglamentarias. (NAGU
3.20) ..36
6.3 Supervisin del trabajo de auditora. (NAGU 3.30)....36
6.4 Evidencia suficiente, competente y relevante. (NAGU 3.40)..36
a. Evidencia fsica (*)..37
b. Evidencia documental37
c. Evidencia testimonial.....37

d. Evidencia analtica.....37
6.5 Papeles de trabajo. (NAGU 3.50)37
6.6 Carta de representacin. (NAGU 3.70) (*)..38
7. NORMAS PARA EL INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL...38
7.1 Forma escrita. (NAGU 4.10)...38
7.2 Oportunidad del informe. (NAGU 4.20)..38
7.3 Presentacin del informe. (NAGU 4.30).39
7.4 Contenido del informe. (NAGU 4.40).39
7.4.1 INTRODUCCIN..39
A. Informacin relativa al examen...39
a. Motivo del examen (*).39
b. Naturaleza y Objetivos (*)..39
c. Alcance (*)..39
d. Comunicacin de Observaciones....39
B. Informacin Relativa A La Entidad Examinada...39
a. Antecedentes y Base Legal (*)...39
b. Relacin de las personas comprendidas en las observaciones (*)..39
c. Posicin financiera, econmica y presupuestaria (*)..40
7.4.2 OBSERVACIONES...40
a. Sumilla..40
b. Condicin40
c. Criterio..40
d. Causa.40
e. Efecto41
7.4.3 CONCLUSIONES..41
7.4.4 RECOMENDACIONES.42
7.4 Informe Especial (NAGU 4.50) (*).42
7.5 Seguimientos de recomendaciones de auditoras anteriores (NAGU 4.60) ....42
CAPTULO III

SISTEMATIZACIN DE EXPERIENCIAS Y RESULTADOS 44

1. LABORES REALIZADAS Y EXPERIENCIAS ADQUIRIDAS44
1.1 Presentacin y sugerencias para empezar el trabajo44
1.2 Seleccin del rubro sometido a evaluacin (Obtencin preliminar de la
documentacin)...45
1.3 Solicitud de informacin.45
1.4 Control de Calidad...46
1.5 Evaluacin de la documentacin.46
1.6 Control de calidad....47
1.7 Redaccin de la observacin...47
1.8 Redaccin de las debilidades encontradas para establecerlas en el Memorando de
Control Interno48
1.9 Control de calidad....48
1.10 Entrega de la documentacin...48
2. ALTERNATIVAS DE SOLUCIN.....50
3. RESULTADOS.....51

CONCLUSIONES...52
RECOMENDACIONES.53
BIBLIOGRAFA.54
RELACIN DE ANEXOS ADJUNTOS...56

PRESENTACIN
En cumplimiento con las disposiciones del reglamento de Prcticas Pre profesionales de
la escuela acadmico profesional de contabilidad de la facultad de ciencias econmicas,
contables y administrativas de la Universidad Nacional de Cajamarca; someto a su
consideracin el presente informe de Prctica Pre profesionales, trabajo que fue
realizado en el rgano de Control Institucional de la Municipalidad Provincial de
Cajamarca, durante el periodo comprendido entre 29 de Setiembre al 30 de Diciembre
del 2011.

Para la elaboracin del presente informe, es de indicar que los conocimientos

tericos aprendidos en las aulas, han servido como base para realizar mis prcticas, las
mismas que han ampliado mis conocimientos en la especialidad de contabilidad para
luego ser plasmado en dicho documento. Cabe indicar que en la realizacin del trabajo
se realiz bajo la supervisin y el apoyo del Jefe de la Oficina de Control Institucional
el seor Walter Torres Escobar, en el cual se hizo la evaluacin del rubro de Gastos de
Publicidad e impresin y encuadernacin terminando con el respectivo informe de
auditora; donde se aprendi a identificar y resolver los problemas de diferente ndole
presentados en el rea de trabajo.
Por lo expuesto, Seores Miembros del Jurado Calificador, someto ante Ustedes las
experiencias adquiridas en mi condicin de practicante, para la correspondiente
evaluacin del indicado informe, que se ha realizado en vista de alcanzar los
conocimientos, habilidades y aptitudes que se requiere como futuro profesional.