PRESUPUESTO MAESTRO

GRUPO INDUSTRIAL DEL NORTE, S.A. HA CONTRATADO A UN EXPERTO PARA QUE OCUPE
EL PUESTO DE DIRECTOR DE PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL 2007. PARA ELLO EL SUBDIR.
DE PRESUPUESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE, 2006
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR
INV. MAT. PRIMA
INV. ART. TER.
FIJO
TERRENO
EDIFICIO
EQUIPO
DEP. ACUM
TOTAL

PASIVO
A CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
DOC. POR PAGAR

100,000

241,250
150,000
558,750
1,050,000

A LARGO PLAZO
OBLIG. POR PAGAR

250,000
500,000
500,000
150,000
1,100,000
2,150,000

CAPITAL CONTABLE
CAP. SOCIAL
UT. RETENIDAS

TOTAL

LA COMPAA FABRICA DOS PRODUCTOS QUE SON EL HR1 Y EL HR2

REQUERIMIENTOS DE LOS PRODUCTOS
CONCEPTO
HR1
MAT. PJ
0.50
MAT. PK
1.00
HORAS M.O.
2.00
LA HORA DE MO. CUESTA
14
INFORMACION DE INVENTARIOS
CONCEPTO
INICIAL
FINAL
MAT.PJ
1,000.00
800.00
MAT.PK
2,000.00
1,000.00
2,500.00
2,000.00
PRODUCTO HR1
2,000.00
1,500.00
PRODUCTO HR2

HR2
1.00
0.50
3.00

LOS GASTOS IND. DE FAB.

SE APLICAN CON BASE
DE HORAS DE M.O.
EL PRECIO DE VENTA

HR1
HR2
COSTO
100.00
25.00

VENTAS PROYECTADAS
HR1
HR2
GASTOS DE FAB. INDIREC
MANTENIMIENTO
DEP. 5% PARA EL EQUIPO
DEP 3% PARA EL EDIFICIO

GASTOS DE VENTA Y ADMINISTRACION

SUELDOS Y SALARIOS
200,000.00
COMISIONES 5 % DE VENTAS
147,500.00
PUBLICIDAD 2% DE VENTAS
59,000.00
VARIOS
60,000.00

LUZ
SEGUROS
VARIOS

RTO PARA QUE OCUPE

007. PARA ELLO EL SUBDIR.

100,000

400,000
500,000
150,000
150,000
1,000,000
500,000
1,500,000
2,150,000

S IND. DE FAB.

PRECIO DE VENTA

200.00
250.00

TAS PROYECTADAS
6,000
7,000

OS DE FAB. INDIREC
100,000.00

15,000.00
25,000.00
50,000.00
10,000.00
10,000.00

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO
HR1
HR2

P/V
200
250
TOTAL

UNIDADES
6,000
7,000

TOTAL
$1,200,000.00
$1,750,000.00
$2,950,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
CONCEPTO
Ventas
(+) Inv. Final
(=) Necesidad de prod.
(-) Inv. Inicial
(=) Prod. Requerida

HR1
6,000
2,000
8,000
2,500
5,500

HR2
7,000
1500
8,500
2,000
6,500

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO
MPJ
HR1
2,750.00
HR2
6,500.00
Total
9,250.00
X costo
100.00
Total
925,000.00
Costo total de m.p requeridas

MPK
5,500.00
3,250.00
8,750.00
25.00
218,750.00
$1,143,750.00

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

CONCEPTO
MPJ
Req. Por la produccin
9,250.00
800.00
(+) Inv. Final
10050
(=) Nec a comprar
1,000
(-) Inv. Inicial
9,050
(=) Total a comprar
100
(X) Costo por Kg
$905,000.00
(=) Costo de compra
Costo total de materias primas

MPK
8,750.00
1,000
9750
2,000
7,750
25
$193,750.00
$1,098,750.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

ARTICULO
Req prodc
Hrs requeridas
Total de horas
Costo por hora
Total de costo de m.o.d

HR1
5,500
2.00
11,000
14
$154,000.00

HR2
6,500
3.00
19,500
14

$273,000.00

$427,000.00

GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION.

CONCEPTO
Mantenimiento
Depre. equip (5%)
Depre. edific (3%)
Luz
Seguros
Varios
TOTAL

IMPORTE
$100,000.00
$15,000.00
$25,000.00
$50,000.00
$10,000.00
$10,000.00
$210,000.00

TASA DE APL.

G.I.F
TOT. HRS.
210,000.00
30,500

TASA DE APL.

6.89

PRESUPUESTO DE GASTOS Y ADMON

CONCEPTO
Sueldos y salarios
Comisin 5%
Publicidad 2%
Varios
Gastos ventas y administracin

IMPORTE
$200,000.00
147,500.00
59,000.00
60,000.00
$466,500.00

PRESUPUESTO INVENTARIOS FINALES

CONCEPTO
Materia PJ
Mateira PK
Mano de obra
Gast ind frab

Materia PJ
Materia PK
HR1
HR2

COSTO UNITARIO
(.5X100)
(1X25)
(2HRSX14)
(2HRSX6.89)

800 X 100
1000 X 25
2000 X 116.77
1500 X 175.2

HR1
50
25
28
13.77
116.77

80,000.00
25,000.00
233,540.98
262,733.61

COSTO UNITARIO
(1X100)
(.5X25)
(3HRSX14)
(3HRSX6.89)

496,274.59

HR2
100
12.5
42
20.6557377
175.16

PROD. TERM

PRESUPUESTO DE PRODUCCION Y VENTA.

CONCEPTO
Mat. Prima reuquerida
+ Mano de obra
+ Gastos Ind de fabricacin
= Costo de produccin.
+ Inv inicial de prod. Terminados
= Disponible
- Inv final de prod. Terminados
= COSTO DE VENTA PRESUPUESTADA

PRODUCCION Y VENTA.
IMPORTE
1143750
427,000
210,000.00
$1,780,750.00
558,750
$2,339,500.00
496,274.59
$1,843,225.41

ESTADO DE RESULTADOS.
COMPAA INDUSTRIAL DEL NORTE S.A
ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2007

CONCEPTO
Ventas
(-) Costos de ventas
= Utilidad Bruta
- Gastos de operacin

UT EJERCICIO

IMPORTE
$2,950,000.00
$1,843,225.41
$1,106,774.59
$466,500.00
$640,274.59