Manual de CBR

Manual del Sistema de Gestin del Conocimiento para el Control Gubernamental
Aportes para la discusin
MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 1
27/02/2008 10:45:00 a.m.
Contralora General de la Repblica

Genaro Matute Meja, Ph.D
Contralor General de la Repblica
Jr. Camilo Carrillo N 114, Jess Mara
Telfono: (51 1) 330 3000 Fax: (51 1) 433 4933
Email: contraloria@contraloria.gob.pe
Web: www.contraloria.gob.pe
La Contralora General de la Repblica agradece a la Cooperacin Alemana al Desarrollo GTZ
por el auspicio integral de la presente publicacin.

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NDICE
INTRODUCCIN.................................................................................................. 5
PRESENTACIN.................................................................................................. 7
UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES................................................................. 11
Captulo 1.
Acerca del Control Gubernamental e

identificacin de Responsabilidades........................................... 13
Captulo 2.
Acerca de la Gestin del Conocimiento

en la Contralora General de la Repblica................................... 17
Captulo 3.
Acerca del sistema CBR.............................................................. 19
a) Qu es el Sistema CBR?...................................................... 20
b) Para qu sirve el Sistema CBR?.......................................... 20
c) Qu contiene el Sistema CBR de la CGR? ......................... 21
d) Cmo se accede al Sistema CBR? ..................................... 22
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EN EL SISTEMA CBR ................................. 25

Captulo 1. Descripcin general de las estructuras. . .................................... 27
Captulo 2. Estructura de Responsabilidad Civil............................................ 33

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Captulo 3. Estructura de Responsabilidad

Administrativa Funcional. . .......................................................... 45
Captulo 4. Estructuras de Responsabilidad Penal. ...................................... 57
UNIDAD III. CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR............................................. 169
UNIDAD IV. INFORMACIN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR............... 173
ANEXOS
Anexo 01. Glosario de trminos CBR......................................................... 177
Anexo 02. Evaluando lo aprendido. . ......................................................... 185

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INTRODUCCIN
Desde el ao 2003, la Contralora General de la Repblica se plante

la necesidad de contar con un Sistema de Gestin del Conocimiento que le
permita la creacin, renovacin, organizacin, transmisin, uso y proteccin del
conocimiento adquirido durante los aos de ejercicio del control gubernamental,
para lo cual la mencionada institucin opt por la metodologa de razonamiento
basado en casos (CBR por sus siglas en ingls).
A partir de fines del ao 2005, la GTZ brinda asistencia tcnica a la CGR
con el fin de que se pueda disear e implementar el Sistema de Gestin del
Conocimiento que, con bastante tiempo previo, la mencionada institucin haba
identificado como necesario en funcin a sus necesidades especficas. Estas
necesidades eran, entre otras, agilizar los procesos de elaboracin de informes de
control, uniformizar criterios institucionales, mejorar la calidad y oportunidad del
control gubernamental y permitir el aprendizaje institucional.
En funcin a las necesidades ya mencionadas, la CGR opt por un Sistema
de Gestin del Conocimiento que utiliza la metodologa CBR, que consiste en una
base centralizada de casos tipo, elaborados a partir de observaciones tomadas
de informes de Control los cuales muestran las condiciones, metodologa y
procedimientos sugeridos por y para el personal de la mencionada institucin
para la identificacin de responsabilidades penales, civiles o administrativas en el
ejercicio de la funcin pblica.
Despus de ms de un ao de trabajo conjunto para el diseo e
implementacin de este sistema, en marzo de 2007 se instal en el servidor de
la CGR la versin final del Sistema CBR, el que contaba en ese momento con 19
estructuras y 67 casos y que adems, permite el acceso a informacin vinculada
necesaria para que los servidores y funcionarios de la CGR puedan realizar un
mejor control como los textos digitalizados de los informes de control, normas
legales, citas de jurisprudencia y doctrina, as como la situacin judicial de cada
caso contenido en el Sistema.

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A la fecha, el Sistema CBR ha ingresado a la etapa de implantacin y

sostenibilidad, la que se dio inicio con la incorporacin de usuarios y la capacitacin
de los mismos a nivel nacional. Se incorporaron a ms de 400 usuarios y se
capacit a ms de 350 de los mismos, tanto en Lima como en las 15 Oficinas
Regionales de Control.
La instalacin final del Sistema CBR en la Contralora General de la Repblica,
coloca a esta institucin a la vanguardia de otras instituciones anlogas en la regin,
pues la implementacin de sistemas y tecnologas de la informacin unidas a
estrategias de gobierno electrnico y de gestin del conocimiento permite, no slo
apoyar funciones internas de las instituciones pblicas para facilitar y promover
el flujo de informacin al interior, si no el buen gobierno en general, y, en este
caso, promover la lucha contra la corrupcin dotando de mejores herramientas a
esta entidad que tiene como misin cautelar el uso eficiente de los recursos del
Estado, as como la legalidad de los actos de las instituciones pblicas, entre otras.

Teniendo en cuenta que para la apropiacin de un Sistema de Gestin
del Conocimiento como el diseado en la CGR, es imprescindible contar con
herramientas que posibiliten el acceso al contenido del mismo y a la discusin
por parte de los usuarios, es que hemos considerado imprescindible apoyar esta
iniciativa del ente rector en control gubernamental en el Per de contar con un
texto que recoja esta informacin y fomente entre sus usuarios el intercambio de
opiniones as como la alimentacin mutua de sus experiencias, que es la razn
principal de que tengamos en nuestras manos un ejemplar del Manual del Sistema
de Gestin del Conocimiento de la Contraloria General de la Repblica.
Janos Zimmermann
Coordinador del Programa Gobernabilidad e Inclusin de la GTZ

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PRESENTACIN
En el marco de las competencias de la Contralora General de la Repblica

para promover una cultura de honestidad y transparencia en el ejercicio de la
funcin pblica, as como fomentar la participacin ciudadana en la gestin y
control del uso de los recursos del Estado, la institucin ha procurado dar una
respuesta orgnica y sistemtica frente a la creciente demanda de control por
parte de las diversos estamentos de la sociedad.
Por ello, y siguiendo los Lineamientos Estratgicos Institucionales de
mejorar, modernizar y fortalecer el control gubernamental, se viene impulsando
la renovacin de los instrumentos de control, el desarrollo tecnolgico y de los
sistemas de informacin, adems de la optimizacin de los procesos tcnicos,
que buscan generar condiciones para lograr servicios y productos de control ms
eficientes y eficaces acordes con la modernizacin del Estado.
En este contexto, desde el ao 2006 y con la colaboracin de la Cooperacin
Tcnica Alemana para el Desarrollo - GTZ, la Contralora General de la Repblica
ha desplegado esfuerzos y recursos para implementar un sistema de gestin del
conocimiento institucional, denominado Sistema CBR -por las siglas en ingls
de Case Based Reasoning-, que constituye una valiosa herramienta de soporte
tcnico a las actividades inherentes al control gubernamental.
El Sistema CBR proporciona una base de informacin sobre casos tipo
tomados de los propios informes de control emitidos por los diferentes rganos
del Sistema Nacional de Control, que permitan servir de gua orientadora en la
identificacin de las observaciones de control como de su correspondiente
asignacin de responsabilidades. El sistema ofrece una serie de ventajas para
el manejo de los profesionales de control, destacando la caracterstica relativa
a su fcil acceso desde la intranet institucional o en su defecto, dada la labor de
control en localidades con infraestructura limitada, la utilizacin de dispositivos
de almacenamiento portables para asegurar la continuidad en la ejecucin de las
acciones de control dentro de los plazos establecidos.

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Los casos tipo del Sistema CBR se estructuraron a partir de formatos

predeterminados que definen las condiciones que debe reunir cada tipo de
responsabilidad, con base a la revisin y anlisis del marco legal vigente vinculado
a las responsabilidades de tipo civil, penal y administrativo funcional. Estos
formatos recogen los casos tipo referidos a las estructuras de diecisiete (17)
responsabilidades de orden penal, una (1) civil y una (1) de carcter administrativo
funcional, que no slo definen de manera ordenada y lgica los elementos de
cada tipo de responsabilidad, sino que brindan al personal informacin sobre
definiciones vinculadas con las mismas, mediante un lenguaje sencillo y de fcil
comprensin, as como sugieren los procedimientos mnimos a seguir para poder
acreditar la concurrencia de los requisitos establecidos en cada estructura.
Considerando la importancia de las estructuras como punto de partida para
la identificacin de responsabilidades -elemento sustantivo del proceso de control
gubernamental- se ha buscado, a travs de un equipo tcnico especialmente
designado que cont con el apoyo de la GTZ, realizar la adecuacin pedaggica
de los conceptos legales que se presentan en el Manual, con la finalidad de facilitar
su comprensin en el personal que no necesariamente tiene formacin legal y
hacer as extensiva su aplicacin a todos los profesionales de control.
Con la incorporacin del uso obligatorio del Sistema CBR y de sus
estructuras tipo en las labores de control, la Contralora General de la Repblica
espera poder unificar progresivamente los criterios tcnicos para la identificacin
de responsabilidades, as como reducir los tiempos empleados en las labores de
elaboracin y revisin de los respectivos informes, lo que redundar en la emisin
oportuna y mejora de la calidad de los mismos. Asimismo, con la utilizacin
del Sistema CBR se persigue reducir los tiempos empleados actualmente en la
bsqueda de informacin en archivos fsicos y la absolucin de consultas.
Indudablemente la gestin del conocimiento es una tarea permanente
que requiere de la participacin e interaccin de todos los miembros de una
organizacin para la realimentacin del conocimiento institucional. Por ello, se
pone a disposicin el presente Manual del Sistema CBR con el convencimiento de
que las estructuras contenidas constituyen los primeros pasos hacia la unificacin
de los criterios institucionales, el debate acadmico y al aprendizaje organizacional
dentro de la Contralora General de la Repblica.
Genaro Matute Meja, Ph.D.

Contralor General de la Repblica
Lima, enero de 2008

27/02/2008 10:45:01 a.m.
ACERCA DE ESTE MANUAL
Este Manual est dividido en cuatro unidades, una primera introductoria

y luego tres unidades ms, cada una correspondiente a los tres contenidos del
sistema. A continuacin, explicaremos brevemente cada una:
La primera est dirigida a presentar a los usuarios aspectos generales
importantes a considerarse antes de presentar el contenido del Sistema CBR.
En ella se consignan conceptos como el Control Gubernamental y la Gestin del
Conocimiento. Adems, se hace una primera presentacin del sistema explicando
en grandes lneas en qu consiste, para qu sirve y a travs de qu medio se
puede acceder a l.
En la segunda unidad, se presentan las Estructuras Tipo del Sistema CBR.
Se comienza haciendo una descripcin general de las mismas en base a las Tablas
de Estructuras construidas con este fin. Luego, se presentan agrupadas por tipo
de responsabilidad: civil, administrativa funcional y penal.
La tercera unidad presenta los Casos Tipo, explicando para qu sirven
y cules son los criterios utilizados por el Equipo CBR para incluirlos en el
Sistema.
Finalmente la cuarta unidad presenta la Informacin Relacionada. En ella
se detalla el tipo de informacin a la que puede acceder el usuario desde los
Casos Tipo del Sistema CBR.
Cabe sealar que en el anexo 01, usted encontrar una lista de trminos del
Sistema CBR al que deber remitirse cada vez que encuentre un tmino resaltado
en azul.

27/02/2008 10:45:01 a.m.
Este Manual es de tipo autoinstructivo lo que le permitir irse retroinformando

sobre su aprendizaje. Al inicio de cada unidad o captulo, usted encontrar los
objetivos que va a lograr una vez concluidos los mismos. Estos se presentan bajo
el nombre de competencias e incluyen los contenidos presentados, as como las
capacidades y actitudes que usted desarrollar. Tambin, encontrar ejercicios
de evaluacin al finalizar las unidades o captulos. Usted, luego de responderlos,
podr comparar sus respuestas con las que le presentamos en el Anexo 02
(Evaluando lo aprendido) de esta forma, podr ir midiendo su aprendizaje.
10

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UNIDAD I: ASPECTOS GENERALES
UNIDAD I: ASPECTOS GENERALES
Al finalizar la unidad, usted estar en condiciones de:

1.
Explicar en qu consiste el Control Gubernamental y comprender

la importancia del mismo para el adecuado funcionamiento de la
Administracin Pblica.
2.
Definir qu es el Sistema de Gestin del Conocimiento, comprendiendo que ste no se limita a la tecnologa sino que requiere
trabajar aspectos como las personas y la cultura organizacional.
3.
Explicar qu es el Sistema CBR, para qu sirve, qu contenidos

tiene y cmo se accede al mismo, valorando su contribucin en
la mejora de la calidad de los Informes de Control e intercambio
de conocimientos y reconociendo la importancia de hacer un uso
responsable de los mismos.

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UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES
Reflexin Inicial.
Como producto de la realizacin de las acciones de control que lleva a cabo,
usted debe emitir informes de control en los que se incluye el sealamiento de
responsabilidades identificadas, sean stas de tipo civil, administrativo o penal.
Cules son los principales problemas que usted tiene que enfrentar
cuando lleva a cabo esta tarea?
Siente que el tiempo que le demanda la bsqueda de informacin para
elaborar el informe de control es excesivo?
A veces quisiera disponer de criterios generales que le faciliten la
verificacin de condiciones para la identificacin de responsabilidades? Y le
gustara que estos criterios se uniformizaran y fueran comunes a todos? Esto
permitira mejorar la calidad de sus informes?
Qu le parecera poder contar con casos tipo elaborados a partir de
observaciones tomadas de Informes de Control previos? Le gustara poder acceder
con facilidad a la experiencia acumulada de cada uno de los profesionales de la
Contralora General de la Repblica? Y qu opinara sobre poder intercambiar
sus propios conocimientos y experiencias?
El Sistema CBR descrito en este Manual le permitir acceder a estas
facilidades logrando as una mejora en los Informes de Control y en el intercambio
de conocimientos.
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CAPTULO 1. ACERCA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

E IDENTIFICACIN DE RESPONSABILIDADES
CAPTULO 1. ACERCA DEL CONTROL

GUBERNAMENTAL E IDENTIFICACIN DE
RESPONSABILIDADES
Competencia a lograr en este captulo:

Explicar en qu consiste el Control Gubernamental y comprender la
importancia del mismo para el adecuado funcionamiento de la Administracin
Pblica.
CONTENIDOS
CONCEPTUALES
Funcin de la Contralora
General de la Repblica.
Control Gubernamental.
Informes de Control.
CAPACIDADES
ACTITUDES
Identifica la funcin de la
Contralora General de la
Repblica.
Reconoce la importancia
de la funcin de la
Contralora General de
la Repblica y dentro de
sta de la emisin de
Informes de Control.
Explica en qu
consiste el Control
Gubernamental.
Describe lo que es un
Informe de Control.
Discrimina entre la
identificacin y la
determinacin de
Responsabilidades.

13
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1.
El control gubernamental y la identificacin de responsabilidades
A fin de cautelar el adecuado funcionamiento de la Administracin Pblica,

la Constitucin Poltica del Per prev la existencia de un organismo autnomo
de fiscalizacin administrativa denominado Contralora General de la Repblica a
quien compete el ejercicio del control gubernamental.
El Control Gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia, y
verificacin de la gestin, captacin y uso de los recursos y bienes del Estado, as
como del cumplimiento de las normas legales, lineamientos de poltica y planes
de accin por parte de los funcionarios y servidores pblicos.
Para tal efecto, el control gubernamental se ejerce mediante sistemas de
control de legalidad, de gestin, financiero, de resultados, de evaluacin de control
interno u otros que sean tiles. Asimismo, existen diferentes herramientas para el
ejercicio del Control Gubernamental que le corresponde realizar a la Contralora
Las acciones de control son las herramientas esenciales del Sistema
Nacional de Control en virtud de las cuales mediante la aplicacin de normas,
procedimientos y principios que regulan el control se evalan y verifican los actos
y resultados producidos por la entidad en la gestin y la ejecucin de los recursos,
bienes y operaciones institucionales.
Como producto de la realizacin de las acciones de control, se emiten
Informes de Control para el mejoramiento de la gestin de la entidad, en los que
se incluye el sealamiento de responsabilidades que se hubieran identificado. Las
responsabilidades que se identifican en los referidos informes de control pueden
ser de tipo civil, penal y administrativo funcional.
2.
Consecuencias de la identificacin de responsabilidades en los

Informes de Control
Como producto de la emisin de los Informes de Control se generan dos

consecuencias principales:
a)
La necesidad de que las entidades implementen las recomendaciones

realizadas en los Informes de Control.
b)
La remisin de los Informes de Control a las autoridades judiciales

o administrativas correspondientes para el inicio de las acciones
legales que correspondan y la imposicin de las sanciones que el
caso pudiera ameritar.
Cfr. Constitucin Poltica del Per, art. 82, p.41. Edicin Oficial 1998, Editora Per. Lima, Per.
Cfr. Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
Art. 6.

Art. 10

Art. 11 y 15 literal e).

14

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CAPTULO 1. ACERCA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL E IDENTIFICACIN DE

RESPONSABILIDADES
Como se puede apreciar, ninguna de las consecuencias conlleva el que la

Contralora General deba aplicar sanciones de tipo civil, penal o administrativo, ya
que ello no es parte de su mandato. En ese sentido, es importante resaltar que la
Contralora General identifica responsabilidades, a fin que luego las autoridades
competentes, facultadas para juzgarlas y sancionarlas puedan llevar a cabo los
procesos correspondientes.
Como consecuencia de lo anteriormente sealado, el nivel de anlisis de
las inconductas (hechos irregulares) que hace la Contralora General es de tipo
normativo y formal, ya que para el anlisis de las responsabilidades hace una
evaluacin de los hechos con arreglo al marco jurdico vigente; as como a criterios
jurisprudenciales y doctrinarios como pautas orientadoras.

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CAPTULO 2. ACERCA DE LA GESTIN

DEL CONOCIMIENTO EN LA CONTRALORA
GENERAL DE LA REPBLICA
Definir qu es el Sistema de Gestin del Conocimiento, comprendiendo

que ste no se limita al uso de tecnologa sino que requiere trabajar aspectos
como las personas y la cultura organizacional.
CONTENIDOS
CONCEPTUALES
La Gestin del
Conocimiento.
El Ciclo del
Conocimiento.
CAPACIDADES
Explica qu es
la Gestin del
Conocimiento.
Identifica los pasos del
Ciclo del Conocimiento.
ACTITUDES
Reconoce que el
Sistema de Gestin
del Conocimiento
no se limita al uso
de tecnologa, sino
que abarca a las
personas y la cultura
organizacional.

CAPTULO 2. ACERCA DE LA GESTIN DEL CONOCIMIENTO

EN LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
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27/02/2008 10:45:02 a.m.
Acerca de la Gestin del Conocimiento

En los ltimos veinte aos, el desarrollo de las Tecnologas de la
Informacin (TI) ha sido vertiginoso y ha tenido un fuerte impacto en todos los
sectores econmicos y en la Administracin Pblica. Este desarrollo tecnolgico
ha permitido, a su vez, la generacin de nuevas estrategias para el crecimiento
de las instituciones, pblicas y privadas. En este contexto, la denominada Gestin
del Conocimiento ha venido cobrando cada vez ms importancia como estrategia
empresarial e institucional.
La Gestin del Conocimiento (GC) es una estrategia que busca
aumentar la competitividad de la organizacin a partir del mejor aprovechamiento
del conocimiento que tienen sus miembros. Si bien el desarrollo de las TI est
permitiendo su implantacin y utilizacin, no debemos entender a la GC como
un sistema informtico o una solucin tecnolgica, sino como una estrategia
institucional que podemos implementar gracias al avance de las TI. La GC, para
ser exitosa, tiene que ser dinmica y atender a los diferentes elementos que
conforman el Ciclo del Conocimiento.
El Ciclo del Conocimiento es un proceso dinmico, permanente y
retroalimentado que permite el desarrollo de la competitividad institucional a partir
del conocimiento. Se inicia con el proceso de generacin del conocimiento en sus
miembros; contina con la codificacin de dicho conocimiento y con la transmisin
del mismo; y termina con el uso y aprovechamiento del conocimiento distribuido.
El Ciclo del Conocimiento no se detiene y cada nuevo ciclo tiene, como insumos,
los resultados del ciclo anterior.
La GC requiere, para impulsar el Ciclo del Conocimiento, que se trabajen
otros aspectos de la organizacin que poco o nada tienen que ver con las TI.
Estos aspectos son las personas y la cultura organizacional. La GC consiste
entonces en ayudar a las personas, mediante el uso de las TI, y a partir de
una cultura organizacional adecuada, a impulsar cada componente del Ciclo del
Conocimiento y a mantener este ciclo en actividad permanente.
Como hemos visto, la GC es una estrategia institucional que permite lograr
una mayor competitividad de la organizacin. Esta estrategia consiste en impulsar,
permanentemente, el denominado Ciclo del Conocimiento. Si bien la GC puede
ser fuertemente apoyada por tecnologa, se requiere trabajar otros importantes
aspectos como son las personas y la cultura de la organizacin. La GC, como
muchas otras de las nuevas estrategias institucionales que se han desarrollado
en los ltimos aos, no es de fcil implementacin ni garantiza el xito de la
organizacin. Sin embargo, como el conocimiento es la nica fuente real de
ventajas competitivas sostenibles, es la GC la mejor forma de aprovecharlo.
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CAPTULO 3. ACERCA DEL SISTEMA CBR

Explicar qu es el Sistema CBR, para qu sirve, qu contenidos tiene y
cmo se usa, valorando su contribucin en la mejora de la calidad de los Informes
de Control e intercambio de conocimientos y reconociendo la importancia de
hacer un uso responsable de los mismos.
CONTENIDOS
CONCEPTUALES
El Sistema CBR.
El Sistema CBR en
la CGR.
Aplicaciones del
Sistema CBR.
Las Estructuras
Tipo en el Sistema
CBR.
Los Casos Tipo en
el Sistema CBR.
El acceso al
Sistema CBR.
Explica en qu consiste un Sistema

CBR.
Explica en qu consiste el Sistema
CBR en la CGR.
Evala el aporte del Sistema CBR.
Explica las principales caractersticas
de las Estructuras Tipo.
de los Casos Tipo.
ACTITUDES
Tiene una
postura crtica
con respecto al
Sistema CBR.
Valora el aporte
del Sistema CBR.
Valora la
contribucin de
cada uno de los
contenidos del
Sistema CBR.

de la Informacin Relacionada.
Discrimina entre los tres contenidos
del Sistema CBR.
Identifica cmo se accede al sistema
CBR.

19
La Informacin
Relacionada en el
Sistema CBR.
CAPACIDADES
27/02/2008 10:45:02 a.m.
El Sistema CBR
a)
Qu es el Sistema CBR?
Qu es un Sistema CBR?
El concepto del Razonamiento basado en casos (en adelante, CBR) hay
que ubicarlo como un aplicativo tecnolgico a emplearse dentro del campo de la
Gestin del Conocimiento. El CBR es un conjunto de tcnicas para el desarrollo
de sistemas basados en conocimiento. Un sistema CBR necesita una coleccin
de experiencias, llamadas casos, almacenadas en una base de casos, donde cada
caso se compone generalmente de una descripcin del problema y la solucin
aplicada. El empleo adecuado del CBR facilita el aprendizaje en una organizacin,
debido a que pone al alcance del personal el conocimiento y las experiencias
previas acumuladas, generando un enriquecimiento del conocimiento para la
institucin.
Qu es el Sistema CBR de la Contralora General de la Repblica?
El Sistema consiste en una base centralizada de casos tipo, elaborados a
partir de observaciones tomadas de informes de Control con responsabilidades
de tipo civil, penal o administrativa funcional, los cuales muestran las condiciones,
metodologa y procedimientos sugeridos para la identificacin de responsabilidades
en las acciones de control respecto a situaciones irregulares similares a las
contenidas en dichos casos.
En otras palabras, en cada uno de estos casos almacenados en esta base
de datos centralizada se recoge la experiencia acumulada por cada uno de los
profesionales de la Contralora General de la Repblica en el ejercicio del control
gubernamental.
b)
Para que sirve el Sistema CBR?
El Sistema CBR permite a la Contralora General de la Repblica:
20
Agilizar los procesos de elaboracin, revisin y emisin de informes

de control.
Uniformizar criterios institucionales respecto a las condiciones que

deben verificarse para la identificacin de responsabilidades.
Mejorar la calidad y oportunidad de los Informes de Control.
Permitir el aprendizaje organizacional y el intercambio de

conocimientos.

27/02/2008 10:45:02 a.m.
Esto se logra permitiendo que los auditores accedan a:
c)
Casos tipo originados en informes de control vinculados a la materia

de consulta.
Procesos y procedimientos mnimos sugeridos para la identificacin

de responsabilidades.
Informacin vinculada al caso tipo o relevante.
Qu contiene el Sistema CBR de la CGR?
El Sistema CBR contiene:

Estructuras Tipo
Casos Tipo
Informacin Relacionada
Qu son las Estructuras Tipo?

Son formatos elaborados a partir de la legislacin vigente en los que se
definen los elementos de la responsabilidad civil, penal y administrativa funcional,
y procedimientos mnimos sugeridos para su verificacin en sede de control.
El Sistema contiene:
01
Estructura de responsabilidad civil
01
Estructura de responsabilidad administrativa funcional
17
Estructuras de responsabilidad penal correspondientes a los delitos

de:
Usurpacin de funciones (Art. 361 del Cdigo Penal).
Ostentacin de cargo, ttulo u honores que no ejerce

(Art. 362 del Cdigo Penal).
Ejercicio ilegal de profesin (Art. 363 del Cdigo Penal).
Abuso de autoridad (Art. 376 del Cdigo Penal).
Omisin, rehusamiento o demora de actos funcionales (Art. 377

del Cdigo Penal).
Nombramiento o aceptacin ilegal (Art. 381 del Cdigo Penal).
Colusin (Art. 384 del Cdigo Penal).
Peculado (Art. 387 del Cdigo Penal).
Peculado de uso (Art. 388 del Cdigo Penal).
Malversacin (Art. 389 del Cdigo Penal).
Negociacin incompatible con el cargo (Art. 399 del Cdigo Penal).

21
27/02/2008 10:45:02 a.m.
Falsa declaracin en procedimiento administrativo (Art. 411 del

Cdigo Penal)
Falsificacin de documentos (Art. 427 del Cdigo Penal)
Falsedad Ideolgica (Art. 428 del Cdigo Penal)
Omisin de consignar declaraciones en documentos (Art. 429

del Cdigo Penal)
Suspensin, destruccin u ocultamiento de documentos (Art.

430 del Cdigo Penal)
Falsedad Genrica (Art. 438 del Cdigo Penal)
A qu llamamos Casos Tipo en el Sistema?

A la adaptacin de observaciones tomadas de los Informes de Control a
las Estructuras Tipo como pautas orientadoras.
A qu se denomina Informacin Relacionada?
El sistema contiene informacin vinculada a los Casos Tipo como:

Texto digitalizado de los

casos.
Texto de los criterios utilizados en los casos.
Citas de Jurisprudencia vinculadas a los tipos de responsabilidad

contenidos en cada caso.
Citas de doctrina relacionadas con el tipo de responsabilidad

identificada en cada caso.
Consultas, entre otros.
informes de control que originan los
Cabe sealar que se tiene previsto que desde el Sistema CBR se tenga
acceso directo a un Sistema de Normas Legales.
d)
Cmo se accede al Sistema CBR?
El acceso al Sistema CBR es por va del intranet institucional o mediante una

versin porttil o standalone. La versin porttil permite a los auditores acceder,
sin importar su localizacin geogrfica, al conocimiento y experiencia adquiridos
durante el ejercicio del control gubernamental ante situaciones similares, a fin
de que puedan observar las normas y procedimientos que fueron aplicados y
adaptarlos a su caso particular.
22

27/02/2008 10:45:02 a.m.
EVALUANDO LO APRENDIDO EN LA UNIDAD I.

Responda a los ejercicios que se presentan a continuacin. Para cotejar
sus respuestas, puede ir al Anexo II.
Ejercicio 1.
Relaciona las definiciones de la izquierda con los conceptos de la
derecha.
1) Formatos en los que se definen los elementos de las
responsabilidades y los procedimientos a seguir para su
verificacin.
a. Informes de Control
2) Sistema de Gestin del Conocimiento que utiliza la

metodologa de Razonamiento Basado en Casos.
b. Control Gubernamental
3) Estrategia que busca aumentar la competitividad de

la organizacin a partir del mejor aprovechamiento del
conocimiento que tienen sus miembros.
c. Sistema CBR
4) Tabla que contiene informacin vinculada a los casos

tipo como citas, consultas, etc.
d. Sistema CBR en la
CGR
5) Adaptacin de observaciones tomadas de los Informes

de Control como pautas orientadoras.
e. Estructuras Tipo
6) Supervisin, vigilancia y verificacin de la gestin,

captacin y uso de los recursos y bienes del Estado, as
como del cumplimiento de normas legales, lineamientos
de poltica y planes de accin por parte de los
funcionarios y servidores pblicos.
f. Informacin
Relacionada
7) Documentos en los que se incluye el sealamiento de

responsabilidades de tipo civil, penal o administrativo
identificadas en las acciones de control.
g. Casos Tipo
8) Base centralizada de casos tipo originados en

observaciones de los Informes de Control con
responsabilidades de tipo civil, administrativa y penal.
h. Gestin del
Conocimiento
1. _____ 2. _____ 3. _____ 4. _____ 5. _____ 6. _____ 7. _____ 8. _____

23
27/02/2008 10:45:02 a.m.
Ejercicio 2.
Lea los siguientes enunciados y marque (V) si la afirmacin es correcta y (F)
si es incorrecta.
1) El Sistema CBR contiene nicamente casos vinculados a responsabilidad
penal y responsabilidad civil.
(V)
(F)
2) La Contralora General de la Repblica determina responsabilidades y las

sanciona.
(V)
(F)
3) La colusin, la malversacin y la falsedad ideolgica son hechos

irregulares que configuran responsabilidad de tipo penal.
(V)
(F)
4) En el Sistema CBR hay 19 Estructuras Tipo para la responsabilidad penal.
(V)
(F)
5) Dentro de la Informacin Relacionada, podemos encontrar citas de

doctrina.
(V)
(F)
6) El Ciclo del Conocimiento se inicia con la generacin del conocimiento,

contina con su codificacin y transmisin y concluye con el uso y
aprovechamiento del mismo.
(V)
(F)
7) La Constitucin Poltica del Per prev la existencia de un organismo

autnomo de fiscalizacin administrativa denominado Contralora General
de la Repblica.
(V)
(F)
Ejercicio 3.
Seale dos consecuencias positivas de la aplicacin del Sistema CBR en la
redaccin de los Informes de Control:
1. _______________________________________________________________
_ ________________________________________________________________
2. _______________________________________________________________
_ ________________________________________________________________
Ejercicio Final Sugerido para la Unidad I.

Reflexione sobre las siguientes interrogantes:
24
Cul cree que es el principal aporte de la Contralora General de la

Repblica?
Por qu es importante que la Gestin del Conocimiento abarque

temas como las personas y la cultura organizacional y no se limite a
las Tecnologas de la Informacin (TI)?
Cmo el uso de este Sistema ayudar en la agilizacin de su

trabajo y mejora de los Informes de Control? Piense en otras ideas
que puedan surgir para hacer mejoras al Sistema CBR.

27/02/2008 10:45:02 a.m.
UNIDAD II: ESTRUCTURAS TIPO EN EL SISTEMA CBR
UNIDAD II: ESTRUCTURAS TIPO

EN EL SISTEMA CBR
Al finalizar la unidad, usted estar en condiciones de:

1.
Identificar el fondo (contenido) de las estructuras del Sistema CBR,

definiendo las categoras generales comunes a las mismas, as como
la forma de dichas estructuras, identificando y explicando cada una
de las columnas de las Tablas de Estructuras.
2.
Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad civil

del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la
identificacin de responsabilidades, las situaciones que deben
evidenciarse en la accin de control y los procedimientos mnimos a
seguir para obtener la evidencia.
3.
Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad

administrativa funcional del Sistema CBR, las condiciones que
deben verificarse para la identificacin de responsabilidades, las
situaciones que deben evidenciarse en la accin de control y los
procedimientos mnimos a seguir para obtener la evidencia.
4.
Identificar y explicar, en cada una de las estructuras de responsabilidad

penal del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para
la identificacin de responsabilidades, las situaciones que deben
evidenciarse en la accin de control y los procedimientos mnimos a
seguir para obtener la evidencia.

25
27/02/2008 10:45:02 a.m.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR
Reflexin Inicial.
Como se menciona en la unidad anterior, el Sistema CBR cuenta con 19
Tablas de Estructuras para la identificacin de responsabilidades de tipo civil,
penal y administrativo funcional en sede de control.
A travs de los captulos de esta unidad, usted podr conocer ms sobre
estas estructuras. No slo cmo est diseada una Tabla de Estructuras, sino
tambin cmo utilizar cada una de las mismas para la elaboracin de sus Informes
de Control para los distintos tipos de responsabilidades.
Saba usted que gracias a estas tablas ahora se cuenta con criterios
comunes que le facilitarn la verificacin de condiciones para la identificacin de
responsabilidades? Que usted podr conocer con claridad las situaciones que
deben evidenciarse en las acciones de control? Y que tambin le muestran, paso
a paso, cmo proceder para obtener las evidencias correspondientes a cada una
de las condiciones?
Para cada una de las responsabilidades de tipo civil, penal y administrativa
funcional, usted contar entonces con una Tabla de Estructuras en donde se
detalla cada uno de estos aspectos.
Esto agilizar enormemente su labor y le permitir no slo generar
conocimiento, sino tambin poder transmitirlo a otras personas, aprovechando al
mximo el mismo.
26

27/02/2008 10:45:03 a.m.
CAPTULO 1. DESCRIPCIN GENERAL

DE LAS ESTRUCTURAS
CAPTULO 1. DESCRIPCIN GENERAL

DE LAS ESTRUCTURAS

Identificar el fondo de las estructuras del Sistema CBR, definiendo
las categoras generales comunes a las mismas, as como la forma de dichas
estructuras, identificando y explicando cada una de las columnas de las Tablas
de Estructuras.
CONTENIDOS
CONCEPTUALES
Categoras Generales
comunes a las Estructuras.
La Tabla de Estructuras
Tipo.
CAPACIDADES
Identifica las categoras
generales comunes a las
Estructuras.
Explica en qu consisten
las categoras generales
comunes a las Estructuras.
ACTITUDES
Reconoce la
importancia del
uso de la Tabla de
Estructuras Tipo
en la elaboracin
de Informes de
Control.
Identifica cmo est

compuesta la Tabla de
Estructuras Tipo.
Explica cada una de las
columnas de la Tabla de
Estructuras Tipo.

27
27/02/2008 10:45:03 a.m.
Descripcin General de las Estructuras

Introduccin.
Como parte de las actividades del Equipo de Trabajo del Proyecto CBR,
se desarrollaron 19 tablas (en adelante estructuras tipo) para la identificacin de
responsabilidades de tipo civil, penal y administrativo funcional en sede de control.
Para tal efecto se analiz el marco normativo vigente vinculado a cada tipo de
responsabilidad, as como se recurri a la revisin de informacin bibliogrfica
y jurisprudencia que permitieran hacer un anlisis de las condiciones y de los
elementos constitutivos de cada tipo de responsabilidad.
El razonamiento seguido por el Equipo de Trabajo para la elaboracin de
cada una de las estructuras consider los siguientes aspectos:
a)
Identificar en las normas legales las condiciones que debe reunir una
determinada conducta para que le sea atribuible alguno de los tres
tipos de responsabilidad que se identifican en sede de control; asi
como poner al alcance de los auditores las categoras y definiciones
utilizadas por los legisladores en las normas que regulan cada tipo
de responsabilidad.
b)
Sistematizar de forma lgica el proceso de anlisis seguido para

verificar la concurrencia de los elementos de los diferentes tipos de
responsabilidades, los cuales no son necesariamente presentados
en dicho orden en las normas.
c)
Brindar pautas que orienten a los auditores respecto a los

procedimientos mnimos (elementos de prueba) que deban seguir
para poder acreditar la concurrencia de los elementos de determinado
tipo de responsabilidad.
En atencin a estas consideraciones, se definieron dos temas importantes:

el fondo (contenido) y la forma de las estructuras.
Fondo.
Se refiere a la definicin de categoras generales para las estructuras y,
por excepcin, especficas cuando la naturaleza del tipo de responsabilidad as lo
ameritara.
Se consideran categoras generales comunes a las estructuras las
siguientes:
a)
28
Responsable o Sujeto Activo: Persona comprendida en la comisin

de los hechos observados. Se considera dentro de esta categora
tambin la intervencin de otras personas vinculadas a la comisin
de los hechos observados con intervencin directa a ttulo de
partcipes. A efectos de la identificacin de responsabilidades, los

27/02/2008 10:45:03 a.m.
CAPTULO 1. DESCRIPCIN GENERAL DE LAS ESTRUCTURAS
terceros partcipes son comprendidos tambin en los informes de

control como presuntos responsables.
b)
Relacin Funcional: El tipo de vinculacin existente entre el sujeto

activo o responsable con la administracin pblica, en virtud de las
funciones o labores que le han sido encomendadas.
c)
Relacin Causal: Vinculacin entre la conducta con la trasgresin

normativa.
d)
Contravencin al Ordenamiento Jurdico: Inobservancia de las

normas del ordenamiento jurdico peruano.
e)
Modalidad de la trasgresin: Forma de conducta desplegada para

cometer el hecho observado ya sea por accin u omisin.
f)
Modalidades Delictivas o Comportamientos Tpicos: Formas o tipo

de acciones realizados por el sujeto activo o responsable para la
comisin del hecho observado.
g)
Elementos Subjetivos: Motivacin o finalidad del sujeto activo o

responsable para cometer el hecho irregular.
h)
Factor de Atribucin: Factores por los que el presunto responsable

incurre en el hecho observado (culpa o dolo).
i)
Perjuicio: Efecto o consecuencia del hecho observado.
j)
Situaciones agravantes: Circunstancias adicionales que dan mayor

gravedad a la conducta observada.
Cabe sealar que no todas las estructuras presentan necesariamente todas

las categoras generales anteriormente listadas. Los elementos especficos de cada
delito o tipo de responsabilidad son recogidos en la estructura correspondiente.
Forma.
Los elementos constitutivos del tipo de responsabilidad se presentan en
tablas de cuatro columnas y tantas filas como sean necesarias para facilitar su
lectura. Estas tablas han sido denominadas Estructuras Tipos.
El orden de presentacin de contenidos en las Estructuras Tipo es el
siguiente:
a)
Columna 1: Condiciones o requisitos requeridos por la norma para

la configuracin de un tipo de responsabilidad.
b)
Columna 2: Situaciones que deben evidenciarse o cmo debe

entenderse lo sealado en la columna uno.

29
27/02/2008 10:45:03 a.m.
c)
Columna 3: Procedimientos para obtener la evidencia, pueden

ser procedimientos o medios de prueba sugeridos para sustentar
la concurrencia de uno de los requisitos de cada tipo de
responsabilidad.
d)
Columna 4: Espacio para ingresar datos de un caso concreto.
Es importante sealar que el contenido de las Tablas de Estructuras debe

ser ledo de forma horizontal.
A continuacin, a modo de ejemplo, presentamos un extracto de la Tabla
de Estructuras para la Responsabilidad Penal del delito de Malversacin. La parte
que se presenta es la correspondiente a la condicin Relacin Funcional.
1
Condiciones de la
Responsabilidad
Civil
Situaciones
que deben
evidenciarse en la
accin de control
Procedimiento
para obtener la
evidencia
Aspectos
determinados
del caso
Relacin
Funcional:
Que exista relacin

funcional del sujeto
activo con el dinero
o bienes, contando
con las facultades
legales para la
disposicin de los
mismos.
Revisar los
documentos
normativos (Ley
Orgnica, MOF,
ROF, directivas
internas, entre
otros) en los que se
asignan funciones
al sujeto activo y
determinar si posee
facultades de
administracin del
dinero o bienes.
El sujeto activo
debe poseer el
dinero o bienes
en administracin
(facultad legal
para disponer de
ellos para fines de
destino oficial).
30

27/02/2008 10:45:03 a.m.
CAPTULO 1. DESCRIPCIN GENERAL DE LAS ESTRUCTURAS
EVALUANDO LO APRENDIDO EN EL CAPTULO 1.

Responda a los ejercicios que se presentan a continuacin. Para cotejar
sus respuestas, puede ir al Anexo II.
Ejercicio 1.
Sobre las categoras generales comunes a las estructuras, relaciona
cada una de las definiciones de la izquierda con su categora correspondiente
(derecha).
1. Vinculacin entre el sujeto activo con la administracin
pblica, en virtud de las funciones o labores que le han
sido encomendadas.
a) Responsable o Sujeto
Activo
2. Persona comprendida en la comisin de los hechos

observados.
b) Partcipes
3. Vinculacin entre la conducta con la trasgresin

normativa.
c) Relacin Funcional
4. Motivacin o finalidad del sujeto activo o responsable

para cometer el hecho irregular.
d) Relacin Causal
5. Personas vinculadas a la comisin de los hechos

observados con intervencin directa.
e) Modalidad de la
trasgresin
6. Forma de conducta desplegada para cometer el hecho

observado ya sea por accin u omisin.
f) Elementos Subjetivos
1. _____ 2. _____ 3. _____ 4. _____ 5. _____ 6. _____
Ejercicio 2.
Sobre la estructura de responsabilidad penal de Nombramiento o
Aceptacin Ilegal, le presentamos los siguientes datos (en desorden):

Que el sujeto activo que realiza la designacin cuenta con dicha

atribucin.
Identificar y analizar en el ordenamiento jurdico, los documentos

normativos y de gestin, las funciones asignadas al sujeto activo.
En el caso de la designacin, el sujeto activo deber tener las

facultades normativas para poder realizar el nombramiento o
designacin personal.

31
27/02/2008 10:45:03 a.m.
Complete la siguiente Tabla de Estructuras ubicando cada uno de estos

datos en las columnas uno, dos o tres, segn corresponda.
Condiciones de la
Responsabilidad
Civil
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
Procedimiento
para obtener la
evidencia
Aspectos
determinados
del caso
32

27/02/2008 10:45:03 a.m.
CAPTULO 2. ESTRUCTURA DE
RESPONSABILIDAD CIVIL
RESPONSABILIDAD CIVIL

Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad civil del
Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificacin de
responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la accin de control
y los procedimientos mnimos a seguir para obtener la evidencia.
CONTENIDOS
CONCEPTUALES
Ley Base de la
Responsabilidad Civil.
Condiciones de la
Situaciones que deben
evidenciarse en las
acciones de control.
Procedimientos para
obtener la evidencia.
CAPACIDADES
Conoce y explica la
ley relacionada con la
Explica las condiciones
que deben verificarse
para la identificacin de
la Responsabilidad Civil.
Explica cules son las
situaciones que deben
evidenciarse para cada
una de las condiciones.
ACTITUDES
Reconoce la importancia
del uso de la Tabla de
Estructuras Tipo en la
elaboracin de Informes
de Control.
Comprende la
importancia de hacer
un uso responsable del
sistema.
Explica los
procedimientos mnimos
a seguir para obtener la
evidencia.

33
27/02/2008 10:45:03 a.m.
UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EL SISTEMA CBR.
Estructura de responsabilidad civil

a)
Base Legal
La estructura para la identificacin de la responsabilidad civil que se

encuentra en el Sistema CBR se ha elaborado a partir de la definicin de la
responsabilidad civil recogida en la Ley N 27785, especficamente en la definicin
bsica prevista en la Novena Disposicin Final de la Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica. Adicionalmente,
se ha considerado en la estructura correspondiente como base legal el artculo
1321 del Cdigo Civil como complemento al fundamento de la responsabilidad
civil contractual.
Ley N 27785.- Definicin bsica en
la Novena Disposicin Final de la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de
la Repblica.
Es aquella en la que incurren los
servidores y funcionarios pblicos,
que por su accin u omisin, en el
ejercicio de sus funciones, hayan
ocasionado un dao econmico a su
Entidad o al Estado. Es necesario que
el dao econmico sea ocasionado
incumpliendo el funcionario o servidor
pblico sus funciones, por dolo o
culpa, sea sta inexcusable o leve. La
obligacin del resarcimiento a la Entidad
o al Estado es de carcter contractual
y solidaria, y la accin correspondiente
prescribe a los diez aos (10) de
ocurridos los hechos que generan el
dao econmico.
b)
Artculo 1321 del Cdigo Civil.Indemnizacin por dolo: Culpa leve e

inexcusable.
Queda sujeto a la indemnizacin de
daos y perjuicios quien no ejecuta
sus obligaciones por dolo, culpa
inexcusable o culpa leve.
El resarcimiento por la inejecucin de
la obligacin o por su cumplimiento
parcial, tardo o defectuoso, comprende
tanto el dao emergente como el lucro
cesante, en cuanto sean consecuencia
inmediata y directa de tal inejecucin.
Si la inejecucin o el cumplimiento
parcial, tardo o defectuoso de la
obligacin, obedecieran a culpa leve,
el resarcimiento se limita al dao que
poda preverse al tiempo en que ella fue
contrada.
Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la

identificacin de la responsabilidad civil que se presentan son las siguientes:
34
Responsable.
Conducta antijurdica.
Relacin causal.
Factor de atribucin.
Dao econmico.

27/02/2008 10:45:04 a.m.
CAPTULO 2. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD CIVIL
c)
Ejemplo de la Tabla de Estructuras que aparece en el Sistema CBR
A continuacin, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla

de Estructuras correspondiente a la responsabilidad civil sobre la condicin:
Relacin Causal. Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo de forma
horizontal.
Condiciones de la
Responsabilidad
Civil
Relacin causal:
Vinculacin de la
conducta antijurdica
con el perjuicio
econmico causado
a su Entidad o al
Estado.
d)
Situaciones
que deben
evidenciarse en la
accin de control
Anlisis respecto
a dos aspectos
concurrentes:
a) Si existe relacin
de causalidad
entre el actuar
activo u omisivo
del responsable
y el perjuicio
econmico
ocasionado, y
b) Si la conducta
cuestionada
resulta ser
suficiente
para producir
el perjuicio
econmico.
Procedimiento
para obtener la
evidencia
a) Revisar:
Aspectos
determinados
del caso
La documentacin
suscrita y/o emitida
por el responsable,
vinculada a la
situacin irregular
(conducta activa), o
La documentacin
que evidencia que el
responsable conoca
del hecho irregular
y no adopt accin
correctiva alguna
(conducta omisiva).
b) Establecer de la
documentacin
revisada que la
conducta del
responsable resulta
determinante para
generar el perjuicio
econmico.
Aproximndonos al contenido de las Estructuras Tipo
A continuacin, presentaremos para cada una de las condiciones de la

responsabilidad sealadas en el acpite b), el texto completo que se presenta en
la Tabla de Estructuras correspondiente del Sistema CBR. En lugar de presentarlo
en forma de tabla, lo haremos en base a una serie de preguntas y respuestas,
sealando siempre la columna de la Tabla de Estructuras a la que pertenecen.
CONDICIN 1. EL RESPONSABLE
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Civil

35
27/02/2008 10:45:04 a.m.
Quines pueden incurrir en responsabilidad civil en la

administracin pblica?
Pueden incurrir en responsabilidad civil, los funcionarios y servidores

pblicos.
Quines son funcionarios y servidores pblicos?
Servidor o Funcionario Pblico es, para los efectos de la Ley

N 27785 todo aquel que independientemente del rgimen laboral
en que se encuentra, mantiene vnculo laboral, contractual o relacin
de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud
de ello ejerce funciones en tales entidades.
Quines mantienen vnculo laboral o contractual con el Estado?
Aquellos que se encuentren laborando para el Estado en el marco

del Decreto Legislativo N 276 (rgimen pblico), del Decreto
Legislativo N 728 (rgimen privado), la Ley Marco del Empleo
Pblico, el rgimen de locaccin de servicios, regulado en el Cdigo
Civil y por el Texto nico Ordenado de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado y su reglamento aprobado por Decreto
Supremo N 083-2004-PCM.
Columna 2. Situaciones que deben evidenciarse en la accin de control

Qu situaciones se deben evidenciar?
La primera condicin a verificar para la identificacin de la

responsabilidad civil, es la existencia de un funcionario o servidor
pblico que:

Se encuentra en ejercicio de sus funciones al momento de

configurarse los hechos presuntamente constitutivos de la
responsabilidad civil, sea por accin u omisin.
El presunto responsable debe haber participado en la

situacin irregular observada.
Columna 3. Procedimientos para obtener la evidencia
36
Cmo se determina que el responsable es funcionario o

servidor pblico?
Hay que solicitar la relacin de funcionarios y servidores de la entidad

en la que se especifique; segn sea el caso:

Los datos de identificacin y otros.
El periodo de gestin (desde - hasta).
El cargo que ocupa.
El documento de designacin o contratacin.
La modalidad de contratacin y/o vinculacin con la entidad.

27/02/2008 10:45:04 a.m.
CONDICIN 2. LA CONDUCTA ANTIJURDICA


Qu es conducta antijurdica?
La conducta de un funcionario o servidor pblico, ya sea por accin

u omisin puede devenir en antijurdica cuando transgrede (vulnera)
alguna disposicin del ordenamiento jurdico vigente al momento en
el que se realiza el hecho irregular.

La segunda condicin a verificar es la trasgresin al ordenamiento

jurdico por el funcionario o servidor pblico. Para ello se debe:
a)
Identificar las disposiciones legales transgredidas por el

funcionario o servidor pblico por un hacer (accin) o un no
hacer (omisin) en el ejercicio de sus funciones.
b)
Identificar las funciones incumplidas por el funcionario o

servidor como producto de la trasgresin normativa.

Cmo se determina que el responsable ha incurrido en una

conducta antijurdica?
a.
Identificar las funciones asignadas al funcionario o servidor

pblico.
b.
Identificar la norma vulnerada que regula el hecho

observado.
c.
Determinar la forma en la que se materializ la conducta

antijurdica por un hacer o un no hacer del funcionario o
servidor pblico.
CONDICIN 3. LA RELACIN CAUSAL


Qu es la relacin causal?
Es la vinculacin de la conducta antijurdica con el perjuicio

econmico causado a su Entidad o al Estado.

37
27/02/2008 10:45:04 a.m.
Qu se entiende por perjuicio econmico?
El dao econmico es el menoscabo, detrimento o reduccin de los

recursos del Estado.

Teniendo en cuenta las situaciones que deben evidenciarse en la

accin de control, se deber realizar un anlisis respecto a dos
aspectos concurrentes:
a)
Si existe relacin de causalidad entre el actuar activo u omisivo

del responsable y el perjuicio econmico ocasionado, y
b)
Si la conducta cuestionada resulta ser suficiente para producir

el perjuicio econmico.

Cmo se obtiene la evidencia en este caso?
Se tiene que revisar:
La documentacin suscrita y/o emitida por el responsable,

vinculada a la situacin irregular (conducta activa), o
La documentacin que evidencia que el responsable conoca

del hecho irregular y no adopt accin correctiva alguna
(conducta omisiva).
Adicionalmente, se debe establecer de la documentacin revisada

que la conducta del responsable resulta determinante para generar
el perjuicio econmico.
CONDICIN 4. EL FACTOR DE ATRIBUCIN

38
Para la imputacin de una responsabilidad civil a un funcionario o

servidor pblico no es suficiente con que se verifique la relacin de
causalidad entre la conducta observada y los efectos derivados de
la misma, sino que es preciso adems hacer una valoracin de los
factores que motivan o influyen en la inconducta del funcionario o
servidor pblico.
Qu es el factor de atribucin?
Es la valoracin de los aspectos que explican el porqu (de qu

forma) un funcionario o servidor pblico incurre en una conducta

27/02/2008 10:45:04 a.m.
antijurdica y que, consecuentemente, permiten atribuirle la

responsabilidad civil a un funcionario o servidor pblico.

Cules son los factores de atribucin de la responsabilidad civil?
Estos factores son el dolo y la culpa:
Culpa: Es la falta de diligencia ordinaria en el desempeo de la

funcin, y/o Negligencia grave.
Segn Cabanellas, la culpa civil se deriva del incumplimiento de

obligaciones contractuales o legales y de actos con los que se origina
un mal, dao, lesin o menoscabo sin intencin de producir dicho
resultado, ya sea por accin u omisin. En ese contexto, la culpa es la
infraccin de la ley que una persona comete sin dolo (intencionalidad),
ni malicia, por alguna causa que puede y debe evitar.
Dolo: Es la voluntad de no cumplir con la obligacin funcional.

Evidenciar los factores que determinaron que el responsable incurra

en los hechos observados, sea por culpa (ya sea por falta de
diligencia o negligencia) o por dolo.

Cul es el procedimiento para obtener la evidencia?
Evaluar la actuacin concreta del responsable en el hecho observado

para determinar si actu con culpa o dolo, tomando en cuenta, entre
otros, los siguientes procedimientos:
a)
Obtener la versin del responsable.
b)
Obtener la versin de sus superiores jerrquicos, subordinados

y otros.
c)
Contrastar las versiones obtenidas con la documentacin

correspondiente a la accin de control.
Negligencia Grave, es el descuido o la falta de adopcin de las precauciones ms elementales para evitar
un mal o un dao como por ejemplo dejar dinero al alcance de extraos, no hacer ninguna reparacin en
edificaciones que lo requieren, etc
Cfr. CABANELLAS, Guillermo: Diccionario de Derecho Usual. 5ta ed. Tomo I, p.561. Ediciones Santillana,
Madrid.

39
27/02/2008 10:45:04 a.m.
d)
Revisar:

Manuales que describen las funciones del responsable

(ROF, MOF, etc.), y/o
La normativa de los Sistemas Administrativos y/o

disposiciones internas que regulan procedimientos y
funciones especficas, y/o
Los informes, (como absolucin de consulta o

pronunciamiento) de carcter vinculante, emitidos por
entidades pblicas (DNPP, CONSUCODE, entre otros),
y/o
Los informes de las instancias tcnicas y de asesora

relativos a los hechos observados que se hayan puesto
en conocimiento del auditado.
CONDICIN 5. DAO ECONMICO


Cmo tiene que ser el dao econmico en la responsabilidad

civil?
Este dao econmico tiene que ser cierto y cuantificable.

Identificacin del perjuicio econmico causado por el hecho

observado y determinacin del monto.
40
El procedimiento para obtener la evidencia es el siguiente:

a)
Revisar y procesar la documentacin que permita identificar

el perjuicio econmico y determinar su monto (comprobantes
de pago, balances, extractos bancarios, expediente tcnico,
liquidaciones de obra, presupuestos institucionales, entre
otros), y
b)
Realizar cualquier tipo de operacin o procedimiento que

permita identificar el perjuicio econmico y determinar su
monto (clculos, valorizaciones, tasaciones, peritajes, entre
otros).

27/02/2008 10:45:04 a.m.

Dada la siguiente situacin irregular referente a la
responsabilidad civil.
Deficiente concepcin y ejecucin de los trabajos de revestimiento con
mortero 1:3 con aditivos en el componente rehabilitacin del canal Pasto Grande
ocasionan una prdida en el monto invertido, ascendente a S/. 943,447.84.
Condicin.
Mediante Acta de Acuerdos de 26.AGO.99, suscrito entre la Empresa
Contratista, Supervisin, Direccin de Obras y Direccin de Estudios del PEPG,
se acord la conveniencia de que se cambie la especificacin tcnica de la partida
de revestimiento del Canal, Partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/
cm2, e=0.05 m, Tipo I, prevista en el Expediente Tcnico, considerando para ello
la ejecucin de una nueva Partida de Revestimiento con Mortero 1:3 (cementoarena) e = 0.025 con aditivo acelerante de fragua, incorporador de aire, curador
de mortero y aditivo adherente; sealando que la modificacin adoptada mejorar
la adherencia y resistencia del revestimiento aplicado sobre la mampostera
de piedra. Cambio que careci de las pruebas y ensayos mnimos necesarios
que garanticen la adherencia y una buena ejecucin del canal, y que hubieran
permitido a la Entidad evaluar o justificar tcnica y econmicamente la necesidad
de ejecutar la nueva Partida Revestimiento con Mortero 1:3 (cemento-arena) en
lugar de la partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/cm2, e=0.05 m,
Tipo I, previsto contractualmente.
Causa.
Originado por la falta de criterios tcnicos econmicos mnimos de la
Supervisin y funcionarios de la Entidad, que garanticen la necesidad de haber
aprobado la modificacin de la partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175
kg/cm2, e=0.05 m, Tipo I y haber permitido la ejecucin de 2,120 m de canal
con deficiencias constructivas, a pesar de haber sido detectado al inicio de los
trabajos.
Efecto.
Que los trabajos de revestimiento de talud ejecutados con la nueva Partida
Revestimiento con Mortero 1:3 (cemento-arena) entre los tramos km 0+280 al km
2+400 se hayan deteriorado en forma acelerada y que a un ao de su recepcin
(Acta de recepcin de 14.JUL.2000) la inversin realizada no cumpla los fines
previstos y se tenga que perder indefectiblemente, generando un perjuicio
econmico a la Entidad por el monto ascendente a S/. 943 447,84.

41
27/02/2008 10:45:04 a.m.
Dados los siguientes datos en torno a la situacin irregular:

1.
Dato 1.
Determinado de la revisin de la siguiente informacin:
2.
3.
42
Acta de Acuerdos de 26.AGO.99, entre representantes de

la Empresa contratista, Supervisin, Direccin de Obras y
Direccin de Estudios del PEPG
Informe N 214-PEPG-INADE-8971 de 20.0CT.99 del Director

de Obras del PEPG, en el cual recomienda se apruebe el
revestimiento con mortero 1:3 (cemento-arena).
Resolucin Directoral N 089-99-PEPG-INADE-8900 de

21.0CT.99, que aprueba el "Revestimiento con Mortero
1:3 (cemento-arena) con aditivos". Manual de Organizacin
y Funciones, aprobado con Resolucin Directoral N 023-94PEPG-INADE-9000 del 20.FEB.94.
Dato 2.

Las Especificaciones Tcnicas de la Partida 4.1.05 Revestimiento

de Concreto fc=175 kg/cm2, e=0.05 m, Tipo 1, contenidas en
el Expediente Tcnico aprobado con Resolucin Directoral N
033-99-PEPG-INADE-8900 de 04.JUN.99. Documento que
form parte del Contrato de Obra N 002-99-PEPG-INADE8900 de 03.AGO.99, suscrito entre la entidad y el Consorcio
ICCGSA - CICSA Asociados, por la suma de SI. 19 914 896,05
incluido IGV.
Se trasgredi las Especificaciones Tcnicas del Expediente

Tcnico por los responsables del manejo tcnico administrativo
de la obra al haber aprobado la modificacin de la partida
4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/cm2, e=0.05
m, Tipo I, sin criterios tcnicos econmicos mnimos, que
garanticen su necesidad y haber permitido la ejecucin de
2,120 m de canal con deficiencias constructivas, a pesar de
haber sido detectado al inicio de los trabajos, inobservando
las condiciones contractuales vigentes (accin).
Dato 3.

Director Ejecutivo,
Director de Obras,
Coordinador de Obras y
Supervisor de Estudios de la Direccin de Estudios.

27/02/2008 10:45:04 a.m.
4.
Algunos documentos que los vinculan:

Informe N 214-PEPG-INADE-8971 de 20.0CT.99 del Director

de Obras del PEPG, en el cual recomienda se apruebe el
revestimiento con mortero 1:3 (cemento-arena).
Informe Tcnico de Evaluacin del Revestimiento para la

Rehabilitacin de Canales en el Proyecto Especial "Pasto
Grande", elaborado por el Consultor Externo.
Acta de Acuerdos de 26.AGO.99, entre representantes de

la Empresa contratista, Supervisin, Direccin de Obras y
Direccin de Estudios del PEPG.
Dato 4.

5.
Se ha determinado perjuicio econmico a la Entidad por el

monto ascendente a S/. 943 447,84 producto del cambio de
la partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/cm2,
e=0.05 m, Tipo I, sin criterios tcnicos econmicos.
Dato 5.

Existe relacin de causalidad teniendo en cuenta el

incumplimiento de las obligaciones funcionales del Director
Ejecutivo, Director de Obras, Coordinador Tcnico y
Supervisor de Estudios, al haber aprobado la modificacin de
la partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/cm2,
e=0.05 m, Tipo I, sin criterios tcnicos econmicos mnimos,
que garanticen su necesidad, inobservando las condiciones
contractuales establecidas en el Expediente Tcnico de
Obra.
Ejercicio.
Utilizando los datos proporcionados, complete la cuarta columna de la
estructura tipo de responsabilidad civil.
En el Anexo II, encontrar el caso completo para que coteje sus
respuestas.

43
27/02/2008 10:45:04 a.m.
44

27/02/2008 10:45:04 a.m.
CAPTULO 3. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD

ADMINISTRATIVA FUNCIONAL

Identificar y explicar, en la estructura de responsabilidad administrativa
funcional del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la
identificacin de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse y los
procedimientos mnimos a seguir para obtener la evidencia.
CAPACIDADES
ACTITUDES
Ley Base de la
Responsabilidad
Administrativa.
Conoce y explica la
ley relacionada con la
Responsabilidad Administrativa.
Condiciones de la
Responsabilidad
Administrativa.
Explica las condiciones

que deben verificarse
para la identificacin de la
Responsabilidad Administrativa.
Reconoce la
importancia del
uso de la Tabla
de Estructuras
Tipo en la
elaboracin de
Informes de
Control.
Explica cules son las

situaciones que deben
evidenciarse en la accin de
control para cada una de las
condiciones.
Comprende la
importancia de
hacer un uso
responsable del
sistema.

evidenciarse en las
acciones de control.
Procedimientos para
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
FUNCIONAL
CONTENIDOS
CONCEPTUALES
Explica los procedimientos

mnimos a seguir para obtener
la evidencia.

45
27/02/2008 10:45:05 a.m.
a)
Base Legal
La estructura administrativa funcional elaborada para el Sistema CBR est

basada en la Ley N 27785, que define la responsabilidad administrativa funcional,
conforme a lo siguiente.
Ley N 27785. Ley Orgnica del Sistema Nacional de

Control y de la Contralora General de la Repblica
del Per.
Novena Disposicin Final: Definiciones bsicas:
Responsabilidad Administrativa Funcional.- Es
aquella en la que incurren los servidores y funcionarios
por haber contravenido el ordenamiento jurdico
administrativo y las normas internas de la entidad a
la que pertenecen, se encuentre vigente o extinguido
el vnculo laboral o contractual al momento de su
identificacin durante el desarrollo de la accin
de control. Incurren tambin en responsabilidad
administrativa funcional los servidores y funcionarios
pblicos que, en el ejercicio de sus funciones,
desarrollaron una gestin deficiente, para cuya
configuracin se requiere la existencia, previa a la
asuncin de la funcin pblica que corresponda o
durante el desempeo de la misma, de mecanismos
objetivos o indicadores de medicin de eficiencia.
b)
Condiciones

identificacin de la responsabilidad administrativa funcional que se presentan son
las siguientes:
46
Responsable.
Relacin Funcional.
Contravencin al ordenamiento Jurdico Administrativo o a la

Normativa Interna.
Modalidad de la trasgresin.
Deber Incumplido.
Relacin Causal.
Efecto.

27/02/2008 10:45:05 a.m.
CAPTULO 3. ESTRUCTURA DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA FUNCIONAL
c)
A continuacin, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de

Estructuras correspondiente a la responsabilidad administrativa funcional sobre la
condicin: Responsable. Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo
de forma horizontal.
Condiciones de la
Responsabilidad
Administrativa
Responsable:
Funcionario o
Servidor Pblico.
Servidor o
Funcionario
Pblico.- Es para
los efectos de la
Ley N 27785,
todo aquel que
independientemente
del rgimen
laboral en que
se encuentra,
mantiene vnculo
laboral, contractual
o relacin de
cualquier naturaleza
con alguna de las
entidades, y que en
virtud de ello ejerce
funciones en tales
entidades.
d)
Situaciones
que deben
evidenciarse
Que la persona
es funcionario o
servidor pblico,
conforme a la
definicin de la
Ley N 27785
al momento de
ocurrencia de los
hechos.
Procedimientos
Solicitar la relacin
de funcionarios y
servidores de la
entidad en la que se
especifique:
Situaciones
evidenciadas en el
caso concreto
Los datos de
identificacin.
El periodo de
gestin (desde hasta).
El cargo que
ocupa.
La modalidad de
contratacin y/o
vinculacin con
la entidad.
Aproximndonos al contenido de la Estructura Tipo


47
27/02/2008 10:45:05 a.m.
CONDICIN 1. EL RESPONSABLE
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa Funcional

Quines pueden incurrir en responsabilidad administrativa

funcional en la administracin pblica?
Pueden incurrir en responsabilidad administrativo funcional los

funcionarios y servidores pblicos.
Quines son funcionarios y servidores pblicos?
Para los efectos de la Ley N 27785, son todos aquellos que

independientemente del rgimen laboral en que se encuentren,
mantienen vnculo laboral, contractual o relacin de cualquier
naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello
ejercen funciones en tales entidades.

Que la persona es funcionario o servidor pblico, conforme a la

definicin de la Ley N 27785 al momento de ocurrencia de los
hechos.

Solicitar la relacin de funcionarios y servidores de la entidad en la

que se especifique:

Los datos de identificacin y otros.
El periodo de gestin (desde - hasta).
El cargo que ocupa.
La modalidad de contratacin y/o vinculacin con la entidad.
CONDICIN 2. RELACIN FUNCIONAL

48
En qu consiste la relacin funcional?
En que exista vinculacin entre el hecho observado y el ejercicio

de funciones del funcionario o servidor pblico respecto al hecho
observado; siempre bajo el supuesto que el funcionario o servidor
pblico est ejerciendo de manera efectiva dichas funciones al
momento de la comisin de los hechos observados.

27/02/2008 10:45:05 a.m.

El tipo de funciones asignadas al funcionario o servidor pblico en

relacin al hecho observado.

Qu procedimientos se deben realizar?
Determinar las competencias o atribuciones del funcionario o

servidor pblico, con relacin al hecho observado, de acuerdo al
marco normativo correspondiente, as como en sus documentos de
gestin (ROF, MOF, entre otros).
CONDICIN 3. CONTRAVENCIN AL ORDENAMIENTO JURDICO

ADMINISTRATIVO O A LA NORMATIVA INTERNA
Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Administrativa

A qu se refiere la normativa interna?
A los planes estratgicos, planes operativos, estatutos, reglamentos,

instructivos, instrumentos de Gestin (ROF, MOF, CAP, PAP, etc.)
entre otros.

La trasgresin, inobservancia o vulneracin, de normas legales,

sean de carcter general y/o propias de la entidad.

Identificar las disposiciones legales trasgredidas y contrastarlas

respecto a las funciones incumplidas.
CONDICIN 4. MODALIDAD DE LA TRASGRESIN


Cules son las modalidades de trasgresin?
Estas pueden ser por accin u omisin.

49
27/02/2008 10:45:05 a.m.

El tipo de conducta realizada.

Determinar si la responsabilidad se deriva de una accin u omisin.
CONDICIN 5. DEBER INCUMPLIDO


Obligacin funcional inobservada por el funcionario o servidor

pblico.

Que el funcionario o servidor pblico al incurrir en el hecho

observado ha incumplido sus obligaciones funcionales establecidas
en el marco normativo que regula su accionar (Leyes, Reglamentos,
MOF, ROF, Directivas Internas, entre otros).

Se debe revisar el marco normativo que regula el accionar del

funcionario o servidor pblico en relacin con la operacin materia
de verificacin.
CONDICIN 6. RELACIN CAUSAL

50
Qu se entiende por relacin causal?
Se llama as a la vinculacin de la conducta con la trasgresin

normativa.

27/02/2008 10:45:05 a.m.

Que existe una vinculacin entre la conducta activa u omisiva del

funcionario o servidor pblico, con el hecho irregular, que denote un
incumplimiento de sus funciones y obligaciones.

Se debe proceder a la identificacin del deber funcional especfico

del funcionario o servidor pblico, para la cual se recomienda:

Determinar de acuerdo a la normativa vigente, el marco de

actuacin funcional del agente.
Establecer la existencia de incumplimiento del deber funcional

por accin u omisin.
Determinar la relacin de causalidad entre el actuar activo u

omisivo del responsable y el hecho irregular.
CONDICIN 7. EFECTO

Qu es el efecto en la responsabilidad administrativa funcional?
El efecto es la consecuencia generada por la trasgresin administrativa

en perjuicio de la entidad, que puede ser de naturaleza patrimonial o
puede tratarse de un elemento que distorsiona el funcionamiento de
los Sistemas Administrativos. El efecto puede ser real o potencial.

La existencia de una situacin que altera el normal desarrollo de la

administracin en sus distintas operaciones y actividades.

Identificar y analizar en qu forma la trasgresin normativa ha

alterado el normal funcionamiento de la entidad.

51
27/02/2008 10:45:05 a.m.

Dada la siguiente situacin irregular referente a la
responsabilidad administrativa.
La reduccin de metas en el expediente tcnico de las lagunas de oxidacin
sin el debido sustento tcnico- econmico, de 20,30 ha. A 4,20 ha, pone en riesgo el
objetivo del proyecto de tratamiento de las aguas residuales de la ciudad de Cerro de
Pasco, y genera la posibilidad de un pago indebido por S/. 3 920 895,94, atendiendo
a que no se garantiza que se pueda utilizar eficientemente el sistema colector.
Condicin.
Los funcionarios del Programa de Apoyo a la Reforma del Sector
Saneamiento- PARSSA permitieron la modificacin de los alcances del proyecto,
que contempla la construccin de lagunas de oxidacin de 20,30 ha., aprobando
la propuesta del postor por 10,10 ha, y luego posibilitaron la modificacin del
contrato, reducindose hasta 7,69 ha, segn Addenda N 01, aplicando la reduccin
de metas hasta 5% del monto total, para contratar la supervisin del contrato
(S/. 1 101 265,89), llegando a reducirse hasta 4,20 ha, segn Plano D-PT-PG-02.
Asimismo, se denota que el terreno destinado a la construccin de las lagunas de
oxidacin no tuvo asegurada en su oportunidad la disponibilidad de uso.
Causa.
La irregular actuacin de los funcionarios y servidores que tuvieron a
cargo la evaluacin y aprobacin del expediente tcnico de la obra, as como la
inadecuada actuacin de quienes permitieron que se modifiquen los alcances del
proyecto y del contrato, sin contar con el sustento tcnico y legal.
Efecto.
La omisin y reduccin de partidas consideradas en el presupuesto
contractual ofertado, posibilita el riesgo que se origine un pago indebido de
S/. 3 920 895, 94, debido a que no se asegura el cumplimiento del objetivo del
estudio de factibilidad y del contrato, respecto al ptimo tratamiento de las aguas
residuales de la ciudad de Cerro de Pasco.
Dados los siguientes datos en torno a la situacin irregular.

1.
Dato 1.

52
De acuerdo a las funciones del MOF descritas, las responsabilidades

bsicas de los encargados de las reas tcnicas inciden en la
supervisin y control de los proyectos y contratos, en tanto que

27/02/2008 10:45:05 a.m.
el rea legal tiene como responsabilidad la revisin de las Bases y

contratos que sean puestos a su conocimiento, para emitir opinin y
asesorar legalmente a la entidad en el cumplimiento de la normativa
legal.

2.
3.
Asimismo, en concordancia con la normativa indicada en el criterio,

relacionada al Reglamento del Sistema Nacional de Inversin
Pblica, el TUO y el Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, al haberse definido con precisin en el
proyecto y los trminos de referencia de la Adjudicacin Directa los
criterios de necesidad y metrados de las lagunas de oxidacin, en
funcin al proyecto, no podran permitir la variacin de stos, sin la
debida sustentacin tcnica y legal que asegure el cumplimiento de
la finalidad y objetivos trazados en el proyecto.
Dato 2.

A cada funcionario y servidor, dentro de su respectivo mbito

funcional, le compete la supervisin y control de la ejecucin del
expediente tcnico y del contrato respecto del contratista, tanto en
aspectos tcnicos y legales.
Por el contrario, permitieron la variacin de las condiciones de

las reas predefinidas de lagunas de oxidacin, sin respaldarse
en sustento tcnico-legal, con lo que no se asegura la eficiencia
y eficacia del proyecto (tratamiento de aguas residuales), el cual
conlleva un pago de S/. 3 920 895,94.
Dato 3.

La responsabilidad se deriva de acciones concretas: a) Direccin

Ejecutiva: suscripcin de la R.D. que aprob la Addenda N 01,
R.D. aprobando el expediente tcnico de la planta de tratamiento
de agua, y otra R.D. aprobando el expediente tcnico, omitiendo
y reduciendo partidas contractuales; b) Asesora legal: visar la
Addenda N 01, sin contar con sustento legal; suscripcin del
Informe Legal que justifica la reduccin de metas contractuales;
y la visacin de la R.D. que aprob el expediente tcnico; c)
Direccin de Ingeniera 1: Elaboracin del Informe N 015-2003,
recomendando formalizar una Addenda al contrato, reduciendo el
rea de las lagunas de oxidacin de 10 ha. A 7,69 ha., sin sustento
tcnico; Director de Ingeniera 2: por haber solicitado la aprobacin
del expediente tcnico definitivo y visado la R.D. que aprueba el
expediente tcnico del proyecto de mejoramiento y ampliacin del
sistema de agua potable y alcantarillado de Pasco, reduciendo el
rea de trazo y replanteo de las lagunas de oxidacin; d) Jefe de
la Unidad de Estudios: haber dado conformidad al documento que
propone la reduccin del rea de lagunas de oxidacin, recomendar
la aprobacin del expediente tcnico de la planta de tratamiento de
agua, y por dar conformidad al expediente definitivo, omitiendo y
reduciendo partidas contractuales.

53
27/02/2008 10:45:05 a.m.
4.
5.
6.
54
Dato 4.

Director Ejecutivo (16.Ene.2003- 16.Feb.2005);
Jefe de Asesora Legal (01.May.2003- 28.Feb.2005);
Director de Ingeniera 1 ( 01.Feb.2003- 15.Feb.2004), Director de

Ingeniera 2 (16.Feb.2004- 21.Feb. 2005);
Jefe de la Unidad de Estudios ( 01.Feb.2003 a la fecha del

Informe).
Dato 5.

La entidad en el expediente tcnico proyect, acorde a un estudio

de factibilidad la necesidad de 20,10 ha. para el tratamiento de las
aguas residuales de la ciudad de Cerro de Pasco, la misma que
afronta atoros y desbordes. En tal virtud, se aprob el Proyecto, lo
que asuma la cobertura de la necesidad en tales condiciones, para
el cumplimiento de las metas y objetivos del mismo, en beneficio de
la comunidad.
Este proyecto debi plasmarse y cumplirse en el contrato,

correspondiendo a los funcionarios de las reas tcnicas involucradas
su supervisin y control permanente. De forma excepcional, podra
variarse, contando con sustentacin tcnica y legal que determinara
elementos pertinentes.
La decisin de parte de los funcionarios y servidores involucrados

de permitir variar las condiciones originales del expediente tcnico
e incluso del propio contrato, va la suscripcin de una Addenda, de
20,30 ha. hasta 4,20 ha., lo que no permite asegurar el cumplimiento de
los fines y objetivos del proyecto, no obstante el pago comprometido
al proveedor de S/. 3 920 895,94, en detrimento del ptimo empleo
de los recursos de la institucin y del servicio a brindarse a la ciudad
de Cerro de Pasco.
Dato 6.
a)
Director Ejecutivo: coordinacin y supervisin de la ejecucin de los

proyectos y estudios.
b)
Jefe de Asesora Legal: asesorar a la Direccin Ejecutiva y dems

rganos, en la interpretacin de la normatividad vigente y su
aplicacin de carcter jurdico, legal y normativo; revisar las Bases
de los procesos de seleccin, contratos y resoluciones que le sean
requeridos.
c)
Director de Ingeniera: supervisar el cumplimiento de los trminos de

los contratos de ejecucin de estudios y obras.
d)
Jefatura de la Unidad de Estudios: elaborar, programar y supervisar

los estudios definitivos de los proyectos incluidos en el programa.

27/02/2008 10:45:05 a.m.
7.
Dato 7.

Acorde a los hechos descritos en la condicin as como la normativa

legal e interna descrita en el criterio, los funcionarios y servidores
comprendidos en la observacin han infringido las funciones bsicas
de supervisin y control de parte de las reas tcnicas, respecto
del cumplimiento del expediente tcnico y del contrato, atendiendo
a que stos presuponen la definicin de caractersticas tcnicas
necesarias para el cumplimiento de la finalidad del proyecto, que
debieron cautelarse, salvo que mediara un sustento tcnico y legal
idneo para su modificacin vas Addenda.
Asimismo, la Asesora Legal debi emitir opinin legal requiriendo

elementos tcnicos de sustento previamente a la visacin y/o
conformidad legal extendida a los documentos que varan las
condiciones del expediente tcnico y del contrato, va Addenda.
Ejercicio.
Utilizando los datos proporcionados, complete la cuarta columna de la
estructura tipo de responsabilidad administrativa.
respuestas.

55
27/02/2008 10:45:06 a.m.
56

27/02/2008 10:45:06 a.m.
CAPTULO 4. ESTRUCTURAS DE
RESPONSABILIDAD PENAL

Identificar y explicar, en cada una de las estructuras de responsabilidad
penal del Sistema CBR, las condiciones que deben verificarse para la identificacin
de responsabilidades, las situaciones que deben evidenciarse en la accin de
control y los procedimientos mnimos a seguir para obtener la evidencia.
CONTENIDOS
CONCEPTUALES
Tipos de delitos de
Responsabilidad
Penal.
Leyes de Base de las
Responsabilidades
Penales.
Condiciones de las
Responsabilidades
Penales.
Situaciones que
deben evidenciarse
en las acciones de
control.
Enumera los delitos ms comunes

de Responsabilidad Penal.
Conoce y explica las leyes
relacionadas con la Responsabilidad
Penal.
Explica las condiciones que deben
verificarse para la identificacin de
las Responsabilidades Penales.
Explica cules son las situaciones
que deben evidenciarse en la accin
de control para cada una de las
condiciones.
ACTITUDES
Reconoce la
importancia del
uso de la Tabla
de Estructuras
Tipo en la
elaboracin de
Informes de
Control.
Comprende la
importancia de
hacer un uso
responsable del
sistema.
Explica los procedimientos mnimos

a seguir para obtener la evidencia.

57
CAPTULO 4. ESTRUCTURAS DE
Procedimientos para
CAPACIDADES
27/02/2008 10:45:06 a.m.
Introduccin.
A diferencia de las responsabilidades civil y administrativa funcional, en
el caso de la penal, esta responsabilidad se manifiesta a travs de la comisin
de diferentes tipos de delitos recogidos en el Cdigo Penal vigente. A efectos del
Control Gubernamental se han considerado en Sistema CBR aquellos delitos que
con mayor frecuencia han sido identificados en los informes de control, como los
delitos contra la administracin pblica y contra la fe pblica. Las estructuras de los
delitos que se encuentran incorporadas en el Sistema CBR son las siguientes:
Estructuras penales
58
Usurpacin de funciones (Art. 361 del Cdigo Penal).
Ostentacin de cargo, ttulo u honores que no ejerce (Art. 362 del

Cdigo Penal).
Ejercicio ilegal de profesin (Art.363 del Cdigo Penal).
Abuso de autoridad (Art. 376 del Cdigo Penal).
Omisin, rehusamiento o demora de actos funcionales. (Art. 377 del

Cdigo Penal).
Nombramiento o aceptacin ilegal (Art. 381 del Cdigo Penal).
Colusin (Art. 384 del Cdigo Penal).
Peculado (Art. 387 del Cdigo Penal).
Peculado de uso (Art. 388 del Cdigo Penal).
Malversacin (Art.389 del Cdigo Penal).
Negociacin incompatible con el cargo (Art. 399 del Cdigo Penal).
Falsa declaracin en procedimiento administrativo (Art. 411 del

Cdigo Penal).
Falsificacin de documentos(Art. 427 del Cdigo Penal).
Falsedad Ideolgica (Art. 428 del Cdigo Penal).
Omisin de consignar declaraciones en documentos (Art.429 del

Cdigo Penal).
Supresin, destruccin u ocultamiento de documentos (Art. 430 del

Cdigo Penal).
Falsedad Genrica (Art. 438 del Cdigo Penal).

27/02/2008 10:45:06 a.m.
CAPTULO 4. ESTRUCTURAS DE RESPONSABILIDAD PENAL
DELITO DE USURPACIN DE FUNCIONES
a)
Base Legal
La estructura del delito de usurpacin de funciones elaborada para el

Sistema CBR est basada en el artculo 361 del Cdigo Penal vigente, que define
el tipo penal del mencionado delito.
Usurpacin de funciones (Artculo 361 del Cdigo Penal)

El que sin ttulo o nombramiento usurpa una funcin
pblica, o la facultad de dar rdenes militares o policiales,
o el que hallndose destituido, cesado, suspendido o
subrogado de su cargo continua ejercindolo, o el que
ejerce funciones correspondientes a cargo diferente del
que tiene, ser reprimido con pena privativa de la libertad
no menor de cuatro ni mayor de siete aos e inhabilitacin
de uno a dos aos conforme al artculo 36 incisos 1 y 2.
b)
Condiciones

identificacin de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
Sujeto Activo
Comportamiento tpico
Agravante
c)

de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condicin:
Comportamiento Tpico. Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo

59
USURPACIN DE FUNCIONES
Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por el Artculo 1 del Decreto Ley N 25444, publicado
el 23-04-92.
27/02/2008 10:45:06 a.m.
Condiciones del
Tipo
Comportamiento
Tpico
a) Usurpar una
funcin pblica
sin ttulo o
nombramiento.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
El sujeto activo
ejerce funcin
pblica, careciendo
de ttulo o de
nombramiento que
lo autorice para tal
efecto, al momento
de la comisin de los
hechos.
Procedimientos para
obtener los elementos
que el tipo penal exige
Elementos
del tipo que
concurren
en los
fundamentos
de hecho
Revisar la relacin
de funcionarios y
servidores de la
entidad para verificar
quines son los
competentes para
el ejercicio de la
funcin pblica.
Identificar la
documentacin
en la que se
advierta ejercicio de
funciones por parte
del sujeto activo
Revisar los
documentos
normativos que
regulan la funcin
pblica usurpada
(Ley, ROF, MOF,
entre otros).
d)

CONDICIN 1. EL SUJETO ACTIVO

Columna 1. Condiciones de la Responsabilidad Penal
60
A quines puede considerarse sujeto activo en la comisin del

delito de usurpacin de funciones?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de usurpacin

de funciones los funcionarios y servidores pblicos, as como
terceros. Es decir:

27/02/2008 10:45:06 a.m.
Cualquier persona.
Funcionario o Servidor Pblico que haya sido destituido,

cesado, suspendido o subrogado del cargo.
Funcionario o Servidor Pblico con funciones o cargo diferente.

Ejercicio de atribuciones o facultades que corresponden a
otro cargo.
Quines son funcionarios y servidores pblicos para el cdigo

penal?
El artculo 425 del Cdigo Penal considera funcionarios o servidores

pblicos a:
1.
Los que estn comprendidos en la carrera administrativa
2.
Los que desempean cargos polticos o de confianza, incluso

si emanan de eleccin popular.
3.
Todo aquel que independientemente del rgimen laboral en

que se encuentre, mantiene vnculo laboral o contractual de
cualquier naturaleza con entidades u organismos.
4.
Los administradores y depositarios de caudales embargados

o depositados por una autoridad competente aunque
pertenezcan a particulares.
5.
Los miembros de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional.
6.
Los dems indicados por la Constitucin y la Ley.

En el caso de cualquier persona.
Que el sujeto activo no tenga la calidad de funcionario o

servidor pblico al momento de la ocurrencia de los hechos.
En el caso de funcionario o servidor pblico que haya sido

destituido, cesado, suspendido o subrogado del cargo.
Que el sujeto activo sea un funcionario o servidor pblico

que haya sido destituido, cesado, suspendido o subrogado
del cargo, no obstante contina ejerciendo sus funciones al
momento de la comisin de los hechos.
Funcionario o Servidor Pblico con funciones o cargo diferente.

Ejercicio de atribuciones o facultades que corresponden a
otro cargo.

61
27/02/2008 10:45:06 a.m.
Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de

sus funciones al momento de la ocurrencia de los
hechos.
Las funciones asignadas al sujeto activo difieren de

las que ha realizado.


Verificar que el sujeto activo no ha sido designado ni

nombrado en la Entidad auditada para desempear cargo
alguno al momento de la ocurrencia de los hechos.
Identificar la existencia de documento que acredite la

designacin o nombramiento del sujeto activo en la entidad.
Identificar la existencia de la documentacin que acredite

el estado de destitucin (despido), cese, suspensin o
subrogacin del sujeto activo, al momento de la comisin de
los hechos.
Revisar e identificar en los documentos normativos las

funciones asignadas al sujeto activo.
Identificar, de la documentacin obtenida, las facultades o

prerrogativas otorgadas al funcionario o servidor pblico,
respecto de las que presuntamente ha usurpado.
Sobre los otros partcipes:

A quienes se considera como otros partcipes?

El Cdigo Penal establece las forma de autora y participacin en los

artculos 23, 24, 25 y 26 del mismo; sin embargo, para efectos
del control gubernamental, de revelarse la existencia de otras
personas involucradas en los hechos, se les comprender en el
Informe Especial nicamente a ttulo de partcipes, de acuerdo con
lo establecido por la NAGU 4.50 que indica que tienen la calidad de
partcipes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios
o servidores pblicos que participan en la comisin del presunto
delito.
62

27/02/2008 10:45:06 a.m.

Que en la presunta comisin del delito hayan intervenido otros

funcionarios, servidores pblicos e incluso particulares.

Revisar e identificar en la documentacin relacionada con los hechos

materia de la observacin, la participacin de otros funcionarios o
servidores pblicos en incluso particulares.
CONDICIN 2. COMPORTAMIENTO TPICO


Cules son los comportamientos tpicos en este delito?

a)
Usurpar una funcin pblica sin ttulo o nombramiento.
b)
Usurpar la facultad de dar rdenes militares o policiales

(usurpar autoridad).
c)
Indebida continuacin del ejercicio de funciones del cargo

que el funcionario o servidor pblico ya no tiene.
Corresponde al funcionario o servidor pblico que ha sido

destituido (despedido), subrogado o cesado, as como al
funcionario o servidor pblico que ha sido suspendido en el
cargo.
d)
Ejerce funciones que corresponden a cargo diferente del que

tiene el funcionario o servidor pblico.
El sujeto activo ejerce funciones y atribuciones que

corresponden a cargo diferente al suyo.

En caso de usurpar una funcin pblica sin ttulo o
nombramiento.
El sujeto activo ejerce funcin pblica, careciendo de ttulo o

de nombramiento que lo autorice para tal efecto, al momento
de la comisin de los hechos.
b.
En caso de usurpar la facultad de dar rdenes militares o

policiales (usurpar autoridad).

63
a.
27/02/2008 10:45:06 a.m.
El sujeto activo da rdenes militares o policiales, careciendo

de la facultad que lo autorice para tal efecto, al momento de
la comisin de los hechos.
c.
En caso de indebida continuacin del ejercicio de funciones

del cargo que el funcionario o servidor pblico ya no tiene.
El sujeto activo contina ejerciendo el cargo, no obstante

haber sido destituido (despedido), subrogado, cesado o
suspendido en el mismo, al momento de la comisin de los
hechos.
d.
En caso de ejercer funciones que corresponden a cargo

diferente del que tiene el funcionario o servidor pblico.
El sujeto activo ejerce funcin pblica, que corresponde a cargo

distinto del que ostenta al momento de los hechos.

a.
b.
64
En caso de usurpar una funcin pblica sin ttulo o

nombramiento.

Revisar la relacin de funcionarios y servidores de la

entidad para verificar quines son los competentes
para el ejercicio de la funcin pblica.
Identificar la documentacin en la que se advierta

ejercicio de funciones por parte del sujeto activo
Revisar los documentos normativos que regulan

la funcin pblica usurpada (Ley, ROF, MOF, entre
otros).
En caso de usurpar la facultad de dar rdenes militares o

policiales (usurpar autoridad).

Revisar la relacin del personal militar o policial en

el escalafn del respectivo instituto, para verificar
quines son los competentes para dar rdenes
militares o policiales.
Recopilar informacin de la que se desprende la

emisin de rdenes militares o policiales, por parte del
sujeto activo.

la facultad usurpada (Constitucin Poltica, Leyes
Orgnicas y Reglamentos de las Fuerzas Armadas y
Polica Nacional, entre otros).

27/02/2008 10:45:06 a.m.
c.
d.
En caso de indebida continuacin del ejercicio de funciones del

cargo que el funcionario o servidor pblico ya no tiene.


para el ejercicio de la funcin pblica en los respectivos
cargos.
Identificar la documentacin relacionada con las

medidas administrativas de destitucin (despido),
subrogacin, cese o suspensin del sujeto activo.
Verificar que el sujeto activo tena conocimiento de su

destitucin (despido), cese, suspensin o subrogacin,
al momento de la comisin de los hechos

ejercicio de funciones por parte del sujeto activo.

la funcin pblica usurpada (Ley, ROF, MOF, entre
otros).
En caso de ejercer funciones que corresponden a cargo

diferente del que tiene el funcionario o servidor pblico.


para el ejercicio de la funcin pblica, en los respectivos
cargos.

el ejercicio de funciones por parte del sujeto activo,
distintos al cargo que desempea oficialmente.
Revisar los documentos normativos que regulan las

funciones del sujeto activo en la entidad (Ley, ROF,
MOF, entre otros), contrastndolas con aquellas que
corresponden al cargo usurpado.
CONDICIN 3. AGRAVANTE
Cmo se configura el agravante en este delito?
El agravante se configura si, para perpetrar la comisin del delito,

el sujeto activo presta resistencia o se enfrenta a las fuerzas del
orden.

65
27/02/2008 10:45:06 a.m.
DELITO DE OSTENTACIN DE CARGO, TTULO U
HONORES QUE NO EJERCE
a)
Base Legal
La estructura del delito de ostentacin de cargo, ttulo u honores que no

ejerce elaborada para el Sistema CBR est basada en el artculo 362 del Cdigo
Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
Ostentacin de cargo, ttulo u honores que no

ejerce (Artculo 362 del Cdigo Penal)
El que pblicamente ostenta insignias o distintivos de
una funcin o cargo que no ejerce o se arroga grado
acadmico, ttulo profesional u honores que no le
corresponden, ser reprimido con pena privativa de la
libertad no mayor de un ao con prestacin de servicio
comunitario de diez a veinte jornadas.
b)
Condiciones

c)
Sujeto Activo

66

27/02/2008 10:45:07 a.m.
Comportamientos
Tpicos
Comportamiento
Tpico
a) Ostentar,
Insignia, o
Distintivo de una
funcin o cargo
que no ejerce.
Situaciones
que deben
evidenciarse en la
accin de control
a) El sujeto activo
exhibe, muestra
o luce insignia
o distintivo
de funcin
o cargo que
implica ejercer
autoridad,
careciendo de
los atributos
indispensables
para este fin, ni
contando con
la designacin
formal al
momento de la
comisin de los
hechos.
d)
Procedimientos
para obtener la
evidencia
Elementos del tipo

que concurren en
los fundamentos
de hecho del caso
a) Verificar que
la insignia o
distintivo sea el
que caracteriza
oficialmente
a una funcin
o cargo
determinado,
debiendo
coordinado con
el ente rector
del sector al que
corresponde la
funcin o cargo.
b) Identificar la
documentacin
en la que se
advierta ejercicio
de funciones por
parte del sujeto
activo.


delito de ostentacin de cargo, ttulo u honores que no ejerce?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de ostentacin

de cargo, ttulo u honores que no ejerce, los funcionarios y servidores
pblicos, as como tambin particulares.
El tipo no exige que el autor tenga la calidad o condicin de

funcionario o servidor pblico (puede tratarse de un particular).

67
OSTENTACIN DE CARGO, TTULO U

27/02/2008 10:45:07 a.m.

penal?

pblicos a:
1.
2.

3.

4.

5.
6.


Que el sujeto activo no tenga la funcin o cargos

correspondientes a las insignias o distintivos que ostenta, y/o
Que el sujeto activo se arrogue grado acadmico, ttulo

profesional u honores que no le corresponden.

68
Verificar que al sujeto activo no se le haya conferido u otorgado

las insignias o distintivos que muestra ante terceros en seal
de vinculacin a un cargo o funcin.
Verificar que el cargo o funcin a la cual corresponden las

insignias o distintivos que se ostentan continan vigentes.
Establecer que al funcionario, servidor, o profesional no le

corresponde oficialmente ejercer la funcin o cargo cuya
insignia o distintivo luce frente a terceros el sujeto activo.
Solicitar informacin ante las instituciones respectivas de

las cuales procede presuntamente la insignia o distintivo
ostentado por el sujeto activo.

27/02/2008 10:45:07 a.m.
Identificar el origen formal de los honores que se le rinden al

sujeto activo.
Establecer fehacientemente la existencia de evidencia que

acredite la existencia de actos ostentatorios u arrogatorios
por parte del sujeto activo, tanto en documentos oficiales,
como extraoficiales, sean pblicos o privados, siempre que
estn orientados a ser difundidos con el nimo de mostrarse
ante terceros.
Solicitar informacin ante las instituciones acadmicas

respectivas en las cuales el sujeto activo aduce haber
obtenido el grado acadmico o ttulo profesional.



delito.


Que en la presunta comisin del delito han intervenido otros

funcionarios o servidores pblicos o terceros (particulares)



69

Identificar en la documentacin relacionada con los hechos (Acuerdos

de rganos colegiados, Resoluciones, Informes tcnicos, opiniones
de unidades orgnicas de la Entidad, memorandos, entre otros)
servidores pblicos, y/o terceros.
27/02/2008 10:45:07 a.m.


Cules son los comportamientos tpicos en este delito?

a)
Ostentar, Insignia, o Distintivo de una funcin o cargo que no

ejerce.
b)
Arrogarse Grado Acadmico, Ttulo Profesional u Honores

que no le corresponden.

a)
Ostentar Insignia o Distintivo de una funcin o cargo que

no ejerce
El sujeto activo exhibe, muestra o luce insignia o distintivo

de funcin o cargo que implica ejercer autoridad, careciendo
de los atributos indispensables para este fin, ni contando
con la designacin formal al momento de la comisin de los
hechos.
b)

que no le corresponden
Que el sujeto activo acta o refiere poseer Grado Acadmico

o Ttulo Profesional; puede exigir honores como autoridad
que no le corresponde.


a)
70
Ostentar Insignia o Distintivo de una funcin o cargo que

no ejerce

Verificar que la insignia o distintivo sea el que caracteriza

oficialmente a una funcin o cargo determinado,
debiendo coordinado con el ente rector del sector al
que corresponde la funcin o cargo.

ejercicio de funciones por parte del sujeto activo.

27/02/2008 10:45:07 a.m.
b)

que no le corresponden

Acopiar informacin en las que el sujeto activo se dirija

a terceros haciendo mencin a su supuesto Grado
Acadmico o Ttulo Profesional.
Identificar a los funcionarios y servidores de la entidad

para verificar quines son los competentes para el
ejercicio de la funcin pblica, en los respectivos
cargos en la Entidad.
Requerir informacin a la Asamblea Nacional de

Rectores respecto al registro de grados y ttulos
expedidos por las universidades de la Repblica.
Requerir pronunciamiento del Secretario General de la

Universidad sobre el otorgamiento de ttulo profesional
y su respectiva inscripcin.
Solicitar informacin
correspondiente.
Profesional

71

Colegio
al
27/02/2008 10:45:07 a.m.
DELITO DE EJERCICIO ILEGAL DE PROFESIN
a)
Base Legal
La estructura del delito de ejercicio ilegal de profesin elaborada para el

Ejercicio ilegal de profesin (Artculo 363 del

Cdigo Penal)
El que ejerce profesin sin reunir los requisitos legales
requeridos, ser reprimido con pena privativa de libertad
no menor de dos ni mayor de cuatro aos.
El que ejerce profesin con falso ttulo, ser reprimido con
pena privativa de libertad no menor de cuatro ni mayor de
seis aos.
La pena ser no menor de cuatro ni mayor de ocho
aos, si el ejercicio de la profesin se da en el mbito de
la funcin pblica o prestando servicios al Estado bajo
cualquier modalidad contractual.
b)
Condiciones

c)
Sujeto Activo
Modalidades delictivas
Agravante

Situaciones Agravantes. Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo
Texto vigente conforme a la ltima modificacin introducida por el Artculo nico de la Ley N 28538, publicada
el 07 Junio 2005
72

27/02/2008 10:45:07 a.m.
Condiciones
del Tipo
Situaciones
Agravantes
Si el ejercicio
ilegal de la
profesin
se da en el
mbito de la
funcin pblica
o prestando
servicios al
Estado, bajo
cualquier
modalidad
contractual.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
Procedimientos para
que el tipo penal
exige
El delito se comete
en el mbito de la
funcin pblica o
la prestacin de
servicios al Estado.
Identificar el
documento de
nombramiento,
designacin,
contratacin o
encargatura del
sujeto activo, en
caso sea funcionario
o servidor pblico
(Resolucin,
Contrato, Orden de
Servicio, entre otros).
d)
Elementos
del tipo que
concurren en los
fundamentos de
hecho del caso
Determinar si el
sujeto activo ejerce
la profesin en el
mbito de la funcin
pblica.


delito de ejercicio ilegal de profesin?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de ejercicio

ilegal de profesin los funcionarios y servidores pblicos, as como
tambin un particular.

penal?

pblicos a:

73
EJERCICIO ILEGAL DE PROFESIN
27/02/2008 10:45:07 a.m.
1.
2.

3.

4.

5.
6.


Que el sujeto activo es funcionario o servidor pblico; y
Que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento

de la ocurrencia de los hechos.
Que el sujeto activo es un particular.

74

Identificar si el sujeto activo es funcionario, servidor pblico,

o persona particular, segn legajos o documentacin en
general obrante;
Identificar el documento de nombramiento, contratacin,

designacin o encargatura del sujeto activo, en caso sea
funcionario o servidor pblico (Resolucin, Contrato, Orden
de Servicio, entre otros);
En el caso de los funcionarios o servidores pblicos, verificar

que se encuentren en el ejercicio de sus funciones al momento
de la ocurrencia de los hechos, conforme a la documentacin
respectiva, cruzando informacin con Oficina de Recursos
Humanos o similar, con la Unidad Orgnica que le asign
funciones.
Tratndose de particulares, se verificar los datos de la

identidad de la persona (Documento de identidad, entre
otros).

27/02/2008 10:45:07 a.m.



delito.


funcionarios o servidores pblicos, e incluso particulares.


(Acuerdos de rganos colegiados, Resoluciones, Informes tcnicos,
opiniones de unidades orgnicas de la Entidad,memorandos,
entre otros) materia de la observacin, la participacin de otros
funcionarios o servidores pblicos y/o particulares.
CONDICIN 2. MODALIDADES DELICTIVAS


Cules son las modalidades de este delito?

Ejercer profesin sin reunir los requisitos legales.
Ejercer profesin con Falso Ttulo (El falso ttulo es el

instrumento que carece de autenticidad.

75
27/02/2008 10:45:07 a.m.

Qu situacin se debe evidenciar en el ejercicio de la profesin

sin que se renan los requisitos legales?
Que el sujeto activo se atribuye la calidad de profesional sin reunir

los requisitos legales que le permiten ejercer la profesin. (Por
ejemplo: ejercer profesin que requiere ttulo profesional sin tener el
ttulo correspondiente).
Qu situaciones se deben evidenciar en el ejercicio de la

profesin con falso ttulo?
Que el sujeto activo se ampara en ttulo carente de autenticidad

para ejercer determinada profesin que lo requiere.

76

Identificar los requisitos legales para el ejercicio de la

profesin que corresponda. (Ley Universitaria N 23733, Ley
N 25064, Registro Nacional de Grados y Ttulos expedidos
por las Universidades de la Repblica, entre otros).
Revisar y verificar la informacin presentada por el sujeto

activo ante la entidad empleadora (legajo, currculo vitae,
entre otros).
Constatar el incumplimiento de los requisitos legales para el

ejercicio de la profesin, para lo cual se puede:

Requerir informacin a la Asamblea Nacional de

Rectores respecto al registro de grados y ttulos
expedidos por las universidades de la Repblica.
Requerir informacin al Secretario General de la

Universidad sobre el otorgamiento de ttulo profesional
y su respectiva inscripcin.
Solicitar informacin al Colegio Profesional

correspondiente respecto a la condicin de hbil
del sujeto activo.
Tratndose de estudios seguidos en el extranjero, verificar

la homologacin de ttulo correspondiente ante la Asamblea
Nacional de Rectores.
Requerir pronunciamiento al Secretario General de la

Universidad sobre la autenticidad o no del ttulo profesional.

27/02/2008 10:45:08 a.m.
Requerir informacin a la Asamblea Nacional de Rectores

respecto al registro de grados y ttulos expedido por las
universidades de la Repblica, as como la homologacin del
ttulo expedido en el extranjero.
Solicitar informacin al Colegio Profesional correspondiente

respecto a la autenticidad del registro de la colegiatura del
sujeto activo.

Cundo se presenta un agravante en este delito?
Si el ejercicio ilegal de la profesin se da en el mbito de la funcin

pblica o prestando servicios al Estado, bajo cualquier modalidad.

Que el delito se comete en el mbito de la funcin pblica o la

prestacin de servicios al Estado.



funcionario o servidor pblico (Resolucin, Contrato, Orden
de Servicio, entre otros).
Determinar si el sujeto activo ejerce la profesin en el mbito

de la funcin pblica.
77

27/02/2008 10:45:08 a.m.
DELITO DE ABUSO DE AUTORIDAD
a)
Base Legal
La estructura del delito de abuso de autoridad elaborada para el Sistema

CBR est basada en el artculo 376 del Cdigo Penal vigente, que define el tipo
penal del mencionado delito.
Abuso de autoridad (Artculo 376 del Cdigo Penal)

El funcionario pblico que, abusando de sus
atribuciones, comete u ordena, en perjuicio de alguien,
un acto arbitrario cualquiera, ser reprimido con pena
privativa de libertad no mayor de dos aos.
b)
Condiciones
En esta estructura, las condiciones que deben verificarse para la identificacin

de la responsabilidad penal que se presentan son las siguientes:
Sujeto Activo
Relacin funcional
Modalidad delictiva
Perjuicio
c)

de Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condicin: En
perjuicio de alguien. Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo de
forma horizontal.
Texto vigente de acuerdo a la ltima modificacin introducida por la Stima Disposicin Final de la Ley
N 28165, publicada el 10-01-2004.
78

27/02/2008 10:45:08 a.m.
Comportamientos
Tpicos
En perjuicio de
alguien
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
Que el acto
arbitrario implique
una lesin o
menoscabo
para el correcto
funcionamiento
de la
administracin
pblica y
asimismo de
alguien.
Procedimientos para
obtener la evidencia
Identificar la
informacin y
documentacin
(financiera,
presupuestal,
administrativa, entre
otros) vinculada al
acto arbitrario que
permita determinar:
Elementos
del tipo que
concurren en los
fundamentos de
hecho del caso
A la persona
natural o jurdica
perjudicada.el
perjuicio ocasionado
y la naturaleza del
mismo.
Tratndose de
perjuicio econmico
deber ser
cuantificado.
d)


delito de abuso de autoridad?
Pueden configurarse como sujetos activos del delito de abuso de

autoridad a las funciones pblicas.
Quines son funcionarios pblicos para el cdigo penal?

pblicos a:

79
ABUSO DE AUTORIDAD
27/02/2008 10:45:08 a.m.
1.
2.

3.

4.

5.
6.

Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus funciones al

momento de la ocurrencia de los hechos.


Identificar el documento de designacin del sujeto activo, verificando

que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la
ocurrencia de los hechos.

80

participes, conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios
delito.

27/02/2008 10:45:08 a.m.


funcionarios o servidores pblicos.

Identificar y analizar en la documentacin relacionada con los hechos

servidores pblicos.
CONDICIN 2. RELACION FUNCIONAL


A qu se refiere la relacin funcional en el delito de abuso de

autoridad?
El sujeto activo debe contar con las atribuciones respecto a las

cuales se extralimita.
La extralimitacin o el mal uso de dichas facultades o prerrogativas

es el abuso de atribuciones al que se refiere el tipo del Cdigo
Penal.


Que el sujeto activo cuente con atribuciones.
Que el abuso de atribuciones por parte del sujeto activo se

produzca, entre otros, bajo los siguientes supuestos:

Acta fuera de los casos establecidos por la ley o

reglamentos, o
Acta sin observar formalidades prescritas o las

instrucciones que le han sido impuestas, o
Hace uso de sus atribuciones para lograr un objetivo

distinto de aquel para lo cual le fueron otorgadas.
81
ABUSO DE AUTORIDAD

27/02/2008 10:45:08 a.m.


Identificar y analizar en los documentos normativos las

Identificar, de la documentacin obtenida, las facultades o

prerrogativas otorgadas al funcionario pblico, respecto a las
cuales presuntamente se habra cometido el abuso.


Cuales son
autoridad?
las
modalidades
Cometer un acto arbitrario.
Ordenar un acto arbitrario.
delictivas
del
abuso
de
Acto arbitrario: Es toda decisin personal que sustituye o reemplaza

lo mandado o contemplado por el ordenamiento jurdico.


La existencia de un acto arbitrario.
Que el sujeto activo cometi u orden el acto arbitrario

82

Identificar y analizar las disposiciones y/o documentacin

emitida por el sujeto activo relacionada con los hechos que
son materia de evaluacin.
Contrastar la disposicin emitida por el sujeto activo con la

normativa aplicable y funciones asignadas al sujeto activo.
Identificar, del anlisis del proceso materia de evaluacin,

la forma en que el sujeto activo interviene, disponiendo y/o
ejecutando el acto arbitrario.

27/02/2008 10:45:08 a.m.
Ejemplo: artculo 47 del Texto Unico Ordenado de la Ley de

Adquisiciones y Contrataciones vigente.
(...) En los casos en que las normas establecen mrgenes de

discrecionalidad para la actuacin del servidor o funcionario, ste
deber ejercerla en forma que sus decisiones estn acordes con los
principios establecidos en el artculo 3 de la presente Ley.
CONDICIN 4. EN PERJUICIO DE ALGUIEN


Qu es el perjuicio a alguien?
Es la lesin o menoscabo a persona natural o jurdica que sufre el

acto arbitrario del sujeto activo.

Que el acto arbitrario implique una lesin o menoscabo para el

correcto funcionamiento de la administracin pblica y asimismo de
alguien.


Identificar la informacin y documentacin (financiera, presupuestal,

administrativa, entre otros) vinculada al acto arbitrario que permita
determinar:

A la persona natural o jurdica perjudicada.
El perjuicio ocasionado y la naturaleza del mismo. Tratndose

de perjuicio econmico deber ser cuantificado.
83
ABUSO DE AUTORIDAD

27/02/2008 10:45:08 a.m.
OMISIN, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOS
FUNCIONALES
a)
Base Legal
La estructura del delito de omisin, rehusamiento o demora de actos

funcionales elaborada para el Sistema CBR est basada en el artculo 377 del
Cdigo Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
Omisin, rehusamiento o demora de actos

funcionales (Artculo 377 del Cdigo Penal)
El funcionario pblico que, ilegalmente, omite, rehsa o
retarda algn acto de su cargo, ser reprimido con pena
privativa de libertad no mayor de dos aos y con treinta
a sesenta das-multa.
b)
Condiciones

c)
Sujeto Activo
Relacin funcional
El sujeto activo acta ilegalmente

Relacin Funcional. Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo de
forma horizontal.
84

27/02/2008 10:45:08 a.m.
Comportamientos
Tpicos
Relacin
Funcional:
Funcionario pblico
en el ejercicio de las
funciones propias
de su cargo.
d)
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
Que el sujeto
activo cuente
con atribuciones
que establecen
el ejercicio de
un acto debido,
especfico y
oportuno.
Procedimientos para
obtener la evidencia
Elementos del tipo

que concurren en
los fundamentos
de hecho del caso
Identificar y analizar
en los documentos
normativos las
funciones asignadas
al sujeto activo.
Identificar de la
documentacin
obtenida, las
facultades o
prerrogativas
especficas
otorgadas al sujeto
activo, derivadas de
la funcin o cargo
asignado, que le
encomienden el
ejercicio de un acto
en particular.

CONDICIN 1 EL SUJETO ACTIVO

A quines puede considerarse sujeto activo en la comisin
del delito de omisin, rehusamiento o demora de actos
funcionales?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de omisin,

rehusamiento o demora de actos funcionales los funcionarios
pblicos.

pblicos a:

85
OMISIN, REHUSAMIENTO O
DEMORA DE ACTOS FUNCIONALES
27/02/2008 10:45:08 a.m.
1.
2.

3.

4.

5.
6.



Identificar el documento de designacin del sujeto activo, verificando

que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento de la



artculos 23, 24, 25 y 26 del mismo; sin embargo, para efectos del
control gubernamental, de revelarse la existencia de otras personas
involucradas en los hechos, se les comprender en el Informe Especial
nicamente a ttulo de partcipes, de acuerdo con lo establecido
por la NAGU 4.50 que indica que tienen la calidad de participes,
conjuntamente con el sujeto activo, aquellos funcionarios o servidores
pblicos que participan en la comisin del presunto delito.
86

funcionarios, servidores pblicos o particulares.

27/02/2008 10:45:08 a.m.

Identificar y analizar en la documentacin relacionada con los hechos

servidores pblicos.


A qu se refiere la relacin funcional en este delito?
A que el Funcionario pblico se encuentre en el ejercicio de las

funciones propias de su cargo.

Que el sujeto activo cuente con atribuciones que establecen el

ejercicio de un acto debido, especfico y oportuno.


Identificar y analizar en los documentos normativos las

Identificar de la documentacin obtenida, las facultades o

prerrogativas especficas otorgadas al sujeto activo, derivadas
de la funcin o cargo asignado, que le encomienden el
ejercicio de un acto en particular.
CONDICIN 3. CONTRAVENCIN AL ORDENAMIENTO JURDICO

Columna 1: Contravencin al Ordenamiento Jurdico

El sujeto activo acta ilegalmente, es decir, contrariamente al

ordenamiento legal vigente.
La conducta del sujeto activo inobserva las disposiciones que

establecen sus funciones o las instrucciones que en virtud de ellas
le han sido impuestas.

87
27/02/2008 10:45:09 a.m.


Identificar las funciones que corresponden realizar al

funcionario (revisar normas legales, documentos de gestin
tales como ROF, MOF, normas internas, normas especficas,
entre otros), y contrastarlas con la actuacin del sujeto
activo.
Identificar las funciones encargadas mediante documentos

administrativos (oficios, memorandos, provedos, etc.), y
verificar que el sujeto activo tena conocimiento de ellos,
contrastando tales disposiciones con su actuacin.
Verificar que la conducta presuntamente ilegal no se haya

producido al amparo de alguna disposicin que lo permita.
(buscar ejemplos normas que permitan ampliaciones de
plazo o discrecionalidad).
Verificar que la normativa identificada no prohba ni establezca

expresamente las obligaciones que presuntamente el sujeto
activo haya omitido, rehusado o retardado.


Cules son las modalidades delictivas en este delito?

a)
Omitir un acto de su cargo; o
b)
Rehusar algn acto de su cargo; el agente manifiesta su

voluntad de no cumplir con un acto requerido.
c)
Retardar un acto debido.

En caso de omitir un acto de su cargo, verificar:

Que el sujeto activo ha dejado de hacer un acto al que est obligado

por el ordenamiento jurdico.
En caso de rehusar algn acto de su cargo, verificar:

a)
88
El requerimiento del acto debido por parte de una autoridad,

superior jerrquico, otro funcionario o un particular.

27/02/2008 10:45:09 a.m.
b)
La negativa del sujeto activo a realizar el acto debido, de

manera expresa o tcita (documentalmente, verbalmente, no
admitiendo el recurso, etc).
En caso de Retardo de un acto debido, verificar:
Que existe un plazo determinado normativamente para el

cumplimiento del acto por parte del sujeto activo.
Que el aplazamiento o postergacin del acto ms all de los trminos

(plazos) fijados por el ordenamiento jurdico.

En caso de omitir un acto de su cargo:

a)
Identificar la normativa que regula las funciones del sujeto

activo.
b)
Identificar, del anlisis del proceso materia de evaluacin,

as como de la revisin de la documentacin pertinente, la
forma en que el funcionario pblico omite un acto propio de
su funcin.
En caso de rehusar algn acto de su cargo:
a)
Identificar y analizar la documentacin mediante la cual se

requiere al sujeto activo el cumplimiento del acto debido.
b)
Identificar y analizar la documentacin emitida por el agente

rehusando el cumplimiento de sus funciones, de ser el caso.
c)
Recabar las manifestaciones del sujeto activo, otros

funcionarios de la entidad y terceros, respecto a los hechos,
en los casos en que el rehusamiento no se ha formulado por
escrito.
En caso de retardo de un acto debido:

Identificar los plazos previstos para el cumplimiento del acto
debido.
b)
Identificar y analizar la documentacin emitida, suscrita

o visada por el funcionario que revela la dilacin en la
observancia de los plazos.
c)
Verificar que el retardo en el cumplimiento del acto debido

se debe a situaciones ajenas al sujeto activo (por ejemplo la
recepcin de la documentacin extemporneamente).

89
a)
27/02/2008 10:45:09 a.m.
DELITO DE NOMBRAMIENTO O ACEPTACIN ILEGAL
a)
Base Legal
La estructura del delito de nombramiento o aceptacin ilegal elaborada

para el Sistema CBR est basada en el artculo 381 del Cdigo Penal vigente,
que define el tipo penal del mencionado delito.
Nombramiento o aceptacin ilegal (Artculo 381 del

Cdigo Penal)
El funcionario pblico que hace un nombramiento para
cargo pblico a persona en quien no concurren los
requisitos legales, ser reprimido con sesenta a ciento
veinte das-multa.
El que acepta el cargo sin contar con los requisitos
legales ser reprimido con la misma pena.
b)
Condiciones

Sujeto Activo
Relacin funcional
c)

forma horizontal.
90

27/02/2008 10:45:09 a.m.
Condiciones del
Tipo
Relacin
Funcional
En el caso de
designacin,
el sujeto activo
deber tener
las facultades
normativas para
poder realizar el
nombramiento o
designacin de
personal.
d)
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
Que el sujeto
activo que
realiza la
designacin
cuenta
con dicha
atribucin.
Procedimientos
para obtener los
elementos que el
tipo penal exige
Identificar y
analizar en el
ordenamiento
jurdico, los
documentos
normativos y
de gestin (Ley
Orgnica, MOF,
ROF, directivas
internas,
entre otros),
las funciones
asignadas al
sujeto activo.
Elementos del tipo

que concurren en
los fundamentos de
hecho del caso


En este delito tenemos dos tipos de sujeto activo:
- El que realiza el nombramiento (designacin).
- El que acepta elcargo pblico ilegalmente.

delito de nombramiento o aceptacin ilegal?
a) En el caso del que realiza el nombramiento (designacin)
Pueden considerarse como sujetos activos del delito slo los

funcionarios pblicos.

91
NOMBRAMIENTO O ACEPTACIN ILEGAL
27/02/2008 10:45:09 a.m.
b)
En el caso del que acepta el cargo pblico ilegalmente
Pueden considerarse como sujetos activos del delito tanto

funcionarios como servidores pblicos, as como tambin particulares.

pblicos a:
1.
Los que estn comprendidos en la carrera administrativa.
2.

3.

4.

5.
6.


Que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio de sus

funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.
Que el sujeto activo se encuentre dotado de las atribuciones

legales (facultades o prerrogativas concedidas legalmente al
funcionario y que emanan de la funcin o cargo desempeado),
para efectuar nombramientos.
Que la persona
designada haya aceptado el cargo,
identificando si se trata de funcionario o servidor pblico, o
de un particular.

92
Identificar si el sujeto activo es funcionario, segn legajos o

documentacin en general obrante.
Identificar el documento de nombramiento, designacin o

contratacin del sujeto activo. (Resolucin, Contrato, Orden
de Servicio, entre otros).
Identificar que el sujeto activo se encuentre en el ejercicio

de sus funciones al momento de la ocurrencia de los
hechos conforme a la documentacin respectiva, cruzando

27/02/2008 10:45:09 a.m.
informacin con la Oficina de Recursos Humanos o quien

haga sus veces, con la Unidad Orgnica que le asign
funciones.

Identificar y analizar en los documentos normativos y de

gestin (Ley Orgnica, MOF, ROF, directivas internas, entre
otros), las funciones asignadas al sujeto activo.
Identificar el documento de nombramiento o designacin del

sujeto activo. (Resolucin, Contrato, Orden de Servicio, entre
otros).

otros).
Identificar en la documentacin relacionada con los hechos

(Acuerdos de rganos colegiados, Resoluciones, Informes
tcnicos, opiniones de unidades orgnicas de la Entidad,
memorandos, entre otros) materia de la observacin, la
participacin de otros funcionarios o servidores pblicos, y/o
terceros.


El Cdigo Penal establece las formas de autora y participacin

en los artculos 23, 24, 25 y 26 del mismo; sin embargo, para
efectos del control gubernamental, de revelarse la existencia de
otras personas involucradas en los hechos, se les comprender en
el Informe Especial nicamente a ttulo de partcipes, de acuerdo con
delito.



funcionarios, servidores pblicos y particulares.


servidores pblicos; as como la intervencin de particulares.

93
27/02/2008 10:45:09 a.m.


Qu se entiende por relacin funcional?
En el caso de designacin, que el sujeto activo deber tener las

facultades normativas para poder realizar el nombramiento o
designacin de personal.


Que el sujeto activo que realiza la designacin cuenta con dicha

atribucin.


Identificar y analizar en el ordenamiento jurdico, los documentos

normativos y de gestin (Ley Orgnica, MOF, ROF, directivas internas,
entre otros), las funciones asignadas al sujeto activo.

Nombrar a persona que no rene los requisitos legales del

cargo.
Aceptar ilegalmente un Cargo Pblico.
Respecto del nombramiento a persona que no rene los requisitos legales

del cargo:

No se trata de la falta de condiciones personales, como idoneidad

o capacidad para ocupar el cargo, si no de requisitos legales para
hacer el nombramiento, como edad, nacionalidad, residencia, ttulo,
inhabilitacin especfica, dictada por sentencia consentida, entre
otros.


94
Que se nombra para cargo pblico a una persona que no rene

los requisitos legales establecidos en la Constitucin, Leyes,
Reglamentos, u otros dispositivos legales, para ejercer dicho cargo.

27/02/2008 10:45:09 a.m.


Identificar y analizar las disposiciones y/o documentacin

emitida para el nombramiento, designacin y/o encargatura
para el cargo pblico correspondiente.
Verificar los requisitos que se advierten en la Ley Orgnica,

MOF, ROF, directivas internas, entre otros, para ocupar el
cargo pblico que se ha designado o nombrado.
Contrastar la disposicin emitida por el sujeto activo con la

normativa aplicable.
Respecto de la aceptacin ilegal de un cargo pblico:


El sujeto activo acepta la designacin o nombramiento ilegal.
La aceptacin del nombramiento implica necesariamente la

realizacin de actos positivos de aceptacin formal del mismo o de
ejercicio o toma de posesin del mismo.


El sujeto activo debe aceptar o admitir el nombramiento, de manera

formal, es decir siguiendo los procedimientos u actos administrativos
dispuestos a tal fin (toma de posesin juramento, etc.); o mediante,
la aceptacin tcita con efectos administrativos, mediante la
ejecucin de actos propios del cargo para el que ha sido ilegalmente
designado.
El sujeto activo no cumple con los requisitos legales contemplados

en los dispositivos legales pertinentes para dicho cargo pblico.

Identificar el procedimiento o formalidad establecida para la
aceptacin de la designacin o nombramiento para cargo
pblico.
Tratndose de la aceptacin tcita, identificar la

documentacin emitida (memorando, oficios, resoluciones,
provedos, entre otros) por el sujeto activo ilegalmente
designado en el cargo, que permita evidenciar el ejercicio o
desarrollo de actos propios del mismo.

95
27/02/2008 10:45:09 a.m.
DELITO DE COLUSIN10
a)
Base Legal
La estructura del delito de colusin elaborada para el Sistema CBR est

basada en el artculo 384 del Cdigo Penal vigente, que define el tipo penal del
mencionado delito.
Colusin (Artculo 384 del Cdigo Penal)

El funcionario o servidor pblico que, en los contratos,
suministros, licitaciones, concurso de precios, subastas
o cualquier otra operacin semejante en la que
intervenga por razn de su cargo o comisin especial
defrauda al Estado o entidad u organismo del Estado,
segn ley, concertndose con los interesados en los
convenios, ajustes, liquidaciones o suministros ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de
tres ni mayor de quince aos.
b)
Condiciones

c)
Sujeto Activo
Relacin Funcional
Tipo de negociaciones u operaciones en las que interviene el

Estado
Modalidad delictiva

forma horizontal.
10
Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por el Artculo 2 de la Ley N 26713, publicado el 2712-96.
96

27/02/2008 10:45:09 a.m.
Condiciones del
Tipo
Relacin Funcional
La vinculacin
funcional del
sujeto activo con
las operaciones
o negociaciones
estatales.
Por razn del
cargo.
Por comisin
especial.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
Que el sujeto
activo cuente con
la competencia
para intervenir en
las operaciones
o negociaciones
estatales en virtud
de su funcin o
comisin especial,
por la cual posee la
facultad especfica
de decisin, opinin
tcnica y afines.
d)
Procedimientos
para obtener los
elementos que
el tipo penal
exige
Identificar y
analizar las
normas legales
y documentos
normativos
mediante
los cuales
se otorga al
sujeto activo
facultades
especficas de
intervencin
en las
operaciones o
negociaciones
estatales.
Elementos
del tipo que
concurren
en los
fundamentos de
hecho del caso




delito de colusin?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de Colusin

tanto los funcionarios como los servidores pblicos.
Quines son funcionarios y servidores pblicos para el Cdigo

Penal?

pblicos a:
97
COLUSIN

27/02/2008 10:45:10 a.m.
1.
2.

3.

4.

5.
6.





Identificar los documentos que acrediten la vinculacin del funcionario

o servidor pblico con el Estado, as como con el cargo o funciones
encomendadas materia de verificacin por el Sistema Nacional de
Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al

98

en los artculos 23, 24, 25, y 26 del mismo; sin embargo, para
delito.

27/02/2008 10:45:10 a.m.






materia de la observacin, la participacin de otros funcionarios
o servidores pblicos; as como de ser el caso la intervencin de
particulares.


Es la vinculacin funcional del sujeto activo con las operaciones o

negociaciones estatales.


Que el sujeto activo cuente con la competencia para intervenir en

las operaciones o negociaciones estatales en virtud de su funcin
o comisin especial, por la cual posee la facultad especfica de
decisin, opinin tcnica y afines.


Se deben identificar y analizar las normas legales y documentos

normativos mediante los cuales se otorga al sujeto activo facultades
especficas de intervencin en las operaciones o negociaciones
estatales.
99
COLUSIN

27/02/2008 10:45:10 a.m.
CONDICIN 3. TIPO DE NEGOCIACIONES U OPERACIONES EN

LAS QUE INTERVIENE EL ESTADO

El Estado interviene en los siguientes tipos de operaciones:
Contratos
Son acuerdos escritos en los que interviene el Estado con particulares

para la ejecucin de obras, provisin de bienes, prestacin de
servicios, entre otros, estableciendo obligaciones y derechos para
las partes.
Suministros
Aquellos acuerdos por los cuales un particular se encarga de

proporcionar peridicamente al Estado bienes muebles a cambio
de una retribucin.
Licitaciones
Son procedimientos administrativos a travs de los cuales el Estado

convoca pblicamente a los interesados a fin de que presenten sus
propuestas para la contratacin de obras, adquisicin de bienes y
suministros conforme a las condiciones establecidas en las bases y
especificaciones tcnicas elaboradas por el organismo licitante.
Concursos de precios
Segn la definicin del TUO de la Ley de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado prevista en el D.S N 012-2001-PCM
(derogada), era el procedimiento administrativo por el cual el Estado
convocaba a los interesados a fin de que presenten sus propuestas
para la contratacin de servicios de toda naturaleza, incluyendo
consultoras y arrendamientos.
Actualmente la normativa de contrataciones vigente, TUO de la Ley

de Contrataciones y Adquisiciones del Estado prevista en el D.S
N 083-2004-PCM y su Reglamento hace referencia a Concurso
Pblico, al cual lo define como aquel que se convoca para la
contratacin de servicios de toda naturaleza, incluyendo consultoras
y arrendamientos, dentro de los mrgenes que establece la Ley
Anual de Presupuesto.
Subastas
Son operaciones de venta pblica de bienes del Estado; pueden ser
por mandato judicial o disposicin administrativa.
Cualquier otra operacin semejante:
100
Procesos de seleccin distintos del de Licitacin y Concurso

Pblico, como las Adjudicaciones Directas y de Menor
Cuanta, previstos en la normativa de contrataciones y
adquisiciones del Estado.
Otros procesos regulados por normativa especfica, para fines

de inteligencia por los integrantes del SINA, PETROPERU,
entre otros.

27/02/2008 10:45:10 a.m.
Otras operaciones en las que intervenga el Estado

(privatizaciones, concesiones expropiaciones, entre otras).


Se debe evidenciar el tipo de operacin efectuada, as como la

intervencin del sujeto activo en la operacin.


Identificar y analizar la documentacin relacionada con la

operacin efectuada.
Identificar y analizar la documentacin suscrita, visada,

autorizada, entre otras, por el sujeto activo y los partcipes.
CONDICIN 4. MODALIDAD DELICTIVA


En la modalidad delictiva deben concurrir un acto de defraudacin y

la concertacin con los interesados.
Qu es un Acto de defraudacin?
Es la Infraccin del deber de lealtad del sujeto activo frente al Estado

en la proteccin de sus intereses (engao, ardid) del que se deriva un
perjuicio econmico determinado. Este perjuicio econmico es un
elemento intrnseco a la defraudacin, que lo diferencia del simple
engao.
Qu es la concertacin con los interesados?
Son los Pactos ilcitos, componendas o arreglos en contra de los

intereses estatales.


La existencia de pactos ilcitos entre el sujeto activo y

particulares interesados que causen perjuicio econmico al
Estado.
El perjuicio econmico
defraudatorios.
causado
por
actos
101
COLUSIN

los
27/02/2008 10:45:10 a.m.
Que las operaciones donde se produce la concertacin que

defrauda al Estado se realicen en el siguiente mbito:
Convenio
Acuerdo o concierto de voluntades orientados a establecer
relaciones jurdicas entre dos o ms partes que se expresan
en un pacto, contrato o en cualquier otro instrumento jurdico
de exigencia y cumplimiento obligatorio para las partes.
Ajustes
Adecuaciones realizadas a los convenios y contrataciones
en general asumidos entre el Estado y los interesados, con
arreglo al marco legal previamente establecido.
Liquidaciones
Es la operacin de cualquier naturaleza mediante la cual
se detallan, ordenan y saldan cuentas entre el Estado y el
interesado despus de haberse determinado su monto con
carcter definitivo.
Suministros
Aquellos acuerdos por los cuales un particular se encarga
de proporcionar peridicamente al Estado bienes muebles a
cambio de una retribucin


Contrastar el desarrollo de la operacin efectuada con la

normativa que regula su formacin, celebracin y ejecucin.
Revisar la informacin que permita identificar la modalidad

mediante la cual el sujeto activo defraud al Estado, como
pueden ser:

102
Aceptar precios u ofertas sobrevaluadas.

Vender bienes del Estado a precios subvaluados.
Admitir prestaciones de calidad inferior a las requeridas
o pactadas.
Aceptar el incremento del precio de la contraprestacin
sin justificacin tcnico legal.
Modificar las condiciones pactadas en el contrato en
perjuicio del Estado.
Revisar y procesar la documentacin que permita identificar

el perjuicio econmico y determinar su monto (comprobantes
de pago, balances, extractos bancarios, expediente tcnico,
liquidaciones de obra, presupuestos institucionales, entre
otros), y
Realizar cualquier tipo de operacin o procedimiento

que permita cuantificar el perjuicio econmico (clculos,
valorizaciones, tasaciones, peritajes, entre otros ).

27/02/2008 10:45:10 a.m.
DELITO DE PECULADO11
a)
Base Legal
La estructura del delito de peculado elaborada para el Sistema CBR est

basada en el artculo 387 del Cdigo Penal vigente, que define el tipo penal del
mencionado delito.
Peculado (Artculo 387 del Cdigo Penal)
El funcionario o servidor pblico que se apropia o
utiliza, en cualquier forma, para s o para otro, caudales
o efectos cuya percepcin, administracin o custodia le
estn confiados por razn de su cargo, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de dos ni
mayor de ocho aos.
Constituye circunstancia agravante si los caudales o
efectos estuvieran destinados a fines asistenciales o
a programas de apoyo social. En estos casos, la pena
privativa de la libertad ser no menor de cuatro ni mayor
de diez aos.
b)
Condiciones

c)
Sujeto Activo
Relacin funcional
Beneficiario
Agravante

Situaciones Agravantes. Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo
Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por el Artculo nico de la Ley N 26198, publicada el
13-06-93.
11
103
PECULADO

27/02/2008 10:45:10 a.m.
Condiciones
del Tipo
Situaciones
Agravantes:
Caudales
o efectos
destinados
a fines
asistenciales o
a programas de
apoyo social.
d)
Situaciones
que deben
evidenciarse en la
accin de control
Procedimientos
para obtener los
elementos que el
tipo penal exige
Que los caudales

o efectos estn
destinados
a fines
asistenciales o
a programas de
apoyo social.
Revisar, analizar e
identificar la normativa
(norma legal,
presupuestal, entre
otros) o documentacin
que revele que los
caudales y efectos
estn orientados a
fines asistenciales o a
programas de apoyo
social.
Elementos del tipo

que concurren en
los fundamentos
de hecho del caso


104

delito de peculado?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de peculado

los funcionarios y servidores pblicos.
Quines son funcionarios y servidores pblicos para el Cdigo

Penal?

pblicos a:
1.
2.

3.

4.


27/02/2008 10:45:10 a.m.
5.
6.


El sujeto activo debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones al



Identificar los documentos que acrediten la vinculacin del

funcionario o servidor pblico con el Estado, as como con el cargo
o funciones encomendadas materia de verificacin por el Sistema
Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio al


El Cdigo Penal establece las formas de autora y participacin en los

por la NAGU 4.50 que indica que tienen la calidad de partcipes,




servidores pblicos.
105
PECULADO

27/02/2008 10:45:10 a.m.


Que es la relacin funcional?
En el delito de peculado, la relacin funcional se da por razn

del cargo, y quiere decir que los caudales o efectos, se hallen en
percepcin o administracin o custodia del sujeto activo en virtud
a los deberes o atribuciones de su cargo.
Que es la percepcin?
Accin de captar o recibir caudales o efectos de procedencia diversa

pero siempre lcita.
Que es la administracin?
Implica funciones activas de manejo y conduccin (gobierno).
Qu es la custodia?
Implica la proteccin, conservacin y vigilancia debida por el sujeto

activo de los caudales y efectos pblicos.


Que el sujeto activo cuente con las facultades para la

percepcin, administracin o custodia de los caudales o
efectos.
El modo cmo se lleva a cabo en la prctica la vinculacin

del sujeto activo con los caudales o efectos.

Revisar los documentos normativos en los que se asignan funciones

al sujeto activo, vinculadas a la percepcin, administracin o custodia
de los caudales o efectos.


106
Las modalidades delictivas en el peculado pueden ser la apropiacin

o la utilizacin.

27/02/2008 10:45:11 a.m.
En que consiste la apropiacin?
El sujeto activo posee consigo los caudales o efectos respecto a los

cuales entra en disposicin personal contraviniendo sus deberes de
funcin.
En que consiste la utilizacin?
El sujeto activo se sirve de los caudales o efectos sin tener el

propsito final de apoderarse de ellos.


Que el sujeto activo haya dispuesto de los caudales o efectos

bajo su percepcin, administracin o custodia, como si fueran
de su propiedad.
Que el sujeto activo se haya servido de los caudales o

efectos bajo su percepcin, administracin o custodia, como
si fueran de su propiedad.


Revisar la documentacin vinculada al hecho materia de

la observacin e identificar las acciones adoptadas por el
sujeto activo para la apropiacin de los caudales o efectos,
en contraste con la normativa revisada previamente.
Revisar la documentacin vinculada al hecho materia de la

observacin e identificar las acciones adoptadas por el sujeto
activo para la utilizacin de los recursos, en contraste con la
normativa revisada previamente.
CONDICIN 4. BENEFICIARIO

Se habla de beneficiario en el delito de peculado, desde el punto

de vista del sujeto activo, cuando este es para s mismo o para un
tercero.


a) Para s mismo:
Que el sujeto activo se benefici con la apropiacin o utilizacin del

caudal o efecto.
107
PECULADO

27/02/2008 10:45:11 a.m.
b) Para un tercero:

Que el sujeto activo benefici a un tercero con la apropiacin o

utilizacin de los caudales o efectos.

a) Para s mismo:

Revisar y analizar la documentacin en la que interviene el sujeto

activo y que revela un beneficio a su favor, en contraste con la
normativa revisada previamente.
b) Para un tercero:
Revisar y analizar la documentacin en la que interviene el sujeto

activo y que revela un beneficio a favor de un tercero, en contraste
con la normativa revisada previamente.

En el delito de peculado se considera agravante que los caudales o

efectos se encuentren destinados a fines asistenciales o a programas
de apoyo social.


Que los caudales o efectos estn destinados a fines asistenciales o

a programas de apoyo social.


Revisar, analizar e identificar la normativa (norma legal, presupuestal,

entre otros) o documentacin que revele que los caudales y efectos
estn orientados a fines asistenciales o a programas de apoyo
social.

108
(*) Nota: An cuando el tipo del delito no lo requiere, la

tendencia jurisprudencial es la de exigir la existencia de un
perjuicio econmico para la entidad.

27/02/2008 10:45:11 a.m.
DELITO DE PECULADO DE USO
a)
Base Legal
La estructura del delito de peculado de uso elaborada para el Sistema

Peculado de uso (Artculo 388 del Cdigo Penal)

El funcionario o servidor pblico que, para fines ajenos al
servicio usa o permite que otro use vehculos, mquinas
o cualquier otro instrumento de trabajo pertenecientes a
la administracin pblica o que se hallan bajo su guarda,
ser reprimido con pena privativa de libertad no mayor de
cuatro aos.
Esta disposicin es aplicable al contratista de una obra
pblica o a sus empleados cuando los efectos indicados
pertenecen al Estado o a cualquier dependencia pblica.
No estn comprendidos en este artculo los vehculos
motorizados destinados al servicio personal por razn del
cargo.
b)
Condiciones

Sujeto Activo
Comportamientos tpicos
c)

Comportamientos Tpicos. Recuerde que el contenido de la misma debe ser
ledo de forma horizontal.
109
PECULADO DE USO

27/02/2008 10:45:11 a.m.
Condiciones del Tipo
Comportamientos
tpicos
El funcionario o servidor
pblico que :
Usa o permite que
otro use vehculos,
maquinarias o
cualquier otro
instrumento
perteneciente a la
administracin pblica
o bajo su guarda.
Accin de servirse de
la utilidad o ventaja,
sin derecho o sin
debida autorizacin,
que brinda el vehculo,
la maquinaria u otro
instrumento de trabajo
destinados al servicio
oficial, por pertenecer
a la administracin
pblica o estar bajo
su guarda.
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
Que el sujeto
activo use o
permita que otro
use vehculos,
maquinarias o
cualquier otro
instrumento
perteneciente a
la administracin
pblica o bajo su
guarda.
Elementos
del tipo que
concurren
en los
Identificar y revisar
la documentacin
que evidencie
que los vehculos,
maquinarias o
cualquier otro
instrumento, materia
de observacin,
pertenecen a la
administracin
pblica o se
encuentran bajo su
guarda. (Contratos
de compra venta,
tarjetas de propiedad,
documentos de
Registros Pblicos,
Marges de Bienes,
entre otros).
Revisar la
documentacin
que evidencie que
los bienes antes
mencionados han
sido usados por
el sujeto activo, o
por otros al haberlo
permitido ste.
110
Procedimientos para
Revisar la
documentacin que
revele cual era el uso
oficial asignado a los
bienes antes citados.

27/02/2008 10:45:11 a.m.
Fines ajenos al
servicio.
Los fines ajenos al
servicio a los que destina
el funcionario o servidor
los bienes citados,
pueden ser diversos: uso
privado de familiares,
amigos, empresas, de
otras personas, etc; pero
siempre con ajenidad
al servicio. Dicho uso
en fines ajenos al
servicio presupone ya la
presencia de beneficio
para el sujeto activo o
para los terceros que
resultan favorecidos. Las
formas de uso igualmente
pueden ser numerosas,
directas, indirectas,
puede prestarlas,
alquilarlas, empearlas,
etc. El agente puede,
incluso, combinar fines
oficiales y particulares.
Que el sujeto
activo use o
permita que
otro use los
bienes antes
mencionados
en fines
ajenos al
servicio.
Que no se
trate de
vehculos
motorizados,
destinados
al servicio
personal por
razn del
cargo.
Evaluar la informacin
que permita
determinar que los
bienes mencionados,
fueron usados
en fines ajenos al
servicio.
Revisar la normativa
presupuestaria,
disposiciones
internas de cada
entidad, relacionada
con la asignacin
de vehculos
motorizados al
servicio personal por
razn del cargo.
111
PECULADO DE USO

27/02/2008 10:45:11 a.m.
d)




delito de peculado de uso?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de peculado

de uso los funcionarios y servidores pblicos, as como tambin a
los particulares.

penal?

pblicos a:
1.
2.

3.

4.

5.
6.

112

El sujeto activo (en el caso de Funcionario o Servidor Pblico)

debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones al momento
El sujeto activo (en el caso de un particular) debe tener la

condicin de contratista de una obra pblica o ser empleado de
sta, cuando los vehculos, mquinas o cualquier instrumento

27/02/2008 10:45:11 a.m.
de trabajo, pertenecen al Estado o a cualquier dependencia

pblica.


funcionario o servidor pblico con el Estado, as como con el
cargo o funciones encomendadas materia de verificacin por
el Sistema Nacional de Control, verificando que se encuentre
en el ejercicio de sus funciones al momento de la ocurrencia
de los hechos.
Identificar el documento que acredite la relacin contractual

entre el contratista y el Estado para la ejecucin de una obra
pblica. En el caso de los empleados del Contratista, deber
acreditarse la relacin laboral o contractual entre ambos.



delito.


Que en lapresunta comisin del delito han intervenido otros




113
PECULADO DE USO

servidores pblicos.
27/02/2008 10:45:11 a.m.
CONDICIN 2. COMPORTAMIENTOS TPICOS


Cuales son los comportamientos tpicos en el delito de

peculado de uso?

El funcionario o servidor pblico que usa o permite que otro

use vehculos, maquinarias o cualquier otro instrumento
perteneciente a la administracin pblica o bajo su guarda.
El funcionario o servidor pblico que usa o permite que otro

use los bienes citados con fines ajenos al servicio.
En que consiste que el funcionario o servidor pblico use o

permite que otro use vehculos, maquinarias o cualquier otro
instrumento perteneciente a la administracin pblica o bajo su
guarda?
Es la accin de servirse de la utilidad o ventaja, sin derecho o sin

debida autorizacin, que brinda el vehculo, la maquinaria u otro
instrumento de trabajo destinados al servicio oficial, por pertenecer
a la administracin pblica o estar bajo su guarda.
En que consiste que el funcionario o servidor pblico use o

permite que otro use los bienes citados con fines ajenos al
servicio?
Los fines ajenos al servicio -al cual han sido asignados- a los que
destina el funcionario o servidor los bienes citados, pueden ser
diversos: uso privado (se entiende que incluye familiares), empresas,
de otras personas, etc.; pero siempre con ajenidad al servicio. Dicho
uso en fines ajenos al servicio asignado presupone ya la presencia
de beneficio para el sujeto activo o para los terceros que resultan
favorecidos. Las formas de uso igualmente pueden ser numerosas,
directas, indirectas, puede prestarlas, alquilarlas, empearlas, etc.
El agente puede, incluso, combinar fines oficiales y particulares.


114
Que el sujeto activo use o permita que otro use vehculos,

maquinarias o cualquier otro instrumento perteneciente a la
administracin pblica o bajo su guarda.

27/02/2008 10:45:11 a.m.
Que el sujeto activo use o permita que otro use los bienes
antes mencionados en fines ajenos al servicio.
Que no se trate de vehculos motorizados, destinados al

servicio personal por razn del cargo.


Identificar y revisar la documentacin que evidencie que los

vehculos, maquinarias o cualquier otro instrumento, materia
de observacin, pertenecen a la administracin pblica o
se encuentran bajo su guarda. (Contratos de compra venta,
tarjetas de propiedad, documentos de Registros Pblicos,
Marges de Bienes, entre otros).
Revisar la documentacin que evidencie que los bienes

antes mencionados han sido usados por el sujeto activo, o
por otros al haberlo permitido ste.
Revisar la documentacin que revele cual era el uso oficial

asignado a los bienes antes citados.
Evaluar la informacin que permita determinar que los bienes

mencionados, fueron usados en fines ajenos al servicio (uso
oficial asignado).
Revisar la normativa presupuestaria, disposiciones internas

de cada entidad, relacionada con la asignacin de vehculos
motorizados al servicio personal por razn del cargo.
115
PECULADO DE USO

27/02/2008 10:45:11 a.m.
DELITO DE MALVERSACIN12
a)
Base Legal
La estructura del delito de malversacin elaborada para el Sistema CBR

est basada en el artculo 389 del Cdigo Penal vigente, que define el tipo penal
del mencionado delito.
Malversacin (Artculo 389 del Cdigo Penal)

El funcionario o servidor pblico que da al dinero o
bienes que administra una aplicacin definitiva diferente
de aquella a los que estn destinados, afectando el
servicio o la funcin encomendada, ser reprimido con
pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de
cuatro aos.
Si el dinero o bienes que administra corresponden
a programas de apoyo social, de desarrollo o
asistenciales y son destinados a una aplicacin
definitiva diferente, afectando el servicio o la funcin
encomendada, la pena privativa de libertad ser no
menor de tres ni mayor de ocho aos.
b)
Condiciones

Sujeto Activo
Relacin funcional
Modalidad delictiva
Afectacin del servicio
c)

forma horizontal.
12
Artculo vigente conforme a la modificacin establecida por el Artculo nico de la Ley N 27151, publicada el
07-07-99.
116

27/02/2008 10:45:11 a.m.
Condiciones del
Tipo
Relacin
Funcional:
El sujeto activo
debe poseer el
dinero o bienes en
administracin
Situaciones
que deben
evidenciarse en la
accin de control
Procedimientos
para obtener los
elementos que el
tipo penal exige
Que exista relacin

o bienes, contando
con las facultades
legales para la
disposicin de los
mismos.
Revisar los
documentos
normativos en los
que se asignan
funciones al sujeto
activo y determinar
si posee facultades
de administracin
del dinero o bienes.
Elementos
del tipo que
concurren en los
fundamentos de
hecho
d)




delito de malversacin?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de malversacin

tanto los funcionarios como los servidores pblicos.

penal?

pblicos a:
2.

3.


117
MALVERSACIN
1.
27/02/2008 10:45:12 a.m.
4.

5.
6.





Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de
sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.



delito.
118


27/02/2008 10:45:12 a.m.



servidores pblicos.
A que nos referimos cuando hablamos de la documentacin?
A acuerdos de rganos colegiados, Resoluciones, informes tcnicos,

opiniones de unidades orgnicas de la entidad, memorandos, entre
otros.


El sujeto activo debe poseer el dinero o bienes en administracin,

es decir, la facultad para disponer de ellos para fines de destino
oficial.


Que exista relacin funcional del sujeto activo con el dinero o

bienes, contando con las facultades legales para la disposicin de
los mismos.


Revisar los documentos normativos (como Leyes, Reglamentos,

MOF, ROF, Directivas internas, entre otros) en los que se asignan
funciones al sujeto activo y determinar si posee facultades de
administracin del dinero o bienes.
CONDICIN 3. MODALIDAD DELICTIVA


Cules son las modalidades delictivas en el delito de

malversacin?
119
MALVERSACIN

27/02/2008 10:45:12 a.m.
En actos de malversacin, se han previsto dos modalidades:

a.
Dar al dinero o bienes una aplicacin diferente a la prevista, y,
b.
Que dicha aplicacin diferente sea definitiva, es decir, de tal

manera que resulte imposible su retorno a la partida o rubro
de destino asignado.

a)
En el caso de dar al dinero o bienes una aplicacin diferente

a estino oficial asignado, se han utilizado para otros fines.
b)
En el caso de que dicha aplicacin diferente sea definitiva, Que

la aplicacin diferente dada al dinero o bienes sea definitiva.
Es decir, que resulte imposible su retorno a la partida o rubro
de destino asignado.

a.
En el caso de dar al dinero o bienes una aplicacin diferente

a la prevista:
Verificar que el dinero o bienes tengan un destino asignado,

es decir, que stos hayan sido previstos para un determinado
fin.
De acuerdo al tipo de Entidad, se deber revisar, entre otros:
a.
El marco legal vigente al momento de la comisin de

los hechos.
El presupuesto institucional aprobado.
La normativa interna generada por cada Entidad.
Los planes de inversin.
Los contratos de endeudamiento (interno o externo).
Verificar que no se trata de transferencias o

modificaciones presupuestarias.
En el caso de que dicha aplicacin diferente sea definitiva.

120
Verificar que no se trata de transferencias o


27/02/2008 10:45:12 a.m.
Verificar que no se ha realizado la regularizacin

(presupuestal u otras permitidas legalmente) de la
aplicacin diferente del dinero o bienes.
En el caso de la regularizacin presupuestal se debe tener

en cuenta el perodo que implica un ejercicio presupuestario,
el cual incluye el ao fiscal y el perodo de regularizacin, de
conformidad con las Directivas de Proceso Presupuestario
aprobadas para cada ejercicio presupuestal.
CONDICIN 4. AFECTACIN DEL SERVICIO O DE LA FUNCIN

ENCOMENDADA

En que consiste la afectacin del servicio o de la funcin

encomendada?
La asignacin distinta del dinero o bienes tiene que comprometer la

viabilidad del servicio y/o de la funcin encomendada.


Que exista una finalidad prevista para los recursos

indebidamente aplicados.
Que la aplicacin distinta haya ocasionado la afectacin del

servicio (que el servicio haya sido daado o entorpecido), o de
la funcin encomendada, los que hubieran podido cumplirse
de haberse empleado correctamente los recursos.


Revisar la documentacin o normativa que establece el

destino de los recursos.
Revisar la documentacin y/o efectuar verificaciones que

permitan acreditar la afectacin de las metas u objetivos
trazados. Por ejemplo que se dejen de ejecutar obras
programadas y presupuestadas, o se deje de prestar un servicio
o de adquirir bienes necesarios para su funcionamiento, entre
otros.
121
MALVERSACIN

27/02/2008 10:45:12 a.m.
DELITO DE NEGOCIACIN INCOMPATIBLE CON EL CARGO13
a)
Base Legal
La estructura del delito de negociacin incompatible con el cargo elaborada

para el Sistema CBR est basada en el artculo 399 del Cdigo Penal vigente,
que define el tipo penal del mencionado delito.
Negociacin incompatible con el cargo (Artculo 399 del Cdigo Penal)
Artculo 399.- Negociacin incompatible o aprovechamiento indebido de cargo
El funcionario o servidor pblico que indebidamente en forma directa o indirecta o por
acto simulado se interesa, en provecho propio o de tercero, por cualquier contrato u
operacin en que interviene por razn de su cargo, ser reprimido con pena privativa
de libertad no menor de cuatro ni mayor de seis aos e inhabilitacin conforme a los
incisos 1 y 2 del artculo 36 del Cdigo Penal. ( Texto vigente con arreglo al Artculo 1
de la Ley N 28355, publicado el 06-10-2004)
Texto anterior con arreglo a la Ley N 27074, publicada el 26-03-99:
Artculo 397.- Aprovechamiento indebido de cargo
El funcionario o servidor pblico que indebidamente en forma directa o indirecta o por
acto simulado se interesa por cualquier contrato u operacin en que interviene por
razn de su cargo, ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de dos ni
mayor de cinco aos.
b)
Condiciones

c)
Sujeto Activo
Relacin funcional
Modalidades
Beneficio
A continuacin, se presenta a manera de ejemplo, un extracto de la Tabla de

Estructuras correspondiente a la responsabilidad penal sobre la condicin: Beneficio.
Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo de forma horizontal.
13 Texto vigente conforme a la modificatoria introducida por el artculo 1 de la Ley N 28355, publicado el 06-102004.
122

27/02/2008 10:45:12 a.m.
Condiciones del
Tipo
Beneficio:
Para si mismo
Para un tercero
Situaciones
que deben
evidenciarse en la
accin de control
Procedimientos
para obtener los
elementos que el
tipo penal exige
Que el sujeto
activo se interesa
en provecho
propio con
el contrato u
operacin.
Revisar y analizar
la documentacin
relacionada con
el contrato u
operacin, en la que
interviene el sujeto
activo y que revela
un beneficio irregular
a su favor Ejemplo:.
El sujeto activo
otorga la buena pro
de un contrato a
una empresa en la
cual es accionista)
Que el sujeto
activo se interese
en favorecer a un
tercero a travs
del contrato u
operacin.
Elementos
del tipo que
concurren
en los
fundamentos de
hecho del caso
d)


delito de negociacin incompatible con el cargo?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de negociacin

incompatible con el cargo a los funcionarios y servidores pblicos.

penal?

pblicos a:
1.
2.


123
NEGOCIACIN INCOMPATIBLE
CON EL CARGO
27/02/2008 10:45:12 a.m.
3.

4.

5.
6.


El sujeto activo debe encontrarse en el ejercicio de sus funciones al




Nacional de Control, verificando que se encuentre en el ejercicio de
sus funciones al momento de la ocurrencia de los hechos.


124

delito.

27/02/2008 10:45:12 a.m.






servidores pblicos.


A qu se refiere la relacin funcional en el delito de negociacin

incompatible con el cargo?
A la relacin funcional por razn del cargo, es decir, el sujeto activo

est facultado (por norma o documento) para intervenir en cualquier
contrato u operacin que realice la Entidad, atendiendo a sus
funciones.


Que el sujeto activo cuente con las facultades para intervenir

en un determinado contrato u operacin.
La forma como el sujeto activo desarrolla sus facultades para

intervenir en determinado contrato u operacin. Por ejemplo:
autorizacin de resoluciones, de gastos, de pagos, entre
otros.

Revisar los documentos normativos en los que se asignan funciones
al sujeto activo, vinculadas a los contratos u operaciones que realice
la Entidad.

125
CON EL CARGO
27/02/2008 10:45:12 a.m.



negociacin incompatible con el cargo?
Las modalidades delictivas son:
126
a)
Interesarse directamente
b)
Interesarse indirectamente
c)
Interesarse por acto simulado
En qu consiste el interesarse directamente?
El sujeto activo personalmente pone de manifiesto sus

intereses particulares en relacin al contrato u operacin, ya
sea en el momento de la propuesta, celebracin, ratificacin,
modificacin, revocatoria, ejecucin u otros.
En qu consiste el interesarse indirectamente?
El sujeto activo pone de manifiesto sus intereses particulares

en relacin al contrato u operacin, ya sea en el momento
de la propuesta, celebracin, ratificacin, modificacin,
revocatoria, ejecucin u otros, a travs de otras personas
pudiendo ser particulares u otros funcionarios o servidores
pblicos que participan o tienen de hecho niveles de injerencia
en el contrato u operacin.
En qu consiste el interesarse por acto simulado?
El sujeto activo acta aparentando que se trata de intereses

de la administracin pblica cuando en realidad son intereses
particulares o personales.
Ejemplos:

Negociar un contrato con un proveedor que simula tener

determinada titularidad o representatividad, cuando en
realidad la empresa o negocio es de propiedad del funcionario
o servidor, o se trata de empresas ficticias.
Adquirir bienes o servicios a empresa de propiedad de

un familiar del sujeto activo, con distinto objeto social al
requerido.

27/02/2008 10:45:12 a.m.

a)
Que el sujeto activo se interesa personalmente en los

contratos u operaciones, orientndolos a favorecer intereses
particulares, sean propios o de terceros.
b)
Que el sujeto activo se interesa a travs de otras personas en

los contratos u operaciones, orientndolos a favorecerse a s
mismo o a terceros.
c)
Que el sujeto activo se interesa en el contrato u operacin

encubriendo, bajo una apariencia de legalidad, su inters
particular en favorecerse a si mismo o a terceros.

Identificar y revisar los documentos normativos vinculados al

contrato u operacin realizada, en los que ha intervenido el
sujeto activo personalmente.
Identificar la forma cmo se manifiesta el inters particular

del sujeto activo, sobre el inters de la administracin pblica
(orden, recomendacin, sugerencia, entre otros).
b)
Identificar a la persona a travs de la cual el sujeto activo

pone de manifiesto sus intereses particulares en el contrato u
operacin.
c)
Identificar y analizar los documentos que revelen el inters del

sujeto activo, a travs de un acto simulado, en un contrato
u operacin (escrituras pblicas, SUNAT, inscripciones
registrales, partidas de nacimiento, matrimonio, defuncin,
RENIEC, entre otros).

127
CON EL CARGO
a)
27/02/2008 10:45:13 a.m.
CONDICIN 4. BENEFICIO
Como se presenta el beneficio en este delito?
En este delito el beneficio puede ser:

Para s mismo o,
Para un tercero


Si el beneficio es para s mismo: que el sujeto activo se

interesa en provecho propio con el contrato u operacin.
Si el beneficio es para un tercero: que el sujeto activo se

interese en favorecer a un tercero a travs del contrato u
operacin.


Si el beneficio es para s mismo: revisar y analizar la

documentacin relacionada con el contrato u operacin, en
la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio
irregular a su favor Ejemplo:. El sujeto activo otorga la buena
pro de un contrato a una empresa en la cual es accionista).
Si el beneficio es para un tercero: revisar y analizar la

documentacin relacionada con el contrato u operacin, en
la que interviene el sujeto activo y que revela un beneficio
ilcito a favor de un tercero. (Ejemplo: El sujeto activo otorga
la buena pro a empresa que se encuentra inhabilitada para
contratar con el estado).
(*) Nota:

128
El tipo penal no requiere que se produzca un provecho econmico

para el sujeto activo, ni un perjuicio para el Estado, con la celebracin
del contrato u operacin o su cumplimiento, incluso puede existir
ventaja para el Estado. Es un delito donde se castiga el inters
tendencioso e ilcito del sujeto activo.

27/02/2008 10:45:13 a.m.
FALSA DECLARACIN EN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO
a)
Base Legal
La estructura del delito de falsa declaracin en procedimiento administrativo

elaborada para el Sistema CBR est basada en el artculo 411 del Cdigo Penal
vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
Falsa declaracin en procedimiento
administrativo (Artculo 411 del Cdigo
Penal)
El que, en un procedimiento administrativo,
hace una falsa declaracin en relacin a
hechos o circunstancias que le corresponde
probar, violando la presuncin de veracidad
establecida por ley, ser reprimido con pena
privativa de libertad no menor de uno ni mayor
de cuatro aos
b)
Condiciones

c)
Sujeto Activo

129
FALSA DECLARACIN
EN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO

27/02/2008 10:45:13 a.m.
Comportamientos
Tpicos
Comportamiento
tpico
Hacer una falsa
declaracin en
relacin a hechos o
circunstancias que
se deben probar, en
un procedimiento
administrativo.
Violando la
presuncin
de veracidad
establecida por
ley, por la cual
se presume que
los documentos
y declaraciones
formulados por los
administrados en la
forma prescrita por
esta Ley, responden
a la verdad de
los hechos que
ellos afirman.
(Art. IV del titulo
preliminar, numeral
1.7 de la Ley del
Procedimiento
Administrativo
General Ley N
27444, concordado
con el Art. 42, art.
56 numeral 4).
d)
Situaciones
que deben
evidenciarse en la
accin de control
La existencia de
un procedimiento
administrativo.
La falsa
declaracin en
relacin a hechos
o circunstancias
que se deben
probar.
Se vulnera la
presuncin
de veracidad
establecida por la
Ley.
Procedimientos
para obtener la
evidencia
Elementos
del tipo que
concurren en los
fundamentos de
hecho del caso
Verificar los
antecedentes
del hecho cierto
o circunstancia
cierta,
obteniendo la
documentacin
necesaria que la
acredite.
Contrastar la
informacin
obtenida segn
el prrafo anterior
con la falsa
declaracin
realizada.
Realizar
inspecciones o
constataciones
fsicas respecto
a los hechos
objeto de la
falsedad, as
como respecto
a la identidad del
sujeto activo.
Recabar las
declaraciones
de las personas
involucradas en
la falsedad.

130

27/02/2008 10:45:13 a.m.



delito de falsa declaracin en procedimiento administrativo?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de falsa

declaracin en procedimiento administrativo a los funcionarios y
servidores pblicos, as como tambin a los particulares.

funcionario o servidor pblico (puede tratarse de un particular); sin
prejuicio de ello el anlisis de la relacin funcional para este delito
es relevante para establecer la condicin del auditado (funcionario o
servidor pblico en ejercicio de funciones al momento de ocurrencia
de los hechos).
Las declaraciones falsas podrn darse en los procedimientos

administrativos que se realicen ante las entidades sealadas en el
Art. I del titulo preliminar de la Ley del Procedimiento Administrativo
General, Ley N 27444.

penal?

pblicos a:
2.

3.

4.

5.
6.

131
FALSA DECLARACIN
1.
27/02/2008 10:45:13 a.m.


Si el sujeto activo es:

1
Funcionario o Servidor Pblico al momento de ocurrencia de

los hechos; o
Un particular.



de los hechos.
Tratndose de particulares, de ser el caso, se verificar los

datos de la identidad de la persona (RENIEC, DNI, entre
otros).
Para efectos de auditoria, tratndose de funcionarios y

servidores pblicos se cursarn hallazgos (NAGU 3.60).



132


27/02/2008 10:45:13 a.m.




Cul es el comportamiento tpico en este delito?

Hacer una falsa declaracin en relacin a hechos o circunstancias

que se deben probar, en un procedimiento administrativo.
Se vulnera la presuncin de veracidad establecida por ley, por la cual

se presume que los documentos y declaraciones formulados por los
administrados en la forma prescrita por esta Ley, responden a la
verdad de los hechos que ellos afirman. (Art. IV del titulo preliminar,
numeral 1.7 de la Ley del Procedimiento Administrativo General, Ley
N 27444, concordado con el Art. 42, art. 56 numeral 4)


La existencia de un procedimiento administrativo.
La falsa declaracin en relacin a hechos o circunstancias

que se deben probar.
Se vulnera la presuncin de veracidad establecida por la Ley.

Verificar los antecedentes del hecho cierto o circunstancia
cierta, obteniendo la documentacin necesaria que la
acredite.
Contrastar la informacin obtenida segn el prrafo anterior

con la falsa declaracin realizada.
Realizar inspecciones o constataciones fsicas respecto

a los hechos objeto de la falsedad, as como respecto a la
identidad del sujeto activo.
Recabar las declaraciones de las personas involucradas en la

falsedad.

133
FALSA DECLARACIN
27/02/2008 10:45:13 a.m.
DELITO DE FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS
a)
Base Legal
La estructura del delito de falsificacin de documentos elaborada para el

Falsificacin de documentos (Artculo 427 del Cdigo
Penal)
El que hace, en todo o en parte, un documento falso o
adultera uno verdadero que pueda dar origen a derecho u
obligacin o servir para probar un hecho, con el propsito
de utilizar el documento, ser reprimido, si de su uso puede
resultar algn perjuicio, con pena privativa de libertad no
menor de dos ni mayor de diez aos y con treinta a noventa
das-multa si se trata de un documento pblico, registro
pblico, ttulo autntico o cualquier otro transmisible por
endoso o al portador y con pena privativa de libertad no
menor de dos ni mayor de cuatro aos, y con ciento ochenta
a trescientos sesenta y cinco das-multa, si se trata de un
documento privado.
El que hace uso de un documento falso o falsificado, como
si fuese legtimo, siempre que de su uso pueda resultar algn
perjuicio, ser reprimido, en su caso, con las mismas penas.
b)
Condiciones

Sujeto Activo
Elemento subjetivo
Consecuencia del uso del documento
c)

Elemento Subjetivo. Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo de
forma horizontal.
134

27/02/2008 10:45:13 a.m.
Elementos Subjetivos:
Propsito de utilizar el
documento:
En la administracin
pblica, el propsito de
utilizar el documento
resulta manifiesto por
evidenciarse la existencia
de la vinculacin del
documento falso o
adulterado con las
operaciones a cargo
de cada entidad, cuya
informacin es registrada
conforme a la normativa
de la materia (Sistema de
archivo, contrataciones y
adquisiciones del Estado).
d)
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin
de control
La elaboracin
de un
documento
falso o
adulteracin
de uno
verdadero con
la finalidad
de utilizar el
mismo para
probar un
derecho,
obligacin u
hecho.
Procedimientos
para obtener los
elementos que el
tipo penal exige
Elementos
del tipo que
concurren en los
fundamentos de
hecho del caso
Evaluar la
utilidad del
documento falso
o adulterado
para probar
un derecho,
obligacin o
hecho ante la
administracin
pblica.
Identificar al
usuario y/o
beneficiario del
documento falso
o adulterado.


delito de falsificacin de documentos?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de falsificacin

de documentos los funcionarios y servidores pblicos, as como
tambin a los particulares.

penal?

pblicos a:

135
FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS
27/02/2008 10:45:13 a.m.
1.
2.

3.

4.

5.
6.


los hechos.
Un particular
En este caso se debe tener en cuenta que el tipo no exige que el

autor tenga la calidad o condicin de funcionario o servidor pblico
(puede tratarse de un particular); sin perjuicio de ello el anlisis de
la relacin funcional para este delito es relevante para establecer la
condicin del auditado (funcionario o servidor pblico en ejercicio
de funciones al momento de ocurrencia de los hechos).

136
Identificar si el sujeto activo es funcionario o servidor pblico;

o un particular.

de los hechos.

datos de la identidad de la persona (documento de identidad,
entre otros).
Revisar e identificar en la documentacin relacionada con

los hechos (Acuerdos de rganos colegiados, Resoluciones,

27/02/2008 10:45:14 a.m.
Informes tcnicos, opiniones de unidades orgnicas de la

Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observacin,
la participacin de otros funcionarios o servidores pblicos,
y/o terceros.


delito.






servidores pblicos; as como la intervencin de particulares.
CONDICIN 2. ELEMENTO SUBJETIVO


En la falsificacin de documentos, el elemento subjetivo est dado

por el propsito del sujeto activo de utilizar el documento.
Cmo se define este propsito de utilizar el documento?
En la administracin pblica, el propsito de utilizar el documento resulta
manifiesto por evidenciarse la existencia de la vinculacin del documento
falso o adulterado con las operaciones a cargo de cada entidad, cuya
informacin es registrada conforme a la normativa de la materia (Sistema
de archivo, contrataciones y adquisiciones del Estado).

137
27/02/2008 10:45:14 a.m.


La elaboracin de un documento falso o adulteracin de uno

verdadero con la finalidad de utilizar el mismo para probar un
derecho, obligacin u hecho.


Evaluar la utilidad del documento falso o adulterado para

probar un derecho, obligacin o hecho ante la administracin
pblica.
Identificar al usuario y/o beneficiario del documento falso o

adulterado.



falsificacin de documentos?

Hacer un documento pblico o privado falso, sea en todo

en parte.
Adulterar
Usar documento falso
En qu consiste el hacer un documento pblico o privado falso,

sea en todo o en parte?
Consiste en hacer (elaborar) en todo o en parte un documento falso,

que resulte susceptible de dar origen a un derecho u obligacin, o
sirva para probar un hecho.
En qu consiste la adulteracin?
En este caso el sujeto activo adultera un documento verdadero

preexistente.
Usar el documento falso es una modalidad delictiva?
Si, el hacer uso de un documento falso ha sido considerado como

una forma de comisin del delito de falsedad.


138
La elaboracin de un documento falso (totalmente o en parte)

o la adulteracin de uno verdadero.

27/02/2008 10:45:14 a.m.
Que el documento falso o adulterado generara un derecho u

obligacin o sirva para probar un hecho.


Verificar la existencia de los antecedentes (Ejemplo: correlativos

de Resoluciones, Memoranda, Informes, Comprobantes de
Pago, entre otros) y obtener la certificacin oficial, as como
la copia autenticada que evidencie la conformidad de los
registros.

con la informacin consignada en el documento falso o
adulterado.
Realizar inspecciones o constataciones fsicas respecto a la

existencia de los hechos consignados en el documento falso
o adulterado, as como respecto a la identidad del presunto
emisor del documento falso o adulterado.

emisin del documento.
CONDICIN 4. CONSECUENCIA DEL USO DEL DOCUMENTO

Qu es la consecuencia del uso del documento?

Que se configura el delito si de su uso puede resultar algn

perjuicio.


La existencia de un perjuicio posible, es decir que pueda ocurrir.

Sobre este punto, cabe sealar que reiterada jurisprudencia ha
establecido que el perjuicio es necesario para que la falsificacin
sea penalizada, no precisando que dicho perjuicio deba ser
necesariamente econmico.

Analizar e identificar las consecuencias perjudiciales (econmico,
administrativo, entre otros) que podran derivarse del uso del
documento que contiene la declaracin falsa.

139
27/02/2008 10:45:14 a.m.
DELITO DE FALSEDAD IDEOLGICA
a)
Base Legal
La estructura del delito de falsedad ideolgica elaborada para el Sistema

Falsedad Ideolgica (Artculo 428 del Cdigo Penal)
El que inserta o hace insertar, en instrumento pblico,
declaraciones falsas concernientes a hechos que deban
probarse con el documento, con el objeto de emplearlo
como si la declaracin fuera conforme a la verdad, ser
reprimido, si de su uso puede resultar algn perjuicio,
con pena privativa de libertad no menor de tres ni mayor
de seis aos y con ciento ochenta a trescientos sesenta y
cinco das multa.
El que hace uso del documento como si el contenido
fuera exacto, siempre que de su uso pueda resultar algn
perjuicio, ser reprimido, en su caso con las mismas
penas.
b)
Condiciones

Sujeto Activo
Consecuencia de uso del documento
c)

Consecuencia del Uso del Documento. Recuerde que el contenido de la misma
debe ser ledo de forma horizontal.
140

27/02/2008 10:45:14 a.m.
Condiciones del
Tipo
Consecuencia del
uso del documento:
De su uso puede
resultar algn
perjuicio.
Se configura el
delito si de su uso
puede resultar
algn perjuicio.
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
La existencia
de un perjuicio
posible, es decir
que pueda
ocurrir.
Elementos
del tipo que
concurren
en los
fundamentos
de hecho
Procedimientos para
Analizar e identificar
las consecuencias
perjudiciales (econmico,
administrativo, entre otros)
que podran derivarse del
uso del documento que
contiene la declaracin
falsa.
d)


delito de falsedad ideolgica?
Pueden configurarse como sujetos activos del delito de falsedad

ideolgica a los funcionarios y servidores pblicos, as como tambin
los particulares.

perjuicio de ello el anlisis de la relacin funcional para este delito
de los hechos).

penal?

pblicos a:

141
FALSEDAD IDEOLGICA
27/02/2008 10:45:14 a.m.
1.
2.

3.

4.

5.
6.



Funcionario o Servidor Pblico; o
Cualquier persona.

142

o cualquier persona.

de los hechos.

datos de la identidad de la persona (RENIEC, DNI, entre
otros).

Entidad, memorandos, entre otros) materia de la observacin,
la participacin de otros funcionarios o servidores pblicos y/
o particulares.

27/02/2008 10:45:14 a.m.






funcionarios o servidores pblicos o un particular.



opiniones de unidades orgnicas de la Entidad, memorandos,


Cules son las modalidades delictivas en el delito de falsedad

genrica?
Las modalidades delictivas en este delito son:
Insertar declaraciones falsas: por insertar se entiende
introducir, incluir o intercalar declaraciones falsas en un
instrumento pblico.
b.
Hacer insertar declaraciones falsas: el que aporta la

declaracin falsa, con o sin conocimiento del funcionario
pblico.

143
FALSEDAD IDEOLGICA
a.
27/02/2008 10:45:14 a.m.
c.
Usar el documento como si la declaracin fuera

conforme a la verdad: en el sentido de emplear, aprovechar
o utilizar el documento que ha sido objeto de la falsedad
ideolgica, como si su contenido fuera exacto, declaraciones
falsas concernientes a hechos que deben probarse con el
documento.

a.
b.
Para el caso de insertar declaraciones falsas

La existencia de un instrumento pblico.
Que en el documento se han consignado declaraciones

falsas (que no corresponden a la realidad).
Para el caso de hacer insertar declaraciones falsas

c.
Que en el documento se han consignado declaraciones

falsas (que no corresponden a la realidad).
Para el caso de usar el documento como si la declaracin

fuera conforme a la verdad

La utilizacin del documento que contiene la

declaracin falsa como si la misma fuera verdadera.

144
Identificar y verificar que el documento tenga el carcter de

pblico y haya sido formal y vlidamente emitido.
Revisar los antecedentes de la informacin consignada en el

documento con contenido presuntamente falso.
Verificar la existencia de los antecedentes consignados en el

documento con contenido presuntamente falso.
Contrastar los antecedentes existentes con las declaraciones

falsas consignadas en el documento.
Realizar inspecciones o constataciones fsicas respecto a la

existencia de los hechos declarados en el documento.

27/02/2008 10:45:14 a.m.

Verificar que el documento haya sido utilizado ingresando al

trfico documentario de la entidad.
CONDICIN 3. CONSECUENCIA DEL USO DEL DOCUMENTO


Cul es la consecuencia prevista en este delito para el uso del

documento?
Que de su uso puede resultar algn perjuicio, es decir, se configura

el delito si de su uso puede resultar algn perjuicio.

Nota: Reiterada Jurisprudencia ha establecido que el perjuicio es

necesario para que la falsificacin sea penalizada, no precisando
que el mismo deba ser necesariamente econmico.



administrativo, entre otros) que podran derivarse del uso del
documento que contiene la declaracin falsa.
145
FALSEDAD IDEOLGICA

27/02/2008 10:45:14 a.m.
DELITO DE OMISIN DE CONSIGNAR DECLARACIONES
EN DOCUMENTOS
a)
Base Legal
La estructura del delito de omisin de consignar declaraciones en documentos

elaborada para el Sistema CBR est basada en el artculo 429 del Cdigo Penal
vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
Omisin de consignar declaraciones en documentos
(Artculo 429 del Cdigo Penal)
El que omite en un documento pblico o privado
declaraciones que deberan constar o expide duplicados
con igual omisin, al tiempo de ejercer una funcin y
con el fin de dar origen a un hecho u obligacin, ser
reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno
ni mayor de seis aos.
Conc. C.P. Artculo 433.-Equiparacin a documento
pblico: para los efectos de este Captulo se equiparan a
documento pblico, los testamentos olgrafo y cerrado,
los ttulos-valores y los ttulos de crdito transmisibles por
endoso o al portador.
b)
Condiciones

c)
Sujeto Activo
Relacin funcional
Finalidad

Finalidad de dar origen a un hecho u obligacin. Recuerde que el contenido de
la misma debe ser ledo de forma horizontal.
146

27/02/2008 10:45:15 a.m.
Condiciones del
Tipo
Finalidad de dar
origen a un hecho
u obligacin.
En el sentido
de emplear el
documento objeto
de la omisin, como
si su contenido
fuera exacto.
Situaciones
que deben
evidenciarse en la
accin de control
Procedimientos
para obtener los
elementos que el
tipo penal exige
Que el sujeto
activo omite
una declaracin
contenida en
documento pblico
o privado con la
finalidad de crear un
hecho u obligacin
no compatible con
la realidad.
Identificar
el hecho u
obligacin que
se pretende
crear, a partir de
la omisin de
declarar.
d)
Elementos del tipo

que concurren en
los fundamentos
de hecho del caso
Establecer el
efecto que
conlleva la
omisin de
declaracin
(beneficio/
perjuicio).


delito de omisin de consignar declaraciones en documentos?
Pueden configurarse como sujetos activos del delito de omisin

de consignar declaraciones en documentos los funcionarios y
servidores pblicos, as como tambin los particulares.

de los hechos).

147
OMISIN DE CONSIGNAR
DECLARACIONES EN DOCUMENTOS
27/02/2008 10:45:15 a.m.

penal?

pblicos a:
1.
2.

3.

4.

5.
6.


Que el sujeto activo es Funcionario o Servidor Pblico;
Que se encuentre en el ejercicio de sus funciones al momento

Que el sujeto activo es un particular, y que los hechos

investigados se desarrollan al tiempo de ejercer una funcin
privada.

148
1.
Identificar si el sujeto activo es funcionario, servidor pblico,

o cualquier persona, segn legajos o documentacin en
general;
2.

funcionario o servidor pblico (Resolucin, Contrato, Oficio,
entre otros);
3.
En el caso de los funcionarios o servidores pblicos, verificar

que se encuentren en el ejercicio de sus funciones al momento
de la ocurrencia de los hechos, conforme a la documentacin
respectiva, cruzando informacin con Oficina de Recursos
Humanos o similar, con la Unidad Orgnica que le asign
funciones.

27/02/2008 10:45:15 a.m.
4.

otros) y,
5.
Tratndose de particulares, verificar que el sujeto activo se

encuentre en ejercicio de sus funciones (privadas) al momento
de la ocurrencia de los hechos (contrato, declaracin jurada,
entre otros).



delito.



funcionarios o servidores pblicos, o de ser el caso, particulares.


Revisar e identificar la participacin de otros funcionarios, servidores

pblicos o terceros de la documentacin obrante en la Entidad y
otras fuentes de informacin (pblicas o privadas) relacionadas con
los hechos materia de la omisin.
A qu se refiere la relacin funcional?

A que el sujeto activo se encuentra en el ejercicio de sus funciones,

es decir:

149
OMISIN DE CONSIGNAR
27/02/2008 10:45:15 a.m.
Funcionario o servidor pblico que cuenta con obligaciones

funcionales, que inciden en la fidelidad de sus declaraciones
y/o emisin de duplicados, o
Particular que cuenta con obligaciones funcionales de

declarar de forma real hechos en documentos pblicos o
privados.


Que el sujeto activo cuente con deberes relacionados

a consignar declaraciones en documentos y/o expedir
duplicados de documentos de forma fidedigna, previstos de
forma expresa en el ordenamiento jurdico.
Que la normativa establece la obligacin de consignar de

forma expresa una informacin especfica.


Revisar e identificar en los documentos normativos (Ley

Orgnica, MOF, ROF, directivas internas, Decreto Legislativo
N 276 y Reglamento, Ley N 27444, Cdigo de tica de la
Funcin Pblica, TUO de la Ley de Transparencia y Acceso a
la Informacin Pblica, entre otros) las funciones asignadas
al sujeto activo (funcionario o servidor pblico).
Identificar, de la documentacin obtenida, las obligaciones

impuestas al funcionario o servidor pblico, respecto a las
cuales presuntamente se habra cometido la omisin de
consignar declaraciones en documentos.
En el supuesto de particulares, determinar la normativa

aplicable (Cdigo Civil, Ley General de Instituciones Bancarias,
Financieras y de Seguros, entre otras), que le obligan a
declarar un hecho en documento pblico o privado).


Cules son las modalidades que se presentan en la comisin del

delito de omisin de consignar declaraciones en documentos?
Que el sujeto activo, en instrumento pblico o en documento privado

realiza alguna de las siguientes conductas:

150
Omiteconsignar declaraciones que deban constar;

27/02/2008 10:45:15 a.m.
Expide duplicados, omitiendo consignar declaraciones;
El sujeto activo omite informacin obrante en el original o la

matriz del documento.


Que el sujeto activo omite en documento pblico o privado

consignar declaraciones que deberan constar en ste.
Que el sujeto activo dej de consignar informacin que estaba

obligado a declarar.
Que el duplicado expedido por el sujeto activo contiene una

omisin de declaracin que debera estar consignada en el
mismo.

Revisar e identificar la documentacin emitida por el sujeto
activo relacionada con los hechos que son materia de
evaluacin.
Contrastar la declaracin emitida por el sujeto activo con

la informacin real obrante en la matriz o documentos
relacionados.
Contrastar la declaracin emitida por el sujeto activo, la

normativa aplicable y los deberes asignados al sujeto activo.
Verificar de la normativa legal pertinente, causas que obliguen

a consignar de forma expresa datos en documentos que
contengan declaraciones.
Comprobar en declaraciones documentarias la omisin

injustificada de la informacin que deba consignarse.
Contrastar la informacin contenida en el documento emitido

por el sujeto activo con la fuente o documentacin de origen
que sustenta dicho documento.
Establecer el perjuicio inferido con la declaracin no ajustada

a la realidad.
Contrastar la informacin contenida en la copia o duplicado

con la matriz o documento original.
Obtener copias autenticadas de la informacin original y

certificacin de su validez.

151
OMISIN DE CONSIGNAR
27/02/2008 10:45:15 a.m.
CONDICIN 4. FINALIDAD DE DAR ORIGEN A UN HECHO U

OBLIGACIN

A qu se refiere esta finalidad de dar origen a un hecho u

obligacin?
En el sentido de emplear el documento objeto de la omisin, como

si su contenido fuera exacto.


Que el sujeto activo omite una declaracin contenida en documento

pblico o privado con la finalidad de crear un hecho u obligacin no
compatible con la realidad.

152
Identificar el hecho u obligacin que se pretende crear, a

partir de la omisin de declarar.
Establecer el efecto que conlleva la omisin de declaracin

(beneficio/perjuicio).

27/02/2008 10:45:15 a.m.
DELITO DE SUPRESIN, DESTRUCCIN U
OCULTAMIENTO DE DOCUMENTOS
a)
Base Legal
La estructura del delito de supresin, destruccin u ocultamiento de

documentos elaborada para el Sistema CBR est basada en el artculo 430 del
Cdigo Penal vigente, que define el tipo penal del mencionado delito.
Supresin, destruccin u ocultamiento de

documentos (Artculo 430 del Cdigo Penal)
El que suprime, destruye u oculta un documento, en todo
o en parte de modo que pueda resultar perjuicio para otro,
ser reprimido con la pena sealada en los artculos 427 y
428, segn sea el caso.
b)
Condiciones

Sujeto Activo
Documento
Consecuencia
c)

Consecuencia. Recuerde que el contenido de la misma debe ser ledo de forma
horizontal.
153
SUPRESIN, DESTRUCCIN U

27/02/2008 10:45:15 a.m.
Comportamientos
Tpicos
Consecuencia:
Pueda resultar
algn perjuicio
para otro.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
La existencia de un
perjuicio posible,
es decir que pueda
ocurrir.
Se configura el
delito si como
resultado de
la supresin,
destruccin u
ocultamiento
del documento
puede resultar
algn perjuicio
para otro.
d)
Elementos
del tipo que
concurren en los
fundamentos de
hecho del caso
Procedimientos
para obtener la
evidencia
las consecuencias
perjudiciales
(econmico,
administrativo,
entre otros) que
podran derivarse
de la supresin,
destruccin u
ocultamiento del
documento.


154
A quines puede considerarse sujeto activo en la comisin

del delito de supresin, destruccin u ocultamiento de
documentos?
Pueden configurarse como sujetos activos del delito de supresin,

destruccin u ocultamiento de documentos los funcionarios y
servidores pblicos, as como tambin los particulares.

de los hechos).

27/02/2008 10:45:15 a.m.

penal?

pblicos a:
1.
2.

3.

4.

5.
6.


Funcionario o Servidor Pblico; o
Un particular

Tratndose de particulares, se verificar los datos de

identidad de la persona (Documento de identidad,
entre otros).
Verificar que el sujeto activo se encuentre en ejercicio

de sus funciones al momento de la ocurrencia de los
hechos (contrato, declaracin jurada, entre otros).

o cualquier persona. segn legajos o documentacin en
general obrante.


155
27/02/2008 10:45:15 a.m.

de los hechos, conforme a la documentacin respectiva,
cruzando informacin con Oficina de Recursos Humanos o
similar, con la Unidad Orgnica que le asign funciones.


datos de la identidad de la persona (Consultar a RENIEC,
entre otros).

Entidad,memorandos, entre otros) materia de la observacin,
la participacin de otros funcionarios o servidores pblicos y/o
particulares.



delito.





156

opiniones de unidades orgnicas de la Entidad,memorandos,

27/02/2008 10:45:15 a.m.


Cules son las modalidades de este delito
Suprimir, destruir u ocultar un documento, en todo o en parte.


Preexistencia de un documento.
Existencia de un deber jurdico que obligue al autor a

conservar o entregar el documento.


Identificar y verificar la existencia del documento.
Revisin de normativa que regule la obligacin del sujeto a

conservar o entregar el documento. (Ley General de Archivo,
Cdigo Tributario, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del
Estado y su Reglamento, entre otros).
Verificar si la supresin, destruccin u ocultamiento no se

encuentra autorizada por norma expresa. (Ley General de
Archivo, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin, Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, Principio de Reserva).
Revisin de instrumentos de gestin para determinar el

funcionario o servidor pblico responsable de la conservacin
del documento.

CONDICIN 3. DOCUMENTO
Pblico
Privado

157
El documento puede ser:
27/02/2008 10:45:16 a.m.


La naturaleza del documento, es decir, si ste es pblico o privado.



pblico y haya sido formalmente emitido.

privado.
CONDICIN 4. CONSECUENCIA

A qu se refiere la consecuencia en este delito?
A que pueda resultar algn perjuicio para otro, es decir, se configura el

delito si como resultado de la supresin, destruccin u ocultamiento
del documento puede resultar algn perjuicio para otro.




158

administrativo, entre otros) que podran derivarse de la supresin,
destruccin u ocultamiento del documento.

27/02/2008 10:45:16 a.m.
DELITO DE FALSEDAD GENRICA
a)
Base Legal
La estructura del delito de falsedad genrica elaborada para el Sistema

Falsedad genrica (Artculo 438 del Cdigo Penal)
El que de cualquier otro modo que no est
especificado en los captulos precedentes, comete
falsedad, simulando, suponiendo, alterando la verdad,
intencionalmente y con perjuicio de terceros, por
palabras, hechos o usurpando nombre, calidad o empleo
que no le corresponden, suponiendo viva a una persona
fallecida o que no ha existido o viceversa, ser reprimido
con pena privativa de libertad no menor de dos ni mayor
de cuatro aos.
b)
Condiciones

c)
Sujeto Activo
Consecuencia de la falsedad

Consecuencia de la Falsedad. Recuerde que el contenido de la misma debe ser
ledo de forma horizontal.
159
FALSEDAD GENRICA

27/02/2008 10:45:16 a.m.
Condiciones del
Tipo
Consecuencia
de la falsedad
Se configura
el delito si la
falsedad causa
perjuicio a
terceros.
d)
Situaciones
que deben
evidenciarse en la
accin de control
La existencia de
un perjuicio para
terceros.
Elementos
del tipo que
concurren en los
fundamentos de
hecho del caso
Procedimientos
para obtener los
elementos que el
tipo penal exige
las consecuencias
perjudiciales
(econmico,
administrativo, entre
otros) que genera la
falsedad cometida
respecto a terceros,
entre los que puede
encontrarse el Estado.


160

delito de falsedad genrica?
Pueden considerarse como sujetos activos del delito de falsedad

genrica los funcionarios y servidores pblicos, as como tambin a
los particulares.

de los hechos.)

penal?

pblicos a:

27/02/2008 10:45:16 a.m.
1.
2.

3.

4.

5.
6.




los hechos; o
Un particular.



o un particular.

de los hechos.

datos de la identidad de la persona (documento de identidad,
entre otros).
161
FALSEDAD GENRICA

27/02/2008 10:45:16 a.m.











162
Cules son las modalidades delictivas en el delito de falsedad

genrica?

Cometer falsedad
Simular
Suponer
Alterar
En qu consiste cometer falsedad?
Engaar.

27/02/2008 10:45:16 a.m.
En qu consiste simular?
El responsable representa una cosa fingiendo o imitando lo que no es.
En qu consiste suponer?
Fingir una cosa, considerar como existente una cosa para pasar a
otra.
En qu consiste alterar?
Cambiar, modificar.


La falsedad cometida a travs de la simulacin, suposicin o

alteracin de la verdad por hechos o palabras, entre otros, debe
ser de un modo distinto a las conductas previstas en el Ttulo XIX,
Capitulo I Falsificacin de Documentos en General y Capitulo II
Falsificacin de Sellos, Timbres y Marcas Oficiales del Cdigo
Penal.


Verificar los antecedentes del hecho cierto que es materia de

simulacin, suposicin o alteracin de la verdad. Ejemplo:
correlativos de Resoluciones, Memoranda, Informes,
Legajos, documentos normativos, Comprobantes de Pago,
entre otros, y obtener la certificacin oficial, as como la copia
autenticada que evidencie la conformidad de los registros.

con los hechos, palabras u otras formas mediante los cuales
se cometi la simulacin, suposicin o alteracin de la
verdad.
Realizar inspecciones o constataciones fsicas respecto

a los hechos objeto de la falsedad, as como respecto a la
identidad del sujeto activo.

falsedad.
163
FALSEDAD GENRICA

27/02/2008 10:45:16 a.m.
CONDICIN 3. CONSECUENCIA DE LA FALSEDAD

A qu se refiere la consecuencia de la falsedad?

Se configura el delito si la falsedad causa perjuicio a terceros

(incluyendo al Estado).
La jurisprudencia ha establecido que para la configuracin del

delito tiene que existir un perjuicio no precisando que deba ser
necesariamente econmico.


La existencia de un perjuicio para terceros (incluyendo al Estado).


164

administrativo, entre otros) que genera la falsedad cometida respecto
a terceros, entre los que puede encontrarse el Estado.

27/02/2008 10:45:16 a.m.
Ejercicio 1.
Identifique a qu tipo de delito de responsabilidad penal

corresponden las siguientes situaciones.
a)
Declaracin en Situacin de Urgencia de la adquisicin de insumos

para el Programa del Vaso de Leche, por los meses de Enero, Febrero
y Marzo 2003, sin que se cuente con Informe Tcnico Legal previo
que sustente la misma, conforme a la normativa de adquisiciones y
contrataciones del Estado, siendo que ante el requerimiento de la
Oficina Regional de Control Chiclayo de la CGR, el Asesor Legal de
la entidad, simul la emisin de un Informe Tcnico Legal N 0042003-MDP/A, el cual fue emitido en vas de regularizacin, en forma
posterior a la Declaracin de Urgencia.
b)
Otorgamiento Irregular de Bonificaciones y Compensaciones,

alcaldes de la Municipalidad Provincial de Andahuaylas,
autorizaron el otorgamiento de bonificaciones excepcionales
y compensaciones a funcionarios y servidores del municipio, por
funciones no acreditadas y al margen de las normas presupuestales,
generaron un perjuicio econmico a la entidad ascendente a
S/. 22 172,35 y US $ 3 100,00.
a) __________________________
b) __________________________
Para cotejar sus respuestas, puede ir al Anexo II.
Ejercicio 2.
Dada la siguiente situacin irregular referida al delito de

malversacin (responsabilidad penal).
Se ha determinado que mediante acuerdo de Concejo se dispuso irregularmente
la utilizacin de fondos provenientes del prstamo obtenido del Banco de la
Nacin, en gastos corrientes, habindose ejecutado la suma de s/. 530 794, en el
ejercicio 2003. Ocasionando que la referida municipalidad haya dejado de ejecutar
los proyectos aprobados por el concejo municipal, perjudicando el desarrollo de la

165
27/02/2008 10:45:16 a.m.
infraestructura de la comunidad con la inejecucin o no culminacin de las obras,

para cuyo efecto se haba solicitado en prstamo del Banco de la Nacin; por lo
que se denota la existencia de indicios razonables de la presunta comisin del
delito de malversacin de fondos, previsto y penado en el articulo 389 del cdigo
penal.
Condicin.
La Municipalidad Distrital de Ancn, mediante Acuerdo de Concejo, dispuso
irregularmente la utilizacin de fondos provenientes del prstamo obtenido del
Banco de la Nacin por la suma de S/. 1 233 000,00, para destinarlos a la ejecucin
de obras y adquisicin de bienes de capital (Pavimentacin de la Avenida B;
Remodelacin del cementerio y construccin de 288 nichos; Construccin de
sardineles, Instalacin de paraderos y reforestacin; Remodelacin del Ovalo
principal; Parque Infantil Recreacional en el AA.HH. Esteras I y Pavimentacin de
las calles de la Urb. San Jos.
Causa.
Las irregularidades descritas se debieron a la voluntad del Alcalde y dems
funcionarios involucrados, quienes no obstante tener conocimiento de que la
normativa establece que las operaciones oficiales de Crdito Interno se destinan
nicamente a la ejecucin de obras o servicios pblicos que los motivaron y no
a gastos corrientes, dispusieron irregularmente utilizar el 45% de los fondos del
prstamo obtenido del Banco de La Nacin en gastos corrientes.
Efecto.
Al no haberse, en unos casos, ejecutado y en otros concluido los proyectos
aprobados por el Concejo Municipal, se ha imposibilitado el cumplimiento de
los objetivos trazados por la Municipalidad, perjudicando el desarrollo de la
infraestructura de la comunidad con la inejecucin o no culminacin de las obras,
para cuyo efecto se haba solicitado el prstamo.
Dados los siguientes datos en torno a la situacin irregular:

1.
Dato 1.

166
Los endeudamientos internos y externos a cargo de las

Municipalidades se destinan exclusivamente para las obras y
servicios pblicos, que los motivaron y no a gastos corrientes (Ley
N 27972 Art. 9, numeral 24), concordante con la Directiva N 0042002-EF/76.01.

27/02/2008 10:45:16 a.m.
2.
Dato 2.

3.
4.
En el presente caso, mediante Sesin Ordinaria de fecha 20 de

agosto de 2003, el Concejo Municipal acord solicitar un prstamo
al Banco de la Nacin por la suma de S/. 1 500 000,00 con el objeto
de destinar 50% a la ejecucin de obras y el otro 50% a bienes de
capital, siendo que mediante Sesin Ordinaria de 29 de septiembre
de 2003 del prstamo obtenido del Banco de la Nacin, ascendente
a S/. 1 233 000,00 se acord disponer de hasta el 45% para su
utilizacin en gastos corrientes.
El Alcalde y los Regidores, conforme al artculo 9, numeral 24 de la Ley

N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades, tienen como atribucin,
aprobar endeudamientos internos y externos, exclusivamente para
obras y servicios pblicos, por mayora calificada y conforme a ley.
Dato 3.

La Municipalidad Distrital de Ancn, mediante Acuerdo de Concejo,

aprob la solicitud de prstamo al Banco de la Nacin por la suma
de S/. 1 233 000,00, para destinarlos a la ejecucin de obras
y adquisicin de bienes de capital (Pavimentacin de la Avenida
B; Remodelacin del cementerio y construccin de 288 nichos;
Construccin de sardineles, instalacin de paraderos y reforestacin;
Remodelacin del Ovalo principal; Parque Infantil Recreacional en
el AA.HH. Esteras I y Pavimentacin de las calles de la Urb. San
Jos.
Al no haberse, en unos caso ejecutado y, en otros, concluido los

proyectos aprobados por el Concejo Municipal, por la aplicacin de
la suma de S/. 530 794,57 en gastos corrientes, se ha imposibilitado
el cumplimiento de los objetivos trazados por la Municipalidad,
perjudicando el desarrollo de la infraestructura de la comunidad con
la inejecucin o no culminacin de las obras, para cuyo efecto se
haba solicitado el prstamo.
Dato 4.

Alcalde Provincial (01.ENE. 2003- 31.DIC.2006).
06 Regidores (01.ENE. 2003- 31.DIC.2006)
Los mencionados cargos (Alcalde y Regidor) provienen de eleccin

popular (art. 425, inc. 2 del Cdigo Penal.)
Los antes indicados se encontraban en ejercicio de sus funciones al


167
27/02/2008 10:45:17 a.m.
Ejercicio.

Utilizando los datos proporcionados, complete la cuarta columna
de la estructura tipo de responsabilidad penal correspondiente al delito de
malversacin.

respuestas.
168

27/02/2008 10:45:17 a.m.
UNIDAD III: CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR
UNIDAD III: CASOS TIPO

EN EL SISTEMA CBR
Competencia a lograr en esta unidad:

Identificar las funciones de los Casos Tipo, as como los criterios utilizados
para incluirlos en el Sistema CBR.
CONTENIDOS
CONCEPTUALES
Utilidad de los Casos Tipo.
Criterios para incluir un
Caso Tipo en el Sistema
CBR.
CAPACIDADES
Identifica para qu sirven
los Casos Tipo.
Identifica los criterios
seguidos para incluir un
Caso Tipo en el Sistema
CBR.
ACTITUDES
Valora el aporte del
uso de Casos Tipo
para el desarrollo
de los Informes de
Control.
Comprende la
importancia de
hacer un uso
responsable del
sistema.

169
27/02/2008 10:45:17 a.m.
UNIDAD III. CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR
Reflexin Inicial.
Como lo describimos en la primera unidad de este Manual, un caso tipo
es la descripcin de un hecho irregular tomado de un informe de control el cual ha
sido adaptado a una estructura tipo del Sistema CBR.
Es decir que a travs de este Sistema, usted podr tener acceso a informes
de control ya elaborados y agrupados por tipo de responsabilidad.
Cmo piensa que esto puede ayudarlo en el desarrollo de su labor como
auditor? Ha pensado en todas las ventajas que esto puede traerle? No solamente
le permitir constatar cmo llenar una Tabla de Estructuras, sino que le servir de
gua para la elaboracin de un Informe de Control sobre un caso particular. De
esta manera, usted podr aprovechar la experiencia ya acumulada en acciones
de control pasadas.
CASOS TIPO
En el Sistema CBR-CGR se presentan casos tipo originados en informes
de control, agrupados por tipo de responsabilidad y, tratndose de casos penales,
por tipo penal.
Un caso tipo es la descripcin de un hecho irregular tomado de un informe
de control el cual ha sido adaptado a una estructura tipo del Sistema CBR.
Un caso tipo sirve como gua orientadora sobre:

El proceso de identificacin de la responsabilidad detectada por la

Comisin de Auditora.
La solucin a un problema dado, es decir la solucin uniforme para

la identificacin del tipo de responsabilidad que puede corresponder
a un hecho regular que con frecuencia se ha identificado en una
accin de control a una entidad pblica.
Para la seleccin e inclusin de un caso tipo en el Sistema CBR se toman

en cuenta ciertos criterios por el Equipo de Trabajo:
170
Que el rea temtica resulte relevante para los fines de control

gubernamental. Los casos que se encuentran en el Sistema a la
fecha estn vinculados a obras, contrataciones, pagos y al programa
social Vaso de Leche.
Que el informe de control del que se toma el hecho irregular que

motiva el caso cuente con pronunciamiento judicial favorable o que
cuando menos tenga un proceso judicial iniciado, en el caso de los
Informes Especiales. En el caso de los Informes Administrativos,
se seleccionaron aquellos informes cuyas medidas correctivas ya
hayan sido implementadas o que por lo menos cuenten con un
procedimiento administrativo instaurado.
Que la observacin y los dems elementos tomados del informe

cumplan con las condiciones exigidas por la estructura tipo a la que
son adecuados.
27/02/2008 10:45:17 a.m.
EVALUANDO LO APRENDIDO EN LA UNIDAD III.
Ejercicio.
Lea los siguientes enunciados y marque (V) si la afirmacin es correcta y (F)
si es incorrecta.
1) Para la seleccin e inclusin de un caso tipo en el Sistema CBR no es

necesario que cuente con un proceso judicial iniciado tratndose de
Informes Especiales.
(V)
(F)
2) Un caso tipo sirve como gua orientadora para tener una solucin
uniforme para la identificacin de un tipo de responsabilidad.
(V)
(F)
3) Los Informes Administrativos incluidos en el Sistema CBR cuentan con

un procedimiento administrativo instaurado.
(V)
(F)
4) Los casos que se encuentran en el Sistema CBR son aquellos que han
sido considerados de mayor relevancia para los fines del control.
(V)
(F)

171
27/02/2008 10:45:17 a.m.
UNIDAD III. CASOS TIPO EN EL SISTEMA CBR.
172

27/02/2008 10:45:17 a.m.
UNIDAD IV: INFORMACIN RELACIONADA

EN EL SISTEMA CBR
UNIDAD IV: INFORMACIN

RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR
Competencia a lograr en esta unidad:

Identificar qu tipo de informacin relacionada se incluye en los Casos Tipo.
CONTENIDOS
CONCEPTUALES
Tipo de Informacin
Relacionada.
CAPACIDADES
Identifica cul es la
en los Casos Tipo del
Sistema CBR.
ACTITUDES
Valora el aporte
del uso de la
Informacin
Relacionada para
el desarrollo de
los Informes de
Control.
Comprende la
importancia de
hacer un uso
responsable del
sistema.

173
27/02/2008 10:45:17 a.m.
UNIDAD IV. INFORMACIN RELACIONADA EN EL SISTEMA CBR
Reflexin Inicial.
Cmo cree que su labor de auditor podra agilizarse y facilitarse si pudiera
tener acceso a la siguiente informacin?
Contar con la documentacin de origen del hecho irregular presentado en
un Caso Tipo, saber cmo debe interpretarse un dispositivo legal sobre alguna
responsabilidad, poder comprender con claridad las categoras y conceptos
jurdicos consignados en las normas legales, conocer el estado del proceso
judicial del informe de control de un Caso Tipo, poder tener acceso a consultas
formuladas por entidades o personas sobre las normas de control gubernamental,
as como a archivos de imgenes vinculados a algn informe de control.
Toda esta informacin estar a su alcance una vez que ingrese a un Caso
Tipo en el Sistema CBR y busque en el mismo la informacin relacionada.
174

27/02/2008 10:45:17 a.m.
En el Sistema CBR el usuario encontrar al final de cada caso tipo una
tabla denominada Informacin Relacionada. Esta tabla contiene informacin de
carcter complementario a los casos tipo presentados en el Sistema CBR que ha
sido consignada por el Equipo CBR a fin de brindar al auditor mayores elementos
de juicio para la identificacin de responsabilidades.
En el Sistema CBR se ha incorporado la siguiente informacin:
El Informe de Origen.
Es el informe fuente de donde se ha extrado el hecho irregular observado.
Citas de jurisprudencia.
Glosas de resoluciones judiciales en las que se emite pronunciamiento
sobre cmo debe interpretarse un dispositivo legal invocado en la identificacin
de responsabilidades.
Doctrina.
Citas de definiciones tomadas de libros de Derecho escritas por tratadistas
especializados en temas de Administracin Pblica que facilitan la comprensin
de categoras y conceptos jurdicos consignados en las normas legales que sirven
de soporte a la estructura tipo.
Situacin judicial.
Es la informacin sobre el estado del proceso judicial del informe de control
(Informe Especial) de donde se ha tomado la observacin materia del caso tipo. La
informacin mostrada en ese campo ha sido tomada de la base del seguimiento de
procesos de la Procuradura Pblica de la Contralora General de la Repblica.
Consultas.
Es un punto de acceso a una base de datos que contiene las respuestas
emitidas por la Contralora General de la Repblica a las consultas formuladas
por otras entidades o personas sobre las normas de control gubernamental.
Asimismo, tambin permite acceder a las respuestas a las consultas formuladas
por la Contralora General de la Repblica emitidas por otras entidades pblicas.
Imgenes.
Punto de acceso a archivos de imgenes vinculados al informe de control
de donde se ha tomado la observacin y que pueden servir de ayuda para la
comprensin del hecho irregular descrito en el caso tipo.
Otros.
Este campo ha sido previsto para la inclusin de cualquier otro tipo de
documento que pueda servir como soporte a la identificacin de responsabilidades
para un caso concreto, como pueden ser definiciones, entre otros.

175
27/02/2008 10:45:17 a.m.
EVALUANDO LO APRENDIDO EN LA UNIDAD IV.

Ejercicio.
Relaciona las definiciones de la izquierda con los conceptos de la
derecha.
1) Citas de definiciones tomadas de libros de Derecho
escritas por tratadistas especializados en temas de
Administracin Pblica
a) Informe de
origen
2) Es la informacin sobre el estado del proceso del informe

de control de donde se ha tomado la observacin
materia del caso tipo.
b) Citas de
jurisprudencia
3) Punto de acceso a archivos de imgenes vinculados

al informe de control de donde se ha tomado la
observacin.
c) Doctrina
4) Base de datos que contiene las respuestas emitidas

por la Contralora General de la Repblica a las
observaciones formuladas por otras entidades o
personas sobre las normas de control gubernamental.
d) Situacin
judicial
5) Informe fuente de donde se ha extrado el hecho irregular

observado.
e) Consultas
6) Glosas de resoluciones judiciales en las que se emite

pronunciamiento sobre cmo debe interpretarse un
dispositivo legal en la identificacin de responsabilidades.
f) Imgenes
1. _____ 2. _____ 3. _____ 4. _____ 5. _____ 6. _____
Ejercicio final sugerido.

Reflexione sobre las siguientes interrogantes:

176
Qu ventajas tiene el uso de los siguientes contenidos del

Sistema CBR en la elaboracin de sus Informes de Control?
a)
Estructuras Tipo
b)
Casos Tipo
c)
Por qu es importante hacer un uso responsable del sistema?

Qu consecuencias negativas podra traer un mal uso del
mismo?

27/02/2008 10:45:17 a.m.
ANEXO I. GLOSARIO DE TRMINOS
ANEXO I. GLOSARIO DE TRMINOS CBR
ESTRUCTURAS PENALES:
Servidor pblico: La referencia en las estructuras tipo a servidor pblico incluye
tambin a los trabajadores pblicos.
1.
USURPACIN DE FUNCIONES.
a.
DESTITUIDO: Separacin del sujeto activo de las actividades

pblicas o estatales, por medida disciplinaria o comisin de delito
relacionado al ejercicio funcional (Base Legal D. Leg. N 276, D.
S. N 005-90-PCM). En el Rgimen Laboral Privado dicha medida
equivale al despido (ver T.U.O. del D.Leg. N 728 y concordantes).
b.
CESADO: Conclusin del ejercicio del cargo, sea por resolucin

administrativa o por aceptacin de renuncia. Asimismo, comprende
los supuestos de conclusin de la actividad funcional del sujeto
activo, al vencer los plazos del ejercicio del cargo, lmite de edad,
prdida de la nacionalidad, entre otras causales previstas legalmente.
El cese produce la terminacin temporal o definitiva del cargo.
c.
SUSPENDIDO: Es una sancin disciplinaria que interrumpe el

ejercicio del cargo o funcin de manera temporal. En algunos casos,
tambin puede dictarse como medida preventiva en el marco de un
proceso investigatorio.
d.
SUBROGADO DEL CARGO: Medida administrativa por la cual se

sustituye al funcionario o servidor pblico por otro que lo reemplaza
en la funcin o servicio, de manera temporal o definitiva. Ejemplo:
por licencia, vacaciones, rotacin, destaque, comisin de servicios,
entre otros.
e.
DOCUMENTOS NORMATIVOS: Leyes, Reglamentos, MOF, ROF,

directivas internas, memorandos, entre otros.

177
27/02/2008 10:45:17 a.m.
2.
3.
f.
DOCUMENTACIN RELACIONADA CON LOS HECHOS: Acuerdos

de unidades orgnicas de la Entidad, memorandos, entre otros.
g.
FUNCIN PUBLICA: Es la actividad que desarrolla el funcionario

o servidor pblico en virtud de sus atribuciones y competencias
establecidas normativamente.
h.
TTULO: Es la condicin otorgada por los entes pblicos competentes

para el ejercicio de la funcin pblica, incluso los que provienen
de eleccin popular (Alcaldes, Regidores, Presidentes de Gobierno
Regional, Congresistas, entre otros)
i.
NOMBRAMIENTO: Es el acto de designacin legal hecha por autoridad

competente con la observancia de las formas procedimentales del
caso.
j.
USURPAR AUTORIDAD: Supone la usurpacin de la facultad de

dar ordenes de estricto carcter militar o policial por particulares
ajenos a dicho fuero castrense.
OSTENTACIN DE CARGO, TTULO U HONORES QUE NO EJERCE.

a.
OSTENTAR: De acuerdo a la Real Academia Espaola, existen dos

acepciones:1. Mostrar o hacer patente. 2. Hacer gala de grandeza,
lucimiento y boato.
b.
INSIGNIA: Seal, emblema, o divisa honorfica., representativa de

una institucin, funcin o cargo que es utilizado como muestra de
vinculacin.
c.
DISTINTIVO: Insignia, seal, marca.
d.
ARROGARSE: Apropiarse indebida o exageradamente de cosas

inmateriales, como facultades, derechos u honores.
e.
HONORES: Son los ceremoniales con que se celebra a alguien por

su cargo o dignidad.
EJERCICIO ILEGAL DE LA PROFESIN.

a.
4.
178
PARTICULAR: El tipo no exige que el autor tenga la calidad o

condicin de funcionario o servidor pblico (puede tratarse de un
particular
ABUSO DE AUTORIDAD.
a.
DOCUMENTO DE DESIGNACIN: Resolucin o acuerdo de

concejo.
b.


27/02/2008 10:45:17 a.m.
5.
6.
7.
c.
ATRIBUCIONES: Facultades o prerrogativas concedidas legalmente

al funcionario y que emanan de la funcin o cargo desempeado.
d.

e.
COMETER: Cuando el sujeto activo ejecuta directamente el acto

arbitrario.
f.
ORDENAR: Cuando el sujeto activo dispone que sean otras personas

(empleados o personas dependientes o autorizadas) que ejecuten el
acto arbitrario).
g.
PERJUICIO: Lesin o menoscabo.
h.
ALGUIEN: Persona natural o jurdica que sufre el acto arbitrario del

sujeto activo.
OMISIN, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOS FUNCIONALES.

a.
DOCUMENTACIN DE DESIGNACIN: Resolucin o acuerdo de

consejo, entre otros.
b.
DOCUMENTACIN: Acuerdos de rganos colegiados, resoluciones,

informes tcnicos, opiniones de unidades orgnicas de la Entidad,
memorandos, entre otros.
c.
DOCUMENTOS NORMATIVOS: Ley Orgnica, MOF, ROF, directivas

internas, memorandos, entre otros.
d.
ILEGALMENTE: Contra el ordenamiento jurdico.
e.
CONDUCTA: Comportamiento.
NOMBRAMIENTO O ACEPTACIN ILEGAL.

a.
CARGO PBLICO: Es la denominacin que exige el empleo de una

persona que, con un mnimo de calificaciones acorde con el tipo de
funcin puede ejercer de manera competente las atribuciones que
su ejercicio le confiere14.
b.
REQUISITOS LEGALES: No se trata de la falta de condiciones

personales, como idoneidad o capacidad para ocupar el cargo,
sino de requisitos legales para hacer el nombramiento, como edad,
nacionalidad, residencia, ttulo, inhabilitacin especfica dictada por
sentencia consentida, entre otros.
COLUSIN.
a.
DOCUMENTO DE DESIGNACIN: Resolucin o acuerdo de concejo,

entre otros.
Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin Presupuestaria del Estado,

publicada el 23 de febrero de 1999
14

179
27/02/2008 10:45:18 a.m.
8.
180
b.
DOCUMENTACIN: Acuerdos de rganos colegiados, Resoluciones,

Informes tcnicos, opiniones de unidades orgnicas de la Entidad,
memorandos, entre otros.
c.
ACUERDOS ADSCRITOS: Incluyendo rdenes de servicio, rdenes

de trabajo, entre otros.
d.
BIENES MUEBLES: Combustibles, alimentos, equipos, mercaderas,

entre otros.
e.
CONCURSO DE PRECIOS: En la actual legislacin de contrataciones

y adquisiciones del Estado se denomina Concurso Pblico.
f.
DISPOSICIN ADMINISTRATIVA: SAT, SUNAT, Municipalidades,

entre otros.
g.
ADJUDICACIONES DIRECTAS Y DE MENOR CUANTIA: Previstos

en la normativa de contrataciones y adquisiciones del Estado.
h.
NORMATIVA ESPECFICA: Adquisiciones de institutos armados,

PETROPERU, entre otros.
i.
PERJUICIO ECONMICO: El perjuicio es una afectacin al

patrimonio.
j.
OPERACIONES: No slo comprenden a los ajustes, convenios,

liquidaciones y suministros; sino que en el caso de las contrataciones
pblicas abarcan tambin a los actos previos; esto es a todas las etapas
de un proceso adquisitivo (convocatoria, seleccin, adjudicacin, y
ejecucin, entre otras).
k.
BIENES MUEBLES: Combustible, alimentos, equipos, mercaderas, etc.
PECULADO.
a.

b.
CAUDALES: Todo bien inmueble o bien mueble con contenido

econmico, especialmente el dinero.
c.
EFECTOS: Documento o valor mercantil: nominativo, endosable o al

portador.
d.

directivas internas, directivas presupuestarias, entre otros.
e.
FINES ASISTENCIALES: Aquellas campaas de ayuda o auxilio

destinadas a cubrir urgencias de la poblacin en reas de servicios
como educacin, salud, entre otros, ya sea con financiamiento
pblico o privado, como por ejemplo donaciones de los organismos
internacionales.
f.
PROGRAMAS DE APOYO SOCIAL: Lneas de orientacin Estatal

de carcter permanente y con asignaciones presupuestarias para
paliar los contrastes socio-econmicos de la poblacin, como la
asistencia alimentario o en salud.

27/02/2008 10:45:18 a.m.
9.
10.
PECULADO DE USO.
a.
VEHICULOS: Medios fsicos de transporte de personas o cosas

mecnicos a propulsin o elctricos.
b.
MAQUINARIAS: Aparatos o artificios mecnicos o electrnicos que

permiten aprovechar, concentrar y maximizar fuerza, rendimiento y
tiempo.
c.
INSTRUMENTOS: Cualquier instrumento, todo lo que sirve de medio

para hacer una cosa o conseguir un fin, que no sea un vehculo o
una maquina.
d.
CONTRATISTA: El proveedor que celebre un contrato con una entidad,

de conformidad con las disposiciones de la Ley de Contrataciones
y Adquisiciones del Estado y su reglamento Anexo I definiciones del
reglamento de la ley de Contrataciones y Adquisiciones del estado
aprobado por el decreto supremo N 084-2004- PCM.
e.
OBRA PUBLICA: Construccin, reconstruccin, remodelacin,

demolicin, renovacin y habilitacin de bienes inmuebles, tales
como edificaciones, estructuras, excavaciones, perforaciones,
carreteras, puentes entre otros, que requieren direccin tcnica,
expediente tcnico, mano de obra, materiales y /o equipo.
f.
DOCUMENTO DE DESIGNACIN: Resolucin, Acuerdo de Consejo

entre otros.
g.

de rganos colegiados, resoluciones, informes tcnicos, opiniones
h.
PERTENECIENTE A LA ADMINISTRACIN PBLICA O BAJO SU

GUARDO: Puede tratarse, de bienes propiedad del estado, como
de aquellos que sin tener dicha condicin se encuentran bajo
la administracin o uso del Estado mediante cualquier ttulo o
modalidad.
i.
DOCUMENTACIN: Como el registro de vehculos, bitcoras,

reglamentos, directivas, vales de consumo de combustibles, entre
otros.
MALVERSACIN.
a.

consejo, entre otros.
b.

c.
ADMINISTRACIN: Facultad legal para disponer de ellos para fines

de destino oficial.
d.


181
27/02/2008 10:45:18 a.m.
11.
12.
13.
e.
APLICACIN DIFERENTE A LA PREVISTA: Utilizar, emplear o invertir

los fondos pblicos a una finalidad distinta.
f.
DEFINITIVA: De tal manera que resulte imposible su retorno a la

partida o rubro de destino asignado.
NEGOCIACIN INCOMPATIBLE.
a.

concejo.
b.

c.

FALSA DECLARACIN EN PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO.

a.
ART. I DEL TITULO PRELIMINAR DE LA LEY DEL PROCEDIMIENTO

ADMINISTRATIVO GENERAL, LEY N 27444: Son entidades
de la Administracin Pblica: 1. El Poder Ejecutivo, incluyendo
Ministerios y Organismos Pblicos Descentralizados; 2. El Poder
Legislativo; 3. El Poder Judicial; 4. Los Gobiernos Regionales;
5. Los Gobiernos Locales; 6. Los Organismos a los que la
Constitucin Poltica del Per y las leyes confieren autonoma;
7. Las dems entidades y organismos, proyectos y programas del
Estado, cuyas actividades se realizan en virtud de potestades
administrativas y, por tanto se consideran sujetas a las normas
comunes de derecho pblico, salvo mandato expreso de ley que las
refiera a otro rgimen; y, Las personas jurdicas bajo el rgimen privado
que prestan servicios pblicos o ejercen funcin administrativa, en
virtud de concesin, delegacin o autorizacin del Estado, conforme
a la normativa de la materia.
b.
DOCUMENTO DE DESIGNACIN: Resolucin o acuerdo de consejo,

entre otros.
c.
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO: Segn el Art. 29 de la

Ley del Procedimiento Administrativo General Ley N 27444.- Se
entiende por procedimiento administrativo al conjunto de actos y
diligencias tramitados en las entidades, conducentes a la emisin de
un acto administrativo que produzca efectos jurdicos individuales
o individualizables sobre intereses, obligaciones o derechos de los
administrados.
FALSIFICACIN DE DOCUMENTOS.
a.
182
DOCUMENTO PBLICO: Es instrumento pblico: 1.El otorgado por

funcionario pblico en ejercicio de sus atribuciones; y 2.La escritura
y dems documentos otorgados ante o por notario pblico, segn
la ley de la materia. La copia del documento pblico tiene el mismo
valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional
respectivo, notario pblico o fedatario, segn corresponda (Artculo

27/02/2008 10:45:18 a.m.
235 del Cdigo Procesal Civil). Se equiparan a documento pblico,

los testamentos olgrafo y cerrado, los ttulos-valores y los ttulos
de crdito transmisibles por endoso o al portador (Artculo 433 del
Cdigo Penal).
14.
b.
DOCUMENTO PRIVADO: Es aquel que no rene los requisitos para

ser documento pblico.
c.
EN TODO: La falsificacin es total cuando son creados todos los

elementos requeridos para que el documento tenga existencia real
(en el contenido o en la forma).
d.
PARTE: La falsificacin es en parte cuando slo recae sobre

alguno de esos elementos, por medio de adiciones, o supresiones
o modificaciones distintas de la verdad. Por ejemplo agregandole
al documento legitimo notas accesorias falsas, como registros,
endosos, cancelaciones, etc.
e.
ADULTERACIN: Esta forma supone la preexistencia de un

documento verdadero, es decir genuino, el cual, en lo fundamental,
seguir presentando la apariencia del documento anterior; pero con
significado distinto.
FALSEDAD IDEOLGICA.
a.
15.
INSTRUMENTO PBLICO: 1.El otorgado por funcionario pblico en

ejercicio de sus atribuciones; y 2. La escritura y dems documentos
otorgados ante o por notario pblico, segn la ley de la materia. La
copia del documento pblico tiene el mismo valor que el original,
si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario
pblico o fedatario, segn corresponda (Artculo 235 del Cdigo
Procesal Civil). Se equiparan a documento pblico, los testamentos
olgrafo y cerrado, los ttulos-valores y los ttulos de crdito
transmisibles por endoso o al portador (Artculo 433 del Cdigo
Penal).
OMISIN DE CONSIGNAR DECLARACIONES EN DOCUMENTOS.

a.
OBLIGACIONES FUNCIONALES, QUE INCIDEN EN LA FIDELIDAD

DE SUS DECLARACIONES Y/O EMISIN DE DUPLICADOS: Deberes
dictados legalmente al funcionario o servidor y que emanan de la
funcin o cargo desempeado. La desnaturalizacin o el mal uso de
dichos deberes funcionales es la omisin de consignar declaraciones
en documentos a que se refiere el tipo del Cdigo Penal.
b.
INSTRUMENTO PUBLICO: 1.El otorgado por funcionario pblico en

ejercicio de sus atribuciones; y 2. La escritura y dems documentos
otorgados ante o por notario pblico, segn la ley de la materia. La
copia del documento pblico tiene el mismo valor que el original,
si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional respectivo, notario
pblico o fedatario, segn corresponda (Artculo 235 del Cdigo
Procesal Civil). Se equiparan a documento pblico, los testamentos
olgrafo y cerrado, los ttulos-valores y los ttulos de crdito
transmisibles por endoso o al portador (Artculo 433 del Cdigo
Penal.

183
27/02/2008 10:45:18 a.m.
16.
17.
c.
DOCUMENTO PRIVADO: Documento privado es aquel que no rene

los requisitos para ser documento pblico.
d.
COSIGNAR: Por consignar se entiende insertar, manifestar o incluir

declaraciones que deben contenerse en un instrumento pblico o
privado
e.
DUPLICADOS: 1. m. Segundo documento o escrito que se expide

del mismo tenor que el primero y con su mismo valor. 2. m. Ejemplar
doble o repetido de una obra. 3. m. copia (reproduccin de un objeto
por medios mecnicos).
SUPRESIN, DESTRUCCIN U OCULTAMIENTO DE DOCUMENTOS.

a.
DOCUMENTO PBLICO: Es instrumento pblico: 1.El otorgado por

funcionario pblico en ejercicio de sus atribuciones; y 2.La escritura
y dems documentos otorgados ante o por notario pblico, segn
la ley de la materia. La copia del documento pblico tiene el mismo
valor que el original, si esta certificada por el Auxiliar jurisdiccional
respectivo, notario pblico o fedatario, segn corresponda (Artculo
235 del Cdigo Procesal Civil). Se equiparan a documento pblico,
los testamentos olgrafo y cerrado, los ttulos-valores y los ttulos
de crdito transmisibles por endoso o al portador (Artculo 433 del
Cdigo Penal).
b.
DOCUMENTO PRIVADO: Es aquel que no rene los requisitos para

ser documento pblico.
FALSEDAD GENRICA.
a.

de rganos colegiados, resoluciones, informes tcnicos, opiniones
de unidades orgnicas de la entidad, memorandos, entre otros.
ESTRUCTURA ADMINISTRATIVA FUNCIONAL.
184
a.
FUNCIONARIO O SERVIDO PBLICO: De acuerdo a la Novena

Disposicin Final de la Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica es
todo aquel que independientemente del rgimen laboral en que
se encuentra, mantiene vnculo laboral, contractual o relacin de
cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de
ello ejerce funciones en tales entidades.
b.
ORDENAMIENTO JURIDICO ADMINISTRATIVO: Normas de alcance

general para la administracin pblica, por ejemplo: las normas de
presupuesto pblico, contrataciones y adquisiciones, vaso de leche,
control, entre otros.
c.
NORMATIVA INTERNA: Planes Estratgicos, Planes Operativos,

Estatutos, Instructivos, ROF, MOF, entre otros.

27/02/2008 10:45:18 a.m.
ANEXO II. EVALUANDO LO APRENDIDO

UNIDAD I.
Ejercicio 1.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
e
c
h
f
g
b
a
d
Ejercicio 2.
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
F
F
V
F
V
V
V

185
27/02/2008 10:45:18 a.m.
ANEXO II. evaluando lo aprendido
Ejercicio 3.
Consecuencias positivas de la aplicacin del Sistema CBR en la
redaccin de los Informes de Control:

Agilizar los procesos de elaboracin, revisin y emisin de informes

de control, reduciendo los tiempos insumidos en atencin de
consultas dentro y fuera de la Contralora.
Uniformizar criterios institucionales respecto a las condiciones que

deben verificarse para la identificacin de responsabilidades.
Mejorar la calidad y oportunidad de los Informes de Control.
Permitir el aprendizaje organizacional y el intercambio de

conocimientos.
UNIDAD II. CAPTULO 1.

Ejercicio 1.
a)
b)
c)
d)
e)
f)
186
c
a
d
f
b
e

27/02/2008 10:45:18 a.m.
Base Legal
Tipo de
Responsabilidad
Que el sujeto activo que realiza

la designacin cuenta con dicha
atribucin.

evidenciarse en la accin de
control
Caso
Civil
Identificar y analizar en el
ordenamiento jurdico, los
documentos normativos y de
gestin, las funciones asignadas al
sujeto activo.
Procedimientos para obtener

los elementos que el tipo penal
exige
Elementos del tipo que

concurren en los fundamentos
de hecho del caso

Queda sujeto a la indemnizacin de daos y perjuicios quien no ejecuta sus obligaciones por dolo, culpa inexcusable o culpa leve.
El resarcimiento por la inejecucin de la obligacin o por su cumplimiento parcial, tardo o defectuoso, comprende
tanto el dao emergente como el lucro cesante, en cuanto sean consecuencia inmediata y directa de tal inejecucin.
Si la inejecucin o el cumplimiento parcial, tardo o defectuoso de la obligacin, obedecieran a culpa leve, el resarcimiento se limita al dao que
poda preverse al tiempo en que ella fue contrada.
a. Artculo 1321 del Cdigo Civil.- Indemnizacin por dolo: Culpa leve e inexcusable.
Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos, que por su accin u omisin, en el ejercicio de sus funciones, hayan
ocasionado un dao econmico a su Entidad o al Estado. Es necesario que el dao econmico sea ocasionado incumpliendo el funcionario
o servidor pblico sus funciones, por dolo o culpa, sea sta inexcusable o leve. La obligacin del resarcimiento a la Entidad o al Estado es
de carcter contractual y solidaria, y la accin correspondiente prescribe a los diez aos (10) de ocurridos los hechos que generan el dao
econmico.
1) Ley N 27785.- Definicin bsica en la Novena Disposicin Final de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
En el caso de la designacin,
el sujeto activo deber tener
las facultades normativas para
poder realizar el nombramiento o
designacin personal.
Ejercicio 2.
187
27/02/2008 10:45:18 a.m.
188
Condicin:
Que los trabajos de revestimiento de talud ejecutados con la nueva Partida Revestimiento con Mortero 1:3 (cemento-arena) entre los tramos km
0+280 al km 2+400 se hayan deteriorado en forma acelerada y que a un ao de su recepcin (Acta de recepcin de 14.JUL.2000) la inversin
realizada no cumpla los fines previstos y se tenga que perder indefectiblemente, generando un perjuicio econmico a la Entidad por el monto
ascendente a SI. 943 447.84.
Originado por la falta de criterio tcnico econmico mnimos de la Supervisin y funcionarios de la Entidad, que garanticen la necesidad de haber
aprobado la modificacin de la partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/cm2, e=0.05 m, Tipo I y haber permitido la ejecucin de 2,120
m de canal con deficiencias constructivas, a pesar de haber sido detectado al inicio de los trabajos.
Las especificaciones tcnicas de la Partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/cm2,e=0.05 m, Tipo I, del Expediente Tcnico, aprobado
con Resolucin Directoral N 033-99-PEPG-INADE-8900 de 04.JUN.99.
Mediante Acta de Acuerdos de 26.AGO.99, suscrito entre la Empresa Contratista, Supervisin, Direccin de Obras y Direccin de Estudios del
PEPG, se acord la conveniencia de que se cambie la especificacin tcnica de la partida de revestimiento del Canal, Partida 4.1.05 Revestimiento
de Concreto fc=175 kg/cm2, e=0.05 m, Tipo I, prevista en el Expediente Tcnico, considerando para ello la ejecucin de una nueva Partida de
Revestimiento con Mortero 1:3 (cemento-arena) e = 0.025 con aditivo acelerante de fragua, incorporador de aire, curador de mortero y aditivo
adherente; sealando que la modificacin adoptada mejorar la adherencia y resistencia del revestimiento aplicado sobre la mampostera de piedra.
Cambio que careci de las pruebas y ensayos mnimos necesarios que garanticen la adherencia y una buena ejecucin del canal, y que hubieran
permitido a la Entidad evaluar o justificar tcnica y econmicamente la necesidad de ejecutar la nueva Partida Revestimiento con Mortero 1:3
(cemento-arena) en lugar de la partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/cm2, e=0.05 m, Tipo I, previsto contractualmente.
Atributos de la observacin
Deficiente concepcin y ejecucin de los trabajos de revestimiento con mortero 1:3 con aditivos en el componente rehabilitacin del canal pasto grande ocasionan una
prdida en el monto invertido, ascendente a si. 943,447.84.
Situacin Irregular

27/02/2008 10:45:18 a.m.
Servidor pblico
Funcionario
pblico
Responsable:
Condiciones de la
Responsabilidad
Civil
b) Participacin
en la situacin
irregular.
a) El responsable
debe
encontrarse
en ejercicio de
sus funciones
al momento de
configurarse
la accin u
omisin,
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
b) Documentacin suscrita y/o

emitida por el responsable,
vinculada a la situacin
irregular.
Director Ejecutivo,
a) Documento de designacin
del responsable en su cargo,
verificando que se encuentre
activo en sus funciones al
momento de configurarse la
accin u omisin, y

Valorizacin N 3 al 20 de noviembre de 1999.
Informe Tcnico de Evaluacin del Revestimiento para la Rehabilitacin de

Canales en el Proyecto Especial Pasto Grande, elaborado por el Consultor
Externo.
Resolucin Directoral N 089-99-PEPG-INADE-8900 de 21.0CT.99, mediante

la cual la Entidad formaliza las modificaciones.
Informe N 214-PEPG-INADE-8971 de 20.0CT.99 del Director de Obras del

PEPG, en el cual recomienda se apruebe el revestimiento con mortero 1:3
(cemento-arena).
Asientos de cuaderno de obra.
Acta de Acuerdos de 26.AGO.99, entre representantes de la Empresa

contratista, Supervisin, Direccin de Obras y Direccin de Estudios del PEPG.
Documentos que los vincula:
Supervisor de Estudios de la Direccin de Estudios.
Coordinador de Obras y
Director de Obras,
Se identifica como responsables al:
Aspectos determinados
del caso
Revisar:
Procedimiento para obtener la

evidencia
189
27/02/2008 10:45:19 a.m.
190
b) Funciones
incumplidas, y
c) Forma en que
se realiza el
incumplimiento
o trasgresin
de la norma
por un hacer
(accin) o un
no hacer (omisin).
Accin u
Omisin
a) Disposiciones
legales transgredidas, y
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
Transgresin legal
en el ejercicio de
sus funciones
por:
Conducta
antijurdica
Condiciones de la
Responsabilidad
Civil
c) Determinar la modalidad del

incumplimiento del criterio
(por accin u omisin).
b) Identificar la normativa que

regula el desempeo funcional
del responsable, y
a) Identificar las normas

especficas que regulan el
hecho observado, y

evidencia
Literales a), c) y g), Artculo Primero de la Resolucin Directoral N 02999-PAPG-INADE-8900 de 14.MAY.99. Se transgredi las Especificaciones
Tcnicas del Expediente Tcnico por los responsables del manejo tcnico
administrativo de la obra al haber aprobado la modificacin de la partida
4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/cm2, e=0.05 m, Tipo I, sin
criterios tcnicos econmicos mnimos, que garanticen su necesidad y haber
permitido la ejecucin de 2,120 m de canal con deficiencias constructivas,
a pesar de haber sido detectado al inicio de los trabajos, inobservando las
condiciones contractuales vigentes (accin).
Literales. a), d) y f) del Art. 66 del Manual de Organizacin y Funciones,

aprobado con Resolucin Directoral N 023-94-PEPG-INADE-9000 de
20.FEB.94.
El Art. 11 del Manual de Organizacin y Funciones, aprobado con Resolucin

Directoral N 023-94-PEPG-INADE-.9000 del 20.FEB.94.
Las Especificaciones Tcnicas de la Partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto

fc=175 kg/cm2, e=0.05 m, Tipo 1, contenidas en el Expediente Tcnico
aprobado con Resolucin Directoral N 033-99-PEPG-INADE-8900 de
04.JUN.99. Documento que formo parte del Contrato de Obra N 002-99PEPG-INADE-8900 de 03.AGO.99, suscrito entre la entidad y el Consorcio
ICCGSA - CICSA Asociados, por la suma de SI. 19 914 896,05 incluido IGV.
La conducta es de carcter activa, habindose transgredido lo siguiente:
del caso

27/02/2008 10:45:19 a.m.
Vinculacin de
la conducta
antijurdica con
el perjuicio
econmico
causado a su
Entidad o al
Estado.
Relacin causal:
Condiciones de la
Responsabilidad
Civil
b) Si la conducta
cuestionada
resulta ser
suficiente
para producir
el perjuicio
econmico.
a) Si existe
relacin de
causalidad
entre el actuar
activo u
omisivo del
responsable
y el perjuicio
econmico
ocasionado, y
Anlisis respecto
a dos aspectos
concurrentes:
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
b) Establecer de la
documentacin revisada que
la conducta del responsable
resulta determinante
para generar el perjuicio
econmico.
La documentacin
que evidencia que el
responsable conoca
del hecho irregular y no
adopt accin correctiva
alguna (conducta omisiva).
La documentacin
suscrita y/ o emitida por
el responsable, vinculada
a la situacin irregular
(conducta activa), o
a) Revisar:

evidencia
Resolucin Directoral N 089-99-PEPG-INADE-8900 de 21.0CT.99, que

aprueba el Revestimiento con Mortero 1:3 (cemento-arena) con aditivos.
Existe relacin de causalidad teniendo en cuenta el incumplimiento de
las obligaciones funcionales del Director Ejecutivo, Director de Obras,
Coordinador Tcnico y Supervisor de Estudios, al haber aprobado la
modificacin de la partida 4.1.05 Revestimiento de Concreto fc=175 kg/cm2,
e=0.05 m, Tipo I, sin criterios tcnicos econmicos mnimos, que garanticen
su necesidad, inobservando las condiciones contractuales establecidas en el
Expediente Tcnico de Obra.

(cemento-arena).
La evidencia es el Acta de Acuerdo de 26.AGO.99, entre representantes de la

Empresa contratista, Supervisin, Direccin de Obras y Direccin de Estudios
del PEPG.
del caso

191
27/02/2008 10:45:19 a.m.
192
Dolo
Culpa
Factor de
Atribucin:
Condiciones de la
Responsabilidad
Civil
Voluntad de
no cumplir con
la obligacin
funcional.
Dolo:
Falta de
diligencia
ordinaria en el
desempeo
de la funcin,
y/oNegligencia
grave.
Culpa:
Identificacin
del perjuicio
econmico
causado por el
hecho observado
y determinacin
del monto.
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
Los informes de las instancias

tcnicas y de asesora relativos a los hechos observados
que se hayan puesto en
conocimiento del auditado.
Los informes, de carcter

vinculante, emitidos por
entidades pblicas (DNPP,
Consucode, entre otros),
y/o
La normativa de los Sistemas

Administrativos y/o disposiciones internas que regulan
procedimientos y funciones
especficas, y/o
Manuales que describen las

funciones del responsable
(ROF, MOF, etc.), y/o
d) Revisar:
c) Contrastar las versiones obtenidas con la documentacin correspondiente a la accin de control.
b) Obtener la versin de sus superiores jerrquicos, subordinados y

otros.
a) Obtener la versin del responsable.
Evaluar la actuacin concreta del

responsable en el hecho observado para determinar si actu con
culpa o dolo, tomando en cuenta,
entre otros, los siguientes procedimientos:

evidencia
Manual de Organizacin y Funciones, aprobado con Resolucin Directoral N

029-99-PEPG-INADE-8900 del 14.MAY.99.
Resolucin Directoral N 089-99-PEPG-INADE-8900 de 21.0CT.99, que

aprueba el Revestimiento con Mortero 1:3 (cemento-arena) con aditivos.
Manual de Organizacin y Funciones, aprobado con Resolucin Directoral N
023-94-PEPG-INADE-9000 del 20.FEB.94.

(cemento-arena).
Acta de Acuerdos de 26.AGO.99, entre representantes de la Empresa

contratista, Supervisin, Direccin de Obras y Direccin de Estudios del
PEPG.
Especificaciones Tcnicas de la partida 4.1.05 Revestimiento de concreto

fc=175 kg/cm2, e=0.05 m, Tipo 1, aprobada con Resolucin Directoral N
033-99-PEPG-INADE-8900 de 04.JUN.99.
Determinado de la revisin de la siguiente informacin:
El dao se ha ocasionado por la falta de criterio tcnico administrativo de los

partcipes.
del caso

27/02/2008 10:45:19 a.m.
Cuantificable
Cierto y
Dao econmico:
Condiciones de la
Responsabilidad
Civil
Identificacin
del perjuicio
econmico
causado por el
hecho observado
y determinacin
del monto.
Situaciones
que deben
evidenciarse
en la accin de
control
b) Realizar cualquier tipo de

operacin o procedimiento
que permita identificar
el perjuicio econmico
y determinar su monto
(clculos, valorizaciones,
tasaciones, peritajes, entre
otros).
a) Revisar y procesar la
documentacin que permita
identificar el perjuicio
econmico y determinar su
monto (comprobantes de
pago, balances, extractos
bancarios, expediente
tcnico, liquidaciones de obra,
presupuestos institucionales,
entre otros), y

evidencia
Valorizacin N 3 al 20 de noviembre de 1999 y Comprobante de pago.
Visita de inspeccin fsica a los trabajos de revestimiento del Canal Pasto

Grande de 27.JUL.2001, consignado en el Informe Tcnico de la Comisin
Auditora.
Informe Tcnico de Evaluacin del Revestimiento para la Rehabilitacin de

Canales en el Proyecto Especial Pasto Grande, elaborado por el Consultor
Externo.
Determinado producto de la revisin de:
Se ha determinado perjuicio econmico a la Entidad por el monto ascendente

a S/. 943 447,84 producto del cambio de la partida 4.1.05 Revestimiento de
Concreto fc=175 kg/cm2, e=0.05 m, Tipo I, sin criterios tcnicos econmicos.
del caso

193
27/02/2008 10:45:19 a.m.
194
Situacin Irregular
Novena Disposicin Final: Definiciones bsicas: Responsabilidad Administrativa Funcional.- Es aquella en la que incurren los servidores
y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurdico administrativo y las normas internas de la entidad a la que pertenecen, se encuentre
vigente o extinguido el vnculo laboral o contractual al momento de su identificacin durante el desarrollo de la accin de control. Incurren tambin
en responsabilidad administrativa funcional los servidores y funcionarios pblicos que, en el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestin
deficiente, para cuya configuracin se requiere la existencia, previa a la asuncin de la funcin pblica que corresponda o durante el desempeo
de la misma, de mecanismos objetivos o indicadores de medicin de eficiencia.
Ley N 27785. Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica del Per.
Administrativa
Caso
La reduccin de metas en el expediente tcnico de las lagunas de oxidacin sin el debido sustento tcnico- econmico, de 20, 30 ha. a 4.20 ha, pone en riesgo
el objetivo del proyecto de tratamiento de las aguas residuales de la ciudad de Cerro de Pasco, y genera la posibilidad de un pago indebido por S/. 3 920 895,94,
atendiendo a que no se garantiza que se pueda utilizar eficientemente el sistema colector.
Base Legal
Tipo de
Responsabilidad

27/02/2008 10:45:19 a.m.
D.S. N 157-2002-EF, Reglamento de la Ley del SNIP, Art. 8.2: La declaracin de viabilidad obliga a la unidad ejecutora a ceirse a los
parmetros bajo los cuales fue otorgada la viabilidad para elaborar los estudios definitivos y la ejecucin del proyecto de inversin pblica, as
como a la entidad a cargo de la operacin, el mantenimiento y otras acciones necesarias para la sostenibilidad del proyecto;
Criterio:
La irregular actuacin de los funcionarios y servidores que tuvieron a cargo la evaluacin y aprobacin del expediente tcnico de la obra, as como
la inadecuada actuacin de quienes permitieron que se modifiquen los alcances del proyecto y del contrato, sin contar con el sustento tcnico y
legal.
La omisin y reduccin de partidas consideradas en el presupuesto contractual ofertado, posibilita el riesgo que se origine un pago indebido de S/.
3 920 895, 94, debido a que no se asegura el cumplimiento del objetivo del estudio de factibilidad y del contrato, respecto al ptimo tratamiento
de las aguas residuales de la ciudad de Cerro de Pasco.
Causa:
Efecto:
Reglamento de la Ley de Cont. y Adquisiciones, D.S. N 013-2001-PCM, Art. 126: En los proyectos, estudios, informes o similares aprobados
por la entidad, sta es responsable de las modificaciones que ordene o apruebe o de aquellas que se generan debido a la necesidad de
ejecucin de los mismos.
Art. 48: La entidad supervisar directamente o a travs de terceros todo el proceso de ejecucin del contrato. La entidad tiene la potestad
de aplicar los trminos contractuales para que el contratista corrija cualquier desajuste respecto del cumplimiento exacto de las obligaciones
pactadas.
TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, D.S. N 012-2001-PCM: La dependencia encargada de las adquisiciones y
contrataciones de la entidad, deber definir con precisin la cantidad y las caractersticas de los bienes, servicios y obras que se van a adquirir
o contratar.
Los funcionarios del Programa de Apoyo a la Reforma del Sector Saneamiento- PARSSA permitieron la modificacin de los alcances del proyecto,
que contempla la construccin de lagunas de oxidacin de 20,30 ha., aprobando la propuesta del postor por 10,10 ha, y luego posibilitaron la
modificacin del contrato, reducindose hasta 7,69 ha, segn Addenda N 01, aplicando la reduccin de metas hasta 5% del monto total, para
contratar la supervisin del contrato (S/. 1 101 265,89), llegando a reducirse hasta 4,20 ha. Segn Plano D-PT-PG-02. Asimismo, se denota que el
terreno destinado a la construccin de las lagunas de oxidacin no tuvo asegurada en su oportunidad la disponibilidad de uso.
Condicin:

195
27/02/2008 10:45:19 a.m.
196
Servidor o Funcionario
Pblico.- Es para los efectos
de la Ley N 27785, todo aquel
que independientemente del
rgimen laboral en que se
encuentra, mantiene vnculo
laboral, contractual o relacin
de cualquier naturaleza con
alguna de las entidades, y
que en virtud de ello ejerce
funciones en tales entidades.
Servidor Pblico.
Funcionario o
Responsable
Condiciones de la
Responsabilidad
Administrativa
Que la persona es funcionario

o servidor pblico, conforme
a la definicin de laLeyN
27785al momento de

evidenciarse
d. La modalidad de
contratacin y/o
vinculacin con la entidad.
c. El cargo que ocupa.
b. El periodo de gestin
(desde - hasta).
a. Los datos de
identificacin y otros.
Solicitar la relacin de
funcionarios y servidores
de la entidad en la que se
especifique:
Procedimientos
Especialista 2 de la Direccin de Ingeniera (01.Ago.200331.Ago.2004).
Especialista 1 de la Direccin de Ingeniera (01.Ago.200328.Feb. 2005);
Coordinador Gral. Del Proyecto y Especialista de la Direccin

de Ingeniera (01.Ago. 2003- 28.Feb.2005);
Jefe de la Unidad de Estudios ( 01.Feb.2003 a la fecha del

Informe);
Director de Ingeniera 1 ( 01.Feb.2003- 15.Feb.2004), Director

de Ingeniera 2 (16.Feb.2004- 21.Feb. 2005);
Jefe de Asesora Legal (01.May.2003- 28.Feb.2005);
Director Ejecutivo (16.Ene.2003- 16.Feb.2005);
Situaciones evidenciadas en el caso concreto

27/02/2008 10:45:20 a.m.
Que el funcionario o servidor

pblico se encuentra en el
ejercicio de sus funciones,
relacionadas con el hecho
observado, al momento de la
comisin de los hechos.
Relacin Funcional:
Condiciones de la
Responsabilidad
Administrativa
El tipo de funciones
asignadas al funcionario o
servidor pblico en relacin al
hecho observado.

evidenciarse
Determinar las competencias
o atribuciones del funcionario
o servidor pblico, con
relacin al hecho observado,
de acuerdo al marco
normativo correspondiente,
as como en sus documentos
de gestin (ROF; MOF; entre
otros).
Procedimientos
e) Coordinador General y Especialista de la Direccin de

Ingeniera: supervisin permanente de los estudios definitivos.
d) Jefatura de la Unidad de Estudios: elaborar, programar y

supervisar los estudios definitivos de los proyectos incluidos
en el programa;
c) Director de Ingeniera: supervisar el cumplimiento de los

trminos de los contratos de ejecucin de estudios y obras;
b) Jefe de Asesora Legal: Asesorar a la Direccin Ejecutiva

y dems rganos, en la interpretacin de la normatividad
vigente y su aplicacin de carcter jurdico, legal y normativo;
revisar las Bases de los procesos de seleccin, contratos y
resoluciones que le sean requeridos;
a) Director Ejecutivo: coordinacin y supervisin de la ejecucin

de los proyectos y estudios;

197
27/02/2008 10:45:20 a.m.
198
y/o
Normativa Interna
Ordenamiento Jurdico
Administrativo
Contravencin al:
Condiciones de la
Responsabilidad
Administrativa
La trasgresin, inobservancia,
vulneracin, de normas
legales, sean de carcter
general y/o propias de la
entidad.

evidenciarse
Identificar las disposiciones
legales trasgredidas y
contrastarlas respecto a las
funciones incumplidas.
Procedimientos
Asimismo, en concordancia con la normativa indicada en

el criterio, relacionada al Reglamento del Sistema Nacional
de Inversin Pblica, el TUO y el Reglamento de la Ley
de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, al haberse
definido con precisin en el proyecto y los trminos de
referencia de la Adjudicacin Directa los criterios de
necesidad y metrados de las lagunas de oxidacin, en
funcin al proyecto, no podran permitir la variacin de
stos, sin la debida sustentacin tcnica y legal que asegure
el cumplimiento de la finalidad y objetivos trazados en el
proyecto.
De acuerdo a las funciones del MOF descritas, las

responsabilidades bsicas de los encargados de las
reas tcnicas inciden en la supervisin y control de los
proyectos y contratos, en tanto que el rea legal tiene como
responsabilidad la revisin de las Bases y contratos que sean
puestos a su conocimiento, para emitir opinin y asesorar
legalmente a la entidad en el cumplimiento de la normativa
legal.

27/02/2008 10:45:20 a.m.
Omisin
Accin u
Modalidad de la trasgresin
Condiciones de la
Responsabilidad
Administrativa
Tipo de conducta realizada

evidenciarse
Determinar si la
responsabilidad se deriva de
una accin u omisin.
Procedimientos

f) Especialista 1 de la Direccin de Ingeniera: suscribir y elaborar
Informes justificando la reduccin del rea de lagunas de
oxidacin, sin sustento tcnico; el Especialista 2: por suscribir
un informe, avalando la reduccin del rea de las lagunas de
oxidacin.
e) Coordinador General: elaboracin del Informe, dando visto

bueno a la reduccin de las lagunas de oxidacin; elaboracin
del Informe que recomienda la aprobacin del expediente
tcnico de la Planta de tratamiento de agua, y recomendar la
reduccin del rea de las lagunas de oxidacin, omitiendo y
reduciendo partidas contractuales;
d) Jefe de la Unidad de Estudios: haber dado conformidad al

documento que propone la reduccin del rea de lagunas de
oxidacin, recomendar la aprobacin del expediente tcnico
de la planta de tratamiento de agua, y por dar conformidad
al expediente definitivo, omitiendo y reduciendo partidas
contractuales;
c) Direccin de Ingeniera 1: Elaboracin del Informe N 0152003, recomendando formalizar una Addenda al contrato,
reduciendo el rea de las lagunas de oxidacin de 10 ha. A
7,69 ha., sin sustento tcnico; Director de Ingeniera 2: por
haber solicitado la aprobacin del expediente tcnico definitivo
y visado la R.D. que aprueba el expediente tcnico del proyecto
de mejoramiento y ampliacin del sistema de agua potable y
alcantarillado de Pasco, reduciendo el rea de trazo y replanteo
de las lagunas de oxidacin;
b) Asesora legal: visar la Addenda N 01, sin contar con sustento

legal; suscripcin del Informe Legal que justifica la reduccin
de metas contractuales; y la visacin de la R.D. que aprob el
expediente tcnico;
a) Direccin Ejecutiva: suscripcin de la R.D. que aprob la

Addenda N 01, R.D. aprobando el expediente tcnico de
la planta de tratamiento de agua, y otra R.D. aprobando
el expediente tcnico, omitiendo y reduciendo partidas
contractuales;
La responsabilidad se deriva de acciones concretas:
199
27/02/2008 10:45:20 a.m.
200
Existe una vinculacin entre la

conducta activa u omisiva del
funcionario o servidor pblico,
con el hecho irregular, que
denote un incumplimiento de
sus funciones y obligaciones.
Relacin Causal
Vinculacin de la conducta
con la trasgresin normativa.
Que el funcionario o servidor

pblico ha incumplido sus
obligaciones funcionales
establecidas en el marco
normativo que regula
su accionar (Leyes,
Reglamentos, MOF, ROF,
Directivas Internas, entre
otros).

evidenciarse
Deber Incumplido
Condiciones de la
Responsabilidad
Administrativa
3) Determinar la relacin de
causalidad entre el actuar
activo u omisivo del
responsable y el hecho
irregular.
2) Establecer la existencia de
incumplimiento del deber
funcional por accin u
omisin.
1) Determinar de acuerdo
a la normativa vigente,
el marco de actuacin
funcional del agente.
Identificacin del deber

funcional especfico del
funcionario o servidor
pblico:
Revisar el marco normativo

que regula el accionar del
funcionario o servidor pblico
en relacin con la operacin
materia de verificacin.
Procedimientos
Por el contrario, permitieron la variacin de las condiciones de

las reas predefinidas de lagunas de oxidacin, sin respaldarse
en sustento tcnico-legal, con lo que no se asegura la
eficiencia y eficacia del proyecto (tratamiento de aguas
residuales), el cual conlleva un pago de S/. 3 920 895,94.
Con arreglo a lo antes expuesto, a cada funcionario y servidor,

dentro de su respectivo mbito funcional, le compete la
supervisin y control de la ejecucin del expediente tcnico
y del contrato respecto del contratista, tanto en aspectos
tcnicos y legales.
Asimismo, la Asesora Legal debi emitir opinin legal

requiriendo elementos tcnicos de sustento previamente a la
visacin y/o conformidad legal extendida a los documentos
que varan las condiciones del expediente tcnico y del
contrato, va Addenda.
Acorde a los hechos descritos en la condicin as como la

normativa legal e interna descrita en el criterio, los funcionarios
y servidores comprendidos en la observacin han infringido
las funciones bsicas de supervisin y control de parte de
las reas tcnicas, respecto del cumplimiento del expediente
tcnico y del contrato, atendiendo a que stos presuponen
la definicin de caractersticas tcnicas necesarias para
el cumplimiento de la finalidad del proyecto, que debieron
cautelarse, salvo que mediara un sustento tcnico y legal
idneo para su modificacin vas Addenda.

27/02/2008 10:45:20 a.m.

evidenciarse
La existencia de una situacin

que altera el normal desarrollo
de la administracin en
sus distintas operaciones y
actividades.
Condiciones de la
Responsabilidad
Administrativa
Efecto
Consecuencia generada por
la trasgresin administrativa
en perjuicio de la entidad, que
puede ser real o potencial.
Identificar y analizar en
qu forma la trasgresin
normativa ha alterado el
normal funcionamiento de la
entidad.
Procedimientos
La decisin de parte de los funcionarios y servidores

involucrados de permitir variar las condiciones originales
del expediente tcnico e incluso del propio contrato, va la
suscripcin de una Addenda, de 20,30 ha. hasta 4,20 ha.,
lo que no permite asegurar el cumplimiento de los fines y
objetivos del proyecto, no obstante el pago comprometido
al proveedor de S/. 3 920 895,94, en detrimento del ptimo
empleo de los recursos de la institucin y del servicio a
brindarse a la ciudad de Cerro de Pasco.
Este proyecto debi plasmarse y cumplirse en el contrato,

correspondiendo a los funcionarios de las reas tcnicas
involucradas su supervisin y control permanente. De forma
excepcional, podra variarse, contando con sustentacin
tcnica y legal que determinara elementos pertinentes.
La entidad en el expediente tcnico proyect, acorde a un

estudio de factibilidad la necesidad de 20,10 ha. para el
tratamiento de las aguas residuales de la ciudad de Cerro
de Pasco, la misma que afronta atoros y desbordes. En tal
virtud, se aprob el Proyecto, lo que asuma la cobertura de la
necesidad en tales condiciones, para el cumplimiento de las
metas y objetivos del mismo, en beneficio de la comunidad.

201
27/02/2008 10:45:20 a.m.
202
Peculado
Falsedad Genrica
Situacin Irregular
Condicin:
La Municipalidad Distrital de Ancn, mediante Acuerdo de Concejo, dispuso irregularmente la utilizacin de fondos provenientes del prstamo obtenido
del Banco de la Nacin por la suma de S/. 1 233 000,00, para destinarlos a la ejecucin de obras y adquisicin de bienes de capital (Pavimentacin
de la Avenida B; Remodelacin del cementerio y construccin de 288 nichos; Construccin de sardineles, instalacin de paraderos y reforestacin;
Remodelacin del Ovalo principal; Parque Infantil Recreacional en el AA.HH. Esteras I y Pavimentacin de las calles de la Urb. San Jos.
Se ha determinado que mediante acuerdo de Concejo se dispuso irregularmente la utilizacin de fondos provenientes del prstamo obtenido del Banco de la Nacin, en
gastos corrientes, habindose ejecutado la suma de s/. 530 794, en el ejercicio 2003. Ocasionando que la referida municipalidad haya dejado de ejecutar los proyectos
aprobados por el concejo municipal, perjudicando el desarrollo de la infraestructura de la comunidad con la inejecucin o no culminacin de las obras, para cuyo efecto
se haba solicitado en prstamo del Banco de la Nacin; por lo que se denota la existencia de indicios razonables de la presunta comisin del delito de malversacin de
fondos, previsto y penado en el articulo 389 del cdigo penal.
Ejercicio 2.
b)
a)
Ejercicio 1.

27/02/2008 10:45:20 a.m.
Las irregularidades descritas se debieron a la voluntad del Alcalde y dems funcionarios involucrados, quienes no obstante tener conocimiento de
que la normativa establece que las operaciones oficiales de Crdito Interno se destinan nicamente a la ejecucin de obras o servicios pblicos que
los motivaron y no a gastos corrientes, dispusieron irregularmente utilizar el 45% de los fondos del prstamo obtenido del Banco de La Nacin en
gastos corrientes.
Al no haberse, en unos casos, ejecutado y en otros concluido los proyectos aprobados por el Concejo Municipal, se ha imposibilitado el cumplimiento
de los objetivos trazados por la Municipalidad, perjudicando el desarrollo de la infraestructura de la comunidad con la inejecucin o no culminacin
de las obras, para cuyo efecto se haba solicitado el prstamo.
Efecto:
Concordancia: Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto- Ley N 28411. Art. 11, numeral 1...
Son Gastos de Capital, los destinados al aumento de la produccin o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado....
2) Ley N 27209 - Ley de Gestin Presupuestaria del Estado (02.Dic.99), Art. 14, literal a), segundo y tercer prrafos: ... a) Categora del Gasto:
Comprende los Gastos Corrientes, Gastos de Capital y el Servicio de la Deuda. Son Gastos Corrientes, los destinados al mantenimiento u operacin
de los servicios que presta el Estado.
Directiva N 004-2002-EF/76.01 Directiva parala Determinacin de la Asignacin Presupuestaria Referencial de los Presupuestos Institucionales
de los Gobiernos Locales para el ao fiscal 2003, aprobada por Resolucin Directoral N 027-2002-EF/76.01 de 17.JUN.2002. Art. 11: Las
operaciones oficiales de Crdito Interno se destinan nicamente, bajo responsabilidad a la ejecucin de obras o servicios pblicos que los motivaron
y no a gastos corrientes....
1) Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades de 26.MAY.2003, Art. 9, numeral 24), que establece como atribucin del Concejo Municipal:
Aprobar endeudamientos internos y externos, exclusivamente para obras y servicios pblicos, por mayora calificada y conforme a ley.
Causa:
Criterio:

203
27/02/2008 10:45:20 a.m.
204
4. Los administradores y depositarios

de caudales embargados o
depositados por una autoridad
competente aunque pertenezcan a
particulares.
3. Todo aquel que independientemente

del rgimen laboral en que se
encuentre, mantiene vnculo
laboral o contractual de cualquier
naturaleza con entidades u
organismos.
2. Los que desempean cargos

polticos o de confianza, incluso si
emanan de eleccin popular.
1. Los que estn comprendidos en la

carrera administrativa.
El artculo 425 del Cdigo Penal

considera funcionarios o servidores
pblicos a:
Funcionario pblico
Servidor pblico
Sujeto Activo
Procedimientos para
Identificar el documento
de designacin del sujeto
activo, verificando que se
encuentre en el ejercicio
de sus funciones al
momento de la ocurrencia
de los hechos.
Revisar e identificar
en la documentacin
relacionada con los
hechos materia de
la observacin, la
participacin de otros
funcionarios o servidores
pblicos.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
Que el sujeto activo
se encuentre en
el ejercicio de
sus funciones al
momento de la
ocurrencia de los
hechos.
Que en la presunta
comisin del delito
han intervenido
otros funcionarios o
servidores pblicos.
Los antes indicados se encontraban en ejercicio de

sus funciones al momento de la ocurrencia de los
hechos.
Los mencionados cargos (Alcalde y Regidor)

provienen de eleccin popular (art. 425, inc. 2 del
Cdigo Penal.)
06 Regidores (01.ENE. 2003- 31.DIC.2006)
Alcalde Provincial (01.ENE. 2003- 31.DIC.2006).
Elementos del tipo que concurren en los

fundamentos de hecho del caso

27/02/2008 10:45:20 a.m.
El Cdigo Penal establece las

forma de autora y participacin
en los artculos 23, 24, 25,y
26 del mismo; sin embargo, para
efectos del control gubernamental,
de revelarse la existencia de otras
personas involucradas en los
hechos, se les comprender en
el Informe Especial nicamente a
ttulo de partcipes, de acuerdo con
lo establecido por la NAGU 4.50
que indica que tienen la calidad de
participes, conjuntamente con el
sujeto activo, aquellos funcionarios
o servidores pblicos que participan
en la comisin del presunto delito.
Otros partcipes
6. Los dems indicados por la

Constitucin y la Ley.
5. Los miembros de las Fuerzas

Armadas y Polica Nacional.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
Procedimientos para

205
27/02/2008 10:45:21 a.m.
206
El sujeto activo debe poseer el

dinero o bienes en administracin.
Relacin Funcional:
Que exista relacin

o bienes, contando
con las facultades
legales para la
disposicin de los
mismos.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
Revisar los documentos
normativos en los que
se asignan funciones al
sujeto activo y determinar
si posee facultades de
administracin del dinero o
bienes.
Procedimientos para
Se entiende que la responsabilidad por el cumplimiento

de esta norma recae en el Concejo Municipal, por cuanto
dicho rgano colegiado fue el que a travs de un Acuerdo
de Concejo, dispuso la utilizacin del 45% del monto del
prstamo en gastos corrientes.
Asimismo, de conformidad con Directiva N 0042002-EF/76.01 Directiva para la Determinacin de la

Asignacin Presupuestaria Referencial de los Presupuestos
Institucionales de los Gobiernos Locales para el ao fiscal
2003: Las operaciones oficiales de Crdito Interno se
destinan nicamente, bajo responsabilidad a la ejecucin
de obras o servicios pblicos que los motivaron y no a
gastos corrientes....
El Alcalde y los Regidores, conforme al artculo 9, numeral

24 de la Ley N 27972 - Ley Orgnica de Municipalidades,
tienen como atribucin, aprobar endeudamientos internos y
externos, exclusivamente para obras y servicios pblicos, por
mayora calificada y conforme a ley.


27/02/2008 10:45:21 a.m.
Dar al dinero o bienes una

aplicacin diferente a la prevista.
Actos de Malversacin
Modalidad delictiva:
Que el dinero o bienes,

no obstante tener un
destino oficial asignado,
se han utilizado para
otros fines.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
Verificar que no se
trata de transferencias
o modificaciones
presupuestarias.
Los contratos de
endeudamiento (interno o
externo).
Los planes de inversin.
La normativa interna generada por cada Entidad.
El presupuesto institucional aprobado.
El marco legal vigente al

momento de la comisin
de los hechos.
De acuerdo al tipo de Entidad,

se deber revisar, entre otros:
Verificar que el dinero o

bienes tengan un destino
asignado, es decir, que stos
hayan sido previstos para un
determinado fin.
Procedimientos para
En el presente caso, mediante Sesin Ordinaria de

fecha 20 de agosto de 2003, el Concejo Municipal
acord solicitar un prstamo al Banco de la Nacin por
la suma de S/. 1 500 000,00 con el objeto de destinar
50% a la ejecucin de obras y el otro 50% a bienes de
capital, siendo que mediante Sesin Ordinaria de 29 de
septiembre de 2003 del prstamo obtenido del Banco
de la Nacin, ascendente a S/. 1 233 000,00 se acord
disponer de hasta el 45% para su utilizacin en gastos
corrientes.
Los endeudamientos internos y externos a cargo de

las Municipalidades se destinan exclusivamente para
las obras y servicios pblicos, que los motivaron y no
a gastos corrientes (Ley N 27972 Art. 9, numeral 24),
concordante con la Directiva N 004-2002-EF/76.01
Directiva para la Determinacin de la Asignacin
Presupuestaria Referencial de los Presupuestos
Institucionales de los Gobiernos Locales para el ao fiscal
2003, aprobada por Resolucin Directoral N 027-2002EF/76.01 de 17.JUN.2002. Art. 11.


207
27/02/2008 10:45:21 a.m.
208
Que dicha aplicacin diferente sea

definitiva.
Que la aplicacin
diferente dada al dinero
o bienes sea definitiva.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
En el caso de la regularizacin
presupuestal se debe tener en
cuenta el perodo que implica
un ejercicio presupuestario, el
cual incluye el ao fiscal y el
perodo de regularizacin, de
conformidad con las Directivas
de Proceso Presupuestario
aprobadas para cada ejercicio
presupuestal
Verificar que no se ha
realizado la regularizacin
(presupuestal u otras
permitidas legalmente) de
la aplicacin diferente del
dinero o bienes.
Verificar que no se trata de

transferencias o modificaciones presupuestarias.
Procedimientos para
Se ejecut la suma de S/. 530 794, 57 del total del
prstamo obtenido del Banco de la Nacin, en gastos
corrientes, no advirtindose la realizacin de transferencias o


27/02/2008 10:45:21 a.m.
La asignacin distinta del dinero o

bienes tiene que comprometer la
viabilidad del servicio y/o de la funcin
encomendada.
Afectacin del servicio o de la

funcin encomendada.
Que la aplicacin
distinta haya
ocasionado la
afectacin del
servicio (que el
servicio haya
sido daado o
entorpecido.
Ver doctrina) o
de la funcin
encomendada,
los que hubieran
podido cumplirse de
haberse empleado
correctamente los
recursos.
Que exista una

finalidad prevista
para los recursos
indebidamente
aplicados.
Situaciones que
deben evidenciarse
en la accin de
control
Revisar la documentacin
y/o efectuar verificaciones
que permitan acreditar
la afectacin de las
metas u objetivos
trazados. Por ejemplo
que se dejen de ejecutar
obras programadas
y presupuestadas, o
se deje de prestar un
servicio o de adquirir
bienes necesarios para
su funcionamiento, entre
otros.
Revisar la documentacin
o normativa que establece
el destino de los recursos.
Procedimientos para
Al no haberse, en unos caso ejecutado y, en otros,

concluido los proyectos aprobados por el Concejo
Municipal, por la aplicacin de la suma de S/. 530 794,57
en gastos corrientes, se ha imposibilitado el cumplimiento
de los objetivos trazados por la Municipalidad,
perjudicando el desarrollo de la infraestructura de la
comunidad con la inejecucin o no culminacin de las
obras, para cuyo efecto se haba solicitado el prstamo.
La Municipalidad Distrital de Ancn, mediante Acuerdo de

Concejo, aprob la solicitud de prstamo al Banco de la
Nacin por la suma de S/. 1 233 000,00, para destinarlos
a la ejecucin de obras y adquisicin de bienes de
capital (Pavimentacin de la Avenida B; Remodelacin del
cementerio y construccin de 288 nichos; Construccin
de sardineles, instalacin de paraderos y reforestacin;
Remodelacin del Ovalo principal; Parque Infantil
Recreacional en el AA.HH.Esteras I y Pavimentacin de
las calles de la Urb. San Jos.


209
27/02/2008 10:45:21 a.m.
UNIDAD III.
Ejercicio.
1)
2)
3)
4)
UNIDAD IV.
Ejercicio.
210
1)
2)
3)
4)
5)
6)

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REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
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Peruano, Edi. Palestra, 2 Edicin, ao 2003, Lima, Per.
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Lima, Per, 2001.
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aumentada y actualizada. Editorial San Marcos, Lima.
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1938.
Garca del Ro, Flavio. Cdigo Penal p.166. Ediciones Legales, 1era edicin de julio de
2001.
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1 Edicin, 2004, Lima, Per.
PAREDES INFANZN, Jelio. Delitos contra la fe pblica. Editorial Jurista Editores, Lima,
2001.
Paredes Prez,Jorge Martn. Para conocer el Cdigo Penal, Edit. Grijley, 2 Edicin,
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Quintero Olivares, Gonzalo. Comentarios a la Parte Especial del Derecho Penal Espaol;
2da. Edicin; Editorial Arazandi, Pamplona Espaa 1999.
Salazar Snchez, Nelson. Delitos contra la Administracin Pblica (Jurisprudencia Penal)
Jurista Editores, 2005.
Rojas Vargas, Fidel. Delitos contra la Administracin Pblica. Editora Jurdica GRIJLEY.
Tercera Edicin Actualizada. Lima Per. 2003.
Rojas Vargas, Fidel. Jurisprudencia Penal y Procesal Penal (1999-2000), Ideosa, 2002.

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Tiraje:
1000 ejemplares, primera edicin, 2008
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2007-12800
ISBN: 978-9972-854-46-0
Auspiciado por:
Deutsche Gesellschaft fr Technische Zusammenarbeit (GTZ) GmbH por encargo del Ministerio Federal
de Desarrollo y Cooperacin Econmica (BMZ)
2008 Contralora General de la Repblica Gerencia de Asesoria Tcnico Legal
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Contralora General de la Repblica

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27/02/2008 10:45:00 a.m.

Acerca del Control Gubernamental e

Acerca de la Gestin del Conocimiento

Acerca del sistema CBR.............................................................. 19

b) Para qu sirve el Sistema CBR?.......................................... 20

c) Qu contiene el Sistema CBR de la CGR? ......................... 21

d) Cmo se accede al Sistema CBR? ..................................... 22

UNIDAD II. ESTRUCTURAS TIPO EN EL SISTEMA CBR ................................. 25

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27/02/2008 10:45:00 a.m.

Captulo 3. Estructura de Responsabilidad

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27/02/2008 10:45:00 a.m.

Desde el ao 2003, la Contralora General de la Repblica se plante

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27/02/2008 10:45:00 a.m.

A la fecha, el Sistema CBR ha ingresado a la etapa de implantacin y

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27/02/2008 10:45:01 a.m.

En el marco de las competencias de la Contralora General de la Repblica

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27/02/2008 10:45:01 a.m.

Los casos tipo del Sistema CBR se estructuraron a partir de formatos

Genaro Matute Meja, Ph.D.

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27/02/2008 10:45:01 a.m.

ACERCA DE ESTE MANUAL

Este Manual est dividido en cuatro unidades, una primera introductoria

Manual del Sistema de Gestin del Conocimiento para el Control Gubernamental

MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 9

27/02/2008 10:45:01 a.m.

Este Manual es de tipo autoinstructivo lo que le permitir irse retroinformando

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27/02/2008 10:45:01 a.m.

UNIDAD I: ASPECTOS GENERALES

UNIDAD I: ASPECTOS GENERALES

Al finalizar la unidad, usted estar en condiciones de:

Explicar en qu consiste el Control Gubernamental y comprender

Explicar qu es el Sistema CBR, para qu sirve, qu contenidos

Manual del Sistema de Gestin del Conocimiento para el Control Gubernamental

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27/02/2008 10:45:01 a.m.

UNIDAD I. ASPECTOS GENERALES

MANUAL SISTEMA DE GESTION.indd 12

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27/02/2008 10:45:01 a.m.

CAPTULO 1. ACERCA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL

CAPTULO 1. ACERCA DEL CONTROL

Competencia a lograr en este captulo:

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