UNIVERSIDAD PRIVADA DE TACNA

DERECHO EMPRESARIAL

DESARROLLO DE LA PRACTICA

14

50

10

14

89
59

58

------------------------------- 01 ------------------------------------CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

145,000.00
142 Accionistas (socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionitas
14211 Carmen Zapata
30,000.00
14212 Julia Calderon
50,000.00
14213 Pedro Ramos
40,000.00
14214 LuisaMaquera
25,000.00
CAPITAL
145,000.00
501 Capital Social
5011 Acciones
50111 Carmen Zapata
30,000.00
50112 Julia Calderon
50,000.00
50113 Pedro Ramos
40,000.00
50114 LuisaMaquera
25,000.00
x/x Por las acciones suscritas al constituir la sociedad
------------------------------- 02 ------------------------------------EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
145,000.00
104 Cuentas cte
1041 Cuentas cte
10411 Bco de crdito
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS
145,000.00
142 Accionistas (socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
14211 Carmen Zapata
30,000.00
14212 Julia Calderon
50,000.00
14213 Pedro Ramos
40,000.00
14214 LuisaMaquera
25,000.00
x/x Por la cancelacin de los aportes de los socios
------------------------------- 03 ------------------------------------DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
45,000.00
891 Utilidad
RESULTADOS ACUMULADOS
40,500.00
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas
RESERVAS
4,500.00
582 Legal
x/x Para registrar los resultados acumulados y la creacin de reservas de acuerdo a las
utilidades obtenidas en el ejercicio
El patrimonio de la sociedad queda de la siguiente manera:
PATRIMONIO
Capital Social
145,000
Reservas
4,500
Resultudo Acumulado
40,500

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------------------------------- 04 ------------------------------------50 CAPITAL

30,000.00
502 Acciones en Tesorera
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
1041 Cuentas cte
10411 Bco de crdito
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas
x/x Por la compra de las acciones emitidas por la propia sociedad
------------------------------- 05 ------------------------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS
30,000.00
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas
58 RESERVAS
589 Otras reservas
5891 Reservas para acciones en tesorera
x/x Para crear una reserva transitoria por la compra de sus propias acciones
El Patrimonio de la sociedad queda de la siguiente manera:
PATRIMONIO
Capital
Acciones en Tesorera
Reservas
Reserva para acciones en tesorera
Resultados Acumulados
TOTAL
SOCIOS
Carmen Zapata
En Tesorera
Julia Calderon
Pedro Ramos
LuisaMaquera
Total

ACCIONES
3,000
-3,000
5,000
4,000
2,500
11,500

145,000
-30000
4,500
27,000
13,500
160,000
VALOR C/ACCION
10
10
10
10
10

TOTAL
30,000.00
-30,000.00
50,000.00
40,000.00
25,000.00
115,000

Distribucin de Utilidades
Para la distribucin de las utilidades se proceder de la siguiente manera:
Antes de la compra de Acciones
Total Acciones
14,500
Utilidades por distribuir
40,500 2.79310345
Determinar la utilidad por Accin
40,500 / 14,500 = S/.2.7931

8,379

27,000.00

3,000.00

30,000.00

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59

44

44

10

La Socia Carmen Zapata tena 3,000 acciones, por lo que le corresponde S/.8,379 de las
utilidades
------------------------------- 06 ------------------------------------RESULTADOS ACUMULADOS
8,379.00
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas
CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
8,379.00
441 Accionistas
4412 Dividendos
44121 socio
x/x Por la distribucin de las utilidades que le corresponde al exsocio Carmen Zapata que se
retir al vender sus acciones
------------------------------- 07 ------------------------------------CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
8,379.00
441 Accionistas
4412 Dividendos
44121 socio
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
8,379.00
104 Cuentas corrientes
1041 Cuentas cte
10411 Bco de crdito
x/x Por la cancelacin de dividendos al ex socio Carmen Zapata
Despues de la compra de acciones
Total acciones
Utilidades por distribuir
SOCIOS

Julia Calderon
Pedro Ramos
Luisa Maquera

ACCIONES

5000
4000
2,500
11500

11,500
5,121.00
POR DISTRIB

43%
35%
22%
100%

UTILIDADES

2226.52
1781.22
1113.26
5121.00

------------------------------- 08 ------------------------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS

591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
441 Accionistas
4412 Dividendos
44212 Julia Calderon
2226.52
44213 Pedro Ramos
1781.22
44214 LuisaMaquera
1113.26
x/x Por la distribucin de las utilidades que le
corresponde a los dems socios
------------------------------- 09 ------------------------------------44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS

DIVIDENDOS

13,965.65
11,172.52
6,982.83
32,121.00

SALDO

11,739.13
9,391.30
5,869.57
27,000.00

5,121.00

5,121.00

5,121.00

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441 Accionistas
4412 Dividendos
44212 Julia Calderon
44213 Pedro Ramos
44214 LuisaMaquera
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes
1041 Cuentas cte
10411 Bco de crdito
x/x Por la cancelacin de dividendos a los dems socios
Luego el PATRIMONIO de la sociedad queda:
PATRIMONIO
CAPITAL
ACCIONES EN TESORERIA
RESERVAS
RESERVAS PARA ACCIONES EN TESORERIA

2226.52
1781.22
1113.26
5,121.00

145,000
-3000
4,500
27,000
173,500

SOCIOS

ACCIONES

RESERVAS

Carmen Zapata
Julia Calderon
Pedro Ramos
Luisa Maquera

3000
21%
931.03
5000
34%
1,551.72
4000
28%
1,241.38
2,500
17%
775.86
14500
100%
4500.00
De acuerdo al enunciado la participacin de ex socio Carmen Zapata es de S/. 931.03 Por los
montos detraidos de la utilidad para la conformacin de las reservas, dicho monto le ser
pagado cuando se logren colocar las acciones adquiridas por la sociedad
Venta de 1,000 acciones al Socio Julia Calderon y 2000 acciones al nuevo socio, Mara Gomez.
Debindose cobrar un monto adicional por las reservas conformadas con sus utilidades, que
deben ser pagadas al ex socio Carmen Zapata
SOCIOS
Julia Calderon
Mara Gmez

ACCIONES
POR DISTRIBUIR
1000
33%
2000
67%
3000
100%

------------------------------- 10 ------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTESDE EFECTIVO

104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
10411 Banco de Crdito del Per
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas
50 CAPITAL

RESERVAS
310.34
620.69
931.03

8,310.34

2,000.00

10,000.00

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502 Acciones en Tesorera

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
x/x Por las acciones propias vendidas a un menor
valor que las adquiridas
------------------------------- 11 ------------------------------------10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas Corrientes operativas
10411 Banco de Crdito del Per
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas
50 CAPITAL
502 Accciones en Tesorera
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
x/x Por las acciones propias vendidas a un mayor valor que las
adquiridas
------------------------------- 12 ------------------------------------58 RESERVAS
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas
x/x Para anular la reserva conformadas al vender sus propias
acciones
------------------------------- 13 ------------------------------------46 CUENTAS PRO PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes en Instituciones operativas
10411 Banco de Crdito del Per

310.34

24,620.69

4,000.00

20,000.00
620.69

30,000.00
30,000.00

931.03

931.03

x/x Para cancelarle a la Sra.Carmen Zapata Por las reservas que se conformaron con sus
utilidades, cuyas acciones fueron compradas por la sociedad para luego ser revendidas
Luego de ser vendidas las acciones, se procede a pagas los dividendos a los otros socios
------------------------------- 14 ------------------------------------59 RESULTADOS ACUMULADOS
27,000.00
591 Utilidades no Distribuidas
5911 Utilidades Acumuladas
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS)
27,000.00

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441 Accionistas
4412 Dividendos
44212 Julia Calderon
11,739.13
44213 Pedro Ramos
9,391.30
44214 LuisaMaquera
5,869.57
x/x Por la distribucin de las utilidades que le corresponde a los
dems socios
------------------------------- 15 ------------------------------------44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS)
441 Accionistas
4412 Dividendos
44212 Julia Calderon
11,739.13
44213 Pedro Ramos
9,391.30
44214 LuisaMaquera
5,869.57
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes en Instituciones operativas
10411 Banco de Crdito del Per
x/x Por la cancelacin de dividendos a los dems socios

27,000.00

27,000.00

Luego de efectuar todas las operaciones de la compra, venta de las acciones emitidas por la
misma sociedad y el reparto de las utilidades pendientes, el patrimonio queda de la siguiente
manera:
PATRIMONIO
Capital
Reservas
Resultados Acumulados

Compra de acciones
Venta de acciones
Venta de acciones
Ganancia

170000
4500
5000
179500
3000
1000
2000

9
8
12

27000
-8000
-24000
-5000

Como se puede apreciar, a pesar de haberse comprado y vendido acciones que conforman el
capital social, ste no ha sufrido variacin
SOCIOS

Julia Calderon
Mara Gmez
Julia Calderon
Pedro Ramos
Luisa Maquera

ACCIONES

1000
2000
5000
4000
2500
14500

VALOR DE CADA ACCION

10
10
10
10
10

TOTAL

10,000.00
20,000.00
50,000.00
40,000.00
25,000.00
145,000.00

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