NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO - NUEVO RUS

01. Cules son los objetivos del Nuevo RUS?

01. Facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los pequeos contribuyentes
02. Propiciar que los pequeos contribuyentes aporten al fisco de acuerdo con su capacidad contributiva.

02. Quines se pueden acoger al Nuevo RUS?

Pueden acogerse al Nuevo Rgimen nico Simplificado - Nuevo RUS:
Tipo

Comentario

a) Las personas naturales y sucesiones

indivisas domiciliadas en el pas, que
exclusivamente obtengan rentas por la
realizacin de actividades empresariales.

Se define como actividad empresarial, a la que genera

rentas de Tercera Categora de acuerdo con la Ley del
Impuesto a la Renta. Ejemplo: Un comerciante que abre
una bodega o aquel que inaugura una panadera con venta
directa al pblico.

b) Las personas naturales no

profesionales, domiciliadas en el pas, que
perciban rentas de cuarta categora
nicamente por actividades de oficios.

Ejemplo: los ingresos de un pintor, jardinero, gasfitero o

electricista.

c) Las E.I.R.L. - Empresas Individuales de

Responsabilidad Limitada. (segn Ley N
30056 publicada el 2 de julio de 2013).

03. Cules son los requisitos para acogerse al Nuevo RUS?

Para acogerte al Nuevo RUS debes cumplir con las siguientes condiciones:
1.

El monto de tus ingresos brutos no debe superar S/. 360,000 en el transcurso de cada ao, o en
algn mes tales ingresos no deben ser superiores a treinta mil Nuevos Soles (S/ 30,000).

2.

Realizar tus actividades en un slo establecimiento o una sede productiva.

3.

El valor de los activos fijos afectados a tu actividad no debe superar los setenta mil Nuevos Soles
(S/. 70,000). Los activos fijos incluyen instalaciones, maquinarias, equipos de cualquier ndole etc. No
se considera el valor de los predios ni de los vehculos que se requieren para el desarrollo del negocio.

4.

Las adquisiciones y compras afectadas a la actividad no deben superar los S/. 360,000 en el
transcurso de cada ao o cuando en algn mes dichas adquisiciones no superen los S/ 30,000.

04. Quines no pueden acogerse al Nuevo RUS?

No pueden acogerse al Nuevo RUS, aquellos que :
1.

Presten el servicio de transporte de carga de mercancas utilizando sus vehculos que tengan una
capacidad de carga mayor o igual a 2 TM (dos toneladas mtricas).

2.

Presten el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros.

3.

Efecten y/o tramiten algn rgimen, operacin o destino aduanero; excepto que se trate de
contribuyentes:
o

Cuyo domicilio fiscal se encuentre en zona de frontera, que realicen importaciones

definitivas que no excedan de US$ 500 por mes, de acuerdo a lo sealado en el Reglamento; y/o.

Que efecten exportaciones de mercancas a travs de los destinos aduaneros especiales o

de excepcin previstos en los incisos b) y c) del artculo 83 de la Ley General de Aduanas, con
sujecin a la normatividad especfica que las regule; y/o.

Que realicen exportaciones definitivas de mercancas, a travs del despacho simplificado de

exportacin, al amparo de lo dispuesto en la normatividad aduanera.

4.
5.

Organicen cualquier tipo de espectculo pblico.

Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de productos, de bolsa
de valores y/u operadores especiales que realizan actividades en la Bolsa de Productos; agentes de
aduana y los intermediarios de seguros.

6.

Sean titulares de negocios de casinos, mquinas tragamonedas y/u otros de naturaleza similar.

7.

Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.

8.

Realicen venta de inmuebles.

9.

Desarrollen actividades de comercializacin de combustibles lquidos y otros productos derivados de

los hidrocarburos, de acuerdo con el Reglamento para la Comercializacin de Combustibles Lquidos y
otros productos derivados de los Hidrocarburos.

10.

Entreguen bienes en consignacin.

11.

Presten servicios de depsitos aduaneros y terminales de almacenamiento.

12.

Realicen alguna de las operaciones gravadas con el Impuesto Selectivo al Consumo.

13.

Realicen operaciones afectas al Impuesto a la venta del Arroz Pilado.

05. Cundo y cmo puedo ingresar al Nuevo RUS?

El acogimiento al NUEVO RUS se efectuar teniendo en cuenta lo siguiente:

1. Cuando inicias tus actividades en el transcurso Debes acogerte al NRUS en el momento de

del ejercicio
inscribirte
en
el
Registro
nico
de
Contribuyentes RUC.

2. Si te encuentras en el Rgimen General o del Para acogerte al NRUS debes:

Rgimen Especial del Impuesto a la Renta y
quieres acogerte al NRUS.
Primero: Dar de baja los comprobantes de pago
y documentos que tengas autorizados (facturas,
por ejemplo) que den derecho a crdito fiscal o
sustenten gasto o costo.

Segundo: Declarar y pagar la cuota

correspondiente al perodo tributario en que
cambias al NRUS, dentro de la fecha de
vencimiento que corresponde a tu RUC,
ubicndote en la categora que les corresponda
(ver tabla de categoras).

El acogimiento al Nuevo RUS puede realizarse en cualquier momento del ao.

06. Cules son las categoras del Nuevo RUS?

De acuerdo al monto total lmite de Ingresos Brutos y Adquisiciones Mensuales se han establecido la
categora y la cuota mensual que le corresponde a cada contribuyente que desea acogerse al Nuevo Rgimen
nico Simplificado, segn siguiente tablas:

Si cumple con los requisitos para ser contribuyente del Nuevo RUS, usted debe verificar la categora que le
corresponde.

IMPORTANTE
Adems de las cinco (5) categoras del Nuevo RUS existe la Categora Especial a la que puede acogerse con

el Formulario N 2010 si sus ingresos brutos y de sus adquisiciones anuales no superen, cada uno, los S/.
60,000 Nuevos Soles y se dedica:
1. nicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubrculos, races, semillas y dems bienes
especificados en el Apndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de abastos;
2. Exclusivamente al cultivo de productos agrcolas y que vendan sus productos en su estado natural.
La cuota mensual aplicable a los contribuyentes ubicados en la Categora Especial es de S/.0.00 Nuevos
Soles.
Base legal
Decreto Legislativo N 937 Aprueba el Nuevo Rgimen nico Simplificado
Decreto Supremo N 097-2004/EF Reglamento del Nuevo Rgimen nico Simplificado

07. Cmo y dnde se paga la cuota mensual del Nuevo RUS?

Puede efectuar el pago de las cuotas del NRUS por Internet o en los bancos
autorizados:
1.- PAGO POR INTERNET: Cmo hacer el pago del NRUS por Internet de
manera electrnica.

2.- PAGO EN BANCOS AUTORIZADOS

El pago se realiza sin formularios, en las agencias de los bancos autorizados
(1)
(Banco de la Nacin, Interbank, Banco de Crdito, BBVA Continental,
Scotiabank y BanBif) a travs del Sistema PAGO FCIL.
El contribuyente, debe indicar al personal de las entidades bancarias, en forma
verbal o mediante la ayuda de un formato denominado GUA PAGO FCIL DEL
NUEVO RUS, los datos que a continuacin se detallan:
RUC
Perodo tributario
Indicar si es la primera vez que declara el perodo que est pagando (2)
Total ingresos brutos del mes
Categora
Monto a compensar por Percepciones de IGV efectuadas (en caso las quiera
aplicar como pago)
Importe a pagar

Notas:
(1)

El pago tambin se puede realizar en los Agentes MultiRed del Banco

de la Nacin (solo para declaraciones originales, no para
rectificatorias). Tambin mediante el Servicio Rapidito del Banco de la
Nacin, disponible en las CMAC Nuestra Gente, CMAC Tacna, CMAC
Trujillo y CURACAO- FINANCIERA TFC.
(2)

En caso de rectificatorias deber proporcionar la informacin de

la Compensacin de las Percepciones de IGV y/o de los pagos
efectuados en la declaracin original que rectifica.

MULTA POR NO PRESENTAR LA DECLARACIN DENTRO DE PLAZO SEGN CATEGORIA

NRUS

CATEGORA

INGRESOS
BRUTOS O
ADQUISICIONE
S MENSUALES

CDIG
O

CDIGO
DE
TRIBUTO
ASOCIAD
O

MULTA POR
MULTA
NO
REBAJADA
PRESENTAR
EN 90 %
DENTRO DE
PLAZO (*)

HASTA S/. 5,000

6041

4131

S/.185

S/.19

MS DE S/. 5,000
HASTA S/.8,000

6041

4132

S/.192

S/.19

MS DE S/. 8,000
HASTA S/. 13,000

6041

4133

S/.312

S/.31

MS DE 13,000
HASTA 20,000

6041

4134

S/.480

S/.48

MS DE 20,000
HASTA 30,000

6041

4135

S/.720

S/.72

Sobre monto mnimo de sancin

ver:http://www.sunat.gob.pe/legislacion/oficios/2007/oficios/i1652007.htm

(*) Para los perodos tributarios diciembre de 2012 a noviembre de 2013 la multa
mnima es de 185, es decir el 0.05% de S/. 3,700 (UIT de 2013). Con la rebaja de
90% es S/. 19.
Al efectuar el pago de la multa debe considerar que se aplica inters moratorio de
1.2% mensual, equivalente al 0.04% diario.

08. Pago electrnico Nuevo RUS -NRUS

Para la declaracin y pago electrnico del Nuevo RUS (NRUS):

1. Ingrese a SUNAT Virtual (www.sunat.gob.pe), ubique la seccin Declaracin y Pago e ingresar

con su Usuario y Clave SOL . Si no cuenta con su Clave pdala gratuitamente (llevar original y
fotocopia simple del DNI / C.E. o documento de identidad) en cualquiera de los Centros de
Servicios al Contribuyente de SUNAT.

Ingrese su usuario y Clave SOL

2. Seleccione el formulario NRUS e ingrese la informacin requerida siguiendo las indicaciones del
sistema, y hacer click en Agregar a Bandeja.

Nota: Tenga en cuenta que si en la ltima pregunta se indica que es un formulario frecuente, la
informacin que llenes la primera vez, servir para los siguientes meses, slo debers cambiar el
periodo tributario, en caso que, los dems datos sean los mismos.
3. Elija la opcin de pago:
a. Pago mediante dbito en cuenta: Seleccionando el banco con el cual tiene afiliacin al
servicio de pagos de tributos con cargo en cuenta o;
b. Pago mediante tarjeta de dbito o crdito: En el caso que sea tarjeta VISA deber estar
afiliada previamente aVerified by VISA.

4. El sistema generar automticamente el Formulario Virtual N 1611 Nuevo Rgimen nico

Simplificado, con el contenido de lo declarado y el pago realizado.

09. Cundo se debe cambiar de categora?

Si ya eres contribuyente del Nuevo RUS y en el curso del ejercicio (ao) ocurriera alguna variacin en tus
ingresos o adquisiciones mensuales, que lo pudiera ubicar en una categora distinta del NUEVO RUS a la que
estaba ubicado (de acuerdo a la Tabla de categoras), se encontrar obligado a pagar la cuota
correspondiente a su nueva categora a partir del mes en que se produjo la variacin.
El cambio de categora se realizar, mediante el pago de la cuota de la nueva categora en la cual te debes
ubicar, a partir del mes en que se produce tu cambio de categora.

10. Cundo se debe cambiar de rgimen (salir del Nuevo RUS)?

El cambio de rgimen puede ser voluntario u obligatorio:

Voluntario:
Se puede dar en cualquier mes del ao. El contribuyente se podr incorporar al RER o al Rgimen
General del Impuesto a la Renta.

Obligatorio:
Se produce si durante el ao, el contribuyente incumple con algunos de los requisitos establecidos
para el Nuevo RUS.
En este caso el contribuyente ingresar al Rgimen General del Impuesto a la Renta.

11. Cules son las obligaciones del contribuyente del Nuevo RUS?

1. Pagar la cuota mensual hasta la fecha de vencimiento, segn el tlimo digito de tu nmero de RUC,
segn el Cronograma de Obligaciones Tributarias establecido por la SUNAT.
2. Emitir y entregar solo boletas de venta y/o tickets o cintas emitidas por mquina registradora (o tickets
emitidos mediante sistemas informticos declarados con el Formulario Virtual N 845)
3. Por las ventas menores o iguales a S/.5 no hay obligacin de emitir boleta de venta, salvo que el
comprador o usuario lo pida por un monto menor. En este ltimo caso como vendedor o prestador de
servicios debers emitirlo y entregarlo.
4. Al finalizar cada da el titular del negocio debe emitir una sola boleta de venta, en la que sume el total de
las ventas iguales o menores a a S/.5 por las que no se hubiera emitido comprobante de pago, conservando
el original y la copia para el control de la SUNAT.
5. Sustentar sus compras con comprobantes de pago: facturas, tickets o cintas emitidas por mquina
registradora, recibos por honorarios, recibos de luz, agua y/o telfono, recibo de arrendamiento, entre otros.
6. Pagar la cuota mensual hasta la fecha de vencimiento, segn el Cronograma de Obligaciones Tributarias
establecido por la SUNAT.
7. Archivar cronolgicamente los comprobantes de pago que sustenten sus compras y ventas (copia
SUNAT).
8. Comunicar la suspensin de actividades (de ser el caso) y mantener actualizado su RUC (cambio
de domicilio, etc.).

12. Quines se encuentran en la Categora Especial del Nuevo RUS?

La Categora Especial del NUEVO RUS est dirigida a los contribuyentes cuyos ingresos brutos y sus
adquisiciones anuales no supere cada uno de S/. 60,000 y siempre que se trate de:
1. Personas que se dediquen nicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubrculos, races,
semillas y dems bienes especificados en el Apndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados de
abastos.
2. Personas dedicadas exclusivamente al cultivo de productos agrcolas y que vendan sus productos en su
estado natural.
LA CUOTA MENSUAL APLICABLE A LOS CONTRIBUYENTES UBICADOS EN LA "CATEGORA
ESPECIAL" ES DE S/. 0.00, es decir que no se paga la cuota mensual.
Para incorporarte a la Categora Especial del NUEVO RUS debes presentar el Formulario 2010 a travs de la
Red de Bancos que reciben declaraciones de la SUNAT.
El Formulario 2010 se denomina Comunicacin de ubicacin en la Categora Especial del Nuevo
Rgimen nico Simplificado.
Para ubicarte en esta categora los contribuyentes debes:

Presentar el Fomulario 2010 correspondiente al perodo tributario

(mes) en que inicias actividades.

1 Si inicias tus actividades en el ejercicio (ao).

Si eres sujeto del NRUS que se encuentra en alguna otra

categora (1 a 5) del Nuevo RUS.

Presentar el Fomulario 2010 correspondiente al perodo tributario

(mes) en que se produce el cambio.

Si te encuentras en el Rgimen General o Especial del

Impuesto a la Renta.

Presentar el Fomulario 2010 hasta el vencimiento del perodo

tributario (segn cronograma) que corresponde al cambio de
rgimen.

CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES MENSUALES - EJERCICIO 2014

FECHA DE VENCIMIENTO SEGN EL LTIMO DGITO DEL RUC

PERODO
TRIBUTARIO
0

BUENOS CONTRIBUYENTES y UESP

0, 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 y 9

ene-14
feb-14
mar-14
abr-14
may-14
jun-14
jul-14

ago-14
sep-14
oct-14
nov-14
dic-14

13

14

17

18

19

20

21

10

11

12

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

Feb

24

13

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17

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12

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

Mar

11

14

15

16

21

22

23

10

24

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

Abr

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13

May

May

May

May

May

May

May

May

May

May

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Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

Jun

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22

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

Jul

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Jul

Jul

Jul

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Ago

Ago

Ago

Ago

Ago

Ago

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Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

Sep

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23

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

Oct

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Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

Nov

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Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

Dic

14

15

16

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22

12

13

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Ene

Feb
24
Mar

23
May

22
Ago
22
Sep

24
Nov

23
Ene

Incluye Principales, Medianos y Pequeos Contribuyentes

Nota:
UESP:
Base Legal:

Unidades Ejecutoras del Sector Pblico Nacional

Resolucin de Superintendencia N 367-2013/SUNAT, publicada el 21 de diciembre de 2013

14. Normas Legales

o
o
o

Decreto Legislativo N 937, publicada el 14.11.2003 y vigente a partir del

01.01.2004, mediante el cual se crea el Nuevo Rgimen nico Simplificado - Nuevo RUS.
Decreto Supremo N 097-2004-EF, publicada el 21.07.2004, mediante el cual se
dictan normas reglamentarias del Nuevo Rgimen nico Simplificado - Nuevo RUS
Resolucin de Superintendencia N 029-2004/SUNAT, publicada el 31.01.2004,
mediante el cual se dictan disposiciones para la declaracin y pago de la cuota mensual del Nuevo
RUS.
Resolucin de Superintendencia N 032-2004/SUNAT, publicada el 06.02.2004,
mediante el cual se excepta de la obligacin de presentar declaracin jurada y establecen
mecanismos para que contribuyentes comprendidos en la Categora Especial del Nuevo RUS
comuniquen el cumplimiento de requisitos.
Resolucin de Superintendencia N 192-2004/SUNAT, publicada el 25.08.2004 y
vigente a partir del 26.08.2004, mediante el cual se dictan normas referidas al cambio de rgimen
de los sujetos del Nuevo RUS, Rgimen Especial y Rgimen General.
Resolucin de Superintendencia N 193-2004/SUNAT, publicada el 25.08.2004 y
vigente a partir del 26.08.2004, mediante el cual se dictan normas complementarias del Nuevo
Rgimen nico Simplificado.

o
o
o

Resolucin de Superintendencia N 028-2005/SUNAT, publicada el 03.02.2005 y

vigente a partir del 04.02.2005, mediante el cual se regula el procedimiento a seguir a fin de
acogerse al Nuevo Rgimen nico Simplificado - Categora Especial cuando los contribuyentes,
en el ejercicio anterior, hubieran estado acogidos al Nuevo RUS.
Resolucin de Superintendencia N 203-2005/SUNAT, publicada el 11.10.2005 y
vigente a partir del 12.10.2005, mediante el cual se dictan normas que regulan la presentacin de
la comunicacin de reingreso al Nuevo Rgimen nico Simplificado.
Ley N 28659, publicada el 29.12.2005 y vigente a partir del 30.12.2005, mediante
el cual se modifica el Decreto Legislativo N 937, texto del Nuevo Rgimen nico Simplificado.
Decreto Legislativo N 967, publicado el 24.12.2006 y vigente a partir del 01.01.2007,
mediante el cual se modifican diversos artculos del Decreto Legislativo N 937.
Resolucin de Superintendencia N 024-2007/SUNAT, publicada el 01.02.2007 y vigente
a partir del 02.02.2007, mediante el cual se adeca resolucin que dict normas vinculadas a la Categora
Especial del Nuevo RUS a las modificaciones introducidas por el Decreto Legislativo N 967.

Resolucin de Superintendencia N 120-2009/SUNAT, publicada el 04.06.2009 y vigente

a partir del 05.06.2009, mediante el cual se dictan medidas para facilitar pago de tributos Formulario Virtual
N621 Simplificado IGV Renta mensual y Formulario Virtual N1611 Declaracin Jurada Pago Mensual Nuevo
RUS.