EMPRESA :

DEMONSTRATIVO DE RECEITAS / RETENES

CLIENTES

JAN

FEV

MAR

ABR

MAI

JUN

JUL

AGO

SET

OUT

NOV

###

###

SOMA

RETENES
PIS
(1)
COFINS (1)
IRPJ
(2)
CSLL
(3)
IRRF
(1)
ISS
SOMA

LQUIDO

Observaes : 1) Sobre o faturamento bruto calculado o PIS, a COFINS e o IRF. Estes valores devem ser
retidos pelo tomador do servio (cliente) e recolhidos por este;
2) Calcula-se sobre o valor do faturamento 32% (Servios) e o valor encontrado ser a base de
clculo do IRPJ. Esta base de clculo multiplicada por 15%. O resultado ser o valor do
IRPJ a ser recolhido, pela empresa prestadora de servio.
Deduzir deste valor o IRF (1,5%) recolhido pela tomador.
3) Calcula-se sobre o valor do faturamento 12% e, o valor encontrado ser a base de clculo
da CSLL. Esta base de clculo multiplicada por 9%. O resultado ser o valor da CSLL a
ser recolhido, pela empresa prestadora de servio.
Deduzir deste valor o CSL (1,0%) recolhido pela tomador.

2009

DEZ

TOTAL

#DIV/0!

100%

#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!

#DIV/0!

EMPRESA

ANO : 2010

DEMONSTRATIVO DE CLCULO - PIS/ COFINS / IRPJ e CSLL - LUCRO PRESUMIDO

IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurdica)
Receita Bruta sujeita ao percentual 1,6%
Receita Bruta sujeita ao percentual 8,0%
Receita Bruta sujeita ao percentual 16%
Receita Bruta sujeita ao percentual 32%
Resultado da aplicao dos percentuais sobre a Receita Bruta
(+) Rendimentos e ganhos lquidos, aplic., renda fixa e varivel
(+) Outras Receitas e Ganhos de Capital
(+) Juros sobre o Capital Prprio
(+) Lucro Inflacionrio - Realizao Obrigatria
(+) Realizao de Valores cuja tributao tenha sido diferida
(+) Recuperao de Custos e Despesas
(+) Ajustes decorremtes de mtodos - Preo de Transferncia
(+) Multas e Vantagens decorrentes de resciso contratual
(+) Demais receitas e ganhos de capital
(-) Excedente de variao cambial (MP 1991/99)
(=) Base de Clculo do IRPJ
Alquota 15%
(+) Adicional do IRPJ (10% da base - R$ 20.000,00) p/ms
(+) Diferena de IR devida pela mudana de coeficiente s/receita bruta
(=) IRPJ devido no Trimestre
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte (1,5% na Nota Fiscal)
(-) Imposto pago no exterior s/lucros, rendimentos e ganhos de capital
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por rgo pblico
(-) Imposto pago incidente sobre ganhos no mercado de renda varivel
(=) IRPJ A RECOLHER

Janeiro
-

Fevereiro
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###
###
###
###
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###
###
###
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-

Maro

CSLL (Contribuio Social s/Lucro Liquido)

Base de Clculo da CSLL
CSLL apurada - Base de Clculo = 32%
(-) Imposto pago no exterior s/lucros, rendimentos e ganhos de capital
(-) CSLL Retida na Fonte (1,0% na Nota Fiscal)
CSLL apurada - Base de Clculo = 9%
(=) CSLL A RECOLHER

Janeiro
-

Fevereiro
###
###
-

Maro

PIS (Programa de Integrao Social)

Base de Clculo do PIS
Valor de apurao do PIS - 0,65%
(-) PIS Retido na Fonte (0,65% na Nota Fiscal)
(=) PIS A RECOLHER

Janeiro
-

Fevereiro
###
-

Maro

COFINS (Contribuio para Finsocial)

Base de Clculo da COFINS
Valor de apurao da COFINS - 3%

Janeiro
-

Fevereiro
-

Maro

1o. Trimestre
-

Abril

1o. Trimestre
-

Abril

1o. Trimestre
-

Abril

1o. Trimestre
-

Abril

Maio

Junho

2o.Trimestre
-

Junho
-

2o.Trimestre
-

Junho
-

2o.Trimestre
-

Junho
-

2o.Trimestre
-

Maio
Maio
Maio
-

(-) COFINS Retida na Fonte (3% na Nota Fiscal)

(=) COFINS A RECOLHER

###
-

EMPRESA

ANO : 2010

DEMONSTRATIVO DE CLCULO - PIS/ COFINS / IRPJ e CSLL - LUCRO PRESUMIDO

IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurdica)
Receita Bruta sujeita ao percentual 1,6%
Receita Bruta sujeita ao percentual 8,0%
Receita Bruta sujeita ao percentual 16%
Receita Bruta sujeita ao percentual 32%
Resultado da aplicao dos percentuais sobre a Receita Bruta
(+) Rendimentos e ganhos lquidos, aplicaes, renda fixa e renda variv
(+) Outras Receitas e Ganhos de Capital
(+) Juros sobre o Capital Prprio
(+) Lucro Inflacionrio - Realizao Obrigatria
(+) Realizao de Valores cuja tributao tenha sido diferida
(+) Recuperao de Custos e Despesas
(+) Ajustes decorremtes de mtodos - Preo de Transferncia
(+) Multas e Vantagens decorrentes de resciso contratual
(+) Demais receitas e ganhos de capital
(-) Excedente de variao cambial (MP 1991/99)
(=) Base de Clculo do IRPJ
Alquota 15%
(+) Adicional do IRPJ (10% da base - R$ 20.000,00) p/ms
(+) Diferena de IR devida pela mudana de coeficiente s/receita bruta
(=) IRPJ devido no Trimestre
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte (1,5% na Nota Fiscal)
(-) Imposto pago no exterior s/lucros, rendimentos e ganhos de capital
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por rgo pblico
(-) Imposto pago incidente sobre ganhos no mercado de renda varivel
(=) IRPJ A RECOLHER

Julho

CSLL (Contribuio Social s/Lucro Liquido)

Base de Clculo da CSLL
CSLL apurada - Base de Clculo = 32%
(-) Imposto pago no exterior s/lucros, rendimentos e ganhos de capital
(-) CSL Retida na Fonte (1,0% na Nota Fiscal)
CSLL apurada - Base de Clculo = 9%
(=) CSLL A RECOLHER

Julho

PIS (Programa de Integrao Social)

Base de Clculo do PIS
Valor de apurao do PIS - 0,65%
(-) PIS Retido na Fonte (0,65% na Nota Fiscal)
(=) PIS A RECOLHER

Julho

COFINS (Contribuio para Finsocial)

Base de Clculo da COFINS
Valor de apurao da COFINS - 3%

Julho

Agosto
Setembro
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
-

3o. Trimestre
-

Outubro Novembro Dezembro 4o.Trimestre

60,000.03 60,329.09 65,935.47 186,264.59
19,200.01 19,305.31 21,099.35
59,604.67
1,287.77
1,287.77
19,200.01 19,305.31 22,387.12
60,892.44
2,880.00
2,895.80
3,358.07
9,133.87
238.71
89.24
2,880.00
2,895.80
3,596.78
9,223.11
803.09
825.42
966.24
2,594.75 ******
289.58
289.58
2,076.91
2,070.38
2,340.96
6,488.25 ******

Agosto
Setembro
###
-

3o. Trimestre
-

Outubro Novembro Dezembro 4o.Trimestre

60,000.03 60,329.09 65,935.47 186,264.59
19,200.01 19,305.31 22,387.12
60,892.44
371.34
371.23
371.23
1,113.80
1,728.00
1,737.48
2,014.84
5,480.32
1,356.66
1,366.25
1,643.61
4,366.52

Agosto
-

Setembro
-

3o. Trimestre
-

Outubro Novembro Dezembro 4o.Trimestre

60,000.03 60,329.09 65,935.47 186,264.59
390.00
392.14
428.58
1,210.72
241.36
241.29
241.29
723.94
148.64
150.85
187.29
486.78

Agosto
-

Setembro
-

3o. Trimestre
-

Outubro Novembro Dezembro 4o.Trimestre

60,000.03 60,329.09 65,935.47 186,264.59
1,800.00
1,809.87
1,978.06
5,587.94

(-) COFINS Retida na Fonte (3% na Nota Fiscal)

(=) COFINS A RECOLHER

EMPRESA: Advogados

1,114.04
685.96

1,113.69
696.18

1,113.69
864.37

Maio

Junho

3,341.42
2,246.52

ANO : 2014

DEMONSTRATIVO DE CLCULO - PIS/ COFINS / IRPJ e CSLL - LUCRO PRESUMIDO

IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurdica)
Receita Bruta sujeita ao percentual 1,6%
Receita Bruta sujeita ao percentual 8,0%
Receita Bruta sujeita ao percentual 16%
Receita Bruta sujeita ao percentual 32%
Resultado da aplicao dos percentuais sobre a Receita Bruta
(+) Rendimentos e ganhos lquidos, aplic., renda fixa e varivel
(+) Outras Receitas e Ganhos de Capital
(+) Juros sobre o Capital Prprio
(+) Lucro Inflacionrio - Realizao Obrigatria
(+) Realizao de Valores cuja tributao tenha sido diferida
(+) Recuperao de Custos e Despesas
(+) Ajustes decorremtes de mtodos - Preo de Transferncia
(+) Multas e Vantagens decorrentes de resciso contratual
(+) Demais receitas e ganhos de capital
(-) Excedente de variao cambial (MP 1991/99)
(=) Base de Clculo do IRPJ
Alquota 15%
(+) Adicional do IRPJ (10% da base - R$ 20.000,00) p/ms
(+) Diferena de IR devida pela mudana de coeficiente s/receita bruta
(=) IRPJ devido no Trimestre
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte (1,5% na Nota Fiscal)
(-) Imposto pago no exterior s/lucros, rendimentos e ganhos de capital
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por rgo pblico
(-) Imposto pago incidente sobre ganhos no mercado de renda varivel
(=) IRPJ A RECOLHER

Janeiro
52,017.83
16,645.71
16,645.71
2,496.86
2,496.86
763.15
1,733.71

Fevereiro
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
-

Maro

CSLL (Contribuio Social s/Lucro Liquido)

Base de Clculo da CSLL
CSLL apurada - Base de Clculo = 32%
(-) Imposto pago no exterior s/lucros, rendimentos e ganhos de capital
(-) CSLL Retida na Fonte (1,0% na Nota Fiscal)
CSLL apurada - Base de Clculo = 9%
(=) CSLL A RECOLHER

Janeiro
52,017.83
16,645.71
166.49
1,498.11
1,331.62

Fevereiro
###
-

Maro

PIS (Programa de Integrao Social)

Base de Clculo do PIS
Valor de apurao do PIS - 0,65%
(-) PIS Retido na Fonte (0,65% na Nota Fiscal)
(=) PIS A RECOLHER

Janeiro
52,017.83
338.12
108.21
229.91

Fevereiro
-

Maro

1o. Trimestre
52,017.83
16,645.71
16,645.71
2,496.86
2,496.86
763.15
1,733.71

Abril

1o. Trimestre
52,017.83
16,645.71
166.49
1,498.11
1,331.62

Abril

1o. Trimestre
52,017.83
338.12
108.21
229.91

Abril

2o.Trimestre
-

Junho
-

2o.Trimestre
-

Junho
-

2o.Trimestre
-

Maio
Maio
-

COFINS (Contribuio para Finsocial)

Base de Clculo da COFINS
Valor de apurao da COFINS - 3%
(-) COFINS Retida na Fonte (3% na Nota Fiscal)
(=) COFINS A RECOLHER
EMPRESA: Advogados

Janeiro
52,017.83
1,560.53
499.47
1,061.06

Fevereiro
-

Maro
-

1o. Trimestre
52,017.83
1,560.53
499.47
1,061.06
ANO : 2014

Abril

Maio
-

Junho
-

2o.Trimestre
-

DEMONSTRATIVO DE CLCULO - PIS/ COFINS / IRPJ e CSLL - LUCRO PRESUMIDO

IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurdica)
Receita Bruta sujeita ao percentual 1,6%
Receita Bruta sujeita ao percentual 8,0%
Receita Bruta sujeita ao percentual 16%
Receita Bruta sujeita ao percentual 32%
Resultado da aplicao dos percentuais sobre a Receita Bruta
(+) Rendimentos e ganhos lquidos, aplicaes, renda fixa e renda variv
(+) Outras Receitas e Ganhos de Capital
(+) Juros sobre o Capital Prprio
(+) Lucro Inflacionrio - Realizao Obrigatria
(+) Realizao de Valores cuja tributao tenha sido diferida
(+) Recuperao de Custos e Despesas
(+) Ajustes decorremtes de mtodos - Preo de Transferncia
(+) Multas e Vantagens decorrentes de resciso contratual
(+) Demais receitas e ganhos de capital
(-) Excedente de variao cambial (MP 1991/99)
(=) Base de Clculo do IRPJ
Alquota 15%
(+) Adicional do IRPJ (10% da base - R$ 20.000,00) p/ms
(+) Diferena de IR devida pela mudana de coeficiente s/receita bruta
(=) IRPJ devido no Trimestre
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte (1,5% na Nota Fiscal)
(-) Imposto pago no exterior s/lucros, rendimentos e ganhos de capital
(-) Imposto de Renda Retido na Fonte por rgo pblico
(-) Imposto pago incidente sobre ganhos no mercado de renda varivel
(=) IRPJ A RECOLHER

Julho

CSLL (Contribuio Social s/Lucro Liquido)

Base de Clculo da CSLL
CSLL apurada - Base de Clculo = 32%
(-) Imposto pago no exterior s/lucros, rendimentos e ganhos de capital
(-) CSL Retida na Fonte (1,0% na Nota Fiscal)
CSLL apurada - Base de Clculo = 9%
(=) CSLL A RECOLHER

Julho

PIS (Programa de Integrao Social)

Base de Clculo do PIS
Valor de apurao do PIS - 0,65%

Julho

Agosto
Setembro
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
###
-

3o. Trimestre
-

Outubro
-

Novembro Dezembro 4o.Trimestre

-

Agosto
Setembro
###
-

3o. Trimestre
-

Outubro
-

Novembro Dezembro 4o.Trimestre

-

Agosto
-

3o. Trimestre
-

Outubro
-

Novembro Dezembro 4o.Trimestre

-

Setembro
-

(-) PIS Retido na Fonte (0,65% na Nota Fiscal)

(=) PIS A RECOLHER
COFINS (Contribuio para Finsocial)
Base de Clculo da COFINS
Valor de apurao da COFINS - 3%
(-) COFINS Retida na Fonte (3% na Nota Fiscal)
(=) COFINS A RECOLHER

Agosto
-

Julho

Setembro
-

3o. Trimestre
-

Outubro
-

Novembro Dezembro 4o.Trimestre

-

Empresa : V.G.B. ASSESSORIA EM PRODUO ANIMAL

DEMONSTRATIVO CONSOLIDADO - RECEITA X DESPESAS

PERODO
RECEITA BRUTA
RECEITA ACUMULADA
(-) PIS = 0,65%
(-) COFINS = 3%
(-) IRF = 1,5%
(-) IRPJ = 4,80%
(-) CSLL = 1,08%
(-) ISS = 5,0%
Soma

JAN

FEV

MAR

ABR

MAI

Receita Lquida
(-) Despesas

Lucro/Prejuzo do Perodo
DESPESAS
Pro - Labore
INSS s/pro labore
INSS Empresa
Contrib Sindical Patronal
Honorrios Contbeis
Telefone/Celular
Manuteno Veculo
Estacionamento/Pedgios
Prest Serv - PJ
TFE - Prefeitura SP
Combustvel
Despesas c/Viagens
SOMA

- RECEITA X DESPESAS
JUN

JUL

AGO

SET

OUT

NOV

DEZ

241.36
1,114.04
(2,076.91)
(1,356.66)
(2,078.17)

241.29
1,113.69
(2,070.38)
(1,366.25)
(2,081.64)

241.29
1,113.69
(2,340.96)
(1,643.61)
(2,629.59)

(2,078.17)
-

(2,081.64)
-

(2,629.59)
-

(2,078.17)

(2,081.64)

(2,629.59)

###
###

###
###
###
###
###
###
###
###

ANO: 2007

TOTAL
723.94
3,341.42
(6,488.25)
(4,366.52)
(6,789.41)

%
100
100
###
###
###
###
###
###
###

(6,789.41)
-

###
0%

(6,789.41)

###

###
###

###
###
###
###
###
###
###
###
###
###

Empresa: V.G.B. ASSESSORIA EM PRODUO ANIMAL

Ano : 2007

IMPOSTOS A RECOLHER
Tributos

1
Trimestre

2
Trimestre

3
Trimestre

4
Trimestre

PIS

486.78

COFINS

2,246.52

IRPJ

6,488.25

CSLL

4,366.52
TOTAL GERAL

( * ) - VALORES NOMINAIS
Estes valores apurados tero de ser atualizados com 20% de multa + juros de 1% ao ms

Ano : 2007

e 1% ao ms

SOMA

486.78 ( * )
2,246.52 ( * )
6,488.25 ( * )
4,366.52 ( * )
13,588.06