EJERCICIO:

Se requiere que elabore los libros principales y auxiliares con la siguiente

informacin:
02/01/2011 Se reinicia operaciones de la empresa VIVALDI SAC RUC
20110149841, el giro de la empresa es la venta de insumos para el
calzado. Saldos iniciales segn detalle:
Dinero en efectivo
S/.32, 477.00
Cuenta corriente BBVA N 188-111-888
S/.95,098.66
Mercaderas:
Hilo encerado HFT-40 marca LINANHYL 765 unid (conos 14mts.) C/U
S/.75.55 mas igv.
Pegamento HTY-777 marca BRASCOLA 1,456 unid. (Latas) C/U S/.
85.75
Proveedor:
Vallarta SAC RUC 20498809015 Fact. N001-454 FE 31/01/2010
S/.46,998.20
Palma de Mallorca SRL RUC 20100017491 Fact N009-7898 FE 3112-2010
S/.76,525.21
Capital social acciones
S/.140,000.00
Utilidades no distribuidas acumuladas
S/.46,700.00
07/01/2011 Se cancela la FC N 009-7898 va transferencia bancaria.
16/01/2011 Se efecta un pago parcial en efectivo de S/.2,500.00 de la
FC N 001-454
20/01/2011 Se compra hilo encerado HFT-40 marca LINANHYL 1,965 unid
(conos 14 mts.) C/U S/.78.25 mas igv.
Se gira el cheque N4416 por S/.35,000.00 por la diferencia se canjea
con 02 letras de cambio N 7441 y 7442 a 30 y 60 das.
25/01/2011 Se venden mercaderas
Hilo encerado HFT-40 marca LINANHYL 2,458 unid (conos 14 mts.) C/U
S/.125.85 mas igv.
Pegamento HTY-777 marca BRASCOLA 598 unid. (Latas) C/U S/.109.75

A la Empresa Cdiz SRL SA N RUC 20123456789 segn factura N 00100888

La factura es cancelada en un 80% va transferencia bancaria por el
saldo se canjea con 02 letras de cambio N de letras 671 y 672 todas
por importes iguales, cuyo vencimiento ser a 30 y 60 das
respectivamente.
26/01/2011 La empresa decide enviar al descuento las letras de cambio
de la operacin del da 25 de enero.
28/01/2011 El banco deposita en cuenta corriente el importe de las letras
descontadas mediante nota de abono N 17816, tambin se emite la
nota de cargo N 15777 por el inters cobrado por adelantado de las
referidas letras cuyo importe asciende a S/.4,000.00
29/01/2011 Se registra el recibo de arrendamiento del local de la
empresa mes de enero 2011 Sr. Mateo Aguirre Baldeon RUC N
10074664313 Recibo N 451119 S/. 4,450.00 se gira el cheque N 4417
por el pago de dicho recibo, el gasto se distribuye en 30%
administracin y el saldo ventas.
29/01/2011 El banco nos remite la nota de cargo N 68955 por concepto
de mantenimiento por un importe de S/. 70.98
29/01/2011
Se registra el recibo de energa elctrica de Luz del Sur
SAA RUC N 20331898008 Recibo N 001-19987 por S/. 556.80 incluido
el IGV. Se paga en efectivo. El gasto se distribuye en 30% administracin
y el 70% de ventas.
30/01/2011 Los accionistas acuerdan distribuir las utilidades no
distribuidas de la siguiente manera: 10% Reserva Legal y el saldo se
distribuye entre los accionistas efectundose la respectiva retencin del
4.1%, dicho pago se efecta mediante transferencia bancaria N
operacin 1252522
31/01/2011 Se elabora la planilla de remuneraciones con la siguiente
informacin
Alonso Sanz Pariona
DNI 07466080
Cargo: Gerente general

Remuneracin mensual S/.11,000.00 (30% administracin y

70% ventas)
Asignacin familiar
S/.0.00
Aporte AFP PRIMA
Retencin de renta de quinta categora S/. 1,755.00
Rodrigo Rimachi
DNI 08157059
Cargo: Gerente de ventas
Remuneracin mensual S/.8,850.00
Asignacin familiar
S/.67.50
Aporte AFP PRIMA
Retencin de renta de quinta categora S/. 1,245.00
Va transferencia se abona a las cuentas de remuneraciones de
los trabajadores
Datos Adicionales
Accionistas
Juan Castillo Maza DNI 12345678 5000 acciones suscritas y totalmente
pagadas
Fernando Rivera Cueva DNI 87654321 2000 acciones suscritas y
totalmente pagadas
Valor nominal de cada accin es S/.20.00
Aportes AFP
INTEGRA

HORIZON PRIMA
PROFUTUR
TE
O
Comisin
1.8%
1.95%
1.75%
2.14%
Prima de seguro 1.16%
1.36%
1.29%
1.42%
Aportes al Fondo de Pensiones
10.0%
Tope para aplicar la Prima de Seguro (vigente para diciembre 2011)
S/.7,829.26

Los libros que usamos en un ejercicio algo parecido fueron:

Formato 1.1: Libro Caja y bancos- detalle de los movimientos del
efectivo
Formato 1.2: Libro Caja y bancos- detalle de los movimientos de la
cuenta corriente

Formato 3.1: Libro de inventarios y balances- balance general

Formato 3.2: Libro de inventarios y balances- detalle del saldo de la
cuenta 10- efectivo y equivalente de efectivo
Formato 3.7: Libro de inventarios y balances- detalle del saldo de la
cuenta 20- mercaderas y la cuenta 21- productos terminados
Formato 3.16: Libro de inventarios y balances- detalle del saldo de la
cuenta 50- capital
Formato 5.1: Libro diario
Formato 6.1: Libro mayor
Formato 8.1: Registro de compras
Formato 13.1: Registro de inventario permanente valorizado- detalle del
inventario valorizado (Kardex)
Formato 14.1: Registro de ventas e ingresos
Planilla de remuneraciones
Adicionalmente tenemos que hacer en el libro diario los asientos de
cierre.