3.

2
1.2
PROPIEDAD
RESULTADO
PLANTA Y EQUIPO
1.
ACTIVO
Son
Refleja
la el
utilidad
bienes
o prdida
debienes
larga
obtenida
duracin
en los
que
ejercicios
se adquieren
econmicos
para
el
anteriores,
uso dedeas
las
Activoaquellos
es
conjunto
de
materiales,
valores
y derechos
de propiedad
la
operaciones
como
en
el
actual
regulares
perodo.
de
la
empresa
y
que
no
estn
disponibles
para
la
venta.
empresa que tengan valor monetario y estn destinados al logro de sus objetivos.
3.2.01
UTILIDAD
DEL PRESENTE EJERCICIO
1.1
ACTIVO CORRIENTE
1.2.01
MUEBLES Y ENSERES
Refleja
resultado
positivo
que hacuentas
tenidocorrientes,
la empresa
enrecursos
el actual
ejercicio
El activoelcorriente
integra
el efectivo,
otros
y derechos
Registra
los diferentes
muebles
de propiedad
de lao empresa
utilizados
paraque
el
econmico.
que se espera
convertidos
en efectivo,
consumirlos
venderlosy en
un periodo
desarrollo
de
sus
operaciones.
DEBITA
ACREDITA
no exceda un ao.
DEBITA
ACREDITA
Por
la distribucin
de las utilidades para Por el valor de las utilidades obtenidas
1.1.01
CAJA
Por
la con
adquisicin,
por
el patronales
valor
de en
Por
venta,ycuando
se y/o
dancheques
de baja, por
cumplir
las obligaciones
ellaejercicio
econmico.
Registra
la existencia
de dinero
efectivo
(monedas
billetes)
y/o
mejoras
que
representen
un
mayor
valor
prdida,
robo,
caso
fortuito
ycheques
fiscalesa(utilidad
paradispone
los trabajadores,
la vista que
la empresa en un momento determinado. o fuerza
de
los muebles
y enseres,
por el valor mayor, por donaciones entregadas.
impuesto
a la renta),
etc.
DEBITA
ACREDITA
estimado
en
donaciones
recibidas.
Saldo:
Acreedor
5.2.11
DEPRECIACIN
EQUIPO
Por entradas
de dinero en efectivo
y DE
Por OFICINA
depsitos realizados en las cuentas
Saldo: Deudor
3.2.02
PERDIDA
DEL
PRESENTE
EJERCICIO
cheques
cualquier
Registra
los recibidos
valores
de lapor
depreciacin
de bancarias.
los
equipos
de oficina,
calculados por la
1.2.02
(-) DEPRECIACIN
ACUMULADA
MUEBLES
Y ENSERES
concepto
(ventas
al
contado,
cobro
de
Por
pagos en
Refleja elderesultado
negativo
ha tenido la
empresa
elenactual efectivo.
ejercicio
empresa
acuerdo al
mtodo que
de depreciacin
seleccionado.
Registra
el valor de disminucin de los muebles
y enseres
por
uso u
deudas, etc.)
Por faltantes
en caja,
al efecto
realizardel
arqueos.
econmico.
obsolescencia.
Por sobrantes de
caja, cuando se realiza
DEBITA
ACREDITA
arqueos.
DEBITA
ACREDITA
Por el valor de la
depreciacin efectuada Por ajustes ACREDITA
realizados, al final del
DEBITA
Saldo:
Deudor
Por
el valor
de la prdida
obtenida en el ejercicio
Por la amortizacin
prdidas
durante
el ejercicio
econmico.
econmico pordeel las
cierre
de las
Por
el
valor
de
la
depreciacin
Por
el
valor
de
la
depreciacin
ejercicio
econmico.
obtenidas.
cuentas de gasto.
1.1.02
BANCOS
acumulada al momento de la venta, acumulada, calculada por cualquiera de
Registra el dinero que dispone la empresa depositado en cuentas corrientes y de
baja, donacin
o prdida.
los mtodos conocidos.
Saldo:
Deudor
Saldo:
ahorrosAcreedor
en las diferentes instituciones financieras.
5.2.12
DEPRECIACIN
EQUIPO DE COMPUTACION
4.
INGRESOS
DEBITA
ACREDITA
Saldo: Acreedor
Registra
los
valores
de
la
depreciacin
de
los
equipos
de
computacin,
calculados
Por
depsitos.
pagos realizados
con
cheque.
Agrupa
las cuentas
queDE
representan
beneficios
operativos
y financieros
que
1.2.03
EQUIPO
OFICINA los Por
por
la
empresa
de
acuerdo
al
mtodo
de
depreciacin
seleccionado.
Por notas
de
crdito.en el desarrollo normal
Por
notas
de dbito.
percibe
la
empresa
de
su
actividad
comercial
como
en
un
Registra los equipos electrnicos y mecnicos (calculadoras, mquinas
Por cheques
anulados
con
posterioridad
ejercicio
determinado.
DEBITA
ACREDITA
registradoras, etc.)
de propiedad de la empresa y utilizados
para el desarrollo de
a su contabilizacin.
Por
el valor de la depreciacin Por ajustes realizados, al final del
sus operaciones.
4.1
INGRESOS OPERACIONALES
Saldo:
Deudor
efectuada
durante
el
ejercicio ejercicio econmico por el c gasto.
Comprende
los DEBITA
valores
recibidos
y/o causados como resultado
de las actividades
ACREDITA
econmico.
1.1.03
CUENTAS
POR COBRAR
desarrolladas
en
el
cumplimiento
de
su
objeto
social
mediante
le
de
bienes
Registra
los crditos por
concedidos
empresa
la suscripcin
ningn
Por la adquisicin,
el valorpordela Por
venta,sin
cuando
se entrega
dan dede
baja
por
ySaldo:
servicios,
as
como
los
dividendos
y
participaciones.
documento,
conceptos diferentes
a la venta
de mercadera.
mejorasDeudor
queporrepresentan
un mayor
prdida,
robo caso fortuito o fuerza
6.
TRANSITORIAS
valor estimadoCUENTAS
en donaciones
recibidas. mayor, por donaciones entregadas.
4.1.01
VENTAS
DEBITA
ACREDITA
Son de uso temporal,
sirven nicamente al final del ejercicio
para el cierre de las
Registra
los
valores
que
recibe
la
empresa
por
concepto
deo venta
dedelas
Saldo:
Deudor
Por
la
existencia
de
ventas
a
crdito.
En
la
cancelacin
total
parcial
la
cuentas de ingresos, gastos y registrar la utilidad o prdida
del ejercicio
mercaderas
que
posee
la
empresa
para
comercializarlas.
deuda.
econmico.
1.2.04
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
6.1
RESUMEN
DE PRDIDAS
Y GANANCIAS
Saldo:
Deudor
Registra el valor
de disminucin
de los equipos
de oficina
por efecto del uso u
DEBITA
ACREDITA
obsolescencia.
1.1.04
(-)
PROVISIN
DE CUENTAS
INCOBRABLES
Es
una
cuenta
temporal
que
sirve
para
registrar
al
final
del
ejercicio
econmico
el
Al final del ejercicio por el cierre de los Por la venta de mercaderas,
al contado
cierre
de
las
cuentas
de
ingreso,
gasto,
utilidad
o
prdida
del
ejercicio.
Registra
valores
que
se
provisionan
para
cubrir
el
riesgo
de
cuentas
de
dudosa
descuentos y devoluciones en ventas y o crdito.
DEBITA
ACREDITA
recuperacin.
determinar las ventas netas. Por el
DEBITA
Por
el las
valor
denetas.
la depreciacin Por el valorACREDITA
de la depreciacin
cierre de
ventas
ACREDITA
Por
el cierre al
de DEBITA
las cuentasde
de la
gasto,
por acumulada,
Por el cierrecalculada
de
las cuentas
de ingreso,
acumulada
momento
venta,
por cualquiera
de
el
registro
de
la
utilidad
del
ejercicio
por
el
registro
de
la
prdida
del
ejercicio
Por
los
valores
que
se
ha
decidido
dar
Por
los
valores
estimados
como
baja,
donacin
o
prdida,
por
ajustes
los
mtodos
conocidos.
Saldo: Acreedor
econmico
(losDEVOLUCION
ingresos son EN
mayores
a incobrables
econmico de
( los
gastos de
sonclientes.
mayores a
de
baja.
la cartera
realizados.
4.1.02
COMPRAS
los
los ingresos).
Porgastos).
ajustes cuando hay error en el Por
ajustes para incrementar el saldo
Registra
el valor de las devoluciones realizadas a los proveedores de mercaderas.
Saldo:
registroAcreedor
contable.
estimado como incobrable.
Saldo:
1.2.05 Nulo EQUIPO
DE
COMPUTACIN
DEBITA
ACREDITA
Saldo: Acreedor
Registra
los
equipos
informticos
de
propiedad
de
la
empresa
utilizados
para el
Al final del ejercicio econmico para Por el retorno de y las
mercaderas
desarrollo
de
sus
operaciones.
1.1.05
MERCADERAS
cerrar las devoluciones
en compras y adquiridas a los proveedores.
Son
los
productos
que disponen
determinar las compras
netas. las empresas comerciales para su venta.
DEBITA
ACREDITA
Por
la Acreedor
adquisicin,
por el valor de Por venta, cuando
se dan de baja por
DEBITA
ACREDITA
Saldo:
mejoras
que
representen
un
mayor
valor
prdida,
robo,
caso
fortuito se
o fuerza
Al
inicio del ejercicio
por elENvalor
del Al final del ejercicio cuando
regula
4.1.03
DESCUENTO
COMPRAS
de
los
equipos
de
computacin.
mayor,
por
donaciones
entregadas.
inventario inicial de mercaderas .Al final cuenta mercaderas por la eliminacin
Registra los valores que los proveedores descuentan en la adquisicin de
del ejercicio cuando se regula la cuenta del saldo del inventario inicial.
mercaderas ya sea por el monto de la compra, por pago al contado, etc.
Saldo:
Deudor
mercaderas
por el valor del inventario
final
de
mercaderas.
1.2.06
(-)DEBITA
DEPRECIACIN
ACUMULADA ACREDITA
DE
EQUIPO
DE
COMPUTACIN
Saldo:
Deudor
Al final del ejercicio econmico para Por los descuentos que realizan a la
Registra
el valor
de disminucin
deOFICINA
los equipos
de computacin
porlaefecto
del uso
1.1.06
SUMINISTROS
DE
cerrar los
descuentos
en compras
y empresa
el momento de
compra.
ydeterminar
obsolescencia.
las compras netas.