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SPED
FCONT 2013
Verso 6.04.00
Liberado em
30/09/2013
SPED FCONT
O SPED Fcont uma das formas mais prticas, existentes e
disponibilizada para as sociedades de grande porte, de disponibilizar
para Receita Federal a elaborao e divulgao de demonstraes
financeiras da empresa por meio de um arquivo digital.
A fim de atender as exigncias da legislao vigente no Brasil, o ERP
Pirmide proporcionar aos usurios do sistema, a gerao deste
arquivo digital de forma eficaz, para que posteriormente seja
enviado para a Receita Federal contemplando dados relevantes que
sero validados por este rgo.
Este documento tem como finalidade detalhar as implementaes
realizadas no ERP Pirmide; como tambm deixar posto os
procedimentos a serem tomados para proporcionar a gerao do
arquivo digital sem falhas.
SPED FCONT
SUMRIO
SUMRIO ....................................................................................................................................................................... 2
1.
2.
3.1.2
3.1.3
3.1.4
3.2.2
6.2.2.1
4.
SPED FCONT
7.1 Instalao do Programa Validador ............................................................................................................. 32
5.
6.
SPED FCONT
1. Manual do SPED FCONT
Decorrente da extensa legislao que regulamenta a apurao das contribuies PIS e COFINS, bem como
das particularidades e nuances de cada negcio e operao, no o objetivo deste documento esclarecer
os detalhes relativos escriturao desses tributos, e sim, demonstrar uma viso geral da EFD FCont e
apresentar o detalhamento funcional das rotinas no ERP Pirmide que iro apoiar o processo.
SPED FCONT
No efetuados na escriturao comercial, mas que devam ser includos para fins de apurao do
resultado com base na legislao vigente em 31.12.2007.
2.1
Tem por objetivo reverter os efeitos tributrios oriundos dos lanamentos que modifiquem o resultado
(receitas, custos e despesas) para fins de apurao do lucro real e da base de clculo da Contribuio
Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), instituda pela Lei n 11.638/07 e pelos artigos 37 e 38 da Lei n
11.941/09 (RTT), devendo ser considerados, para fins tributrios, os mtodos e critrios contbeis vigentes
em 31 de dezembro de 2007. A empresa dever apresentar os lanamentos da contabilidade societria que
foram efetuados utilizando os novos critrios introduzidos pela Lei acima mencionada.
As diferenas apuradas entre as duas metodologias comporo ajuste especfico a ser efetuado no Livro de
Apurao do Lucro Real (LALUR). Para estas operaes, a empresa apresentar arquivo digital em layout
semelhante da Escriturao Contbil Digital. Este arquivo constituir parte da entrada de dados da
escriturao de controle fiscal contbil de transio - FCONT. A outra parte a prpria escriturao
comercial da empresa.
Esta escriturao dever ser criada a partir de programa de programa gerador a ser disponibilizado pela
Receita Federal do Brasil.
O programa gerador de escriturao possibilitar:
Criar ou importar o arquivo com o layout do FCONT definido em legislao;
Validar do contedo da escriturao e indicar dos erros e advertncias;
Editar via digitao os registros criados ou importados;
Gerao do arquivo FCONT para assinatura e transmisso ao Sped;
Assinar do arquivo gerado por certificado digital;
Comandar a transmisso do arquivo ao Sped.
Informaes Importantes:
No ERP Pirmide, as informaes sero geradas mediante utilizao do Exportador de Dados no
Mdulo Administrador, onde ser gerado um arquivo texto no formato especificado no anexo nico
Instruo Normativa. O arquivo gerado ser submetido ao Programa Validador e Assinador - PVA
fornecido pela Receita Federal.
SPED FCONT
2.2
2.3
Atualmente o SPED Fcont contempla os saldos patrimoniais, saldos das contas de resultado e lanamentos
de ajuste com as contas do plano referencial da Receita Federal. Alm disso, sero considerveis a partir
de agora para legislao de aplicao, do novo FCONT, os pontos abaixo:
Balancete contbil fiscal, que considera os lanamentos de expurgo e lanamentos fiscais na viso do
plano de contas da empresa;
Balancete Referencial Societrio, que considera os saldos contbeis na viso do plano referencial sem
considerar os lanamentos de expurgo e fiscais;
Balancete Referencial Fiscal que considera os saldos na viso do plano referencial considerando.
2.4
Bloco
0
12
Detalhamento
Abertura,
Identificao
e
Referncias
Lanamentos (lanamentos e
mapeamento para o plano de
contas referencial)
Identificao dos Signatrios
Registros Fiscais
Quantidade de Registros
1
SPED FCONT
9
2.5
Controle e Encerramento do
Arquivo Digital
28
O detalhamento das informaes que devero compor cada registro dos blocos do SPED Fcont foi
estabelecido pela Receita Federal, e divulgada no documento Layout SPED FCont disponvel no site da
Receita da Federal.
Alm o layout do arquivo digital a ser enviado a Receita Federal, este rgo disponibilizou 5 (cinco) tabelas
de cdigo, a fim de identificar os possveis cdigos para o preenchimento de informaes imprescindveis
para a EFD FCont. Essas tabelas esto disponibilizadas no site da Receita Federal, atravs do acesso <
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/fcont/tabelas-de-codigos.htm >. Abaixo ser apresentada a
listagem com o cdigo e a descrio de cada um dessas tabelas:
Nome
Tabela da
Unidade
Federativa
Descrio
Corresponde aos cdigos das unidades federativas do
Brasil no NIRE - Nmero de Inscrio no Registro de
Empresas.
Observao
Informao corresponde ao
campo 7 do registro 0000:
Abertura do arquivo digital e
identificao da pessoa jurdica
Tabela do
Municpio no
IBGE
Indicao do
Incio do
Perodo
Incio de
Perodo
Natureza das
Contas
2.6
Prazo de Envio
Excepcionalmente para dados relativos ao ano-calendrio de 2011, o prazo a que se refere o caput ser
encerrado s 23h59min59s (vinte e trs horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos),
horrio de Braslia, do dia 29 de junho de 2013.
Para os casos de ciso, ciso parcial, fuso, incorporao ou extino ocorridos em 2010 e em 2011, at o
ms de maio de 2013, a apresentao dos dados a que se refere o art. 1 dever ocorrer no mesmo prazo
fixado no item anterior. Portanto, para Ciso, Ciso Parcial, Fuso, Incorporao ou Extino: se ocorridos
em 2010 e at o ms de maio de 2013, at 29 de junho de 2013.
SPED FCONT
2.7
Prazo de Retificao
O arquivo retificador da EFD - FCont poder ser transmitido at o ltimo dia til do ms de junho no ano
calendrio seguinte a qual se refere escriturao substituda, resguardadas algumas condies de
impedimento. Por exemplo: arquivo do ms 01/2011 poder ser substitudo at o final de 06/2013. Por
exemplo: arquivo do ms 01/2013 poder ser substitudo at o final de 06/2013.
2.8
Assinatura Digital
Para o FCONT necessrio que exista duas assinaturas digitais obrigatrias, so elas:
Pessoa jurdicas podem ser utilizados certificados de pessoa jurdica, da pessoa fsica responsvel
legal pela pessoa jurdica ou do procurador, podendo ser pessoa fsica ou jurdica;
Para a procurao eletrnica, utilizar a opo Entrega de Declaraes e Arquivos com Assinatura
Digital, via Receitanet no site da RFB (e-CAC);
Observando que o contabilista s pode assinar com certificado de pessoa fsica.
2.9
Penalidades
SPED FCONT
3. SPED Fcont no ERP Pirmide
Neste tpico sero apresentadas as implementaes realizadas no ERP Pirmide, a fim de garantir a
gerao do arquivo SPED Fcont, de acordo com as exigncias da Receita Federal. Estas por sua vez, esto
sendo liberadas desde a implementao do exportador de dados no sistema e liberadas em revises da
verso 6.02.00 do ERP Pirmide.
3.1
Mdulo Financeiro
Financeiro
Contabilidade
Lanamentos
Normal
da tela Lanamentos
SPED FCONT
E tambm a partir da opo Expurgo RTT da tela Incluso de Lanamentos (menu: Mdulo Contabilidade
- Lanamentos - Normal Boto
).
recomendado que sejam criados tipos de lanamentos na contabilidade com as seguintes sugestes: F
para os lanamentos novos do FCONT, e EF para lanamentos de fim de perodo (se j no existir um tipo
de lanamento especfico para fim de perodo, pois os clientes que j geraram SPED Contbil j fizeram
esta definio anteriormente).
Mas para os caso em que o contador da empresa identificar que ela se enquadra em outros tipos de
lanamentos, o Fcont permite que sejam criados conforme tipos a seguir:
F - Informar somente os lanamentos contbeis no efetuados na escriturao comercial que devem
ser considerados para apurao do resultado em conformidade com a Lei no 6.404/76, vigente em
31.12.2007;
TR - Lanamento de transferncia da diferena entre saldos fiscais e societrios no caso de
implantao de um novo plano de contas. Neste caso considera-se que o saldo societrio da conta
contbil do plano de contas extinto foi transferido por meio de um lanamento contbil para a
nova(s) conta(s) contbil(eis). Este lanamento tipo TR refere-se apenas a transferncia da parcela
do saldo fiscal que no foi transferida pelo lanamento contbil, ou seja, transfere-se apenas a
diferena entre o saldo fiscal e societrio. Para efetuar esta transferncia deve ser utilizado apenas
10
SPED FCONT
um lanamento por conta contbil / centro de custo / conta referencial para cada grupo conta
contbil / centro de custo extinto;
TF - Transferncia de saldo fiscal para uma conta referencial devido extino da conta referencial
de origem;
TS - Transferncia de saldo societrio para uma conta referencial devido extino da conta
referencial de origem;
EF - Lanamento de encerramento fiscal para ajuste do saldo fiscal sobre o saldo societrio;
IF - Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo
anterior no for por Lucro Real;
IS - Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo
anterior no for por Lucro Real.
Financeiro
Contabilidade
Cadastros Contbeis
11
Tipos de Lanamento
SPED FCONT
3.1.3 Plano de Contas Referencial
No Plano de Contas Referencial, as contas contbeis e centros de custo que possurem saldo e/ou
movimentao no ano calendrio de entrega do FCONT (menu: Mdulo Contabilidade - Cadastros
Contbeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Associao Referencial).
Nos tpicos abaixo sero descritos os procedimentos para efetuar a associao do plano de contas
referencial:
Nas situaes que a empresa no possua nenhuma associao, ser necessrio efetuar o Cadastro do Plano de
Contas Referencial (menu: Contabilidade - Cadastros Contbeis - Plano de Contas Plano Referencial - Plano de
Conta).
Selecionar pelo menos uma das contas referenciais e alter-la. Necessrio fazer pelo menos uma associao de
uma conta do plano de contas (verso vigente no ano calendrio do FCONT) a esta conta referencial para que
aparea a associao na tela Associao do Plano de Contas Pirmide com o Plano de Contas Referencial (menu:
Contabilidade - Cadastros Contbeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Associao Plano Referencial).
Lembrando que, caso a empresa j possua associaes de anos anteriores, a 1 associao no ser necessria,
e sim somente a da tela Associao do Plano de Contas Pirmide com o Plano de Contas Referencial para
verificar a vigncia da ltima associao e se a verso do plano de contas a mesma para o FCONT que ser
gerado, ento gerar uma cpia da associao para o novo perodo.
Financeiro
Referencial
Contabilidade
Cadastros Contbeis
Plano de contas
Figura 4 - Janela de Associao do Plano de Contas Pirmide com o Plano de Contas Referencial
12
Associao
SPED FCONT
3.1.4 Emisso dos Relatrios de Associao Plano de Contas ou Inconsistncias de
Associao
Estes relatrios serviro para o usurio identificar possveis falhas antes da gerao do arquivo para o
FCONT.
Isso poder ser feito por meio do relatrio Associao Plano de Contas onde sero exibidas todas
as contas e centros de custo associados ao plano de contas referencial por verso em
determinado perodo de associao. E o relatrio Inconsistncias de Associao apresentar o
que no est associado ao plano de contas referencial, mas deveria est associado e verificar a
existncia de saldo da conta ou com movimentao no perodo.
Para emitir estes relatrios o usurio dever acionar o boto
da tela abaixo seguindo o
menu informativo logo a seguir. Com isso ser exibida a tela Relatrio de Associao e
Inconsistncia.
Financeiro
Contabilidade
Cadastros Contbeis
Plano de Contas
Referencial
Associao
Origem
Relatrios
Para emitir o relatrio o usurio dever marcar a opo desejada podendo ser Associao
Plano de Contas ou Inconsistncias.
13
Plano
SPED FCONT
6.1.4 Perodo de Apurao
O Perodo de Apurao dever estar cadastrado na contabilidade com todas as informaes pertinentes ao
perodo do envio dos dados, para registrar os perodos de apurao do resultado contbil da empresa.
Financeiro
Contabilidade
Cadastros Contbeis
Perodo de Apurao
AnoCalendrio
Informar o ano-calendrio que ser realizado o perodo de apurao contbil, no formato AAAA.
Perodo de
Apurao
Resultado
Indicador
Forma
Tributao
Dever ser informada a forma de tributao para cada perodo. Se o perodo da apurao for
anual, s ser permitido selecionar nesta coluna os cdigos 1 Real ou 2 Real Arbitrado
respectivamente. Para os perodos trimestrais, os cdigos permitidos so 3 Real Presumido
(trimestral) ou 4 Real Presumido Arbitrado (trimestral). Esta coluna relacionada
ao perodo de apurao informado.
Apura
Trimestre
Dever ser informada a forma de tributao em cada trimestre. O preenchimento deste campo
s ser permitido se o perodo de apurao no for anual. Os valores permitidos para este
campo so:
0 Fora do Perodo da escriturao;
1 Real;
2 Arbitrado;
3 Presumido (Somente Trimestral);
4 Inativo (Somente Trimestral).
14
SPED FCONT
O usurio dever atualizar a tabela de saldos. Isto porque, caso haja divergncia nos valores contbeis e
que seja identificada, existe a necessidade de proceder atualizao dos saldos.
Financeiro
Contabilidade
Cadastros Contbeis
15
Perodo de Apurao
SPED FCONT
3.1.5 Comparativo Balancete x FCONT
Nesta funo o usurio poder realizar comparaes entre os dados do Balancete e as informaes
geradas para o exportador de dados FCONT, especificamente para comparar os valores do Balancete
Contas do Ativo e Passivo - Grupo 1 e 2 ao registro I155 referente aos Detalhes dos Saldos Peridicos
gerados pelo exportador FCONT.
Nas situaes em que houve diferena em qualquer um dos valores a linha na tabela de dados ficar na
cor vermelha indicando alguma divergncia, e se a linha do FCONT ficar toda zerada indicar que a conta e
o centro de custo no esto sendo gerados pelo FCONT neste caso o usurio com essas informaes
dever analisar a associao do plano de contas referencial e realizar as correes cabveis.
Financeiro
Referencial
Contabilidade
Cadastros Contbeis
Balancete x FCONT
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Plano de Contas
Plano
SPED FCONT
Aba Geral - Comparativo Balancete x FCONT
Permite realizar a exibio dos dados do Balancete, onde sero apresentadas as movimentaes e os
saldos das contas contbeis.
Filtros
Nvel
Permite definir o nvel de detalhamento dos saldos que sero apresentados. O nmero de nveis
determinado quando do cadastramento dos grupos de contas contbeis.
Ano
Conta Inicial Permite restringir a exibio dos dados do balancete a partir de uma conta contbil ou intervalo
e Final
de conta. O usurio dever informar as contas do grupo 1 e 2, por exemplo: 1 at 2.9.9.9999.
Data Inicial
e Final
Permite selecionar apenas lanamentos de uma determinada data ou perodo, lembrando que o
preenchimento deste campo obrigatrio, caso no seja preenchido o sistema criticar. O
usurio dever informar 01/01/2011 a 31/12/2011.
Tipo Inicial
e Final
Centro de
Permitir restringir a exibio dos do balancete a partir de um cdigo de centro de custo ou
Custo Inicial intervalo de cdigo, lembrando que neste campo poder ser utilizado letras e nmeros para ser
e Final
realizado o filtro, ou seja, trata-se de um campo alfanumrico, sendo assim, para que as
informaes sejam exibidas corretamente, o usurio dever atentar-se no momento do
preenchimento, por exemplo: caso seja informado um valor inicial de 800 e final de 1000, o
sistema no ir realizar o filtro porque trata-se de um campo alfanumrico, onde o valor de
1000 menor que o 800. Ento a forma que permite intervalo neste campo apenas se o 2
nmero fizer parte do conjunto do 1, sendo maior que ele na viso da ordenao
alfanumrica, por exemplo, se o filtro for de 800 at 820 as informaes sero exibidas. A
consulta por centro de custo poder ser realizada utilizando um asterisco * ou o duplo
asterisco ** antes ou depois de um determinado numeral pertencente ao cdigo do centro de
custo. Este recurso permitir que sejam exibidos os lanamentos de todos os centros de custos
com cdigos que iniciem com o(s) nmero(s) informado(s) antes dos asteriscos ou cdigos que
terminem com o(s) nmero(s) informado(s) aps os asteriscos. Por exemplo: O usurio poder
filtrar por todos os centros de custo onde os dois ltimos dgitos sejam 14, ento dever
informar no filtro o seguinte cdigo **14. Caso ele deseje restringir a consulta pelos dgitos
iniciais do cdigo, dever informar no filtro o cdigo 14**. O usurio poder, ainda, realizar a
seguinte filtragem: para uma mscara X.XX.XXX, poder ser digitado *02***, se o usurio
quiser restringir as informaes que tenham os centros de custos com o 2 e 3 algarismos 0
e 2 respectivamente, por exemplo. Caso a conta no possua centro de custo.
Tabela de Dados
Reduzido
Conta
Crdito
Saldo Final
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SPED FCONT
Tabela de Dados FCONT
Apresenta o saldo inicial da conta gerada para o FCONT.
FCONT
Saldo Inicial
FCONT
Dbito
Apresenta o total dos dbitos lanados na conta no perodo definido nos filtros e gerados para
o FCONT.
FCONT
Crdito
Apresenta o total dos crditos lanados na conta no perodo definido nos filtros e gerados para
o FCONT.
FCONT
Saldo Final
Permite restringir as informaes a serem exibidas sobre o Balancete, a partir das empresas.
Empresas
Verso
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SPED FCONT
Para que a tabela de dados seja preenchida com as informaes do balancete, o usurio
dever clicar no boto
.
Para que sejam exibidas as informaes da gerao do FCONT o usurio dever acionar o
boto
, para que se possa fazer a comparao entres os dados. O
indicador de diferena entre o Balancete x FCont quando uma linha na tabela de dados
apresenta-se em vermelho. O usurio dever analisar onde est a diferena, qualquer
dvida neste sentido se reportar ao suporte de atendimento pois em caso de divergncia
nos valores, ao validar o arquivo de texto no validador do FCONT sero apresentados
erros.
19
SPED FCONT
3.2
Mdulo Administrador
20
SPED FCONT
IF - Lanamento para alterao do saldo inicial fiscal, quando a forma de tributao do perodo anterior
no for por Lucro Real;
IS - Lanamento para alterao do saldo inicial societrio, quando a forma de tributao do perodo
anterior no for por Lucro Real.
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SPED FCONT
Administrador
Cadastros
Tabelas Adicionais
O FCont contempla alguma variveis que so apresentada na tabela de dados da aba Variveis da tela de
Configurao de Consultas de Exportao. Esta variveis so informaes importantes que so destinadas
a gerao do arquivo texto nas ocasies que so indicadas. A seguir esto detalhados os seus respectivos
significados:
Nome da Varivel
COD_ASSIM
Descrio Varivel
COD_ASSIM_SOC
COD_EMPRESA
COD_ENT _REF
DELIMITADOR
DTA_ATUAL
DT_FIN_ARQUIVO
Corresponde data final dos dados que devero ser gerados no arquivo SPED
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SPED FCONT
FCont
DT_INI_ARQUIVO
Corresponde data inicia dos dados que devero ser gerados no arquivo SPED
FCont
IDENT_QUALIF
IDENT_QUALIF_SOC
IND_LCTO
IND_SIT_ESP
NUM_REC_ANT
QUALI_PJ
TIPO_ESC
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SPED FCONT
3.2.2 Gerao do Arquivo de Texto
Aps a realizao de todos os procedimentos descritos neste documento, o usurio poder realizar a
gerao do arquivo do com os dados exigidos pelo exportador FCONT. Para isto o usurio dever
selecionar o exportador de dados FC2013 na tela abaixo e em seguida, acionar o boto
Mdulo Administrador - Importao/Exportao - Configurveis - Exportador de Dados).
Administrador
Importao/Exportao
24
Configurveis
(menu:
Exportador de Dados
SPED FCONT
6.2.2.1
Neste tpico ser detalhada a estrutura dos registros contidos em cada bloco de informaes do SPED
FCont, apresentando o cdigo e o detalhamento da composio de cada registro. Ressaltando que, esta
formatao est de acordo com o Layout disponibilizado no Guia Prtico da EFD - FCONT pela Receita
Federal.
Bloco 0 - Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
O bloco 0 apresenta abertura do arquivo digital, a identificao da pessoa jurdica e o perodo a que se refere o
arquivo.
0000
Abertura do arquivo digital e identificao do empresrio
Visa apresentar os dados referentes empresa geradora do arquivo SPED FCont, como: nome, CNPJ, inscrio
estadual e municipal, UF, municpio, cdigo do municpio no IBGE, entre outros. Este registro obrigatrio e nico
em todos os arquivos da Escriturao Fiscal Digital - FCont, que corresponde propriamente ao primeiro registro do
arquivo.
Origem das Informaes: Cadastro da Empresa
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: COD_EMPRESA, DT_INI_ARQUIVO, DT_FIN_ARQUIVO, IND_SIT_ESP, IND_SIT_INI_PER
COD_EMPRESA: Corresponde ao cdigo da empresa responsvel pela gerao do arquivo.
DT_INI_ARQUIVO e DT_FIN_ARQUIVO: Corresponde data inicia e final dos dados que devero ser
gerados no arquivo SPED FCont.
IND_SIT_ESP: Corresponde ao indicador da situao especial da empresa, que poder estar enquadrada
em alguma das 4 (quatro) opes: Ciso (1), Fuso (2), Incorporao (3), Encerramento (4).
IND_SIT_INI_PER: Corresponde ao indicador referente ao perodo de incio da apurao: Incio no primeiro
dia do ano (0), Abertura (1), Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou incorporao
(2); Incio da obrigatoriedade da entrega do Fcont no curso do ano-calendrio (3), por exemplo:
desenquadramento do Simples Nacional. Ressaltando que, o cdigo 2 ser utilizado na seguinte situao:
Houve uma ciso em 30/06. Haver, no ano-calendrio, duas escrituraes: A primeira escriturao,
referente ao perodo de 01/01 a 30/06, corresponder situao especial, com o cdigo 1 do campo
11(ciso) e o cdigo 0 do campo 12 (incio no primeiro dia do ano), ambos do registro 0000, preenchidos.
E a segunda escriturao, referente ao perodo de 01/07 a 31/12, corresponder a uma escriturao sem
situao especial, com o no preenchimento do campo 11 e o cdigo 2 do campo 12 preenchido
(resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao).
25
SPED FCONT
Bloco I - Lanamentos
O bloco I apresenta a estrutura do plano de conta da empresa, alm disso, relaciona o plano de contas com o
plano padro de referncia, histrico padro, centro de custo, lanamentos e saldos no perodo.
I001
Abertura do bloco I
Visa indicar se haver ou no informaes a serem geradas para o bloco I. Este registro obrigatrio para a
gerao do arquivo do SPED FCont.
Origem das Informaes: Banco de Dados
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
I050
Plano de contas
Visa apresentar a estrutura do plano de contas da empresa , para a qual ser gerado o do arquivo do SPED FCont.
Origem das Informaes: Cadastro de Contas Contbeis
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
I051
Plano de contas referencial
Visa apresentar o relacionamento entre o Plano de Contas Referencial e o Plano de Contas da empresa, para a qual
ser gerado o do arquivo do SPED FCont.
Origem das Informaes: Plano de Contas Referencial
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
I075
Tabela de histrico padronizado
Visa apresentar os cdigos e histricos padronizados, a serem vinculados aos lanamentos contbeis. O registro ir
conter os cdigos e descries dos histricos vinculados aos lanamentos contbeis do perodo.
Origem das Informaes: Histrico Padro
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
I100
Centros de custo
Visa apresentar os centros de custos utilizados pela empresa contribuinte. O registro ir conter os cdigos e
descries dos centros de custo vinculados aos lanamentos contbeis do perodo.
Origem das Informaes: Centro de Custo
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: No Utiliza
I150
Saldo peridico
Visa apresentar por perodos o saldo das contas analticas no arquivo digital.
Origem das Informaes: Perodo de Apurao
Tabelas Adicionais: GRF e TFC
GRF: Criao de grupo das filiais da empresa para a(s) qual(is) dever(o) ser gerado o arquivo digital.
TFC: Associao dos tipos de lanamentos pr-definidos pelo SPED FCont aos tipos de lanamentos do ERP
Pirmide.
Variveis: No Utiliza
I155
Detalhes do saldo peridico
Visa apresentar o detalhamento dos saldos listados no registro I150, com informaes de saldos iniciais, saldos
finais, totais de crditos e de dbitos de todas as contas patrimoniais da escriturao societria do contribuinte
(Ativo, Passivo e Patrimonio Liquido), nos respectivos perodos de apurao contidos no arquivo digital.
Este registro ser preenchido para todas as contas analticas que tenham saldo societrio ou movimento no
perodo.
Origem das Informaes: Tabela de Saldos
Tabelas Adicionais: TFC e GRF
26
SPED FCONT
Variveis: No Utiliza
I200
Lanamento contbil
Visa apresentar os lanamentos expurgados da escriturao societria para fins da escriturao FCONT e os
lanamentos includos na escriturao FCONT, com os dados da data, valor e tipo do lanamento.
Origem das Informaes: Lanamentos Contbeis
Tabelas Adicionais: TFC e GRF
Variveis: No Utiliza
I250
Partidas de lanamento
Visa apresentar de forma detalhada as partidas dos lanamentos, com as informaes: conta analtica, centro de
custo, valor da partida, natureza da partida, histrico padro e complemento do histrico.
Origem das Informaes: Lanamentos Contbeis
Tabelas Adicionais: TFC e GRF
Variveis: No Utiliza
I350
Saldos das contas de resultado antes do encerramento
Visa apresentar a data de apurao do resultado do perodo.
Origem das Informaes: Perodo de Apurao
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: DT_RES
I355
Detalhes dos saldos das contas de resultado antes do encerramento
Visa apresentar os saldos das contas de resultado antes do encerramento, com os detalhes da conta analtica,
centro de custo, saldo antes do encerramento, indicador da situao do saldo (credor ou devedor).
Origem das Informaes: Tabela de Saldo - movimentaes da tabela de saldos associadas natureza
resultado (04)
Tabelas Adicionais: No Utiliza
Variveis: DT_RES
I990
Encerramento do bloco I
Visa realizar o encerramento das informaes do bloco I, listando a quantidade de linhas do arquivo referentes ao
bloco I.
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SPED FCONT
28
SPED FCONT
29
SPED FCONT
M990
Encerramento do bloco M
Visa realizar o encerramento das informaes do bloco M, listando a quantidade de linhas do arquivo referentes ao
bloco M.
30
SPED FCONT
Bloco 9: Totalizao
O bloco 9 e os registros de encerramento dos demais blocos (final 990) so sempre gerados pelo Programa
Validador e Assinador do FCONT
9001
9901
9904
9909
9910
9911
9912
9913
9914
9915
9916
9938
9939
9922
9923
9925
9926
9956
9958
9959
9957
9960
9930
9928
9929
9931
9990
9999
Abertura do bloco 9
Registros do arquivo - registro 0000
Registros do arquivo - registro I001
Registros do arquivo - registro I050
Registros do arquivo - registro I051
Registros do arquivo - registro I075
Registros do arquivo - registro I100
Registros do arquivo - registro I150
Registros do arquivo - registro I155
Registros do arquivo - registro I200
Registros do arquivo - registro I250
Registros do arquivo - registro I350
Registros do arquivo - registro I355
Registros do arquivo - registro I990
Registros do arquivo - registro J901
Registros do arquivo - registro J930
Registros do arquivo - registro J990
Registros do arquivo - registro M001
Registros do arquivo - registro M030
Registros do arquivo - registro M990
Registros do arquivo - registro M020
Registros do arquivo - registro M025
Registros do arquivo - registro 9001
Registros do arquivo - registro 9999
Registros do arquivo - registro 9990
Registros do arquivo - registro 9900
Encerramento do bloco 9
Encerramento do arquivo digital
31
SPED FCONT
4. Programa Validador do Arquivo SPED FCont 2013
As empresas enquadradas no regime do SPED FCont devero gerar um arquivo digital no ERP Pirmide de
acordo com o layout estabelecido pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Este arquivo dever
posteriormente ser submetido importao e validao pelo Programa Validador e Assinador fornecido
pelo SPED.
O arquivo digital dever ser importado no Programa Validador, o qual proporcionar posteriores consultas
de registros e emisso de relatrios da escriturao. Alm disso, este programa tem por objetivo
proporcionar: a digitao e alterao dos registros criados ou importados, assinatura digital da EFD FCont,
transmisso do arquivo ao SPED, excluso de arquivos, gerao de cpia de segurana e restaurao.
7.1
O aplicativo de instalao do Programa Validador est disponvel no site do Ministrio da Fazenda, atravs
do link http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/Default.htm .
Neste tpico ser apresentado o passo a passo que usurio dever seguir para baixar o aplicativo do
validador:
1 Passo:
Localizar
seguida
a
ser
rea
exibida
referente
a
tela
abaixo,
aos
downloads,
na
qual
usurio
clicar
dever
na
clicar
.
32
opo
na
em
opo
SPED FCONT
2 Passo:
Dando continuidade, ele em seguida dever optar pelo sistema operacional da mquina na qual o
Programa Validador ser instalado, entre as opes Windows e Linux:
33
SPED FCONT
3 Passo:
Para iniciar o download dever ser acionado a opo
com o sistema operacional selecionado no item anterior.
ou
, de acordo
34
. Assim,
SPED FCONT
4 Passo:
Ser apresentada a primeira tela do processo de instalao ir exibir o nome e a verso do aplicativo do
SPED FCont. Neste momento, o usurio dever clicar no boto
35
SPED FCONT
Em seguida, ser exibido o diretrio padro para instalao do Programa Validador. No entanto, atravs do
boto
acionar o boto
36
SPED FCONT
Em seguida, visando facilitar o acesso ao Programa Validador, o usurio poder requerer a criao de um
atalho ao aplicativo na rea de trabalho da estao de trabalho. Se a adio do atalho for desejada, dever
ser selecionada a opo
opo
e acionado o boto
37
SPED FCONT
Antes de iniciar efetivamente a instalao do aplicativo, ser exibido o resumo dos dados da instalao
para a confirmao por parte do usurio, so esses: diretrio de instalao, recursos a serem instalados, e
o tamanho do aplicativo. Se todas as informaes estiverem corretas, o usurio dever clicar no boto
. Caso contrrio, dever ser utilizado o boto
instalao, e consequentemente os dados sejam corrigidos.
Aps a confirmao de todos os dados, o processamento da instalao ser iniciado. Atravs da barra de
processamento o usurio poder realizar o acompanhamento da instalao.
38
SPED FCONT
39
SPED FCONT
No momento em que a instalao atingir 100% (cem por cento) de processamento, o sistema
automaticamente ir direcionar para a tela de concluso da instalao.
40
na rea de trabalho ou
SPED FCONT
5. Recomendaes aos Clientes da Procenge - 1 Gerao do
SPED FCont
Para os casos de clientes da Procenge que nunca realizou a gerao do SPED Fcont, ser necessrio que
estejam atentos a alguns pontos bsicos que so bastantes relevantes para o xito na montagem e
gerao do arquivo 2011. So eles:
imprescindvel que o usurio esteja na verso 6.02.00 e nas ltimas revises;
Ele dever associar a natureza s contas contbeis do plano de contas vigente em 2011, uma vez
que esta informao necessria para gerao do registro I050 do plano de contas do FCont 2013;
Todas as contas analticas tm que estar associadas a uma referencial vlida. Podem ser associadas
mais de uma conta contbil do seu plano de contas a mesma conta referencial, o que o sistema no
trata ainda uma nica conta do sistema ir para mais de uma referencial (isto passou a ser permitido
no FCONT2011, mas como os lanamentos so referentes a 2010 no teria como alter-los em
funo disto, ento o ERP Pirmide ainda no contempla esta permisso, somente no prximo ano
calendrio estar disponvel).
Caso o usurio ainda no tenha feito o encerramento das contas de 2011, dever realizar. Isso
informando no lanamento de resultado, o tipo de fim de perodo EF, caso j tenha gerado os
lanamentos de encerramento, ter que rodar o script abaixo, alterando-os para este tipo criado EF;
Update lancamento l Set l.ctipo = 'EF' Where l.codorigem = '62' And
Descrio
Incio no primeiro dia do ano
Abertura
Resultante de ciso/fuso ou remanescente de ciso ou realizou Incorporao
Incio da obrigatoriedade da entrega da FCONT no curso do ano-calendrio
41
SPED FCONT
Informaes Importantes:
As demais variveis so auto-explicativas, tratam de inicio e fim do perodo para gerao do
arquivo (provavelmente ser o ano todo de 2011, salvo casos de exceo de que a situao acima
descrita no seja a 0. Outra trata de data de alterao dos dados de centros de custo, etc. fazer
reviso geral nestas variveis e preencher de acordo com a realidade da empresa.
42
SPED FCONT
6. Passo a Passo - Gerao do Arquivo SPED FCont 2013
Neste tpico sero abordadas de forma prtica as atividades necessrias a serem realizadas no ERP
Pirmide para proporcionar a gerao com sucesso do SPED FCont 2013. Neste cenrio consideramos que
a empresa efetuou o envio anterior de outras verses do SPED FCont, no sendo necessria a configurao
bsica dos cadastros.
No Cadastro do Plano de Conta Referencial , verificar o perodo de vigncia das contas referenciais, a
fim de identificar contas cuja validade esteja vencida. Neste caso, ser necessrio criar uma nova
conta referencial com perodo vigente (menu: Mdulo Financeiro - Contabilidade - Cadastros
Contbeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Plano de Conta) ;
Associar o novo Plano de Contas da empresa com o Plano de Referencial (menu: Mdulo Financeiro Contabilidade - Cadastros Contbeis - Plano de Contas - Plano Referencial - Associao Plano
Referencial);
Incluir o novo perodo de apurao (menu: Mdulo Financeiro - Contabilidade - Cadastros Contbeis Perodo de Apurao);
Gerar o arquivo de texto SPED FCONT 2013 atravs do exportador de dados FC2013 (menu: Mdulo
Administrador - Importao/Exportao - Configurveis - Exportador de Dados - Boto
43
).
SPED FCONT
44