A implementao

do FATCA no Brasil
e no Mundo

Andr Franco de Moraes, Tax Head do Citibank Brasil

Andr Rodrigo Sanches, Gerente do FATCA do Citibank Brasil

Agenda
Anlise prtica do FATCA
Implantao no mundo
Implantao no Brasil

Anlise prtica
do FATCA
Viso simplificada do problema
Objetivo do FATCA
Informe de rendimento
US Citizen x Non
Standard US Citizen

O que pode ser pintado

para o FATCA

Anlise prtica
do FATCA
A problemtica passa a ser:

Ajustes no on boarding x indcios

(sob a tica americana W8/9)
Interface com os clientes PF/PJ
Withholding x encerrar relacionamento

Implantao no Mundo
Estratgia de implantao
Pases complexos estruturas dedicadas
Mxico e Brasil
Demais pases
Estruturas compartilhadas e centros de excelncia
Desafio: concorrncia de atividades

Pontos positivos

Slida governana (Corporativo Global Linhas de

negcio Pases
Existncia de processos fiscais
Produo central de requisitos adaptados para cada
negcio Rpida produo documentos operacionais
Uso de expertise fiscal americano

Implantao no Mundo
Desafios globais
Complexidade da estrutura
Amplitude geogrfica
Muitos veculos legais
Mltiplos negcios e produtos
Ausncia de plataforma tecnolgica comum

Restries locais (geografia + tipos de negcios)

Desenvolvimento tecnolgico
Impactos dos IGAs (poucos assinados e tempo de
assinatura dos demais)
Responsible Officer
Oriundo de compliance, tax ou operaes
Escritrio RO no foi claramente definido

Implantao no Brasil
Governana e reas envolvidas

Tax, Finance, Risk

Operaes, Tecnologia
Jurdico, Compliance
Produtos, Comercial, Vendas
KYC/AML/On-boarding
Linhas de negcio + produtos

Mapeamentos (produtos, processos, polticas, TI)

Gerenciamento de projeto
Fases (NADD, PADD, Reporting, WHT)
Abordagem conservadora x passiva?
Custo benefcio x risco (litgio, imagem, perda de
mercado)

Implantao no Brasil
Anlises

Cliente correntista x no correntista

Cliente pessoa fsica x pessoa jurdica
Negcios: administrao, gesto, custdia, controladoria
Parcerias com outras empresas (distribuio de seguros,
fundos, etc.)

Lies aprendidas
Gesto centralizada
Investir esforos onde realmente necessrio
Diligncia novas contas e pr-existentes
Reporte
Reteno -> Encerramento de conta

IGA
FATCA no acaba. Simplifica parcialmente implantao
Diligncia e reporte continuam existindo
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Contatos
Andr Franco de Moraes
Tax Head do Citibank Brasil
+55 11 4009-7328
andre.franco@citi.com

Andr Rodrigo Sanches

Gerente do FATCA do Citibank Brasil
+55 11 4009-3217
andre.rodrigo.sanches@citi.com

Material no exaustivo para apresentao no 2.o seminrio FEBRABAN FATCA em 04/12/2013, que no
reflete opinio legal ou tributria, no devendo ser adotado sem antes obter assessoria legal para
implantao do FATCA nas respectivas instituies financeiras

Obrigado

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