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GANANCIAS

Existencia inicial:

GANANCIA MINIMA PRESUNTA


Existencia inicial:

Se ajusta si dice que el precio en plaza es

Mismo ajuste que en ganancias (resta)

mas bajo (es opcional y resta)


Previsin:

Previsin:

-Si tiene base cierta no hay ajuste (quiebra,

-Si tiene base cierta no hay ajuste

juicio, desaparicin, concurso)


-Si no tiene base cierta

-Si no tiene base cierta

*es del ejercicio anterior ( no se hace nada)

*hay que quitar la previsin. El ajuste es


sumar al activo

*es del ejercicio anterior pero hubo un

*hay que quitar la previsin. El ajuste es

aumento de prevision (se anula el aumento

sumar al activo

y ajusto sumando)
*es del ejercicio anterior pero un cliente

*hay que quitar la previsin. El ajuste es

quebr y se desafecto la previsin (resta)

sumar al activo.

*constituida en este ejercicio (suma)

*hay que quitar la previsin. El ajuste es

Fondos comunes de inversin:

sumar al activo
Fondos comunes de inversin:

Siempre tiene que estar valuado a costo

-Si invierto en acciones argentinas, como

histrico (No se ajusta salvo que lo venda)

estn exentas Resto


-Si invierto en acciones extranjeras lo valo
a la cotizacin de cierre
-Si invierto en plazo fijo lo valo a la
cotizacin de cierre
- Si invierto en bonos lo valo a la
cotizacin de cierre
//Tengo que ajustar solamente si esta a
costo histrico. Si el valor al cierre es mayor

Retenciones en el exterior:

al costo histrico Sumo la diferencia.


Retenciones en el exterior:

Solo computo el 35% de la ganancia en el

Sin ajuste

exterior como mximo, y despus de


determinar el impuesto)
Cargos diferidos:

Cargos diferidos:

-si son del ejercicio anterior, hay que sumar

-si son del ejercicio anterior, resto del valor

la amortizacin contable y restar la

residual contable y sumo el valor residual

amortizacin impositiva (se da como dato,

impositivo (v.origen amort. Acumul. Impos)

si dice que se amortiz en 1 ao pero que


del ao pasado es $0)

-si son del ejercicio hay que restar el valor

-si son del ejercicio, hay que sumar la

residual contable y sumar el valor residual

amortizacin contable y restar la

impositivo

amortizacin impositiva, pero tengo que


elegir entre 1 o 5 aos para amortizarlos)
Previsiones restadas del activo (Bs. de

Previsiones restadas del activo (Bs. de

cambio):

cambio):

-si es del ejercicio hay que Sumar

-hay que Sumarlas

-si es del ejercicio anterior (ajusto la EI)

-hay que Sumarlas

Quiere decir que mi CMV es distinto y hay


que corregir la EI impositiva (hay que
Restar)
Bienes de Uso:

Bienes de Uso:

No se hace nada

Restan los de ese ao y los del anterior

Activos en moneda extranjera:

(Resto el valor residual)


Activos en moneda extranjera:

Siempre a la cotizacin al cierre. Si es

Igual a ganancias

mayor lo Sumo, si es menor lo Resto)


Acciones:

Acciones:

Siempre van valuadas al costo histrico

Estn exentas las acciones Argentinas,


entonces las Resto.
Si no al tipo de cambio de cierre.

Deudas en moneda extranjera:


Al tipo de cambio al cierre. Si el tipo de cambio sube Resto
Provisin de ganancias:
-si es del ejercicio se Suma
-si es del ejercicio anterior sin ajuste
Patrimonio Neto:
-Honorarios al directorio
*ver las fechas, si la asamblea esta entre el cierre y el vencimiento de ddjj lo Resto. Si la
asamblea fue despus del vencimiento de la ddj no hago nada
*Elijo el mayor entre $12500 y el 25% del resultado
Donaciones:
Sumar la donacin contable y Restar como mximo el 5% del resultado impositivo
Venta y reemplazo:
1- llevar la utilidad contable a normas impositivas (por diferencia en los valores residuales)
(restas lo contable y sumas lo impositivo)

2- Ver cuanto de la utilidad impositiva de lo anterior (1) reinvert en los nuevos bienes
*si reinvert mas de la ganancias, debo Restar toda la ganancia
*si no reinvert toda la ganancia, Resto el valor de origen de los bienes nuevos
3- Ajuste de amortizaciones. Sumar la amortizacin contable y Restar la amortizacin
impositiva.
* si la ganancia de un bien viejo no la use toda para reinvertir no voy a tener amortizacin
impositiva
*si la reinversin es mayor a la ganancia entonces amortizo
Para saber si esta bien hecho el ajuste por amortizacin multiplico lo del punto 2 por 20%
de 10 aos de vida til. Al resultado lo divido por los aos de vida til y debera dar lo
mismo.
Quebranto:
Solo re resta de la ganancia hasta los 5 aos
Dividendos:
No pagan (se Restan).
Si el dividendo en accin se vende el precio de venta esta gravado y no resto costo
alguno.
Los dividendos en bienes personales solo los resto si son en efectivos.
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