AUDITORIA FINANCIERA

PRESENTADO A:

ARLEX GERMAN ANGEL CORREDOR GRUPO 001

INTEGRANTES

Andrs Cifuentes
Ana Mara Castro
Paola Andrea Urbina
Juan Felipe Restrepo
Sandra Velandia Cortes

Cd.: 1310013062
Cd.: 1211020079
Cd.: 121102370
Cd.: 1211700041
Cod.:1020010957

INSTITUCIN UNIVERSITARIA POLITECNICO GRANCOLOMBIANO

2014

MAYO

INTRODUCCIN
La auditora de los estados financieros se basa en examinar los principios y
normas contables utilizadas y las estimaciones de importancia, determinadas por
la administracin. El ejercicio de esta actividad requiere el seguimiento de normas
personales en lo referente al auditor y su calidad profesional y tambin normas en
cuanto a la ejecucin del trabajo, ya que se deben seguir unas etapas para
concluir con un dictamen que informe a la organizacin los eventos encontrados y
la situacin financiera actual de la empresa.
Por otro lado los papeles de trabajo correspondientes a la auditoria, son de suma
importancia ya que contienen todos los datos obtenidos por el auditor en su
examen, as como la descripcin de las pruebas realizadas y los resultados de las
mismas sobre las cuales sustenta su opinin.
El objetivo de este trabajo es brindar conocimiento al lector de dos temas bsicos
correspondientes al mdulo de auditora y que son complemento para el
enriquecimiento intelectual de los estudiantes de contadura.
Los papeles de trabajo sirven para registrar los elementos de juicio especifico que
se emplean para acumular las evidencias necesarias que sean la base para
fundamentar la opinin o dictamen que emite el Auditor. Tambin podemos decir
que los papeles de trabajo, son el conjunto de cdulas en las que el Auditor
registra los datos y la informacin obtenida de la empresa que est examinando y
de esta manera acumula las pruebas encontradas y la descripcin de las mismas.
Los papeles de trabajo constituyen una historia del trabajo realizado por el Auditor
y de los hechos precisos en que basa sus conclusiones e informes, los papeles de
trabajo deben ser elaborados de tal forma que muestren:
a.- Las informaciones y hechos concretos.
b.- El alcance del trabajo efectuado.
c.- Las fuentes de la informacin obtenida.
d.- Las conclusiones a que lleg
Desde el punto de vista del personal que labora en la auditoria, los papeles de
trabajo constituyen esencialmente un informe que facilitar la revisin del trabajo
desarrollado y que deben ser tan completos que no requiera informacin verbal
adicional. Los papeles de trabajo deben ser preparados de tal manera que en
cualquier fecha futura un miembro de la empresa auditora o de la Contralora
General de la Repblica, que no haya estado relacionado con el trabajo, pueda
revisar los papeles y atestiguar con respecto a la labor realizada y a la evidencia
contenida en los mismos. Los papeles de trabajo deben ser elaborados de

acuerdo a las tcnicas y normas existentes, y en concordancia con los principios

generalmente aceptados de Contabilidad y de Auditora.

OBJETIVOS

Opinar sobre si los Estados Financieros de las Entidades Pblicas

presentan razonablemente la situacin financiera y los resultados de sus
operaciones y flujos de efectivo, de conformidad con principios de
contabilidad;
Determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias
referidas a la gestin y uso de los recursos pblicos;
Establecer si los objetivos y metas o beneficios previstos se estn logrando;
Precisar si la empresa adquiere y protege sus recursos en forma econmica
y eficiente;
Establecer si la informacin financiera y gerencial elaborada por la entidad
es correcta y confiable y oportuna;
Identificar las causas de ineficiencias en la gestin o prcticas antieconmicas;
Determinar si los controles gerenciales utilizados son efectivos y eficientes;
Establecer si la cantidad ha establecido un sistema adecuado de evaluacin
para medir el rendimiento, elaborar informes y monitorear su ejecucin.

CARTA DE COMPROMISO
AUDITORES ASOCIADOS LTDA.

Bogot, Mayo 26 de 2014

Seores
JUNTA DIRECTIVA
SUMIPETROCO S.A.S.
Bogota. D.C.
Respetados Seores:
De acuerdo con su solicitud con motivo de la realizacin de una auditoria sobre
los Estados de Situacin Financiera de SUMIPETROCO S.A.S. al 31 de diciembre
de 2.012 y 2.013, los correspondientes Estados de Resultados, de Cambios en el
Patrimonio, Cambios en la Situacin Financiera, de Flujos de Efectivo y notas a los
mismos por los aos terminados en esas fechas. Por medio de la presente,
tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptacin as como las
responsabilidades de dicho procedimiento y nuestro entendimiento de este
compromiso. Nuestra auditora ser realizada con el objetivo de expresar una
opinin sobre los estados financieros.
Para ejecutar nuestra auditora de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditora. Dichas normas requieren que planeemos y desarrollemos la auditora
para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros estn libres
de manifestaciones errneas importantes. Una auditora incluye el examen, sobre
una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y revelaciones en
los estados financieros. Una auditora tambin incluye evaluar los principios de
contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia, as
como la presentacin global de los estados financieros.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una
auditora, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de
contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que an algunas
presentaciones errneas puedan permanecer sin ser descubiertas.
Adems de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos
proporcionarles una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades

sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que llamen nuestra

atencin.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparacin de los estados
financieros incluyendo la adecuada revelacin, corresponde a la administracin de
la compaa. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles
internos adecuados, la seleccin y aplicacin de polticas de contabilidad, y la
salvaguarda de los activos de la compaa. Como parte del proceso de nuestra
auditora, pediremos de la administracin, confirmacin escrita referente a las
presentaciones hechas a nosotros en relacin con la auditora.
El trabajo de la Auditora Interna se analizar y se evaluar la razonabilidad de los
procedimientos aplicados por sta.
Se realizarn dos visitas preliminares en mayo de 2014 y el trabajo de campo se
llevar a cabo del 1 al 30 de junio de 2014. El dictamen se presentar a ms
tardar el 15 de julio de 2014.
Esperamos una cooperacin total de su personal y confiamos en que ellos
pondrn a nuestra disposicin todos los registros, documentacin, y otra
informacin que se requiera en relacin con nuestra auditora. Nuestros
honorarios que se facturarn a medida que avance el trabajo, se basan en el
tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo ms gastos directos. Las
cuotas por hora individuales varan segn el grado de responsabilidad involucrado
y la experiencia y pericia requeridas.
La facturacin por los servicios incluyen el pago al auxiliar, encargado, gerente y
socio, respectivamente
Esta carta ser efectiva para aos futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su
comprensin y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditora de los estados
financieros.
Atentamente,

AUDITORES ASOCIADOS LTDA.

CONTADORES PBLICOS
ANA MARIA CASTRO SALAMANCA
Tarjeta Profesional 400001-T

IMPORTANCIA DEL CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA PARA EL

AUDITOR
Las auditoras son exmenes crticos y detallados de alguna rea de la empresa,
como el rea financiera, contable, productiva, o todas las reas de la empresa, en
donde, por medio de un proceso sistemtico, se podr conocer la realidad de la
empresa o del rea auditada; Estas auditoras se realizan por profesionales
externos que no poseen ningn tipo de vnculo con la empresa auditada; este
auditor despus de auditar, deber terminar el proceso con un informe del estado
de la empresa.
Para iniciar el trabajo de auditora, el auditor debe obtener un entendimiento de la
naturaleza de la entidad; como lo es la propiedad y gobierno, los tipos de
inversin que est haciendo y que planea hacer, la manera en que est
estructurada la entidad y cmo se financia.
Un entendimiento de la naturaleza de una entidad hace posible al auditor entender
las clases de transacciones, saldos de cuentas y revelaciones que se esperan en
los estados financieros.
As mismo, el auditor deber tener un conocimiento de la propiedad y de las
relaciones entre dueos y otras personas o entidades es tambin importante para
determinar si se han identificado transacciones de partes relacionadas y si se han
contabilizado de manera apropiada.
El auditor tambin deber lograr un conocimiento de la seleccin y aplicacin de
Polticas contables por la entidad y considerar si son apropiadas para su negocio y
consistentes con el marco de referencia de informacin financiera aplicable y con
polticas contables usadas en la industria relevante.
El entendimiento abarca los mtodos que la entidad usa para contabilizar las
transacciones importantes e inusuales; el efecto de las polticas contables
importantes en reas de controversia o emergentes para las que hay una carencia
de guas autorizadas o de consenso: y cambios en las polticas contables de la
entidad. El auditor tambin identifica las normas y regulaciones de informacin
financiera que sean nuevas para la entidad y considera cundo y cmo adoptar
las entidades esos requisitos. Donde la entidad haya cambiado su seleccin de, o
mtodo de aplicar, una poltica contable importante, el auditor considera las
razones para el cambio y si es apropiado y consistente con los requisitos del
marco de referencia de informacin financiera aplicable.

CUESTIONARIO
1. Cul es el nombre de la Empresa?
Sumipetroco S.A.S
2. Cul es su objeto Social?
La sociedad podr realizar cualquier actividad econmica licita tanto en
Colombia como en el extranjero, especialmente y sin limitar su objeto, a
la produccin y comercializacin de todos los productos y servicios
petroleros que requiere el sector, lo mismo que la prestacin de los
servicios tcnicos y administrativos necesarios para el mismo.
3. A qu se dedica la empresa? Indicar la clase de productos o
servicios que suministra.
Prestar servicios en diseo, construccin en alquiler y venta de campamentos
mviles o fijos, plantas de tratamiento potable y residual, tanques de
almacenamiento frack tank y cash tank, soluciones en transporte como cama
altas, cama bajas y camionetas 4x4, venta de suministros y dotaciones industriales
y seguridad.
4. Cmo est dada la estructura de su capital?
Capital Autorizado
Valor:
$1.000.000.000
No. Acciones
100.000
Valor Nomina
$10.000
Capital Suscrito
Valor:
$650.000.000
No. Acciones
65.000
Valor Nomina
$10.000
Capital Pagado
Valor:
No. Acciones
Valor Nomina

$650.000.000
65.000
$10.000

5. Cules son las empresas que se consideran competencia?

Seale las ms importantes.
Technologistics Cargo
Petrocamp SAS
Petrocargo SAS

6. Cul es el rea donde lleva a cabo su influencia comercial?

(Zona geogrfica).
Principalmente en el Meta y Casanare.
7. Cules son sus mtodos de produccin y distribucin de su
producto o servicios?
Se visitan a las empresas con un portafolio donde se ofrecen todos
los servicios que presta la Compaa.
Se maneja un sitio web: http://sumipetroco.com/portafoliosumipetroco/
8. Cmo es su infraestructura, es decir cmo est el
organigrama de la compaa?

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE
SUMIPETROCO S.A.S

9. De acuerdo a las caractersticas de la entidad, Cul es el

ente de control que la supervigila?
Superintendencia de sociedades
10. De acuerdo a la Organizacin, cul es su Visin?
Al crear y producir el mejor servicio en soluciones para la industria petrolera y
minera y teniendo como base la comunicacin total con los clientes, empleados y
socios comerciales, lograremos un diferencial nico que nos identifique y a la vez
nos haga ms competitivos, alcanzando y manteniendo un liderazgo en el
mercado.
11. De acuerdo a la Organizacin, cul es su Misin?
La organizacin Sumipetroco, en busca de a calidad total, disea, desarrolla,
produce, comercializa y distribuye soluciones para la industria petrolera y minera
con productos de calidad que superen las expectativas de los clientes, generando
valor para nuestros accionistas, beneficiando a nuestros trabajadores tratando
justa y profesionalmente a nuestros socios comerciales que permitan cumplir altos
estndares de calidad y seguridad en las diferentes actividades del mercado y en
donde de ante mano sabemos que nuestra sociedad est en constante evolucin y
desarrollo.
12. Cules son sus valores Corporativos?
Nuestro compromiso en busca de la calidad total ayudaremos integralmente
al crecimiento del individuo para una mejor sociedad en donde los valores
deben ser forjados con altruismo y responsabilidad.
Nuestra mejor herramienta el talento humano, nuestro principal compromiso
la excelente utilizacin de nuestros recursos naturales
13. Respecto al mercado donde lleva a cabo sus actividades,
Cul es el nivel de competitividad de la entidad?
Estamos convencidos que brindando calidad y ofreciendo lo mejor

del esfuerzo de todo un equipo proactivo, nos ponemos a la

vanguardia en servicio sin olvidarnos de nuestro compromiso de
preservar el medio ambiente en cada uno de nuestros proyectos.
14. Cul es su poltica de Calidad?

 Nuestra mejor herramienta el talento humano, nuestro principal

compromiso la excelente utilizacin de nuestros recursos
naturales.
Hacer el mantenimiento preventivo y correctivo de su planta
automotriz, de campamentos, casetas, Frac tank y Cash tank.
Solicitar a los propietarios de los otros vehculos que requiera para
su operacin que tengan todos los documentos en regla, asi como
el mantenimiento de los mismos.
15. Cules son sus objetivos de Calidad?
Poner a disposicin una amplia gama de servicios, productos y
equipamiento fortalecidos en la experiencia y trayectoria de dos marcas
lderes en el mercado.
Brindar confiabilidad, cumplimiento y garanta como parte de nuestro
compromiso.
16. La empresa cuenta con certificaciones de Calidad? Si la respuesta
es positiva, indique cules?
No.
17. La entidad cuenta con manuales? En caso afirmativo
indique cules son?
Manuales de instalacin y mantenimiento de los campamentos y
casetas.
18. La entidad cuenta con: Registro mercantil, registro nico
tributario. Indique cules son?
Registro mercantil: Matricula No: 01996872
Registro nico tributario: NIT 900.361.276-9
19. Cul es la historia de la compaa?
Sumipetroco SAS fue creada el 29 de Abril de 2010, inici sus
operaciones con dos socios que hicieron un aporte de capital de
$200.000.000.oo y trabajaba subcontratando servicios de transporte
hasta que fue obteniendo su propia flota. En el ao 2011 crea una fusin
con Petro Service Constructions SAS dando lugar al nacimiento del
Consorcio Petsum, ampliando as su cobertura de Servicios logrando
llegar a nuevos clientes y aumentando su nivel de competitividad.
20. La prctica contable exige registros contables, estos son
manuales o automatizados. Si es automatizado: Cul es el
programa contable?

 La contabilidad es sistematizada y se lleva con el programa World

Office.
21. La entidad cuenta con manuales de contabilidad?
No

22. De acuerdo con la entidad, cules serian los mayores

riesgos que rodean a la misma?
Los mayores riesgos para la compaa son la inestabilidad de
algunas de las empresas del sector petrolero y la implementacin
de nuevas tecnologas para el transporte del crudo que van
disminuyendo la utilizacin del transporte terrestre y por ende del
personal que necesita de los campamentos y casetas que alquila
la Empresa.
23. De acuerdo a la tecnologa actual que tiene la entidad, que tan
importante es el procesamiento electrnico en esa entidad e indique
cules son los programas utilizados?
Cules de ellos son los ms crticos?
El procesamiento electrnico es muy importante en la entidad ya
que los contactos se manejan especialmente a travs de correo
electrnico, tambin se envan las ofertas y cotizaciones por medio
del correo corporativo @sumipetroco.com
Se utiliza el programa contable World Office.
Se tiene un plan corporativo de telefona celular.
24. De acuerdo al personal de la entidad, como se vive el
ambiente del control interno en la misma?
El control interno se realiza a travs de los coordinadores de rea y
de los gerentes administrativos y comerciales.
25. Cules de los entes de control cuenta la organizacin:
Auditor Interno, Auditor externo, Revisor Fiscal?
Cuenta con Revisor Fiscal.
MATO PARA ENTREGAS DEL PROYECTO