UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD FINANCIERA - I1 SEMESTRE DE 2014
EXAMEN FINAL
JOHAN SEBASTIN REYES HERNNDEZ
1. Intercol Ltda, organizacin dedicada a las asesoras tributarias, prepara estados financieros
mensualmente y presenta los siguientes saldos en sus cuentas a 30 de abril de 2014:
Utilidades Acumuladas
$
Proveedores Nacionales
Caja
Costos y gastos por pagar
Inversiones - Acciones
Terrenos
Aportes Sociales
Clientes

78.000
24.000
165.000
15.000
60.000
150.000
300.000
42.000

Las transacciones del mes de mayo fueron las siguientes:

Mayo 5 Envi una factura de cobro a Perez Ltda por $27.000 por servicios prestados,
este le queda debiendo.
Mayo 7 Pag a radio pacfico $24.000 por publicidad que ha de iniciarse a mediados
del prximo mes
Mayo
Pag la mitad del saldo de costos y gastos por pagar, y $15.000 del saldo de
11
proveedores nacionales
Mayo
Recibi el pago del total de las cuentas por cobrar que figuran a abril 30
14
Mayo
Pag sueldos de administracin por $24.000, y $6.000 de comisiones a
15
vendedores
Mayo
Recibi de Invocal Ltda la suma de $12.000 por servicios prestados, y un
18
abono de Prez Ltda por $18.000
Mayo
Compr un microcomputador por $30.000; abon $9.000 de cuota inicial y
21
firm una letra por el resto
Mayo
Recibi de Ingenio Cauca un anticipo de $45.000 por servicios que han de
24
prestarse en el prximo mes (mes de junio)
Mayo
Pag sueldos administrativos por $30.000
30
Se pide ORDENADAMENTE:
Presentar el Balance General a 30 de abril de 2014 (Vale 1,0)
Registrar las transacciones del mes de mayo en forma de comprobante de diario ( Vale 1,0)
Elaborar el Estado de Resultados y el Balance General correspondiente al mes de mayo (Vale 2,0)

Cifras en pesos

activos
caja
inversiones-acciones
terrenos
clientes

total activo

05-may
07-may
11-may
14-may
15-may
18-may
21-may
24-may
30-may

INTERCOL Ltda
BALANCE GENERAL
30 de abril del 2014
pasivo
165000 proveedores nacionales
60000 costos y gastos por pagar
150000 total pasivo
42000 patrimonio
aportes sociales
utilidades acumuladas
total patrimonio
417000 total activo + patrimonio

clientes
ingresos
gastos pagados por anticipacion
caja
costos y gatos por pagar
proveedores nacionales
caja
clientes
caja
obligaciones laborales
caja
ingresos
caja
equipo de oficina
caja
costos y gatos por pagar
ingresos recibidos con anticipacion
caja
obligaciones laborales
caja

DEBITO
27000

300000
78000
378000
417000

CREDITO
27000

24000
24000
7500
15000
22500
42000
42000
30000
30000
12000
12000
30000
9000
21000
45000
45000
30000
262500

Utilidades Acumuladas
$
Proveedores Nacionales
Caja
Costos y gastos por pagar
Inversiones - Acciones
Terrenos

24000
15000
39000

30000
262500

ABLIL
MAYO
saldos
78.000
78.000
24.000
-15000
9.000
165.000
-16500
148.500
15.000
13500
28.500
60.000
60.000
150.000
150.000

Aportes Sociales
Clientes
equipo de oficina

300.000
42.000

-15000
30000

300.000
27.000
30.000

Cifras en pesos
Intercol Ltda
Estado de resultados
30 de mayo de 2014
ingresos
ingresos
ingresos recibidos con anticipacin

84000
39000
45000

gastos
obligaciones laborales
gastos pagados con anticipacin

84000
60000
24000

resultado del ejercicio

0
Cifras en pesos

activo
caja
Inversiones - Acciones
Terrenos
Clientes
equipo de oficina

total activo

intercol ltda
balance general
30 de mayo de 2014
pasivo
148500 proveedores nacionales
60000 costos y gastos por pagar
150.000 total pasivo
27000 patrimonio
30000 utilidades acumuladas
Aportes Sociales
total patrimonio
415500 total patrimonio + pasivo

9000
28500
37500
78000
300.000
378000
415500

2. A partir de las siguientes cuentas del Consultorio Veterinario Urgecan Ltda, preparar un balance de
prueba a mayo 31 de 2014 (comprobar que los saldos dbitos sean iguales a los saldos crditos) (Vale 1.0)
750.000
EquipodeOficina
$
500.000
Aportes Sociales
48.000
Gastos Operacionales Honorarios
300.000
Obligaciones Financieras-Corporaciones de Ahorro y Vivienda
Hipotecarias
75.000
Gastos Operacionales Depreciaciones
25.000
Ingresos Financieros Intereses
98.200
Gastos Operacionales Servicios
125.000
Depreciacin Acumulada - Equipo de Oficina
32.000
Costo de Ventas
161.000
Utilidades Acumuladas

Dividendos o participaciones por pagar

Clientes
Patentes
Caja
Gastos Operacionales de Personal Sueldos
Proveedores nacionales
Ingresos Operacionales - Servicios sociales y de salud
Gastos Operacionales Seguros
Gastos pagados por anticipado Seguros
Cesantas consolidadas
Materiales, repuestos y accesorios

15.500
211.000
360.000
186.000
142.500
156.200
542.500
47.300
96.000
356.800
136.000

BALANCE PRUEBA
DEBITO
CREDITO
Equipo de Oficina
750.000 750.000
Aportes Sociales
500.000
500.000
Gastos Operacionales Honorarios
48.000
48.000
Obligaciones Financieras-Corporaciones de Ahorro y Vivienda
300.000
Hipotecarias
300.000
Gastos Operacionales Depreciaciones
75.000
75.000
Ingresos Financieros Intereses
25.000
25.000
Gastos Operacionales Servicios
98.200
98.200
Depreciacin Acumulada - Equipo de Oficina
125.000
125.000
Costo de Ventas
32.000
32.000
Utilidades Acumuladas
161.000
161.000
Dividendos o participaciones por pagar
15.500
15.500
Clientes
211.000 211.000
Patentes
360.000 360.000
Caja
186.000 186.000
Gastos Operacionales de Personal Sueldos
142.500 142.500
Proveedores nacionales
156.200
156.200
Ingresos Operacionales - Servicios sociales y de salud 542.500
542.500
Gastos Operacionales Seguros
47.300
47.300
Gastos pagados por anticipado Seguros
96.000
96.000
Cesantas consolidadas
356.800
356.800
Materiales, repuestos y accesorios
136.000 136.000
2182000
2182000