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de Riesgos de Negocio
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A continuacin presentamos una serie de puntos a tener en cuenta a la hora de identificar los
riesgos de negocio.
Prctica
Recoleccin de informacin
Se han efectuado reuniones con los principales directivos de la
organizacin con el fin de identificar los principales riesgos de negocio que
amenazan a la compaa, desde su punto de vista, y conocer la forma
como los administran.
Dentro del entendimiento de la organizacin se consultan fuentes tanto
internas como externas:
Fuentes Internas:
Se han consultado las siguientes fuentes internas de informacin:
Estados Financieros auditados de los ltimos aos, plan estratgicos de la
organizacin, Actas (Asamblea de Accionistas, Junta Directiva, Comits,
etc), Reportes de la gerencia a la junta directiva, Contratos relevantes,
Correspondencia con entidades de vigilancia y control, Correspondencia
con abogados, Certificado de Cmara de Comercio, Intranet de la
compaa, Pagina web de la Compaa, Estatutos, Manuales de
procedimientos, etc.
Se han consultado fuentes externas de informacin:
Negocio de la entidad
Se ha obtenido un entendimiento de la estructura legal de la organizacin
(estatutos, accionistas o socios, representante legal, junta directiva, revisor
fiscal, etc.)
Se ha obtenido un entendimiento de las principales normas, generales y
especificas, con las que debe cumplir la compaa y se ha verificado su
cumplimiento.
Se han analizado los objetivos y las estrategias de la organizacin con el
fin de identificar posibles riesgos generados en la implementacin de
estrategias.
Se ha obtenido un entendimiento de la cadena de valor y sus procesos
Se ha obtenido un entendimiento de la estructura operativa de la
organizacin con el fin identificar riesgos que amenacen el cumplimiento
de los objetivos de la organizacin (Informacin financiera confiable,
Eficacia y eficiencia de las operaciones, Cumplimiento de las leyes y
normas aplicables, Salvaguarda de los activos de la compaa).
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Prctica
Se ha obtenido un entendimiento de los sistemas de informacin con los
que cuenta la Compaa con el fin de identificar situaciones que puedan
genera riesgos que amenacen el cumplimiento de los objetivos de la
organizacin (Informacin financiera confiable, Eficacia y eficiencia de las
operaciones, Cumplimiento de las leyes y normas aplicables, Salvaguarda
de los activos de la compaa).
Se ha obtenido un entendimiento de la relacin existente con los clientes
de la organizacin con el fin de identificar riesgos tales como:
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Prctica
Se han identificado y analizado los principales factores socio-culturales
que pueden generar riesgos de negocio, tales como contrabando,
falsificacin de productos, desplazamiento de la poblacin, niveles de
inseguridad, tendencias de la poblacin, entre otros.
Se han identificado y analizado los principales factores tecnolgicos que
pueden generar riesgos para el negocio tales como, nuevas tecnologas
que pueden crear ventajas competitivas para la competencia y/o alta
obsolescencia de la maquinaria y equipo, entre otras.
Se han identificado y analizado los principales factores ambientales que
pueden generar riesgos para el negocio tales como: el cambio climtico
puede hacer que los hbitos de una regin cambien.
Anlisis de la Industria
Se ha analizado el ambiente de la industria ,determinando si existen
amenazas por la entrada de nuevos competidores
Se ha analizado la rivalidad existente entre competidores con el fin de
identificar amenazas tales como precios , promociones, nuevos productos,
etc.
Se ha analizado la posibilidad de ingresar productos sustitutos al
mercado
Cambios generadores de riesgos
Se han efectuado procedimientos con el fin de identificar cambios
importantes dentro de la operacin (personal nuevo, sistemas de
informacin nuevos o reconstruidos, crecimiento rpido, tecnologa nueva,
productos nuevos, reestructuracin corporativa, operaciones en el
extranjero, etc.).
Se han identificado cambios en la planta de persona y sus riesgos (alta
rotacin de personal, personal nuevo, reestructuraciones, etc.), y se han
analizado sus implicaciones en los objetivos del negocio.
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Prctica
Se han identificado procesos de expansin en el exterior, y se han
analizado sus implicaciones en los objetivos del negocio.
Anlisis financiero y no financiero
Se ha revisado y analizado la composicin del ltimo balance general y el
estado de resultados de la compaa, con el fin de identificar situaciones
generadoras de riesgos, tales como de concentracin de recursos, ,
informacin financiera no confiable, etc.
Se han efectuado procedimientos tendientes a analizar los resultados
histricos financieros y no financieros con el fin de confirmar los riesgos
identificados y/o identificar nuevos riesgos
Dentro del anlisis financiero se han efectuado procedimientos tendientes
a analizar el comportamiento histrico (por lo menos los ltimos tres aos)
de los siguientes indicadores, con el fin de identificar tendencias que
indiquen algn deterioro y sus causas:
Liquidez
Endeudamiento
Actividad
Rendimiento
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