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Resolucin de Contralora General N 155-2005-CG


Contralor General modifica disposiciones de las Normas de Control Interno para el Sector Pblico.
Publicado 2/04/2005

Lima, 30 de marzo de 2005.


VISTO, la Hoja de Recomendacin N 001- 2005-CG/MAC de
la Gerencia de Medio Ambiente y Patrimonio Cultural; y,
CONSIDERANDO:
Que, en ejercicio de la atribucin conferida al Sistema Nacional
de Control de formular los procedimientos a ser empleados en las entidades a fin de optimizar sus
sistemas administrativos, de gestin y de control interno, fueron aprobadas mediante Resolucin de
Contralora N 072-98-CG, las Normas Tcnicas de Control Interno para el Sector Pblico, modificadas
mediante Resolucin de Contralora N 123-2000-CG;
Que, en el pas, el medio ambiente, la biodiversidad y los
ecosistemas vienen siendo afectados gradualmente por las actividades econmicas productivas y de
servicios, adems por el desarrollo urbano, el crecimiento poblacional y el uso indiscriminado de los
recursos naturales; lo cual requiere de mayores esfuerzos para fortalecer la autoridad ambiental del
Estado, a travs de la garanta que representa un eficaz control con capacidad de hacer cumplir la
legislacin ambiental, de promover la participacin ciudadana y de coadyuvar al logro de una nueva
cultura en favor de la conservacin del ambiente y de los recursos naturales, a fin de contribuir al
desarrollo sostenible;
Que, como parte del Proyecto Fortalecimiento del Control de la
Gestin Ambiental y del Patrimonio Cultural de la Nacin, que se desarrolla en el marco del Contrato de
Contribucin suscrito con el Reino de los Pases Bajos; y, con el objeto de fortalecer los sistemas de
control interno de las entidades, en materia ambiental y de recursos naturales, se ha previsto la
formulacin y aprobacin de las Normas de Control Interno Ambiental, orientando el accionar de las
entidades gubernamentales hacia la preservacin y conservacin del ambiente, propiciando el
mejoramiento de la gestin ambiental y su respectivo seguimiento y control;
Que, la Contralora General de la Repblica, en virtud de la
revisin permanente de sus polticas y normativa de control, ha considerado necesario modificar las
Normas de Control Interno para el Sector Pblico, incorporando las Normas de Control Interno Ambiental,
con el propsito de coadyuvar al fortalecimiento de la gestin ambiental de las entidades
gubernamentales y la proteccin del medio ambiente y los recursos naturales;
Que, en razn de la necesidad de uniformizar la terminologa
bsica a utilizarse por parte del Sistema Nacional de Control, resulta conveniente precisar la
denominacin: Normas Tcnicas de Control Interno, que se cita en el texto de la Resolucin de
Contralora N 072-98-CG, de 26.JUN.98 y en la Resolucin de Contralora N 123-2000-CG, de
23.JUN.2000, que adiciona las normas 700 Normas de Control Interno para la cultura de integridad,
transparencia y responsabilidad en la funcin pblica;

En uso de las atribuciones establecidas por la Constitucin


Poltica, as como por los artculos 16, literal i) del artculo 22 , literales c) y l) del artculo 32 de la Ley
N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica;

SE RESUELVE:

ARTCULO 1.- Adicionar, al numeral 04 de la Definicin de las


Normas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas
con la R.C. N 123-2000-CG, el texto siguiente:
(...). Entindase que, en el uso de trminos en la redaccin de
dichas normas, el lenguaje es inclusivo desde la perspectiva de gnero, es decir, comprende a los(as)
titulares, funcionarios(as), y servidores(as).

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ARTCULO 2.- Adicionar, al numeral 11, segundo prrafo,


"reas de las Normas de Control Interno", del mbito de Aplicacin de las Normas de Control Interno para
el Sector Pblico, aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas con la R.C. N 123-2000-CG,
el tem, cuyo texto es el siguiente:
11.
Caractersticas.(...)
reas de las Normas de Control Interno
(...)
- Normas de Control Interno Ambiental

ARTCULO 3.- Adicionar, el numeral 22, dentro del tem de


"reas de las Normas de Control Interno", del mbito de Aplicacin de las Normas de Control Interno para
el Sector Pblico, aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas con la R.C. N 123-2000-CG,
el tem,cuyo texto es el siguiente:
22. Normas de Control Interno Ambiental. Constituyen los
criterios y las guas que deben utilizar las entidades del sector pblico para definir, formular, implantar y
fortalecer sus normas de control interno referidas a los aspectos ambientales, de acuerdo a la naturaleza
y caractersticas de las actividades que realizan.

ARTCULO 4.- Renumerar, los siguientes numerales, a partir


del 23 al 27 del tem de Implementacin de las Normas de Control Interno para el Sector Pblico, de las
Normas de Control Interno para el Sector Pblico, aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas
con la R.C. N 123-2000-CG.

ARTCULO 5.- Adicionar, al numeral 02 de la Norma N 10001 "Objetivos Generales de Control Interno", de las Normas de Control Interno para el Sector Pblico,
aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas con la R.C. N 123-2000-CG, el tem, cuyo texto
es el siguiente:
100-01 OBJETIVOS GENERALES DEL CONTROL INTERNO
(...)
Comentario:
(...)
02. Los objetivos del control interno son los siguientes:
(...)
Promover una cultura de proteccin y conservacin del
ambiente, as como coadyuvar a una mejora de la gestin ambiental.

ARTCULO 6.- Adicionar, a las Normas de Control Interno para


el Sector Pblico, aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas con la R.C. N 123-2000-CG, las
Normas 800 "Normas de Control Interno Ambiental", conforme al Anexo N 01, que forma parte de la
presente resolucin.

ARTCULO 7.- Adicionar, al Glosario de las Normas de Control


Interno para el Sector Pblico, aprobadas mediante R.C. N 072-98-CG y modificadas con R.C. N 1232000-CG, los conceptos contenidos en el Anexo N 02 que forma parte de la presente resolucin.

ARTCULO 8.- Precisar, que la denominacin de Norma


Tcnica de Control Interno, a que se hace referencia en el texto de las RC. N 072-98-CG y N 132-2000CG, se refiere, a las Normas de Control Interno, contenidas en la documentacin adjunta a dichas
resoluciones.

ARTCULO 9.- Encargar, a la Escuela Nacional de Control, la


difusin del contenido de la presente resolucin, a fin de promover y facilitar su cumplimiento, por las
entidades comprendidas en su mbito de competencia.

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Regstrese, comunquese y publquese.


GENARO MATUTE MEJA
Contralor General de la Repblica

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ANEXO N 1

800 NORMAS DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL


Comentario:
La conservacin y proteccin del ambiente es un asunto de vital importancia, porque forma parte del
patrimonio nacional, es decir, lo que se trasmite por herencia a las generaciones futuras. Por esta razn,
es necesario fomentar y mantener una cultura que conserve y proteja dicho patrimonio, teniendo en
cuenta que si se afecta el ambiente, se afectar a toda la sociedad.
Tericamente existe el reconocimiento social de que es necesario el cuidado y la proteccin del ambiente,
sin embargo, en la prctica, es decir en el desempeo cotidiano de los actores -empresarios, sociedad,
entidades e instituciones- dicho reconocimiento no se aplica plenamente; por lo que es necesario
fortalecer el control de la gestin ambiental.
La Contralora General de la Repblica del Per, ha formulado las Normas de Control Interno Ambiental,
como parte del Proyecto Fortalecimiento del Control de la Gestin Ambiental y del Patrimonio Cultural de
la Nacin, que se desarrolla en el marco del Contrato de Contribucin suscrito entre la Contralora
General de la Repblica del Per y el Estado de los Pases Bajos, con el objeto de fortalecer la capacidad
del Estado para realizar acciones de control en materia de gestin ambiental, recursos naturales y
patrimonio cultural de la Nacin.
Las Normas de Control Interno Ambiental, constituyen los criterios y las guas que deben utilizar las
entidades del sector pblico para definir, formular, implantar y fortalecer sus normas de control interno
referidas a los aspectos ambientales, de acuerdo a la naturaleza y caractersticas de las actividades que
realizan, con la finalidad de:
1.
2.
3.
4.

Asegurar el establecimiento y cumplimiento de las polticas y objetivos de las entidades en


concordancia con los requisitos legales y la informacin relativa a los impactos ambientales.
Promover la mejora continua mediante una correcta y eficaz gestin ambiental.
Prevenir, controlar y/o mitigar los impactos ambientales negativos generados por las actividades,
productos o servicios; promoviendo la conservacin del ambiente.
Permitir la evaluacin del desempeo de la gestin ambiental, a travs de las acciones de control,
fomentando la eficiencia, eficacia y economa de las entidades, as como la responsabilidad y la
rendicin de cuentas.

En consecuencia, las Normas de Control Interno Ambiental deben servir de base en la formulacin de
normas especficas para el establecimiento e implementacin de controles internos, acordes con la
naturaleza de las actividades de cada entidad, y para cada uno de los componentes de la gestin
ambiental, que a continuacin se desarrollan.

CONTENIDO:
800-01
800-02
800-03
800-04
800-05

Poltica Ambiental
Planificacin
Implementacin y operacin
Control y accin correctiva
Revisin por la direccin

800 01 POLTICA AMBIENTAL


La direccin de la entidad debe definir y apoyar una poltica ambiental apropiada a la naturaleza,
magnitud e impactos ambientales que genera o podra generar, incluyendo un compromiso de
mejora continua y prevencin de la contaminacin, en concordancia con la normativa aplicable,
as como proporcionar el marco para establecer y revisar peridicamente los objetivos y las metas
ambientales, todo lo cual debe documentar, implementar, mantener y comunicar a todos sus
trabajadores, adems de ponerla a disposicin del pblico.

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Comentario:
Debe cautelarse que la poltica ambiental:
1.

Sea apropiada a la naturaleza, magnitud e impactos ambientales de sus actividades, productos o


servicios; dentro del contexto de la:
a. Visin y misin institucionales.
b. Poltica ambiental nacional, regional y local, segn corresponda.
c. Preservacin y conservacin del medio ambiente que coadyuve a una adecuada calidad de vida.

2.
3.

4.
5.
6.

7.

Incluya compromisos de mejora continua y


prevencin de la contaminacin; por lo que dicha
poltica deber ser examinada y revisada peridicamente.
Sea concordante con la legislacin y reglamentacin ambiental pertinente, y con otros requisitos
derivados de los compromisos que se suscriban; orientndose a promover una cultura, educacin y
conciencia de prevencin y conservacin del ambiente.
Proporcione el marco o constituya la base para establecer sus propios objetivos y metas ambientales.
Est documentada, implementada, mantenida y comunicada a todos los servidores de la entidad.
Est a disposicin del pblico y facilite la participacin ciudadana como parte del mecanismo del
control social, que coadyuve a la integridad, transparencia y correcto desempeo de los funcionarios
y servidores pblicos.
Incluya lneas de accin que eviten la ocurrencia de comportamientos irregulares, creando una
barrera de contencin ante tales actos, mediante una actitud vigilante, la revisin de controles y el
anlisis de desviaciones a las polticas establecidas.

800-02 PLANIFICACIN
La entidad debe establecer y mantener procedimientos para identificar los aspectos ambientales
de sus actividades, en especial aquellos que puedan generar impactos ambientales significativos,
considerndolos en sus objetivos y metas ambientales, que forman parte de los planes
estratgicos y operativos de la entidad.

Comentario:
La planificacin debe realizarse teniendo en cuenta lo siguiente:

Aspectos Ambientales
Se debe establecer y aplicar peridicamente procesos para:
1.

2.

3.

Identificar los aspectos ambientales de las actividades, productos y servicios que puedan controlar
o sobre los cuales tengan influencia, y que pueden causar impactos ambientales, tales como: a)
emisiones a la atmsfera; b) descargas al agua; c) gestin de residuos; d) contaminacin del suelo; y,
e) otras cuestiones ambientales. Para tal efecto, pueden utilizarse listas de comprobacin,
entrevistas, inspecciones y mediciones directas, informes de auditoras, entre otros.
Considerar estos aspectos ambientales identificados, como base para la definicin de objetivos y
metas ambientales en los Planes Estratgicos y Planes Operativos u otros documentos de gestin,
as como en cada nivel organizativo de la entidad; y,
Mantener actualizada esta informacin.

Requisitos legales y de otra ndole


4.

El establecimiento y aplicacin de procedimientos para identificar los requisitos legales as como


los resultantes de los compromisos asumidos por la entidad, que sean aplicables a los aspectos
ambientales de sus actividades, productos o servicios, tales como cdigos de buenas prcticas de la
actividad especfica o sector al que pertenece, acuerdos con autoridades pblicas, directivas no
reglamentarias u otras de carcter similar.

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Objetivos y metas
5.

Se debe establecer y mantener documentados los objetivos y metas ambientales, para cada una
de las funciones y niveles pertinentes de la institucin, en concordancia con la poltica ambiental,
incluido el compromiso de prevencin de la contaminacin, considerando:
a.
b.
c.
d.

Requisitos legales y de otra ndole


Aspectos ambientales significativos
Opciones tecnolgicas, financieras, operacionales y comerciales
Opiniones de las partes interesadas.

Programas de Gestin Ambiental


6.

Para lograr los objetivos y metas, se debe establecer y mantener un programa o programas de
gestin ambiental, que incluyan:
a. Asignacin de responsabilidades para lograr los objetivos y metas en cada funcin y nivel
pertinente de la entidad
b. Medios y plazos para lograr dichos objetivos y metas
c. Actualizacin peridica a fin de incorporar modificaciones, nuevas actividades, productos o
servicios.

800-03 IMPLEMENTACIN Y OPERACIN


La entidad debe definir: a) las funciones y responsabilidades, documentndolas y comunicndolas
para facilitar una gestin ambiental eficaz; b) proveer los recursos necesarios para la
implementacin y control de dicha gestin, la formacin y concientizacin de sus trabajadores, la
comunicacin interna y externa, el control y orden de la documentacin; c) identificar las
actividades asociadas a sus aspectos ambientales significativos, y d) establecer procedimientos
para prevenir y mitigar los posibles impactos ambientales, y responder ante accidentes
potenciales y situaciones de emergencia.
Comentario:
La implementacin y operacin debe realizarse teniendo en cuenta lo siguiente:

Estructura y responsabilidades
1.

Para facilitar una gestin ambiental eficaz, debe definirse, comunicarse y mantenerse documentadas,
las funciones y responsabilidades.

2.

En la medida de sus posibilidades, la direccin debe proveer los recursos necesarios para una
adecuada gestin ambiental, y para que se establezcan, implementen y mantengan las disposiciones
de control interno ambiental, establecidas por esta norma; incluyendo los recursos humanos,
tecnolgicos y financieros, asistencia tcnica y soporte tecnolgico, para lo cual, de ser necesario,
debera promover convenios de cooperacin tcnica y financiera.

3.

La direccin debe designar a uno o varios representantes, quienes con independencia de sus otras
responsabilidades, deben tener definidas sus funciones, responsabilidades y autoridad para:
a. Cautelar que la gestin ambiental se realice en concordancia con la poltica ambiental y que se
establezcan, implementen y mantengan las disposiciones de control interno ambiental
establecidas por esta norma.
b. Informar peridicamente a la direccin y al rgano de control institucional pertinente, sobre los
resultados de su labor, a fin de coadyuvar a la revisin y mejora continua de la gestin ambiental.

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Formacin, toma de conciencia y competencia


La direccin debe:
4.

Determinar el nivel de experiencia, competencia profesional y formacin, necesarios, para asegurar la


capacidad de los trabajadores, especialmente de aquellos que desempean funciones especializadas
de gestin ambiental.

5.

Establecer y mantener procedimientos para identificar las necesidades de formacin y para exigir y
evidenciar que todo el personal, propio o de contratistas, cuyo trabajo pueda generar impactos
ambientales, haya recibido una educacin y formacin adecuadas, y adquirido la experiencia y
competencia necesarias.

6.

Establecer y mantener procedimientos para que los trabajadores, en cada nivel o funcin respectiva,
tomen conciencia de:
a. La importancia del cumplimiento de la poltica ambiental y de los procedimientos y requisitos
establecidos
b. Los impactos ambientales, reales o potenciales, que pueden ocasionar sus actividades, y los
beneficios para el ambiente, resultado de un mejor desempeo
c. Sus funciones y responsabilidades en el logro del cumplimiento de la poltica y procedimientos
ambientales, incluyendo los relativos a la preparacin y respuesta ante situaciones de
emergencia
d. Las consecuencias en caso de desviarse de los procedimientos de operacin especificados.

Comunicacin y participacin de las partes interesadas


En relacin con sus aspectos ambientales y la gestin ambiental, la entidad debe establecer y mantener
procedimientos para:
7.

Asegurar la comunicacin interna entre los diversos niveles y funciones de la entidad, incluyendo
informacin sobre los resultados de la evaluacin del desempeo ambiental.

8.

Recibir, documentar y responder a las comunicaciones pertinentes de las partes interesadas


externas, debiendo incluir reuniones de coordinacin y la consideracin de sus preocupaciones
relevantes. En tal sentido, la entidad debe establecer procedimientos para:
a. Poner a disposicin del pblico, organismos competentes y/o partes interesadas, la informacin
sobre sus aspectos ambientales, utilizando los medios a su alcance, portales de Internet u otros,
reconociendo as el derecho de acceso a la informacin pblica, en concordancia con la
normativa aplicable.
b. Establecer mecanismos para promover y lograr la participacin ciudadana en la preservacin y/o
conservacin del ambiente.
c. Establecer mecanismos de coordinacin, comunicacin y participacin individual o conjunta, con
las entidades e instituciones involucradas en la problemtica ambiental.
d. Establecer mecanismos de comunicacin con las autoridades pblicas competentes, respecto a
la respuesta ante eventuales emergencias y otras contingencias.

Documentacin de la gestin ambiental


La entidad debe documentar y mantener en archivo fsico y/o digital, lo siguiente:
9.

Descripcin y documentacin adecuada de los principales elementos, componentes o procesos de la


gestin ambiental, asegurndose que dicha documentacin sea legible, fechada en cuanto a su
formulacin, revisin y aprobacin, y fcilmente identificable.

10. Orientacin sobre la documentacin relacionada o indicaciones para poder obtener informacin
detallada sobre el funcionamiento de dichos procesos y el impacto real o potencial que pueden
generar en el ambiente. La documentacin relacionada puede incluir, entre otros:

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a.
b.
c.
d.

Informacin de los procesos


Organigramas
Normas internas y procedimientos de operacin
Planes de emergencia.

11. Establecer y mantener actualizados los procedimientos y responsabilidades relativos a la elaboracin


y modificacin de los distintos tipos de documentos.

Control de la documentacin
La entidad debe establecer y mantener procedimientos para el control y seguimiento de los documentos
concernientes a la gestin ambiental, para asegurar que:
12. Sean conservados en buenas condiciones, de manera ordenada, archivados por un perodo
determinado, y puedan ser fcilmente localizados.
13. Puedan ser examinados peridicamente, revisados y aprobados por personal autorizado.
14. Las versiones vigentes de los documentos respectivos estn disponibles en los lugares donde se
lleven a cabo operaciones de gestin ambiental.
15. Los documentos obsoletos se retiren oportunamente de los lugares de distribucin y uso, evitando
que se haga un uso inadecuado.
16. Los documentos obsoletos que se guarden con fines legales o de conocimientos, sean adecuada y
fcilmente identificables.

Control operacional
La entidad debe identificar aquellas operaciones y actividades que estn asociadas a los aspectos
ambientales, conforme a su poltica, objetivos y metas, mediante:
17. El establecimiento, mantenimiento y operacin de procedimientos documentados para cubrir
situaciones en las que su ausencia podra llevar a desviaciones de la poltica, objetivos y metas
ambientales.
18. El establecimiento y mantenimiento de procedimientos relacionados con aspectos ambientales
identificables en los bienes y servicios utilizados por la entidad, y la comunicacin de los
procedimientos y requisitos pertinentes a los proveedores y contratistas.

Preparacin y respuesta ante emergencias


La entidad debe:
19. Establecer y aplicar procedimientos para identificar y responder ante riesgos potenciales y
situaciones de emergencia, y para prevenir y mitigar los impactos ambientales que dichos incidentes
ocasionen.
20. Examinar y revisar cuando sea necesario, los procedimientos de preparacin y respuesta ante
emergencias.
21. Comprobar peridicamente tales procedimientos, a travs de simulacros o ensayos.

800-04

VERIFICACIN Y ACCIN CORRECTIVA

La entidad debe establecer y mantener procedimientos documentados para el seguimiento y


medicin de las principales caractersticas de sus actividades, la evaluacin peridica del
cumplimiento de la normativa ambiental, la investigacin de las desviaciones, la implementacin
de acciones correctivas y preventivas, la adecuacin y conservacin de los registros ambientales,
as como la programacin de auditoras peridicas sobre la gestin ambiental.

Comentario:
La verificacin y accin correctiva debe realizarse teniendo en cuenta lo siguiente:

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Seguimiento y medicin
La entidad debe asegurarse que:
1.

Se establezcan y mantengan procedimientos documentados para efectuar el seguimiento y la


medicin en forma peridica, de las caractersticas de sus operaciones y actividades, que puedan
ocasionar impactos ambientales. Esto debe incluir el registro de la informacin de seguimiento del
funcionamiento de los controles operacionales pertinentes y de la conformidad con los objetivos y
metas ambientales de la entidad.

2.

Los equipos de seguimiento estn calibrados y reciban peridicamente mantenimiento preventivo y


operativo. Los registros de este proceso deben conservarse de acuerdo con los procedimientos de la
entidad.

3.

Se establezca y mantenga un procedimiento documentado para la evaluacin peridica del


cumplimiento de la legislacin y reglamentacin ambiental y de los recursos naturales.

Desviaciones, accin correctiva y accin preventiva


La entidad debe asegurarse que:
4.

Se establezcan y mantengan procedimientos que definan la responsabilidad y la autoridad para


manejar e investigar las desviaciones, llevando a cabo acciones encaminadas a mitigar cualquier
impacto ambiental negativo generado, as como para iniciar y completar las acciones correctivas y
preventivas apropiadas a la magnitud del problema.

5.

Se implemente y registre, en los procedimientos documentados, cualquier cambio que resulte como
consecuencia de las acciones correctivas y preventivas.

Registros
La entidad debe asegurarse que:
6.

Se establezcan y mantengan procedimientos para la creacin, identificacin, conservacin y


utilizacin de los registros ambientales, incluyendo los de capacitacin y resultados de auditoras.

7.

Los registros sean legibles y fcilmente identificables desde el inicio hasta el trmino de la actividad,
producto o servicio implicado; que sean archivados, conservados y protegidos contra daos, deterioro
o prdida, por un plazo determinado, de forma tal que puedan recuperarse fcilmente, y sean
suficientes para demostrar el grado de cumplimiento de los objetivos y metas planificados y/o el
desempeo de la gestin ambiental ante revisiones o auditoras. Pudiendo incluir entre otros:
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
j.
k.
l.

Informacin sobre la legislacin ambiental aplicable u otros requisitos


Registro de quejas
Registros de formacin, capacitacin y entrenamiento
Informacin sobre procesos
Informacin sobre productos
Registros de inspeccin, mantenimiento y calibracin
Informacin pertinente sobre los contratistas y proveedores
Informes sobre incidentes
Informacin sobre la preparacin y respuesta ante emergencias
Informacin sobre impactos ambientales
Resultados de auditoras
Revisiones de la alta direccin.

Auditora ambiental
8.

Se establezca y mantenga programas y procedimientos para que, peridicamente, se realicen


auditorias ambientales, ya sea a cargo del rgano competente de la entidad o del sector, o por
designacin del Sistema Nacional de Control; de cuyos resultados se informar a la direccin, con el
objeto de determinar:
a. El grado de cumplimiento de las metas y objetivos ambientales

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b. El cumplimiento o incumplimiento de la normativa aplicable


c. La implementacin de las recomendaciones de revisiones o auditorias anteriores.

800-05

REVISIN POR LA DIRECCIN

La direccin debe revisar peridicamente la gestin ambiental, considerando los cambios


necesarios en la poltica y objetivos de la entidad, en funcin de los resultados de las auditoras.

Comentario:

1.

La direccin debe revisar peridicamente la gestin ambiental de la entidad, sobre la base de un


cronograma previamente establecido, para asegurar su mejora continua, adecuacin y eficacia.

2.

De ser necesario, debe considerar la necesidad de cambios en la poltica, objetivos y metas


ambientales, en funcin de los resultados de las auditoras.

3.

Dichas revisiones deben ser debidamente documentadas.

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ANEXO N 2
GLOSARIO DE LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO AMBIENTAL

AMBIENTE
Ambiente o medio ambiente, expresin esta ltima ciertamente redundante pero muy difundida entre los
pases de habla hispana, hace referencia a un sistema, es decir, a un conjunto de variables biolgicas y
fsico-qumicas que necesitan los organismos vivos particularmente el ser humano- para vivir, tales
como: la cantidad o calidad de oxgeno en la atmsfera, la existencia o ausencia de agua, la
disponibilidad de alimentos sanos, la presencia de especies y de material gentico, etc.
APROVECHAMIENTO SOSTENIBLE DE LOS RECURSOS NATURALES
Manejo racional de los recursos naturales teniendo en cuenta su capacidad de renovacin, evitando su
sobreexplotacin y reponindolos cualitativa y cuantitativamente, cuando corresponda. En el caso de
los recursos naturales no renovables, consiste en la explotacin eficiente de los mismos, bajo el
principio de sustitucin de valores o beneficios reales, evitando o mitigando el impacto negativo sobre
otros recursos del entorno y del ambiente.
ASPECTO AMBIENTAL
Componente de una actividad, producto o servicio, que puede tener efectos positivos o negativos sobre
el ambiente.
AUDITORA AMBIENTAL
Proceso de verificacin objetivo, sistemtico y documentado de la obtencin y evaluacin de las
evidencias de auditora, a fin de determinar si las actividades especficas ambientales, eventos,
condiciones, sistemas de gestin o informacin sobre estas materias, cumplen con los criterios de
auditora, y de la comunicacin de los resultados de este proceso a la direccin de la entidad auditada y
a los organismos competentes.

CONSERVACIN
Es la gestin en la utilizacin de la biosfera por el ser humano, de modo que pueda producir los
mayores beneficios sostenibles para las generaciones actuales y a la vez mantener sus posibilidades
de satisfacer las necesidades y aspiraciones de las futuras generaciones. Comprende la proteccin, el
mantenimiento, la utilizacin sostenible, la restauracin y el mejoramiento del entorno natural.
CONTAMINACIN
1. Presencia de sustancias y calor en los medios ambientales (aire, agua, tierra) cuya naturaleza,
localizacin o cantidad produce efectos perjudiciales en el ambiente. 2. Actividad que genera agentes
contaminantes.

DESARROLLO SOSTENIBLE
Un desarrollo que satisface las necesidades y aspiraciones de la generacin actual sin comprometer la
capacidad de satisfacer las de las futuras generaciones.
DESEMPEO AMBIENTAL
Actuacin mensurable de una actividad que est relacionada con los aspectos ambientales de las
funciones y atribuciones que legalmente le han sido asignadas y que guarda relacin con su poltica,
normas, objetivos y metas ambientales.
EFECTO AMBIENTAL
Resultado de las repercusiones ambientales en la salud y el bienestar del ser humano. Tambin se
denomina efecto en el medio ambiente e impacto ambiental.
EMISIN
Todo fluido gaseoso, puro o con sustancias en suspensin producto de una actividad y que se descarga
en la atmsfera.

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EVALUACIN DEL IMPACTO AMBIENTAL


Proceso analtico en el que se examinan sistemticamente las posibles consecuencias ecolgicas de la
ejecucin de proyectos y programas, y de la aplicacin de las polticas.
FACILMENTE IDENTIFICABLE
Que rene las condiciones especiales y/o los datos necesarios que permiten la identificacin, ubicacin
y disponibilidad con el menor esfuerzo, con prontitud y oportunidad. (de: facilidad, identificable y ubicar).
FAUNA
Totalidad de organismos del reino animal.
FLORA
Totalidad de organismos del reino vegetal.
GESTIN AMBIENTAL
Conjunto de decisiones, generales o especficas, y de acciones relacionadas con la poltica y la
legislacin ambiental.
INFORMACIN AMBIENTAL
Cualquier informacin escrita, visual o en forma de base de datos, de que dispongan las autoridades en
materia de agua, aire, suelo, flora, fauna y recursos naturales en general, as como sobre las
actividades o medidas que les afectan o puedan afectarlos.
IMPACTO AMBIENTAL
1. Cualquier cambio en el ambiente, sea adverso o beneficioso, resultante de manera total o parcial de
las actividades, productos o servicios. 2. Efectos directos e indirectos sobre la poblacin, la fauna, el
suelo, el aire, el agua, los factores climticos, el paisaje y los bienes materiales, incluido el patrimonio
histrico artstico y el arqueolgico pudiendo ser positivos o negativos.
MEJORA CONTINUA
Proceso de perfeccionamiento progresivo del sistema de gestin ambiental, tanto para ampliar su
alcance hacia otros aspectos ambientales, como para introducir cambios en los componentes del
sistema ya establecido, a fin de mejorar el desempeo de la entidad, conforme a su poltica ambiental y
las normas que rigen su organizacin y funciones.
META AMBIENTAL
Resultado especfico del desempeo de la entidad o de parte de ella, cuantificado cuando sea posible,
que se establece y alcanza conforme a cada uno de los objetivos ambientales trazados.
OBJETIVO AMBIENTAL
Resultado general que se busca alcanzar conforme a lo establecido en la poltica ambiental de la
entidad.
PARTES INTERESADAS
Individuo o grupo interesado o afectado por el desempeo ambiental de una organizacin.
PERSPECTIVA DE GNERO
Compromiso institucional para modificar la condicin y posicin de las mujeres y lograr as un sistema
sexo-gnero ms equitativo, justo y solidario.
POLTICA AMBIENTAL
Declaracin de propsitos y principios de una entidad con relacin a su desempeo ambiental general,
constituyndose en el marco de referencia para la accin y definicin de sus objetivos y metas
ambientales.
PRESERVACIN
Mantenimiento en su estado original, de una especie animal o vegetal, grupos de especies, o un
recurso natural (por ejemplo, aire, suelo o agua). La preservacin puede ser ex situ, cuando se realiza
fuera de sus lugares habituales de existencia (ocurrencia), por ejemplo Jardines Botnicos, Parques

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Zoolgicos o dems colecciones de animales o plantas. La preservacin in situ se realiza en sus


lugares originales de distribucin, por ejemplo Parques Nacionales, Refugios de Fauna Silvestre y
Monumentos Naturales.
PREVENCIN DE LA CONTAMINACIN
Utilizacin de procesos, prcticas, materiales o productos que evitan, reducen; o controlan la
contaminacin, lo que puede incluir el reciclado, el tratamiento, los cambios de procesos, los
mecanismos de control, el uso eficiente de los recursos y la sustitucin de materiales.
RECICLAJE
Proceso que permite transformar un residuo en materia prima para elaborar otro objeto de utilidad para
el hombre.
RECURSOS NATURALES
Todo componente de la naturaleza, susceptible de ser aprovechado por el ser humano para la
satisfaccin de sus necesidades y que tenga un valor actual o potencial en el mercado, tales como:
a)las aguas: superficiales y subterrneas; b) el suelo, subsuelo y las tierras por su capacidad de uso
mayor: agrcolas, pecuarias, forestales y de proteccin; c) la diversidad biolgica: como las especies de
flora, de la fauna y de los microorganismos o protistos; los recursos genticos y los ecosistemas que
dan soporte a la vida; d) los recursos hidrocarburferos, hidroenergticos, elicos, solares, geotrmicos
y similares; e) la atmsfera y el espectro radioelctrico; f) los minerales; y, g) los dems considerados
como tales. El paisaje natural es considerado recurso natural, en tanto sea objeto de aprovechamiento
econmico.
RESIDUOS SLIDOS
Material inservible y a veces peligroso, con bajo contenido lquido. Los residuos slidos comprenden
basura urbana, desechos industriales y comerciales, fangos cloacales, desechos provenientes de
operaciones agrcolas, de cra de animales y otras actividades afines, y desechos de actividades de
demolicin y de minera.
SISTEMA DE GESTIN AMBIENTAL
Conjunto integrado de elementos adoptados por una entidad para desarrollar, implementar, revisar y
corregir su poltica ambiental y las normas que regulan su organizacin y funciones.