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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

CONTABILIDAD FINANCIERA III

ACTIVIDAD No. 1

ALVAREZ HERNANDEZ CHARLIE JOHANNA

I.D. 414860

Tutor
GONZALEZ ESPITIA SANDRA MARCELA

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS UNIMINUTO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
CONTADURIA PBLICA
BUCARAMANGA
2015 - I
1

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

TABLA DE CONTENIDO

Pg.

Ejercicio 1

Ejercicio 2

Ejercicio 3

Ejercicio 4

Ejercicio 5

Ejercicio 6

Ejercicio 7

Ejercicio 8

10

Ejercicio 9

11

Ejercicio 10

12

3
Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

INTRODUCCION

Por medio del desarrollo del presente Taller y/o actividad se pretende afianzar los
conocimientos adquiridos en el aula de clase y de manera autnoma acerca de la constitucin del
Fondo de Caja Menor, Legalizacin y Reembolso de la misma, Constitucin y Capitalizacin de
CDT, Compra, Valorizacin y pago de dividendo de Acciones, Conciliaciones de Bancos y
provisiones de cartera Individual y General.

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

ACTIVIDAD No 01

1. Elaborar la creacin del fondo de caja menor por valor $1.500.000 de los cuales los
gastos del mes son :

-$200.000 en gastos de papelera ms IVA 16% cancelado a papelera el granero oriental

factura 2518
- $400.000 de refrigerio al restaurante la casona ms IVA del 8%
- $130.000 de tiles cancelado a Jumbo ms IVA 16%

Contabilizacin Creacin Fondo

Cdigo
11051001
110505

Cuenta
Caja Menor Oficina Administrativa
Caja General

Debito
1.500.000

Suma igual

Crdito
1.500.000

1.500.000

1.500.000

2. Elabore del ejercicio anterior el formato de reembolso o pagos de caja menor con
contabilizacin y su reintegro

Formato de reembolso o pagos de caja menor:

Fecha
7-Jan-2015
13-Jan-2015
14-Jan-2015
16-Jan-2015

Concepto
Apertura fondo caja menor
Gastos papelera fra. 2518
Refrigerios
tiles

Beneficiario

Debito

Crdito

1.500.000
Papelera El Granero Oriental
Restaurante La Casona
Jumbo

Total gastos de caja menor

232.000
432.000
150.800

Saldo
1.500.000
1.268.000
836.000
685.200

814.800

Efectivo en caja menor

685.200

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

Contabilizacin gastos de caja menor

Cdigo
519530
24081005
519560
24081010
519530
24041005
11051001

Cuenta
tiles, papelera y fotocopias
IVA DESCONTABLE COMPRAS
Casino y restaurante
IVA DESCONTABLE SERVICIOS
tiles, papelera y fotocopias
IVA DESCONTABLE COMPRAS
Caja Menor

Debito
200.000
32.000
400.000
32.000
130.000
20.800

Credito

814.800

Suma Igual

814.800

814.800

Reintegro
Cdigo
11051001
110505

Cuenta
Caja Menor Oficina Administrativa
Caja General

Debito
814.800

Crdito
814.800

Suma igual

814.800

814.800

3. Elabore la conciliacin de Arturo Calle mes de Enero del 2015

EXTRACTO BANCARIO
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
TRANSACCION

DEBITO

CREDITO

SALDO

SALDO INICIAL

TRANSACCION

CREDITO

SALDO

SALDO INICIAL

CONSIGNACION LOCAL
500.000

500.000
CONSIGNACION LOCAL

CHEQUE PAGADO n 10
200.000

500.000

300.000

500.000

CHEQUE GIRADO No 10

CHEQUE PAGADO n 12
200.000
ND CUOTA TARJETA
DEBITO
ND COMISION CONSIGN
NAL
CONSIGNACION
NACIONAL
NCR PRESTAMO

DEBITO

100.000

200.000

300.000

180.000

120.000

CHEQUE GIRADO No 13
15.000
8.000

85.000
CONSIGNACION
TRANSITO
CONSIGNACION
REMESA

77.000

4.000.000

4.077.000

1.000.000

5.077.000

10.500

5.087.500

400.000

5.487.500

NCR INTERESES CDT

CONSIGNACION LOCAL
CHEQYE PAGADO No 14
150.000

5.337.500

600.000
400.000

720.000
1.120.000

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

4. Realice un argumento de 10 renglones de la lectura del 4 x 1000 y por qu es importante

en la cuenta de bancos.

El Gravamen a los Movimientos Financieros es un impuesto instantneo y se causa en el

momento en que se produzca la disposicin de los recursos objeto de la transaccin financiera
(artculo 873 del Estatuto Tributario).

La ley ha considerado algunas exenciones, las cuales no hacen referencia a que ciertas
perronas estn exentas del impuesto, sino a ciertos movimientos financieros, lo que es contrario a
lo que estamos acostumbrados en otros impuestos, en los que por lo general, la exencin recae
sobre determinados sujetos pasivos, pero en el caso del GMF, la exencin es sobre determinados
movimientos o transacciones financieras, los cuales estn expresamente contenidos en el artculo
879 del Estatuto tributario, lo cual quiere decir, que si una transaccin no est contenida en este
artculo, est entonces gravada con el 4 * 1.000.

5. Haga un ejemplo de constitucin de un CDT por 15.000.000 y se capitaliza a los tres

meses a un inters del 13.5% EA contabilice la capitalizacin y a los seis meses lo retiran.

Constitucin CDT
Cdigo
122505
111005

Cuenta
Certificado de Depsito a Trmino
Bancos

Suma Igual

Debito
15.000.000

15.000.000
15.000.000

Credito

15.000.000

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

Liquidacin Rendimientos Financieros Obtenidos a los tres (03) meses

CAPITAL

15.000.000,00
13,5%

TASA DE INTERES Efectiva)

DATOS
INICIALES

Anual

TIPO DE TASA (Efectiva)

FECHA DE DEPOSITO

1-may-14

FECHA DE FINALIZACIN

30-jul-14

RESULTADO DE LA LIQUIDACIN 1
DIAS
TRANSCURRIDOS

VALOR AL FINAL DE LA
INVERSION

INTERES BRUTO
GENERADO

15.482.469

90

RETENCION EN LA
FUENTE

482.469

VALOR A PAGAR NETO

EN INTERESES

19.299

463.170

Contabilizacin Capitalizacin a los tres meses

Cdigo

Cuenta

122505
135515
421005
122505

Debito

CDT (Capitalizacin y/o renovacin)

Retencin en la Fuente
Intereses
CDT (Retiro)

Suma Igual

Crdito

15.463.170
19.299
482.469
15.000.000
15.482.469

15.482.469

Liquidacin Rendimientos Financieros Obtenidos a los seis (06) meses

$

CAPITAL

DATOS
INICIALES

15.463.170,00
13,5%

TASA DE INTERES Efectiva)

Anual

TIPO DE TASA (Efectiva)

FECHA DE DEPOSITO

1-ago-14

FECHA DE FINALIZACIN

30-oct-14

RESULTADO DE LA LIQUIDACIN
DIAS
TRANSCURRIDOS

90
1
2

VALOR AL FINAL DE LA
INVERSION

INTERES BRUTO
GENERADO

15.940.642

497.367

RETENCION EN LA
FUENTE

VALOR A PAGAR NETO

EN INTERESES

19.895

http://www.gerencie.com/aplicativo-en-excel-para-determinar-el-valor-futuro-de-una-inversion.html
http://www.gerencie.com/aplicativo-en-excel-para-determinar-el-valor-futuro-de-una-inversion.html

477.472

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

Contabilizacin retiro del CDT

Cdigo

122505
135515
421005
111005

Cuenta

Debito

CDT (Capitalizacin y/o renovacin)

Retencin en la Fuente
Intereses
Bancos ( v/r retiro CDT)

Suma Igual

Crdito

15.463.170
19.895
477.472
15.940.642
15.940.642

15.940.642

6. La empresa de ustedes poseen acciones en Ecopetrol por valor $10.000.000 y en la

bolsa estn cotizadas en $23.600.000 contabilice lo que sucedi.

Valor en libros: $ 10.000.000

Cdigo
120520

Cuenta
Inversin Acciones

Debito
10,000,000

Crdito

Valor en la Bolsa: $ 23.600.000

Valorizacin de acciones: $ 23.600.000 $ 10.000.000 = $ 13.600.000

Contabilizacin:
Cdigo
19
1905
190505

Cuenta
Valorizaciones
De Inversiones
Acciones

38
3805
380505

Superavit
De Inversiones
Acciones

Debito

Crdito

13,600,000

13,600,000

Suma Igual

13,600,000

13,600,000

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

7. La empresa compra 15.000 acciones a $3.500 a los cinco meses la sociedad emisora
decreta dividendos de 80 pesos por accin que sern cancelados en tres pagos uno en
marzo, otro en abril y otro en mayo.

Adquisicin:
15.000 acciones
15.000 acciones a $3.500 c/u

Cdigo
12
1205

Cuenta
Inversiones
Acciones

11
1110
111005

Disponible
Bancos
Moneda Nacional

Debito

Crdito

52,500,000

52,500,000

Suma Igual

52,500,000

52,500,000

Cinco (05) meses despus

Se decreta dividendos de $ 80 por accin
$ 80 * 15.000 = $ 1.200.000

Contabilizacin ingreso dividendo:

Cdigo

Cuenta

Debito

13
1345
134505

Deudores
Ingresos por cobrar
Dividendos y/o participaciones

42
4215

No Operacionales
Dividendos y/o participaciones

Suma Igual

1.200.000

1.200.000

1.200.000

10

Crdito

1.200.000

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

Contabilizacin del cobro en los meses de marzo, abril y mayo:

Cdigo

Cuenta

Debito

13
1345
134505

Deudores
Ingresos por cobrar
Dividendos y/o participaciones

42
4215

No Operacionales
Dividendos y/o participaciones

Suma Igual

Crdito

400.000

400.000

400.000

400.000

8. Un empresa realiza provisin de cartera individual (33%)3 de las facturas en mora de ms

de 360 das entre los clientes que estn son:

Creaciones Yayita Ltda. $400.000 edad de mora 400 das

Empresa
Creaciones Yayita Ltda.

Das Mora
400

Valor
Porcentaje Provisin
400,000
33%
132,000

Contabilizacin
Cdigo
51
5199
519910

Cuenta
Operacionales de Administracin
Provisiones
Deudores

13
1399
139905

Deudores
Provisiones
Clientes

Crdito

132,000

132,000

Suma Igual

Debito

132,000

Artculo 74 del Decreto 187 de 1975

11

132,000

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

Calzado mi Elegancia. $900.000 edad de mora 370 das

Empresa
Calzado mi Elegancia

Das Mora
370

Valor
Porcentaje Provisin
900,000
33%
297,000

Contabilizacin
Cdigo
51
5199
519910

Cuenta
Operacionales de Administracin
Provisiones
Deudores

13
1399
139905

Deudores
Provisiones
Clientes

Debito

Crdito

297,000

297,000

Suma Igual

297,000

297,000

9. Realice un ejemplo de provisin de cartera general de una empresa donde muestre

provisin del 5%,10% 15%4

La empresa Susi Fashios SAS tiene los siguientes valores de cartera vencida:
Entre 3 y 6 meses $ 9.000.000
Entre 6 y 12 meses $ 3.000.000
Ms de 12 meses

$ 5.000.000

Entonces:
9.000.000 * 5%

= 450.000

3.000.000 * 10% = 300.000

5.000.000 * 15% = 750.000

Total provisin 1.500.000

4

Artculo 75 del Decreto 187 de 1975

12

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

Contabilizacin
Cdigo
51
5199
519910

Cuenta
Operacionales de Administracin
Provisiones
Deudores

13
1399
139905

Deudores
Provisiones
Clientes

Debito

Crdito

1.500.000

1.500.000

Suma Igual

1.500.000

1.500.000

10. Argumente de que habla el articulo 74 decreto 187 de 1975.

ARTCULO 74. Como deduccin por concepto de provisin a individual para deudas de
dudoso o difcil cobro fijase como cuota razonable hasta un treinta y tres por ciento (33%) anual
del valor nominal de cada deuda con ms de un ao de vencida.5
Argumento:6
Lo que busca la provisin de cartera, es precisamente prever y reconocer ese riesgo
constante de perder parte de lo vendido a crdito, de no poder recuperar esa cartera, de no poder
cobrar esas deudas.

La empresa, mensualmente hace una provisin sobre el valor total de la cartera. En

Colombia existen dos mtodos para el clculo de la provisin de cartera: el mtodo general y el
mtodo individual.

El valor provisionado disminuye el valor de la cartera y se reconoce como gasto, de modo

que su contabilizacin ser un crdito a la cuenta provisin de cartera y un debito a la cuenta de
gastos.
5

DECRETO REGLAMENTARIO 187 DE 8 DE FEBRERO DE 1975. (Febrero 8)

http://www.gerencie.com/Provision de cartera

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

La importancia que tiene la provisin de cartera, radica principalmente en que permite

depurar lo que la empresa en realidad tiene. Permite determinar con exactitud qu es lo que le
empresa efectivamente puede cobrar de sus deudas; y la parte que no se pueda cobrar, se lleva
como un gasto, lo cual afecta directamente los resultados del ejercicio, es decir, disminuye la
utilidad en el valor que los clientes no pagan, que es el valor provisionado.

Adems para Efectos tributarios la provisin de cartera de la cual habla el presente

artculo, es uno de los dos mtodos que tienen aceptacin para la determinacin de la respectiva
deduccin en la determinacin de la base gravable del impuesto sobre la renta.

La norma en cuestin hace mencin a la forma individualizada como se debe provisionar

la cartera y como porcentaje mximo a aplicar un 33% por cada ao de vencida, a la vez permite
aplicar porcentajes menores.

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Titulillo: ACTIVIDAD No 01 CONTABILIDAD FINANCIERA III

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

-Contabilidad Quinta Edicin Gonzalo Sinisterra V, Luis Enrique Polanco L, Harvey

Henao G Editorial MC Graw Hill
-http://puc.com.co/
-http://www.gerencie.com/
-http://actualicese.com/

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