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Caso Prctico "Balance General"

1. Planteo
2. Notas Aclaratorias
3. Caso Prctico "Balance General" - Solucin

Planteo
PARTE A
"Tuti Fruti ON-LINE" es una empresa que se dedica a la comercializacin de mercaderas diversas y su
Balance General al 31/12/xx es el siguiente
ACTIVO
Activo Corriente

62.500.00

Disponibilidades

37.500.00

Caja

25.000.00

Banco Nacin c/c

12.500.00

Crditos

20.000.00

Deudores por Ventas

15.000.00

Prev. P/Incobrables

(1.000.00)

Documentos a Cobrar

6.000.00

Bienes de Cambio
Mercaderas de Reventa

5.000.00
5.000.00

Activo No Corriente

7.000.00

Bienes de Uso
Rodados
Amort. Acumuladas
Maquinarias
Amortiz. Acumuladas

7.000.00
5.000.00
(2.000.00)
5.000.00
(1.000.00)

TOTAL DEL ACTIVO

69.500.00

PASIVO
Pasivo Corriente

6.500.00

Deudas Comerciales

6.500.00

Proveedores

3.500.00

Oblig a Pagar

3.000.00

Pasivo No Corriente

3.000.00

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Deudas Impositivas

3.000.00

Moratoria DGI

3.000.00

TOTAL DEL PASIVO

9.500.00

PATRIMONIO NETO

60.000.00

Capital Suscripto
Acciones en circulacin

50.000.00
50.000.00

Resultados
Resultado del Ejercicio
TOTAL DEL PASIVO + PATRIMONIO NETO

10.000.00
10.000.00
69.500.00

PARTE B
Durante el Ejercicio Contable 2000 se realizan las siguientes operaciones:
1- El 02/01/00 se compr un inmueble por valor de $50.000.00 pagadero con una Hipoteca a 3 aos que
incluye $1.000.00 por ao de inters. Los gasots de escrituracin ascendieron a $1.500.00 y la comisin del
rematador a $1.000.00.
Ambos gastos se abonaron con cheque y no estn incluidos en los $50.000.00 objeto de la operacin
2- El 10/01/00 se pagaron Gastos de Publicidad para el lanzamiento de un nuevo producto con cheque
Banco Nacin por valor de $5.000.00.
3- El 15/01/00 se cobr con cheque Banco Ro el 50% de los Documentos a cobrar existentes al
31/12/XX99.
4- El 16/01/00 se deposit en el Banco Nacin el cheque del Banco Ro recibido el 15/01/01
5- El 15/02/00 se compran mercaderas para su reventa en cuenta corriente. Segn la factura se compraron
2.500 unidades a $1.00 cada una ms IVA.
6- El 15/03/00 se compran mercaderas entregando un documento a 180 das incluyendo en el mismo un
inters del 10% anual. El precio contado de la compra es de 1.10 ms IVA y la cantidad de unidades
compradas son 2.500
7- El 31/03/00 se venden 5.000 unidades al contado a $3.00 ms IVA.
8- El 31/03/00 se compraron 3.000 unidades a 1.00 ms IVA con cheque.
9- El 31/03/00 se pag en efectivo el documento firmado en el ej. anterior de $3.000.00
10- El 30/04/00 se vendieron 5.000 unidades a $ 3.00 en cuenta corriente ms IVA.
11- El 30/04/00 la Asamblea de Accionistas aprob la siguiente distribucin de Utiliades: 5% Reserva LEgal,
$ 2.00,00 Dividendos en Efectivo, $ 1.000,00 Dividendos en Acciones y $ 1.500.00 Honorarios a Directores y
Sndico.
12- El 01/05/00 se tom la decisin de contabilizar el crdito de Juan Lopez como incobrable. El cliente nos
adeudaba $ 500.00
13- El 31/05/00 se compraron 2.500 unidades a $ 1,10 ms IVA en efectivo.
14- El 31/05/00 se cobr con cheque Banco Galicia la venta del 30/04/00 de 5.000 unidades.
15- El 30/06/00 se compraron 3.000 acciones de Acindar S.A. a $ 1.00 cada una en efectivo.
16- El 15/07/00 se pagaron los Dividendos en Efectivo y Honorarios a Directores y Sndico en efectivo.
Tambin se han culminado los trmites legales para el aumento de Capital.
17- El 15/09/00 se pag el documento firmado y entregado el 15/03/00 con cheque.
18- El 31/10/00 se compr una nueva Maquinaria en $ 11.000 habiendo entregado la nica en existencia
como parte de pago en $9.000,00 y el saldo en efectivo.
19- El 01/12/00 se alquil un local para la venta de mercaderas pagando en ese acto los meses de
Diciembre del XX00 y Enero y Febrero del XX01. $ 300 por mes en efectivo.
20- El 30/12/00 se pagaron en efectivo dos obligaciones impositivas, $ 1.000.00 la cuota anual de la
moratoria impositiva y adems se cancel la deuda por IVA de este ejercicio.
21- Al 31/12/00 recuperar el saldo de la Previsin para Deudores Incobrables y constituir una nueva para el
prximo ejercicio de $2.000

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Notas Aclaratorias
1- Al 31/12/00 el precio de la accin de Acindar fue de 0,70
2- La Existencia Inicial de Bienes de Cambio fue de 5.000 unidades a $ 1.00 por unidad
3- Todos los meses debe calcular la posicin de IVA y se corresponde registrar la deuda
4- Los Bienes de Uso se amortizan linealmente y ao de alta.
INMUEBLES
Edificio

80%

Terreno

20%

5- Los Bienes Inmateriales se amortizan linealmente y ao la vida til es de 5 aos

6- Recuerde que debe realizar todos los fines de mes y al cierre del ejercicio los devengamientos
correspondientes.
Se pide cumplir con la siguiente consigna
1- Contabilizar todas las operaciones cronolgicamente sealando adems la variacin patrimonial
correspondiente.
2- Calcular las amortizaciones y registrarlas contablemente.
3- Determinar las existencias finales segn el mtodo PEPS
4- Determinar el CMV y registrarlo contablemente
5- Mayorizar todas las cuentas y armar el Estado de Situacin Patrimonial y el Estado de Resultados al
31/12/00

Caso Prctico "Balance General" - Solucin

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Balance - Libro Mayor

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Balance de Saldos
Cuentas
Caja
Banco Nacin Cta. Cte.
Deudores por Ventas
Prev, P/Ds. Incobrables
Documentos a Cobrar

Debe

Haber

22.432,50
2.876,14
16.500,00
2.000,00
3.000,00

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Alquileres Pagados por Adelantado

Mercaderas
IVA Crdito Fiscal
Acciones
Valores a Depositar
Publicidad
Maquinarias
Rodados
Inmuebles
Am. Ac. Rodados
Am. Ac. Maquinarias
Am. Ac. Inmuebles
Am. Ac.Publicidad
Int. a Devengar

900,00
5.750,00
3.000,00
18.150,00
5.000
11.000,00
5.000,00
49.500,00
3.000,00
1.100,00
792,00
1.000
3.000,00

Proveedores
Obligaciones a Pagar
IVA Deb. Fiscal
IVA a Pagar
Hon. Dir y Sind a Pagar
Dividendos en Efectivo
Acreedores Hipotecarios
Prev. p/Desv. Acciones
Moratoria DGI

475,00

50.000,00
900,00
1.000,00

2000,00

Capital Acc. en Circ.

Resultados Acumul.
Reserva Legal
Reserva Voluntaria

51.000
5.000
500,00

Resultado del Ejercicio

Ventas
Result. Bs. de Uso
Alq. Pagados
Intereses Pagados

30.000,00
5.000,00
166,37

Deudores Incobrab.
Amor. Bs de Uso
C.M.V.

10.250

Recupero Prev.
Desv. Acciones

900,00

500,00

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Amortiz. Inmuebles
Amortiz. Rodados
Amortiz. Maq.
Amortiz. Gastos Publicidad

792,00
1.000,00
1.100,00
1.000,00

Resultado del Ejercicio

Balance - Estado de Resultados

ESTADO DE RESULTADOS
Cuentas
Ventas
C.M.V.

Debe

Haber

30.000,00
(10.250,00)

Resultado Bruto

19.750,00

Gtos. Administrativos
Moratoria

(1.000,00)

Gtos. de Comerc.
Amortiz. Total
Int. Pag.

(4058,37)
3.892
(166,37)

Gtos. Financieros
Result. Op. Ordinario
Gtos. o Ing. Extraor.
Resultado Fianal

14691,63

Autor:

Magda Ortiz
magdalena_ortiz_25@hotmail.com

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