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DE
CONTABILIDAD I
CONTENIDO
Unidad I:
Unidad II:
Unidad III:
Unidad IV:
PRACTICA UNIDAD I
EJERCICIO 1: Analizar los efectos de las transacciones Comerciales en la Ecuacin
Patrimonial:
1) El Sr. Vctor Zambrano, establece un negocio que se dedicar la compra-venta de
Equipos Elctricos y para lo cual aporta un capital de Bs. 7.000.000, representado por los
siguientes bienes:
Caja 1.000.000, Mercancas Bs. 600.000, Mobiliario y Equipos de Oficina Bs. 800.000,
Vehculo Bs. 4.600.000.
2) Vende mercancas por Bs. 300.000, recibiendo en efectivo Bs. 180.000 y el resto a
crdito a travs de facturas a 30 das.
3) Cancela por gastos de artculos de oficina Bs. 10.600.
4) Vende mercancas a crdito s/f por Bs. 100.000.
5) Adquiere un terreno para construir en el futuro por Bs. 700.000, entregando en efectivo
Bs. 400.000 y el resto otorga hipoteca a 10 aos.
6) Compra mercancas por Bs. 160.000, pagando Bs. 60.000 y el resto a crdito s/f a 30
das.
7) Adquiere un prstamo en el Banco Mrida por Bs. 200.000 a 4 meses, el Banco le
deduce del monto del prstamo Bs. 6.000 por comisiones e intereses bancarios.
8) Cancela sueldos y salarios por Bs. 500.000.
9) El propietario retira Bs. 20.000 para su uso personal.
10) Cobra a cliente factura por Bs. 120.000.
11) Cancela por mantenimiento del vehculo Bs. 10.200.
12) Cancela a proveedores factura por Bs. 100.000.
13) El propietario hace un nuevo aporte de capital por Bs. 4.000.000 en efectivo.
EJERCICIO 2
Registrar en cuentas T las operaciones mercantiles que a continuacin se describen; y
posteriormente determine el saldo de c/u de ellas.
OPERACIONES MERCANTILES
1) La Comercial Rondon inicia sus operaciones de acuerdo al siguiente Inventario:
Caja
Mercancas
Bs. 7.200.000
Bs. 800.000
Bs. 240.000
Bs. 160.000
Bs. 7.600.000
2) Vende mercancas por Bs. 160.000, recibiendo en efectivo Bs. 40.000 y por el saldo s/f a
30 das.
3) Adquiere un vehculo por Bs. 3.000.000, pagando Bs. 2.000.000 y por el saldo firma 5
giros a Bs. 500.000 c/u pagaderos mensualmente.
4) Compra mercancas por Bs. 90.000, pagando Bs. 50.000 y el saldo s/f a 30 das.
5) Cancela fletes por mercancas compradas Bs. 3.600.
6) Vende mercancas a crdito por Bs. 60.800 s/f a 30 das.
7) Un cliente devuelve mercancas por Bs. 10.000 que haba comprado s/f a crdito.
8) Cancela por concepto de mantenimiento del vehculo Bs. 40.600.
9) Devuelve mercancas por Bs. 6.000 que haba comprado s/f a crdito.
10) Cobra a un cliente factura por Bs. 60.000.
11) Compra mercancas por Bs. 50.000 s/f a 30 das.
EJERCICIO 3
Clasificar las cuentas que se describen a continuacin; de acuerdo a lo siguiente:
Activo = A ; Pasivo = P ; Capital = C ; Ingresos = I ;
O ; Valuacion = V
Utilidad en venta Activos Fijos
Ventas
Banco cuenta corriente
Caja chica
Comisiones a vendedores
Efectos por cobrar descontados
Fletes sobre compras
Banco x cuenta giros
Cuentas por pagar
Egresos = E ;
Orden =
EJERCICIO 4
Analizar las transacciones que a continuacin se indican, en atencin al siguiente cuadro:
OPERAC.
No
CTAS. QUE SE
AFECTAN
EJERCICIO 5
Clasificacin de las cuentas de acuerdo a lo siguiente A= Activo, P= Pasivo, C= Capital, I=
Ingreso, G= Gastos, V= Valuacin, O= Orden. Indicar con una X en la columna respectiva
a la cual corresponde la cuenta.
NOMBRE DE LA CUENTA
Cuentas por pagar
Caja
Existencia artculos de escritorio
Cuentas por cobrar
Depreciacin mobiliario
Provisin para cuenta incobrables
Gastos de Seguro
Sueldos y salarios
Prestamos a empleados
Anticipos a proveedores
Fletes sobre compras
Fletes sobre ventas
Gastos de importacin
Devoluciones sobre compras
Depreciacin acumulada maquinaria
Devoluciones sobre ventas
Compras
Banco x cuenta giros
Efectos por cobrar
Efectos por pagar
Ventas
Patente de fabrica
Hipoteca por pagar
Intereses cobrados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Rebajas sobre ventas
Descuentos sobre compras
Perdidas en ventas de activo
Mobiliario
Terrenos
Vehculos
Prestaciones sociales
NOMBRE DE LA CUENTA
Efectos por cobrar descontados
Depsitos en bancos intervenidos
Aporte INCE
Impuesto sobre la renta por pagar
Derechos de autor
Amortizacin publicidad y propaganda
Giros enviados al cobro
R. Snchez capital
R. Snchez - Personal
Rebajas sobre compras
Efectos por cobrar endosados
Depreciacin acumulada edificio
Sobregiro bancario
Ejercicio 6
Analizar las operaciones que se indican a continuacin, en atencin al cuadro siguiente y
aplicando las reglas del cargo y del abono.
CUENTAS QUE SE
TRANSAC. CARGAN
CUENTAS QUE
SE ABONAN
AUMENTA O
DISMINUYE
BOLIVARES
CARGO ABONO
OPERACIONES
1-9-01.- Oscar Ramrez establece un negocio de compra-venta de equipos electrnicos que
se denomina Comercial Oscary para lo cual aporta un capital de Bs. 9.000.000 segn
especificacion:
Caja
Mobiliario
Terreno
Mercancas
Bs. 1.260.000
Bs. 580.000
Bs. 3.200.000
Bs. 830.000
Bs. 330.000
Bs. 2.800.000
------------Bs. 9.000.000
1-9-01 Realiza ventas as: Bs. 60.300 de contado; a F. Avila Bs. 100.500 s/f No 001
condiciones 2/15; N/30.
3-9-01 Realiza compras as: Abastos La Esquina Bs. 50.250 s/f No 20 condiciones 3/15;
N/30; de contado Bs. 100.500, factura 32 de Distribuidora Llano Alto.
5-9-01 Adquiere Mobiliario para uso del negocio por Bs. 680.250, entregando en efectivo
Bs. 260.250 y por el saldo firma 20 giros a Bs. 21.000 c/u. pagaderos mensualmente.
8-9-01 Vende mercanca a R. Canto s/f No 002 por Bs. 30.150 condiciones N/15.
10-9-01 Realiza reparacin al local que tiene alquilado por Bs. 300.000 pagando Bs.
180.000 y por el saldo firma un giro a 60 das.
12-9-01 El cliente F. Avila cancela la factura No 001 de Bs. 100.500 aprovechado el
descuento del 2%.
13-9-01 El cliente R. Canto devuelve mercanca por Bs. 6.300 S/ ND No 015.
13-9-01 Cobra giros por Bs. 100.500 ms intereses moratorios de Bs. 5.000.
15-9-01 Compra mercancas por Bs. 60.300 a Industria Guyana s/f No 31 condiciones
N/15.
15-9-01 Cancela sueldos de la primera quincena por Bs. 180.000 haciendo la retencin del
1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2%
por S.S.O.
17-9-01 Cancela honorarios profesionales (Abogado) registro de firma Bs. 50.000.
EJERCICIO 7
Analizar las operaciones que se indican a continuacin, en atencin al cuadro siguiente y
aplicando las reglas del cargo y del abono.
OPERAC.
No
OPERACIONES
1-2-01 Flix Salas establece un negocio de compra-venta de equipos de refrigeracin que
se denomina Comercial Salas y para lo cual aporta el siguiente patrimonio.
Caja
Mobiliario
Terreno
Bs. 10.800.000
540.000
4.500.000
Bs. 360.000
600.000
900.000
2-2-01 Realiza ventas as: Bs. 90.000 de contado; a P. Alarcon Bs. 150.000 s/f No 001
condiciones 2/10; N/30.
3-2-01 Firma contrato de arrendamiento por 3 aos con inmobiliaria Occidental en relacin
con el local en donde funcionar la empresa. El alquiler se cancelar mensualmente y por
adelantado a razn de Bs. 180.000 mensuales. Al momento de la firma se cancela el mes
adelantado y tres meses de depsito para un total de Bs. 540.000.
3-2-01 Realiza compras as: A Comercial Oriente Bs. 70.500 s/f No 203 condiciones 3/15;
N/30; de contado Bs. 150.000, factura 4320 de Distribuidora Solis.
5-2-01 Adquiere un camin para uso del negocio por Bs. 7.500.00, entregando en efectivo
Bs. 3.500.000 y por el saldo firma 20 giros a Bs. 200.000 c/u pagaderos mensualmente.
7-2-01 Adquiere artculos de escritorio por Bs. 20.400 de contado (usar gastos artculos de
oficina).
9-2-01 Vende mercancas a L. Colmenares s/f No 002 por Bs. 40.500 condiciones N/15.
11-2-01 Realiza mejoras al local que tiene alquilado por Bs. 300.000, pagando Bs. 180.000
y por el saldo firma un giro a 60 das.
12-2-01 El cliente P. Alarcon cancela la factura No 001 de Bs. 150.000 aprovechando el
descuento del 2%.
12-2-01 El cliente L. Colmenares devuelve mercanca por Bs. 9.000 s/nd No 015.
13-2-01 Cobra giros por Bs. 150.000.
15-2-01 Compra mercanca por Bs. 90.000 a comercial Orinoco s/f No 318 condiciones
n/15.
15-2-01 Cancela sueldos por Bs. 90.000 haciendo la retencin de Bs. 2.250 a los
trabajadores por Concepto de S.S.O.
17-2-01 Cancela por concepto de registro de la firma Bs. 40.500.
18-2-01 Cancela a Comercial Oriente la factura No 203 de Bs. 70.500 aprovechando
descuento del 3%.
20-2-01 El proveedor Comercial Orinoco le otorga rebajas en mercancas por Bs. 6.000,
s/nc No 045.
22-2-01 Adquiere una pliza de seguro contra todo riesgo para el camin por Bs. 750.000 y
con una duracin de un ao. Cancela Bs. 500.000 y por el saldo firma 3 giros a 30, 60, 90
das (usar gastos de seguro), por Bs. 90.000, que incluyen intereses de financiamiento Bs.
20.000.
24-2-01 Vende mercanca por Bs. 100.500 a P. Alarcon s/f No 003, recibiendo el 40% y el
saldo N/30.
25-2-01 Vende el terreno en Bs. 6.000.000, recibiendo en efectivo Bs. 4.000.000 y un giro
a cobrar a los 60 das de Bs. 2.160.000, este giro incluye intereses por financiamiento del
4% mensual (Bs. 160.000).
25-2-01 Cancela giro de Bs. 300.000, intereses moratorios Bs. 30.000.
26-2-01 Cancela por concepto de reparaciones del vehculo Bs. 20.340.
27-2-01 El cliente L. Colmenares acepta un giro a 30 das por el saldo de la factura No 002
Bs. 31.500.
28-2-01 Cancela el alquiler del local Bs. 180.000.
29-2-01 Compra mercanca a Comercial Oriente por Bs. 90.000 s/f No 408, entregando el
60% en efectivo y el saldo N/30.
1-3-01 Cancela sueldos por Bs. 90.000, haciendo la retencin de Bs. 2.250 a los
trabajadores por concepto de S.S.O.
2-3-01 El propietario retira para su uso personal Bs. 20.400.
4-3-01 Acepta giro de la Comercial Orinoco por el saldo de la factura No 318 Bs. 84.000.
6-3-01 Cancela el primer giro del vehculo Bs. 200.000.
9-3-01 Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores Bs. 4.500 y las contribuciones
de la empresa Bs. 10.260 (total Bs. 14.760).
15-3-01 Vende mercancas de contado por Bs. 60.000 otorgndose al cliente un descuento
del 10%.
28-3-01 Se cancela el aporte al INCE correspondiente al 1er trimestre del ao 2001 Bs.
10.800.
PRACTICA UNIDAD II
Ejercicio 1
Registrar en el Diario y hacer los pases al mayor de las operaciones que se indican a
continuacin:
1-10-01 El seor Pedro Rodrguez aporta el siguiente capital para establecer la firma
Comercial Rodrguez la cual se dedicar a la compra-venta de materiales de ferretera.
Caja Bs. 10.200.000; mercancas Bs. 200.000; mobiliario Bs. 200.000; equipo de oficina
Bs. 400.000.
3-10-01 Entrega a Inmobiliaria Luz Bs. 300.000 como deposito para obtener el local donde
funciona dicho negocio. El alquiler ser de Bs. 100.000, pagaderos por mensualidades
vencidas.
4-10-01 Vende mercanca as: A Comercial Avila Bs. 80.400 s/f No 001, recibiendo en
efectivo el 25% y el saldo a 30 das; Bs. 30.150 s/f No 002 a Comercial Moran,
condiciones 2/10; N/30.
5-10-01 Compra mercancas as: Bs. 180.400 s/f. No 12; a Comercial Canto condiciones
2/10; N/30; Bs. 40.200 a Industria Guyana s/f. No 20 cancelando Bs. 20.625 y el saldo a 30
das.
7-10-01 Cancela a la compaa de telfonos Bs. 120.000 por concepto de instalacin de un
telfono; adems Bs. 8.500 como derecho de suscripcin a dicho telfono.
10-10-01 Adquiere un vehculo para el reparto de mercancas Bs. 8.350.000, dando de
inicial Bs. 2.350.000 por la diferencia firma 25 giros a Bs. 270.000 c/u pagaderos
mensualmente. Los giros incluyen Bs. 750.0000 de financiamiento.
14-10-01 Compra artculos de oficina por Bs. 10.000 al contado (usar gastos artculos de
oficina).
14-10-01 Realiza venta de mercancas al contado por Bs. 110.550 s/f No 03, aprovechando
un descuento del 10%.
15-10-01 Cancela factura No 12 de Comercial Canto por Bs. 80.400 aprovechando
descuento del 2%.
15-10-01 Cancela sueldos de la primera quincena por Bs. 300.000 haciendo la retencin
del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2%
por S.S.O. As mismo el propietario realiza un retiro para uso particular de Bs. 20.000.
17-10-01 El cliente Comercial Avila devuelve mercancas por Bs. 5.250 s/nd No 10.
19-10-01 Realiza compra de mercancas al contado por Bs. 60.300 s/f No 41,
aprovechando un descuento del 5%.
21-10-01 Devuelve mercancas a Industrias Guyana por Bs. 3.150 s/nc No 11.
24-10-01 Contrata pliza de seguro para el vehculo por Bs. 835.000 con vigencia de un
ao; pagando Bs. 400.000 y por el saldo; firma giro a 60 das (usar gastos de seguro).
25-10-01 Cancela gastos de oficina Bs. 8.000.
27-10-01 Compra mercanca a Comercial Canto por Bs. 40.200 s/f No 95 cancelando el
35% y por el saldo a 30 das; adems cancela por concepto de flete Bs. 10.000.
29-10-01 Vende mercanca a Comercial Moran s/f No 004 por Bs. 60.825 recibiendo Bs.
40.200 y el saldo a 30 das.
29-10-01 Cancela sueldos de la segunda quincena por Bs. 300.000 haciendo la retencin
del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro de paro forzoso y el 2%
por S.S.O.
29-10-01 Emite giro a Comercial Avila por el saldo de la factura 001.
29-10-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 20.000 y de la compra del 19-1001 se devuelven mercancas por Bs. 5.000.
31-10-01 Acepta giro a Industria Guyana por el saldo de la factura No 20 de Bs. 16.425.
31-10-01 Cancela el alquiler del mes (ms Bs. 8.000 por condominio).
31-10-01 Cancela el S.S.O., S.P.F y L.P.H, retencin de los trabajadores Bs. 15.000 y las
contribuciones de la empresa de Bs. 34.200.
31-10-01 Cancela el primer giro del vehculo por Bs. 270.000.
31-10-01 Cancela Bs. 36.000 como contribucin del INCE.
31-10-01 Cancela gastos diversos ( varios o miscelneos ) Bs. 10.100.
Ejercicio 2
Registrar en el diario y hacer los pases al mayor de las operaciones que se indican a
continuacin:
1-3-01 El Seor Jos Altuve aporta el siguiente capital para establecer la firma Comercial
Altuve, la cual se dedicara a la compra-venta de equipos de refrigeracin.
Banco Bs. 3.350.000; mercancas Bs. 780.000; mobiliario Bs. 450.000; equipos de oficina
Bs. 820.000.
2-3-01 Entrega a inmobiliaria el Sol Bs. 360.000 como deposito para obtener el local
donde funcionar dicho negocio. El alquiler se cancelar mensualmente y por adelantado a
razn de Bs. 120.000 mensuales.
4-3-01 Vende mercanca as: A Comercial Rodrguez Bs. 120.000 s/f No 001, recibiendo
en efectivo Bs. 30.000 y el saldo a 30 das; Bs. 40.500 s/f No 002 a L. Prez condiciones
2/10; N/30.
5-3-01 Compra mercancas as: Bs. 120.000 s/f No 312 a Comercial Ros condiciones 2/10;
N/30; Bs. 60.000 a J Romero s/f No 120 pagando Bs. 30.750 y el saldo a 30 das.
7-3-01 Cancela a CANTV Bs. 30.500 por concepto de instalacin de un telfono; adems
paga Bs. 8.500 como derecho de suscripcin a dicho telfono.
10-3-01 Adquiere un vehculo para uso del negocio por Bs. 6.500.000, dando de inicial Bs.
1.500.000 por la diferencia firma giros a Bs. 416.666,67 c/u. pagaderos mensualmente.
12-3-01 L. Prez cancelo factura No 002 de Bs. 40.500 aprovechando el descuento del
2%.
14-3-01 Compra artculo de oficina por Bs. 10.500 al contado (usar gastos artculos de
oficina).
14-3-01 Vende al contado Bs. 160.500 s/f No 003.
15-3-01 Cancela factura No 312 de Comercial Ros por Bs. 120.000 aprovechando
descuento del 2%.
15-3-01 Cancela la nomina quincenal por un monto de Bs. 250.000 haciendo la retencin
del S.S.O., seguro de paro forzoso y ahorro habitacional; el propietario retira para su uso
particular Bs. 10.300.
17-3-01 El cliente Comercial Rodrguez devuelve mercancas por Bs. 7.500 s/nd No 08.
19-3-01 Compra mercancas al contado por Bs. 90.000 s/f No 412.
21-3-01 Devuelve mercancas a J. Romero por Bs. 4.500 s/nc No 115.
23-3-01 Contrata pliza de seguro contra todo riesgo para el vehculo por Bs. 650.000 con
vigencia de un ao; entregando el 40% de inicial y por el saldo firma 4 giros a Bs. 110.000
c/u. La diferencia corresponde a intereses que le cobran por el financiamiento.
25-3-01 Cancela gastos mantenimiento vehculo por Bs. 60.500.
27-3-01 Compra mercanca a Comercial Ros por Bs. 60.000 s/f No 395 cancelando Bs.
30.750 y el saldo a 30 das; adems cancela por concepto de fletes Bs. 8.000.
29-3-01 Vende mercanca a L. Prez s/f No 004 por Bs. 90.750 recibiendo Bs. 60.000 y el
saldo a 30 das.
30-3-01 Cancela la nomina de la segunda quincena de Bs. 250.000 haciendo la retencin
del S.S.O. y seguro de paro forzoso y ahorro habitacional.
30-3-01 Emite giro a Comercial Rodrguez por el saldo de la factura 001 de Bs. 82.500.
Caja
Mobiliario
Mercancas
Bs. 10.000.000
1.800.000
3.000.000
Bs. 120.000
1.500.000
2-4-01 Realiza ventas as: Bs. 300.000 de contado obteniendo un descuento del 5%; a P.
Alarcon Bs. 500.000 s/f No 001 condiciones 2/10; N/30.
3-4-01 Firma contrato de arrendamiento por 3 aos con Inmobiliaria Occidental en relacin
con el local donde funciona. El alquiler se pagar por mensualidades vencidas a razn de
Bs. 100.000 mensual. Entrega Bs. 300.000 por deposito.
3-4-01 Realiza compras as: Bs. 200.000 de contado aprovechando un descuento del 8%; a
Comercial Oriente Bs. 200.500 s/f No 203 condiciones 3/15; N/30.
5-4-01 Adquiere un vehculo para uso del negocio por Bs. 6.500.000 entregando en
efectivo Bs. 3.500.000 y por el saldo firma giros a Bs. 125.000 c/u. pagaderos
mensualmente.
7-4-01 Adquiere artculos de escritorio por Bs. 90.000 de contado (usar gastos artculos de
oficina).
8-4-01 Vende mercancas a Comercial Ejido por Bs. 930.000, recibiendo Bs. 250.000 en
efectivo y el saldo mediante tarjeta de crdito. El pago con tarjeta se le recarga un 7,5% de
comisin y 2,5% como anticipo para el impuesto sobre la renta.
9-4-01 Vende mercancas a L. Colmenares s/f No 002 por Bs. 100.500 condiciones N/15.
11-4-01 Realiza mejoras al local que tiene alquilado por Bs. 1.200.000, pagando Bs.
600.000 y por el saldo firma un giro a 60 das. Dichas mejoras no sern reconocidas.
12-4-01 El cliente P. Alarcon cancela la factura No 001 de Bs. 500.000 aprovechando el
descuento del 2%.
12-4-01 El cliente L. Colmenares devuelve mercancas por Bs. 30.000 s/nd No 015.
13-4-01 Cobra giros por Bs. 50.000.
15-4-01 Compra mercancas por Bs. 300.000 a Comercial Orinoco s/f No 318 condiciones
N/15.
15-4-01 Cancela sueldos por Bs. 300.000 haciendo la retencin de Bs. 7.500 a los
trabajadores por concepto de S.S.O.
17-4-01 Cancela por concepto de registro de la firma Bs. 500.000.
18-4-01 Cancela a Comercial Oriente la factura No 203 de Bs. 200.500 aprovechando
descuento del 3%.
20-4-01 El proveedor Comercial Orinoco le otorga rebajas en mercancas por Bs. 20.000,
s/nc No 045.
22-4-01 Adquiere una pliza de seguro contra todo riesgo para el vehculo por Bs. 650.000
y con una duracin de un ao. Paga Bs. 200.000 y por el saldo firma giro a 90 das (usar
gastos de seguro).
24-4-01 Vende mercancas por Bs. 300.500 a P. Alarcon s/f No 003, recibiendo Bs.
100.500 y el saldo N/30.
26-4-01 Cancela gastos de mantenimiento del vehculo por Bs. 70.800.
27-4-01 El cliente L. Colmenares acepta un giro a 30 das por el saldo de la factura No 002
de Bs. 70.500.
29-4-01 Cancela gastos varios Bs. 10.100.
30-4-01 Cancela el alquiler Bs. 100.000.
30-4-01 Compra mercanca a Comercial Oriente por Bs. 300.000 s/f No 108, entregando en
efectivo Bs. 200.000 y el saldo N/30.
30-4-01 Cancela sueldos por Bs. 300.000, haciendo la retencin de Bs. 7.500 a los
trabajadores por concepto de S.S.O.
30-4-01 El propietario retira para su uso particular Bs. 80.000.
30-4-01 Acepta giro de la Comercial Orinoco por el saldo de la factura No 318 Bs.
280.000.
30-04-01 De la compra a Comercial Oriente se devuelven mercancas por Bs. 20.000.
30-4-01 Cancela el primer giro del vehculo Bs. 125.000.
30-4-01 Cancela al S.S.O. las retenciones de los trabajadores Bs. 15.000 y las
contribuciones de la empresa 34.200.
30-4-01 La empresa efecta el deposito de comprobantes de consumo y el banco le deduce
una comisin del 7,5%.
Ejercicio 4
La Comercial Arguello presenta la siguiente informacin al 31-3-01.
Banco
Caja chica
Cdulas hipotecarias
Cuentas por cobrar
Prov. para cuentas incobrables
Ingresos por intereses
Perdidas por cuentas incobrables
Compras
Fletes sobre compras
570.500
30.000
150.000
2.090.050
100.905
40.095
100.500
3.253.860
210.450
900.750
300.000
30.000
90.000
4.500.000
450.000
1.350.000
6.180.000
50.100
Sueldos y salarios
Mercancas (I)
Devoluciones sobre compras
Terrenos
Descuentos sobre ventas
Efectos por cobrar
Efectos por cobrar endosados
Efectos por cobrar descontados
Sueldos y salarios por pagar
Intereses por pagar
Gastos por intereses
Intereses por cobrar
Gastos INCE
Gastos varios
Banco x cuenta giros
1.560.000
240.900
40.800
3.000.000
62.370
470.250
50.250
120.000
20.940
40.800
60.840
10.290
31.200
260.250
80.500
40.050
480.090
10.050.000
1.005.000
3.015.000
260.700
210.600
70.200
110.160
90.000
50.700
1.080.000
7.800
18.000.000
80.500
Se Pide:
Preparar el balance de comprobacin al 31-3-01 fecha de cierre del ejercicio econmico.
Ejercicio 5
Los siguientes son los saldos del Mayor principal de la Empresa Novedades Mexicana,
para el 31-10-01.
Cuentas y Saldos
Caja
Ventas
Devoluci. sobre compras
Equipo de reparto
Descuento sobre compras
Seguro pagado por anticipado
Deposito dado garanta
Terrenos
Sueldos y salarios
Descuentos sobre ventas
Gastos repa. Y mant. Vehculo
Gastos serv. Luz y agua
Cuentas por cobrar
2.200.000
8.500.100
80.000
6.300.000
30.000
100.200
300.000
8.700.000
920.000
30.000
40.000
90.000
130.900
Mobiliario
488.300
Gastos por intereses
20.000
Hipoteca por pagar
1.000.000
Devoluciones sobre ventas
60.000
Gastos de alquiler
200.000
Compras
5. 420.300
Efectos por pagar
270.000
Artculos de oficina
10.000
Fletes sobre compras
70.000
R. Suarez, Personal
60.400
R. Suarez, Capital
15.000.000
Cuentas por pagar Bs. 260.000
Operaciones
2-11-01 Compra mercancas as: Bs. 60.100 de contado s/f 346 aprovechando un descuento
del 5%; Almacn El Cable Bs. 90.200 s/f a crdito No 655 condiciones 3/15, N/60; y
Comercial El Progreso Bs. 60.000 s/f 1465 condiciones 30-60 das.
3-11-01 Contrata Seguro contra Incendio para el negocio, pagando una prima de Bs.
600.000 de contado.
4-11-01 Cancela giro de Bs. 20.000.
4-11-01 Cobra a clientes las facturas pendientes al 31-10-01 de H. Rondon; Supermercado
Unido, Abastos Duglas y Abastos Oriente.
5-11-01 Vende mercancas al contado por Bs. 10.600 s/f 26, aprovechando un descuento
del 5%.
5-11-01 Compra mercancas a crdito a distribuidora Antao por Bs. 70.200 s/ 462
condiciones 2/10, N/30.
7-11-01 Vende mercancas a crdito: Abastos Duglas Bs. 30.100 fact. 001 condiciones
2/10, N/30; Abastos Oriente Bs. 40.400; s/f 002 condiciones 3/10, N/60.
7-11-01 Vende el terreno en Bs. 11.000.000, recibiendo un cheque por Bs. 3.000.000 y un
deposito a plazo fijo Bs. 8.000.000.
7-11-01 Cancela las facturas de los proveedores al 31-10-01; Comercial Aurora, Comercial
El Progreso, Almacn El Cable y Distribuidora Antao.
8-11-01 Compra Mercancas a crdito a Distribuidora Antao por Bs. 90.000 segn factura
No 99 condiciones 60 das.
8-11-01 Cancela los siguientes gastos: propaganda 80.000, reparacin del vehculo Bs.
15.000 y fletes sobre compras Bs. 3.200.
9-11-01 Cancela Giros por Bs. 180.000.
9-11-01 Vende mercancas al contado por Bs.20.400.
28-11-01 Obtiene prstamo en el Banco Ejido Bs. 100.000 con intereses de Bs. 4.500 que
le rebajan del monto.
30-11-01 Cancela el Alquiler Bs. 100.000, telfono 30.000 y sueldos Bs. 360.950,
haciendo la retencin del 1% por concepto de ahorro habitacional, el 0,5% para el seguro
de paro forzoso y el 2% por S.S.O.
Se Pide:
Registro de operaciones en libros principales y Balance Comprobacin al 30-11-01.
Ejercicio 6
Los siguientes son los saldos del Mayor principal de la comercial La Riverea al 31-10-01
propiedad del seor A. Contreras.
Caja
Ventas
Devol. sobre compras
Mobiliario. Y Equi. Oficina
Cuentas por pagar
Gastos de alquiler
Sueldos Empleados
Sueldos Directivos
Repar. Manten. Equipos
1.800.000
1.300.000
10.000
400.000
200.000
300.000
300.000
700.000
20.000
Operaciones
3-11-01 Compra lo siguiente: Maquina de escribir por Bs. 80.000; calculadora elctrica por
Bs. 100.000. Estos bienes son adquiridos para ser usado en el negocio; cancela Bs. 100.000
y cubre la diferencia con 10 giros a Bs. 10.000 c/u. con vencimiento mensuales y
consecutivos (los giros incluyen Bs. 20.000 de financiamiento).
9-11-01 Realiza compras de mercancas as: A Comercial Rojas Bs. 100.000 de contado; a
L. Gonzlez Bs. 70.000 a crdito s/f 415, cancelando Bs. 30.000 y el saldo neto a 15 das.
12-11-01 Contrata pliza de seguro por Bs. 700.000, con una vigencia de un ao para
cubrir contingencias del negocio cancela Bs. 400.000 y por el saldo firma un giro (usar
gastos de seguro).
12-11-01 Realiza los siguientes pagos: por propaganda Bs. 70.000, fletes sobre compras
Bs. 4.900, reparaciones equipos 20.000.
14-11-01 Vende mercancas segn especificacin: Distribuidora El Rey Bs. 150.000 de
contado, a Comercial Medina Bs. 100.000 s/f 21 recibiendo Bs. 40.000 y el saldo una letra
de cambio a 60 das.
16-11-01 Realiza pagos por gastos varios Bs. 4.600.
21-11-01 Obtiene prstamo en el Banco El Sol por Bs. 150.000 con un inters de Bs.
9.000, le rebajaron del monto del prstamo.
23-11-01 Cancela recibos de Luz, agua y aseo por Bs. 10.000.
24-11-01 Cancela honorarios profesionales al abogado por gestiones de cobranza Bs.
20.000.
26-11-01 Cancela el servicio de contabilidad del mes y la implantacin del sistema
contable Bs. 30.000 y 50.000 respectivamente.
28-11-01 Cancela vitico y gastos de viaje a Directivos Bs. 30.000.
29-11-01 Cancela los sueldos del mes Bs. 750.000 (Bs. 280.000 empleados, Bs. 200.000
personal Directivo, Bs. 270.000 vendedores) haciendo la retencin del S.S.O. y el
Impuesto sobre la renta Bs. 18.750 y 10.500 respectivamente.
29-11-01 Cancela el alquiler del mes 130.000.
30-11-01 De las cuentas por cobrar se consideran perdidas Bs. 10.000.
30-11-01 Realiza contribuciones a Institutos Benfico por Bs. 20.000.
Se Pide:
1) Registrar las operaciones en el Diario Principal.
2) Pases al Mayor Principal
3) Preparar el Balance de Comprobacin al 30-11-01.
PRACTICA UNIDAD IV
Ejercicio 1
CLASIFICACION DE LAS CUENTAS NOMINALES
Marque con una X en la columna correspondiente:
COSTO DE GASTOS OPERAC. OTROS
CUENTAS
I
VENTAS ADMON VENTA I E
Ventas
Intereses gastos
Compras
Inventario de mercancas (I)
Sueldos de vendedores
Comisiones de vendedores
Depreciacin equipo reparto
Rebajas sobre ventas
Bonificaciones en compras
Fletes sobre compras
Depreciacin mobiliario
Perdidas por cuentas malas
Gastos mant. Vehculos
Ingresos por dividendos
Perdida venta activo fijo
Utilidad venta activo fijo
Viticos a vendedores
Sueldos de oficina
Gastos por alquileres
Perdidas en inversiones
Ingresos por comisiones
Ingresos por intereses
Gastos varios
Gastos de telfono
Gastos de agua, luz y aseo
Gastos artculos de oficina
Patente municipal
Gastos de seguros (mercancas)
Gastos importacin (mercancas)
Ejercicio 2
La empresa distribuidora Artefactos Elctricos presenta la siguiente cuentas nominales al
31-10-01, fecha de cierre de su ejercicio econmico.
30.800
7.520.700
Honorarios profesionales
Ventas
120.000
20.400.000
Mercancas (f)
390.000
Mercancas (I)
630.000
Gastos varios
100.260
160.800
Sueldos y salarios
Gastos de importacin
1.100.800
150.800
70.800
Devoluciones en compras
90.000
30.200
Descuentos en compras
170.500
10.100
360.000
Rebajas en ventas
30.100
20.100
Descuentos en ventas
Gtos. Manten. Equi. Reparto
110.500
Depreciacin mobiliario
300.000
50.700
Gastos publicidad
30.800
480.000
Alquileres ganados
100.800
Depreciacin edificio
600.000
7.000
20.460
80.400
Gastos S.S.O.
30.300
10.500
Gastos legales
30.500
Gastos INCE
Comisiones a vendedores
200.500
Comisiones ganadas
10.200
Sueldos vendedores
120.200
Ejercicio 3
Mercanca (I)
Publicidad
Activo fijo en desuso
Gastos de organizacin
Amort. Gastos organizacin
Deposito local alquilado
Efectos por cobrar
Efectos por cobrar descontados
Efectos por cobrar endosados
Sueldos y salarios por pagar
Sueldos y salarios
Descuentos en ventas
1.210.200
90.108
60.720
540.000
180.000
90.690
680.460
150.480
220.980
10.890
1.100.400
350.040
Rebajas en ventas
Devoluciones en compras
Descuentos en compras
Fletes sobre compras
Perdidas por cuentas malas
Cuentas por cobrar
Provisin para cuentas malas
Equipo de reparto
Dep. Acum. equipo de reparto
Gastos de alquiler
Alquileres por pagar
Hipoteca por pagar (15-10-2005)
Banco Mrida Cta. Cte.
Caja
Caja Chica
Cuentas por pagar
Anticipo a proveedores
Deprec. Equipo de reparto
Anticipos a clientes
30.888
90.900
250.800
390.000
60.540
1.530.600
70.680
2.700.000
540.000
570.600
40.800
720.000
2.100.000
30.000
9.000
1.100.400
240.000
270.000
190.200
Nota: El valor del inventario de mercancas para la fecha de cierre asciende a Bs.
1.080.000.
Ejercicio 4
150.000
1.050.000
1.500.000
150.000
240.000
600.000
80.000
750.000
70.000
1.400.000
310.000
60.000
2.360.000
920.000
1.280.000
80.000
290.000
30.000
40.000
60.000
10.000
1.200.000
1.000.000
8.500.000
2.000.000
3.000.000
50.000
500.000
100.000
5.400.000
Anticipo a trabajadores
80.000
Equipo de reparto
700.000
Deprec. Acum. equipo reparto 70.000
Seguros pag. por anticipado
140.000
Sueldos y salarios por pagar
60.000
Efectos por cobrar
470.000
Efectos por cobrar descontados 110.000
S.S.O. por pagar
30.000
Retencin S.S.O. por pagar
20.000
Equipo de reparto en desuso
150.000
Efectos x pagar (1-8-2004) 5.870.000
Edificio
10.000.000
Deprec. Acumulada edificio 1.000.000
Prestamos bancarios x pagar 2.400.000
Gastos telfono por pagar
60.000
Daz cuenta, Capital
16.000.000
Giros enviados al cobro
100.000
Compras
Gastos varios
Sueldos y salarios
Gtos. Importacin mercancas
Gtos. Seguros mercancas
Gastos por intereses
Rebajas en ventas
Descuentos en ventas
Fletes en ventas
Gastos equipo de reparto
Deprec. Equipo de oficina
Depreciacin edificio
Alquileres ganados
7.640.000
80.000
2.000.000
470.000
90.000
30.000
100.000
340.000
70.000
60.000
480.000
600.000
120.000
Gastos INCE
Comisiones a vendedores
Ventas
Inventario mercancas (i)
Fletes sobre compras
Gastos artculos oficina
Devoluciones en compras
Descuentos en compras
Deprec. Equipo de reparto
Ingresos por intereses
Depreciacin mobiliario
Gastos de propaganda
Amortizacin Publicidad
40.000
620.000
20.400.000
630.000
510.000
230.000
270.000
520.000
360.000
60.000
300.000
40.000
100.000
20.000
60.000
120.000
Nota: El valor del inventario de mercancas a la fecha de cierre fue valorado en Bs.
400.000.
Ejercicio 6
La Comercial Betancourt, presenta la siguiente informacin al 31-8-01, fecha de cierre de
su ejercicio econmico, la cual tiene una duracin de un ao.
Caja chica
50.000
Banco Porvenir Cta Cte.
520.000
Inv. Mercancas (I)
730.000
Existencia art. escritorio
60.000
Gastos de organizacin
2.200.000
Amort. Gastos de organizacin
200.000
Deposito local alquilado
60.000
Efectos por cobrar
410.000
Efectos por cobrar descontados
110.000
Efectos por cobra endosados
100.000
Sueldos y salarios por pagar
110.000
Gastos de seguros
190.000
Sueldos y salarios
5.000.000
ISLR por pagar
90.000
ISLR retenido
50.000
Devoluciones sobre compras
60.000
Fletes sobre compras
230.000
Perdidas por cuentas incobrables
40.000
Descuentos sobre compras
150.000
Cuentas por cobrar
920.000
Provisin para cuenta incobrables
70.000
Equipo de reparto
1.600.000
Dep. Acum. equipo de reparto
300.000
Depreciacin equipo de reparto
150.000
Publicidad
5.400.000
Gtos. Artculos escritorio
80.000
Activo Fijo en desuso
400.000
Mobiliario y equipo
1.100.000
Dep. Acum. mob. Y equipo
200.000
Depreciacin mobiliario
100.000
Certificados de ahorros
300.000
Efectos por pagar
270.000
Equipos de computacin
1.260.000
Dep. Acum. eq. Computacin 260.000
Deprec. Equipo computacin 130.000
Descuentos sobre ventas
210.000
Seguros pag. por anticipado
70.000
Rebajas sobre ventas
230.000
Ingresos por intereses
70.000
Interese cobrados por anticipado 30.000
Fletes sobre ventas
30.000
Gastos INCE
100.000
INCE acumulado por pagar
30.000
INCE retenido
10.000
Gastos S.S.O.
80.000
S.S.O. por pagar
40.000
Retencin S.S.O.
40.000
Gastos de alquiler
360.000
Gastos varios
Gastos por intereses
Terreno para construccin
Sueldos directivos
Gastos mant. Equipo reparto
Ventas
Anticipo a proveedores
Anticipo de clientes
Betancourt, cuenta capital
30.000
50.000
4.000.000
3.000.000
20.000
10.125.000
200.000
120.000
21.625.000
Nota: El valor del inventario de mercancas levantado para la fecha del cierre asciende en
Bs. 650.000.
Se Pide: 1) Estado de resultado del 1-9-98 al 31-8-01.
2) Preparar el Balance General al 31-8-01.
PRACTICA UNIDAD V
Ejercicio 1
A continuacin se listan los saldos del mayor principal de la empresa Distribuidora
Avendao, para el 30-6-01, fecha de cierre anual:
Caja chica
Banco Mrida cta. cte.
Cuentas por cobrar
Efectos por cobrar
Efectos por cobrar descontados
Provisin cuentas incobrables
Inventario mercancas (I)
Seguros pag. por anticipado
Equipo de reparto
Mobiliario
Dep. Acum. equipo reparto
Dep. Acum. mobiliario
Mejoras local alquilado
Cuentas por pagar
Efectos por pagar
ISLR por pagar
50.000
360.400
2.660.800
650.900
250.900
20.650
3.860.800
150.000
1.200.000
500.000
900.000
250.000
600.000
3.460.500
750.800
160.400
O. Avendao, Capital
2.603.560
Ventas
9.730.700
Devoluciones en ventas
190.870
Perdidas por cuentas malas
30.000
Compras
6.420.930
Devoluciones sobre compras
350.900
Fletes sobre compras
220.750
Sueldos y salarios
840.000
Alquileres gastos
400.000
Aporte Ince
10.200
Gastos equipo de reparto
130.660
Gastos artculos de oficina
60.400
Gastos luz, agua y aseo
70.950
Gastos por intereses
30.760
Gastos varios
10.890
Prestaciones sociales p/pagar 170.900
200.000
Sueldos y salarios
Gasto S.S.O.
Retencin ISLR
Caja
Banco
Intereses gastos
Compras
Cuentas por cobrar
Ventas
Efectos por cobrar
Cuentas por pagar
Muebles y enseres
Prstamo bancario por pagar
Efectos por pagar
Rebajas sobre ventas
Ingreso por intereses
Gastos de alquiler
Efectos por cobrar endosados
Fletes sobre ventas
O. Rodrguez, cuenta capital
Gastos INCE
Fletes sobre compras
740.000
42.180
10.000
500.000
800.000
180.000
1.700.000
860.000
3.900.000
350.000
700.000
230.000
100.000
400.000
35.000
30.000
380.000
250.000
20.000
4.810.380
14.800
195.000
38.000
18.000
14.000
12.000
10.000
20.000
900.000
10.000
1.500.000
30.000
92.000
356.900
50.000
40.000
60.000
70.000
50.000
950.000
14.800
300.000
650.000
87.500
30.000
112.000
46.000
115.000
14.000
95.000
450.000
300.000
Ejercicio 3
A continuacin se presentan los saldos del mayor de la empresa Ferretera Alcibiades para
el 31-12-01, fecha de cierre de su ejercicio econmico:
Caja chica
Gastos de importacin
20.000
230.000
Aporte S.S.O.
Aporte ahorro habitacional
Cuentas por cobrar
Banco los Anades
Existencia artculos de oficina
Efectos por cobrar
Gastos agua, luz y telfono
Gastos de reorganizacin
Prestaciones sociales acumuladas por pagar
Efectos por cobrar descontados
Aporte INCE
Ventas
Rebajas en compras
Cuentas por pagar
Compras
Mercancas (I)
Gasto de seguro
Sueldos y salarios
Rebajas en ventas
Gastos de alquileres
Equipo de reparto
Gastos por intereses
Depreciacin acumulada equipo de reparto
Efectos por pagar
Terreno
Ingreso por intereses
Ingreso por alquileres
Patente municipal
Gastos de equipo de reparto
Alcibiades, cuenta capital
50.300
17.100
2.750.000
728.000
363.000
1.700.000
80.000
1.500.000
680.000
260.000
14.500
9.800.000
350.000
1.500.000
5.420.000
3.900.000
180.000
980.000
200.000
400.000
1.900.000
38.000
250.000
1.050.000
500.000
95.500
480.000
25.000
20.000
6.550.400
Ejercicio 4
La empresa Comercial Truchi, presenta al final del ejercicio econmico, 31-12-01 las
siguientes cuentas y saldos en el libro mayor:
Caja chica
Banco Unido
Efectos por pagar
Cuentas por cobrar comerciales
Equipo de reparto
Gastos por intereses
Alquileres pagados por anticipado
Gasto artculos de oficina
Edificio
Depreciacin acumulada equipo de reparto
Caja
Efectos por cobrar descontados
Cuentas por cobrar empleados
Certificados de ahorro
Provisin para cuentas incobrables
Ventas
Fletes sobre compras
Descuentos sobre ventas
Compras
Plusvala
Truchi, Personal
Rebajas sobre compras
Devoluciones sobre ventas
Efectos por cobrar endosados
Prstamo bancario por pagar
Gastos de importacin
Inventario de mercancas (I)
Rebajas sobre ventas
Depreciacin acumulada edificio
Gastos de seguro sobre compra
Sueldos y salarios
Gastos luz,. Agua y aseo
Aporte ley de poltica habitacional
Comisiones a vendedores
Patente municipal
Truchi, Capital
5.000,00
2.500.000,00
1.320.000,00
230.000,00
1.200.000,00
200.250,00
120.000,00
28.000,00
2.500.000,00
240.000,00
25.000,00
58.000,00
28.000,00
385.000,00
5.000,00
3.500.000,00
14.500,00
13.000,00
250.000,00
830.000,00
95.000,00
15.800,00
18.900,00
95.000,00
890.000,00
18.900,00
229.750,00
28.000,00
250.000,00
22.800,00
340.000,00
85.000,00
56.000,00
180.000,00
5.000,00
12.900.000,00
275.000,00
295.000,00
12.500,00
8.300,00
10.000,00
18.300,00
35.300,00
850.000,00
1.350.000,00
380.000,00
318.000,00
15.800,00
12.300,00
25.000,00
900.000,00
180.000,00
40.500,00
250.000,00
180.000,00
30.000,00
250.000,00
75.000,00
40.000,00
580.000,00
36.000,00
1.800.000,00
3.500.000,00
34.000,00
1.000.000,00
80.000,00
380.000,00
1.200.000,00
28.000,00
20.500,00
15.000,00
23.000,00
50.000,00
1.350.000,00
340.000,00
180.000,00