Plan de Negocio Taller de Piedra

1. DESCRIPCIN DEL NEGOCIO

En este proyecto se describe una empresa de cantera, corte, desbaste y tallado de

piedras naturales, se puede encuadrar su produccin en el sector de la construccin y en
el del arte funerario.

1.1. Aspectos jurdicos especficos a considerar en la creacin del negocio

La actividad de cantera se encuentra regulada por diferentes normativas de Seguridad
e higiene en el trabajo, que son las mismas que ataen al sector de construccin, a
continuacin se presentan las referencias de las mismas:

REAL DECRETO 614/2001, de 8 de junio, sobre disposiciones mnimas para la

proteccin de la salud y seguridad de los trabajadores frente al riesgo elctrico.

REAL DECRETO 374/2001, de 6 de abril, sobre la proteccin de la salud y seguridad

de los trabajadores contra los riesgos relacionados con los agentes qumicos
durante el trabajo.

REAL DECRETO 780/1998, de 30 de abril, por el que se modifica el Real Decreto

39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de los servicios de
prevencin.

REAL DECRETO 1627/1997, de 24 de octubre, por el que se establecen

disposiciones mnimas de seguridad y de salud en las obras de construccin.

REAL DECRETO 1215/1997, de 18 de julio, por el que se establecen las disposiciones

mnimas de seguridad y salud para la utilizacin por los trabajadores de los
equipos de trabajo.

REAL DECRETO 773/1997, de 30 de mayo, sobre disposiciones mnimas de

seguridad y salud relativas a la utilizacin por los trabajadores de equipos de
proteccin individual.
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REAL DECRETO 664/1997, de 12 de mayo, sobre la proteccin de los trabajadores

contra los riesgos relacionados con la exposicin a agentes biolgicos durante el
trabajo.

REAL DECRETO 488/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mnimas de seguridad

y salud relativas al trabajo con equipos que incluyen pantallas de visualizacin.

REAL DECRETO 487/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mnimas de seguridad

y salud relativas a la manipulacin manual de cargas que entrae riesgos, en
particular dorsolumbares, para los trabajadores.

REAL DECRETO 486/1997, de 14 de abril, por el que se establecen las disposiciones

mnimas de seguridad y salud en los lugares de trabajo.

REAL DECRETO 485/1997, de 14 de abril, sobre disposiciones mnimas en materia de

sealizacin de seguridad y salud en el trabajo.

REAL DECRETO 39/1997, de 17 de enero, por el que se aprueba el Reglamento de

los Servicios de Prevencin.

LEY 31/1995, de 8 de noviembre, de Prevencin de Riesgos Laborales y Normativa

de Desarrollo.

REAL DECRETO 1407/1992, de 20 de noviembre, por el que se regulan las

condiciones para la comercializacin y libre circulacin intracomunitaria de los
equipos de proteccin individual.

ORDEN de 9 de marzo de 1971, del M de Trabajo.

ORDEN de 28 de agosto de 1970 del Ministerio de Trabajo.

ORDEN de 20 de mayo de 1952, que aprueba el Reglamento de Seguridad e

Higiene en la Construccin y Obras Pblicas.

ORDEN de 31 de enero 1940, del M de Trabajo. Reglamento de Seguridad e

Higiene en el Trabajo. Captulo VII. Andamios.

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1.2. Perfil del emprendedor

Este proyecto resulta idneo para personas de mediana edad, con experiencia anterior
en el sector superior a 15 aos para el maestro cantero, y a 5 aos para los oficiales; y
personas jvenes sin experiencia pero con ganas de aprender para los aprendices.
Este perfil ha correspondido tradicionalmente con hombres debido a la necesidad de
esfuerzos fsicos y la dureza del trabajo, aunque en la actualidad se estn incorporando
mujeres a este sector.

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2. ANLISIS DEL MERCADO

2.1. El sector
En la actualidad existe una mayor demanda de productos de piedra natural asociados al
sector de la construccin debido al gran volumen de obra existente tanto en el mbito
de edificacin residencial como en el de rehabilitacin y obra civil.
Tradicionalmente los trabajos de cantera se realizaban asociados a la extraccin de la
piedra, esta situacin determinaba que en cada zona se trabajara prcticamente en
exclusividad la piedra existente y dado que los canteros es una profesin gremial,
transmitida de padres a hijos existiera escasez de profesionales en este mbito.
Este sector ha evolucionado, por una parte debido al aumento de la capacidad de
transporte, y de la amplitud del mercado, en cualquier zona se puede trabajar distintas
piedras procedentes tanto del entorno prximo como del territorio nacional o de
importacin, por otra parte se ha realizado una diferenciacin entre cantera y cantera,
dando lugar a talleres exclusivamente de desbaste y tallado, sin ninguna relacin con la
extraccin de piedra.
Por lo general, se trata de pequeas empresas compuestas por personas especializadas
en la realizacin de trabajos concretos de desbaste y tallado, enfocados tanto al sector
de la construccin como al del arte funerario. Se trata por tanto, de micro-empresas de
trabajadores/as autnomo/as o empresas de reducidas dimensiones que en muchas
ocasiones son de tipo familiar.
El estado espaol, con ms de 7 millones de toneladas de produccin de rocas
ornamentales, es el tercer productor mundial, tras China e Italia. El estado espaol es el
primer productor del mundo de pizarras de techar, el segundo productor del mundo de
mrmol y el primer productor de Europa de granito. Su capacidad de exportacin es una
de las mayores del mundo.
El sector est muy disperso con ms de 1.845 plantas y muchas canteras (799). Tan slo un
10% de las empresas llevan a cabo todo el proceso desde la explotacin en cantera a la
distribucin a los clientes.
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2.2. La competencia
Para el anlisis de la competencia hay que distinguir dos tipos principales de
competidores:

Competidores que realizan los mismos trabajos de similares caractersticas de

tamao y oferta de servicios. As los verdaderos competidores sern aquellos que
estn ubicados dentro de la misma zona de influencia. Por tanto, habr que
estudiar la zona escogida para la ubicacin del taller ya que es bsico saber qu
hace la competencia que ya est establecida en esa zona y apostar por una
diferenciacin con ella.

Canteras y empresas de cantera de mayor tamao. En caso de que operen en

nuestra rea de influencia, estos competidores pueden actuar a la vez como tales
o como proveedores.

A la hora de competir es fundamental la calidad que se ofrece al cliente y el

cumplimiento de los plazos de entrega. El tener una buena reputacin en la zona de
influencia es el mejor valor diferencial con la competencia.

2.3. Clientes
Los clientes del taller de cantera pueden ser de diversos tipos:

Clientes particulares que solicitan los servicios de la empresa. Estos clientes

acuden para solicitar productos relacionados principalmente con la decoracin,
encimeras de cocinas o baos en reformas interiores en su vivienda o barras y
cubre mostradores en locales. Tambin estos clientes particulares pueden
encargar trabajos de arte funerario.

Empresas de decoracin y muebles. Es importante conseguir que el taller

establezca relaciones con otras empresas a las que pueda suministrar sus
productos, ya que permite mayores volmenes de facturacin.

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Empresas de construccin. Estas empresas pueden solicitar la provisin de

determinados productos o servicios como subcontratacin de determinadas
tareas.

La utilizacin de piedra natural en la construccin de exteriores e interiores considerada

como un material noble, se asociaba con el lujo, existiendo una demanda controlada de
este tipo de productos. En la actualidad sin embargo ha pasado a ser un material
prcticamente indispensable en las construcciones nuevas, aumentando su demanda
como consecuencia del momento que vive el sector de la construccin.
Otro mbito de potencial demanda es la rehabilitacin de edificios que en estos
momentos se encuentra en auge, con subvenciones por parte de la administracin,
tambin existe una gran demanda de reforma de locales, destacando la importancia
que le conceden la hostelera y el comercio al diseo del espacio, y al inters actual por
decorar y remodelar centros de trabajo como oficinas, despachos, clnicas.

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3. LNEAS ESTRATGICAS

En este sector de la cantera, las innovaciones vienen de la mano de novedades en

cuanto a materiales (calidad de la piedra, nuevos productos mezcla de piedra natural y
sintticos, aplicacin de tratamientos para su mejor conservacin y mantenimiento de sus
caractersticas,...), diseo y aplicacin de nuevas tecnologas y maquinaria a los sistemas
de produccin.
La aplicacin de las nuevas tecnologas aplicadas al diseo asistido por ordenador, as
como la nueva maquinaria basada en tecnologa lser, representa un handicap en este
tipo de empresas con un fuerte componente artesanal y manual exigiendo una nueva
capacitacin de sus trabajadores.
Respecto al arte fnebre, se est comenzando a utilizar programas de software de diseo
asistido por ordenador.
Este tipo de empresas presenta tres lneas claras de negocio: arte fnebre, taller de
devastacin y tallado de piedra, y mampostera y trabajos de construccin con piedra.
La diversificacin de la oferta de productos y servicios, as como la posibilidad de ofrecer
un servicio integral que cubra desde el diseo, al tallado y el montaje final proporcionar
un valor diferencial a la empresa.
Las actividades que experimentan mayores expectativas de futuro son las relacionadas
con el sector de la construccin, tanto tradicional como en campos experimentales
como la bioconstruccin y la construccin bioclimtica donde los materiales naturales
adquieren una situacin predominante.

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4. PLAN COMERCIAL

4.1. Artculos y desarrollo de las actividades

La actividad de Cantera, abarca las labores relacionadas con la piedra natural salvo su
extraccin en la cantera. La cantera consiste en la devastacin de los bloques de
piedra, el corte de piezas, el tallado, el ensamblaje de piezas y la mampostera; es una
actividad manual, por lo que los mtodos a utilizar son tradicionales y de calidad, y muy
dependiente de la mano de obra que la ejecuta, en la actualidad estn
modernizndose las tcnicas debido a la aparicin de nueva maquinaria. Por ello juega
un papel importante la capacitacin o categora que se posea, estimada en funcin del
dominio de tareas.
La cantera presenta tres

tipos de actividades diferenciadas, las relacionadas con el

devastado y corte de la piedra con el fin de obtener piezas para la realizacin de

encimeras de bao y cocina, tapas de muebles, mostradores y una extensa gama de
materiales para la construccin (escaleras, columnas, rodapis, piezas para suelos y
paredes, ...); el tallado de piezas con un componente artstico para la realizacin de
monumentos, chimeneas, fuentes, balaustradas, ... y lpidas y panteones; y la
mampostera revestimiento de paramentos de ladrillo, hormign u otros materiales, con
piedras naturales de poco espesor, en forma de mampuestos ordinarios, careados,
poligonales y sillerajos.
Antiguamente los canteros eran los constructores de edificaciones, tanto particulares
como eclesisticas o institucionales, as como los realizadores de las obras civiles, puentes,
empedrados de las calles etc.
Proceso productivo
El proceso productivo varia en funcin de si se trata de la realizacin de devastacin y
corte, tallado o mampostera.
Devastacin y corte:

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Una vez seleccionado el bloque se estudian sus caractersticas, vetas y posibilidades de

despiece, para posteriormente a travs de mtodos manuales o aplicando maquinaria
proceder a cortar las diferentes piezas, una vez obtenidas las piezas y en funcin de su
uso posterior se pulen, se ensamblan, etc., aportndoles el acabado requerido.
Tallado
Se realiza un diseo del tallado que se va a realizar, puede ser artesanal o a travs de
programas informticos de diseo asistido por ordenador, posteriormente se elabora la
plantilla y una vez seleccionada la pieza se procede a su tallado.
Mampostera
Para realizar este trabajo en trminos generales se debe interpretar planos, confeccionar
plantillas, labrar, cortar y adaptar mampuestos, colocar mampuestos, rejuntar paos o
paramentos de mampostera y aplicar tratamientos de conservacin.

4.2. Precios
La estrategia de precios para una empresa como la que se desarrolla en este proyecto
debe basarse ofrecer un servicio de calidad a precios competitivos. Por ello, la fijacin de
precios va a estar orientada en funcin de los precios de la competencia. No obstante, si
se ofrece un producto de mayor calidad se puede aplicar precios ligeramente superiores
a los de mercado.

4.3. Comunicacin
En general este tipo de empresas no suelen hacer publicidad para darse a conocer, no
obstante se anuncian en guas informativas y otros medios locales, o revistas
especializadas.
Tambin hay que subrayar la efectividad de la difusin por parte de los propios clientes.
Las pequeas empresas se ven favorecidas en el contacto con clientes al trabajar en
colaboracin con otros gremios.

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5. ORGANIZACIN Y RECURSOS HUMANOS

5.1. Personal y tareas

La empresa puede estar formada por 3 o ms personas, siempre que exista una relacin
entre oficiales de primera y aprendices, es decir que por cada dos oficiales no haya ms
de un aprendiz. Por ejemplo una empresa puede estar formada por un maestro cantero,
dos oficiales de primera y un aprendiz.
Actualmente los telfonos mviles no hacen necesaria la presencia de una persona que
coja los recados, siendo el propio profesional quien organiza su agenda de trabajo.
En cuanto al perfil requerido para los trabajadores, este depende de las tareas que vaya
a desarrollar:

Cantero/a-Mampostero/a: Las tareas de estos/as profesionales son las de cortar,

labrar y pulir piedra, abrir losas o bloques con herramientas a fin de utilizarlas en
construccin, para decorar muros o suelos en edificios, o monumentos as como
para revestir calzadas o pavimentos con adoquines y piezas de mosaico; en
decoracin como encimeras de baos y cocinas, tapas de muebles, etc.; y en el
arte funerario para la realizacin de lpidas y panteones.

Albail-Fachadista: En este puesto se realizan tareas de mantenimiento y

remodelacin de fachadas y otros trabajos de acabado de construcciones,
consistentes en trabajos de decoracin y colocacin de ladrillo, mrmol u otros
materiales en fachadas de edificios.

Aprendiz: Sus funciones se pueden resumir bsicamente en labores de asistencia a

los canteros/mamposteros, e ir familiarizndose con el tipo de trabajo a realizar, el
uso de materiales y sus herramientas.

Gestin del negocio. Se requiere que tenga conocimientos sobre temas de

gestin de pequeas empresas (precios, contabilidad, compras, facturacin...).
Para algunos de estos aspectos se puede recurrir a una asesora externa.

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HORARIOS
Los horarios dependen del tipo de trabajo que se realice, siendo el habitual del taller de
8,30 a 17,30 con dos horas para comer, mientras en los trabajos de mampostera se sigue
el horario del sector de la construccin, no obstante y segn lo requieran las fechas de
entrega se pueden ver modificados adecundose a las necesidades del cliente.

5.2. Formacin
Para adquirir los conocimientos necesarios para el desempeo de los puestos que se han
sealado anteriormente, existen ofertas a nivel formativo dentro de este sector, tanto
regladas como en Escuelas taller y Casas de oficios.

Cantero/a-Mampostero/a: La formacin se imparte en FP Construccin, si bien la

mayor parte se forma en cursos de formacin ocupacional. Para este perfil se
requiere experiencia y destreza manual.

Albail-Fachadista: La formacin se obtiene en Construccin (FP1), especialidad

en Albailera. Los conocimientos tambin pueden adquirirse a travs de la
Formacin Ocupacional, en la especialidad de Albailera y Construccin, y por la
prctica. Perfil que requiere de fortaleza fsica, de destreza manual y experiencia.

Aprendiz: El perfil solicitado es de personas jvenes y de sexo masculino, al tratarse

de un trabajo tradicionalmente ejercido por hombres. Adems se requiere
resistencia y fuerza fsica. Se valora la experiencia en este tipo de trabajos pero no
se exige formacin, sino ganas de aprender y de trabajar.

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6. PLAN DE INVERSIN

Para realizar la cuantificacin de la inversin necesaria para iniciar el negocio se ha

consultado diversas fuentes del sector. En funcin de la informacin facilitada por estas
fuentes, la inversin necesaria para la puesta en funcionamiento del negocio se desglosa
en:

6.1. Las instalaciones

UBICACIN DEL LOCAL
El desempeo de la actividad se centra en el espacio geogrfico ms cercano,
normalmente local o en la propia provincia y de forma ocasional en los alrededores de
sta debido a compromisos adquiridos con clientes.
En general no presenta grandes condicionantes de ubicacin por lo que es
perfectamente trasladable a cualquier mbito geogrfico, aunque debido al ruido que
se realiza y la posible emisin de polvo en la produccin, as como de la necesidad de
carga y descarga se suelen ubicar en las afueras de la poblacin, si se desea una mayor
dedicacin al arte funerario es recomendable ubicarse en las proximidades del
cementerio.
CARACTERSTICAS BSICAS DE LAS INSTALACIONES
Para este tipo de empresa es necesario contar con un local que posea una superficie
mnima de unos 140 m2 dividida de la siguiente manera:

Oficina: con una superficie de 15 m2, donde se atender a los clientes y se

recogern las diferentes demandas de servicios y productos.

Taller: con una superficie de 100 m2, donde se encontrar la maquinaria y se

realizar el trabajo.

Almacn: con una superficie de 20 m2, donde se guardarn los bloques de piedra.
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Aseos higinicos-sanitarios: con una superficie de 5 m2.

COSTES POR ACONDICIONAMIENTO DEL LOCAL

Aqu se incluyen los conceptos relativos a:

Acondicionamiento externo: Rtulos, lunas del escaparate, cierres...

Acondicionamiento interno: Hay que adecuar el local para que se encuentre en

condiciones para su uso. Adems la ley obliga a incorporar un aseo para uso
personal.

El taller reunir las siguientes caractersticas, estar a nivel de suelo y en ningn caso sobre
forjados de piso; altura 2,60-3,50 m. con piso de hormign en masa o armado, acabado
fratasado; dos tomas de agua y de 2 a 4 tomas de fuerza para mquinas. El
acondicionamiento elctrico deber cumplir las normas tcnicas de baja tensin.
Para el acondicionamiento del local habr que realizar una serie de obras que
dependern del estado en el cul se encuentre el mismo. De este modo tambin
supondrn un coste, a la hora de iniciar la actividad, la licencia de obra, la obra y los
costes del proyecto.
Estos costes pueden rondar los 6.000 (IVA no incluido) aunque esta cifra vara mucho en
funcin del estado en el que se encuentre el local. De este modo, la cantidad anterior
puede reducirse en gran medida si el local ya ha sido acondicionado previamente.

6.2. Mobiliario y decoracin

El objetivo debe ser conseguir la mxima funcionalidad reparando a su vez en que se
cuiden todos los detalles estticos que transmitan la imagen de calidad que queremos
para la empresa.
El mobiliario de la oficina necesario estar compuesto por los elementos que se exponen
a continuacin:

Una mesa de despacho

Un silln de directivo
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Dos sillas de confidente

Una mesa de dibujo

Un taburete

Un armario estantera

El mobiliario del almacn estar compuesto por:

Estanteras

Caballetes separadores de bloques de piedra

El coste por estos elemento puede rondar los 1.525 (IVA incluido) como mnimo para un
mobiliario bsico. Esta cantidad ser muy superior si los elementos anteriores son de
diseo o de materiales especiales.

6.3. Equipamiento
El taller de cantera, para iniciar su actividad necesitar de la siguiente maquinara
mnima, que se ir completando y aadiendo maquinaria con tecnologa novedosa
(lser, control numrico, software de diseo y gestin, etc.), segn las necesidades que
surjan y las posibilidades de inversin:

Cortadora de piedra.

Pulidora manual mrmol-granito.

Fresadora pequea.

Para realizar el trabajo de mampostera se requiere adems de lo anterior:

Hormigonera.

Aparato elevador (gra, maquinillo u otro).

Cuerpos de andamio metlico completos.

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El coste global de esta maquinaria se estima en 20.000 euros ms IVA. Existe un mercado
de segunda mano de maquinaria industrial para la piedra en el que se podra adquirir la
maquinaria con un ahorro sustancial.

6.4. Adquisicin de elemento de transporte

Para este negocio es recomendable disponer de un vehculo que permita realizar el
transporte de las herramientas y materiales.
El coste de este elemento depender de las caractersticas del vehculo que se elija. En
este estudio, para no elevar en exceso la inversin inicial, proponemos la compra de un
vehculo de con un coste aproximado de 5.800 euros ms IVA.

6.5. Herramientas y utillaje

Para comenzar la actividad habr que realizar una compra herramientas bsicas,
aunque posteriormente y en funcin de las necesidades de los diferentes trabajos se irn
adquiriendo otras herramientas ms especficas.
Las herramientas y utensilios bsicos son:

Herramientas: escafiladotes, cinceles, llanas, paletas, cotanas, cortafros, macetas

de cantero, maza, punteros, pico martillo, palas, rastrillos, niveles, plomadas,
fratases de plstico, serrucho de carpintero ...

Pequea maquinaria: amoladora radial, desbravadora, lijadora, hormigonera,

taladro mediano, taladro percutor, maquinilla,...

Otros utensilios: espuertas, gavetas, esportones, burras, tablones, escaleras,

carretilla, escuadras, discos de diamante, discos abrasivos,...

Elementos de proteccin y seguridad: cascos, botas, gafas, guantes, mascarillas,

cinturones, arneses, cuerdas,...

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El coste global de las herramientas y maquinaria pequea se encuentra en 4.000 euros

ms IVA.

6.6. Equipo informtico

Es recomendable disponer de TPV compuesto por ordenador, cajn portamonedas y
mquina de impresin de ticket y facturas.
El coste de este equipo informtico es de, al menos, 1.100 ms 176 en concepto de
IVA...

6.7. Gastos iniciales

Dentro de los gastos iniciales vamos a incluir:

los gastos de constitucin y puesta en marcha

las fianzas depositadas.

GASTOS DE CONSTITUCIN Y PUESTA EN MARCHA

Se incluyen aqu las cantidades que hay que desembolsar para constituir el negocio.
Entre estas cantidades se encuentran: proyecto tcnico, tasas del Ayuntamiento (licencia
de apertura); contratacin del alta de luz, agua y telfono; gastos notariales, de gestora
y dems documentacin necesaria para iniciar la actividad.
Estos gastos de constitucin y puesta en marcha, en el caso de iniciar el negocio como
autnomo, sern de aproximadamente 1.392 euros (incluye IVA). Esta cuanta es muy
variable de un caso a otro pues depender del coste del proyecto tcnico, etc. adems
aumentar en el caso de que se decida crear una sociedad.

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FIANZAS DEPOSITADAS
Es frecuente que se pida una garanta o fianza de arrendamiento equivalente a dos
meses de alquiler del local, lo que puede rondar los 2.800 (este coste va a depender
mucho de las condiciones del local y sobre todo de la ubicacin del mismo).

6.7 Fondo de maniobra

A la hora de estimar el fondo de maniobra se ha considerado una cantidad suficiente
para hacer frente a los pagos durante los 3 primeros meses, esto es: Alquiler, sueldos,
seguridad social, suministros, asesora, publicidad, etc.
Adems habra que incluir la cuota prstamo en caso de que la inversin se realizase
mediante financiacin ajena.
Pagos Mensuales

CUANTA

Alquiler
Suministros

1.400
200

Sueldos

2.822

S.S. (Autnomo + trabajadores)

826

Asesora

60

Publicidad

90

Otros gastos

240

Total Pagos en un mes

5.638

Meses a cubrir con F. Maniobra

FM 3 meses (APROX)

16.914

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6.8. Memoria de la inversin

La inversin inicial necesaria para llevar acabo este proyecto se resume en el siguiente
cuadro:
CONCEPTOS

Total

IVA

Total con IVA

Adecuacin del local

6.000

960

6.960

Mobiliario y decoracin

1.315

210

1.525

20.000

3.200

23.200

Herramientas y Utillaje

4.000

640

4.640

Elemento de transporte

5.800

928

6.612

Equipo informtico

1.100

176

1.276

Gastos de constitucin y puesta en marcha

1.200

192

1.392

Fianzas

2.800

2.800

Fondo de maniobra

16.914

16.914

TOTAL

59.129

6.306

65.435

Equipamiento

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7. ESTRUCTURA DE COSTES

7.1. Mrgenes
Segn estimaciones del sector, para realizar este estudio hemos utilizado un margen anual
del 85% sobre las ventas.

7.2. Estructura de costes

La estimacin de los principales costes mensuales es la siguiente:

Consumo de mercadera:
El consumo mensual de mercadera se estima en un 15% del volumen de las ventas
del mes.

Alquiler:
Para este negocio es necesario contar con un local de unos 140 m 2. El precio medio
va a depender en gran medida de la ubicacin y condiciones del local, para el
estudio se ha estimado un precio de 1.400 .

Suministros, servicios y otros gastos:

Aqu se consideran los gastos relativos a suministros tales como: luz, agua, telfono...
Tambin se incluyen servicios y otros gastos (limpieza, consumo de bolsas, material de
oficina, etc.). Estos gastos se estiman en unos 200 mensuales.

Gastos comerciales:
Para dar a conocer el negocio y atraer a clientes, tendremos que soportar ciertos
gastos comerciales y de publicidad de unos 90 mensuales.

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Gastos por servicios externos:

En los gastos por servicios externos se recogen los gastos de asesora. Estos gastos
sern de unos 60 mensuales.

Gastos de personal:

Estos gastos estn formados por los costes salariales de cuatro trabajadores, el
emprendedor como maestro cantero, dos oficiales de primera canteros y un aprendiz.
El gasto de personal se distribuir mensualmente del modo siguiente:
Puesto de trabajo

Sueldo / mes

S.S. a cargo empresa

900

225 (*)

1.125

1.465

458 (**)

1.923

Aprendiz

457

143 (**)

600

TOTAL

2.822

826

Maestro cantero
(emprendedor autnomo)
Oficiales (2)

Coste mensual

3.648

(*) Cotizacin a la Seguridad Social en rgimen de autnomo

(**) Seguridad Social a cargo de la empresa por el trabajador en Rgimen General.

Otros gastos:
Contemplamos aqu una partida para otros posibles gastos como las reparaciones y
el consumo de combustible as como otros gastos no incluidos en las partidas
anteriores (tributos y seguros, etc.). La cuanta estimada anual ser de 2.880 anuales
por lo que su cuanta mensual ser de 240 .

Amortizacin:
La amortizacin anual del inmovilizado material se ha estimado del modo siguiente:

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CONCEPTO

Inversin

% Amortizacin

Cuota anual
Amortizacin

Adecuacin del local (*)

6.000

10 %

600

Mobiliario y decoracin

1.315

20 %

263

20.000

20 %

4.000

Equipamientos

4.000

20 %

800

Elemento de transporte

5.800

20 %

1.160

Equipo informtico

1.100

25 %

275

Maquinaria

TOTAL ANUAL

7.098

(*) La amortizacin de la adecuacin del local se ha realizado en 10 aos.

El plazo de amortizacin de la adecuacin del local sera el correspondiente a su vida
til pudindose aplicar las tablas fiscales existentes para ello. No obstante, dado que
se ha supuesto que el local ser en rgimen de alquiler, dicha vida til queda
condicionada al plazo de vigencia del contrato de alquiler si este fuera inferior a
aquella.

Adems habra que incluir la amortizacin de los gastos a distribuir en varios

ejercicios (gastos de constitucin y puesta en marcha):
CONCEPTO

Gastos a distribuir en varios ejercicios

TOTAL ANUAL

Inversin

1.200

% Amortizacin

33,3 %

Cuota anual
Amortizacin
400

400

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7.3. Clculo del umbral de rentabilidad

El umbral de rentabilidad es el punto donde los ingresos son iguales a los gastos, a partir
de este punto el negocio comienza a dar beneficio.
Este umbral se ha calculado del modo siguiente:

Ingresos: estos ingresos vendrn dados por las ventas.

Gastos: estarn compuestos por el consumo de mercaderas (se ha supuesto un

consumo del 15% de los ingresos por ventas) y la suma de: alquiler, suministros,
servicios y otros, gastos comerciales, servicios externos, gastos de personal, tributos
y seguros, amortizacin y otros gastos.
Gastos

CUANTA

Alquiler
Suministros

16.800
2.400

Sueldos

33.864

S.S. (Cuota Autnomos + S.S. trabajadores)

Asesora

9.912
720

Publicidad

1.080

Otro gastos

2.880

Amortizacin del inmovilizado material

7.098

Gastos a distribuir en varios ejercicios

Total gastos fijos estimados
Margen bruto medio sobre ventas
Umbral de rentabilidad

400
75.154
85%
88.416

Esto supondra una facturacin anual de 88.416 euros. Por tanto, la facturacin media
mensual para mantener el negocio es de 7.368 euros.

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Plan de Negocio Taller de Piedra

8. FINANCIACIN

Obtener el dinero para iniciar el negocio es una de las principales cuestiones que habr
que resolverse.
Para financiar este negocio existen varias opciones: financiacin propia, subvenciones,
prstamos, etc. La eleccin final va a depender de las condiciones del emprendedor que
vaya a poner en marcha el negocio.

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Plan de Negocio Taller de Piedra

9. ANLISIS ECONMICO Y FINANCIERO

9.1. Balance de situacin inicial

El balance de situacin inicial sera el que se muestra a continuacin:
ACTIVO

Euros

PASIVO

Adecuacin del local

6.000

Fondos Propios

FP

Mobiliario y decoracin

1.315

Fondos Ajenos

FA

Maquinaria

20.000

Equipamiento taller

4.000

Elemento de transporte

5.800

Equipo informtico

1.100

Gastos de constitucin

1.200

Tesorera (*)

16.914

Fianzas

2.800

IVA

6.306

Total activo

Euros

65.435

Total pasivo

65.435

(*) Se consideran 16.914 como fondo de maniobra.

9.2. Estimacin de resultados

Para realizar la previsin de ingresos se ha supuesto tres posibles niveles de venta:
Prev. 1

Prev. 2

Prev. 3

Ventas

90.000

100.000

110.000

Coste de las ventas (Ventas x 15%)

13.500

15.000

16.500

Margen bruto (Ventas - Coste de las ventas)

76.500

85.000

93.500

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Plan de Negocio Taller de Piedra

La previsin de resultados para el negocio es la siguiente:

PREVISIN DE RESULTADOS

Prev. 1

Prev. 2

Prev. 3

VENTAS

90.000

100.000

110.000

COSTE DE LAS VENTAS

13.500

15.000

16.500

MARGEN BRUTO

76.500

85.000

93.500

GASTOS DE ESTRUCTURA:
GASTOS DE EXPLOTACIN
Alquiler

16.800

16.800

16.800

Suministros, servicios y otros gastos

2.400

2.400

2.400

Otros gastos

2.880

2.880

2.880

43.776

43.776

43.776

1.080

1.080

1.080

720

720

720

7.098

7.098

7.098

400

400

400

75.154

75.154

75.154

1.346

9.846

18.346

GASTOS DE PERSONAL (1)

Salarios + SS
GASTOS COMERCIALES
Publicidad, promociones y campaas
GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS
Asesora
AMORTIZACIONES
Amortizacin del Inmovilizado
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS
Gastos a distribuir en varios ejercicios
TOTAL GASTOS DE ESTRUCTURA
RESULTADO antes de intereses e impuestos (2)

(1) El gasto de personal estar integrado por el sueldo para la persona que gestione el
negocio y el sueldo de tres trabajadores, a lo que se le suma la cuota de autnomo y la
Seguridad Social a cargo de la empresa.
(2) Si la inversin se afronta mediante financiacin ajena, habr que sumar a los costes los
intereses de dicha financiacin. Estos intereses no han sido introducidos en la cuenta de
resultados puesto que dependern de los recursos de los que disponga las personas
concretas que vayan a emprender el negocio.
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