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PRESENTADO POR:
YURI PAOLA SUAREZ RODRIGUEZ
COD: 1.120.499.324
TUTOR:
RENE CARLOS PAREDES
INTRODUCCIN
Dentro de la Administracin Financiera algunos autores han definido que durante mucho
tiempo, la calidad de las decisiones gerenciales de una organizacin van de la mano con el
nfasis que realizan
CONTENIDO
EFAF
BALANCE GENERAL
COMPAA ABC S.A
DICIEMBRE 31 AO 2, AO 1
PASO 1
ACTIVOS
AO 2
ACTIVOS CORRIENTES
Inversiones
$ 47,800
Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 21,607
Inventarios
$ 104,000
Cuentas por Cobrar
$ 39,954
PASO 2
FUENTE
AO 1 VARIACION APLICACIN
$ 34,000
$ 11,413
$ 85,000
$ 29,433
$ 13,800
$ 10,194
$ 19,000
$ 10,521
A
A
A
A
$ 213,361
$ 159,846
$ 53,515
$ 620,670
$ 23,826
$ 408,653
$ 11,430
$ 212,017
$ 12,396
A
A
$ 644,496
$ 420,083
$ 224,413
TOTAL ACTIVOS
$ 857,857
$ 579,929
$ 277,928
$ 15,256
$ 148,175
$ 9,685
$ 78,953
$ 15,128
$ 141,781
$ 11,268
$ 87,147
$ 0,128
$ 6,394
-$ 1,583
-$ 8,194
F
F
A
A
$ 252,069
$ 255,324
-$ 3,255
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Obligaciones Laborales
Pasivos por Impuestos
Otras cuentas por Pagar
Proveedores
Total Pasivo Corriente
PATRIMONIO
Aportes Sociales
Reserva
Utilidad Neta
Resultados Acumulados
$ 35,000
$ 6,450
$ 280,538
$ 283,800
$ 35,000
$ 5,805
$ 283,800
$ 0,000
$ 0,645
-$ 3,262
$ 283,800
F
F
A
F
TOTAL PATRIMONIO
$ 605,788
$ 324,605
$ 281,183
$ 579,929
$ 277,928
$ 579,929
$ 277,928
FUENTES
Aumento Obligaciones Laborales $0.128
Aumento Pasivos por Impuestos $6.394
Aumento Reservas
$0.645
Aumento Resultados Acumulados $283.800
TOTAL FUENTES
PASO 3
APLICACIONES
Aumento Inversiones
Aumento Efectivo y Equivalente de Efectivo
Aumento Inventarios
Aumento Cuentas por Cobrar
Aumento Propiedad Planta y Equipo
Aumento Activos Inteangibles
Disminucion Otras Cuentas por Cobrar
Disminucion Proveedores
Disminucion Utilidad Neta
$13.800
$10.194
$19.000
$10.521
$212.017
$12.396
$1.583
$8.194
$3.262
$290.967
$13.800
$10.194
$19.000
$10.521
$1.583
$8.194
$3.262
$66.554
$212.017
$12.396
$224.413
$290.967
ESTADO DE RESULTADOS
COMPAA ABC S.A
DICIEMBRE 31 AO 2, AO 1
AO 2
INGRESOS DE OPERACIN
Ingresos de Actividad
$ 2.180.000
Total Ingre s os Ope racionale s
COSTO DE VENTAS
Costo de Ventas
Total Cos tos de Ve ntas
UTILIDAD BRUTA OPERACIONAL
AO 1
$ 2.050.000
$ 2.180.000 $ 2.050.000
$ 1.608.000
$ 1.470.000
$ 1.608.000 $ 1.470.000
$ 572.000
$ 580.000
$ 176.548
$ 185.246
$ 176.548
$ 185.246
UTILIDAD OPERACIONAL
$ 395.452
$ 394.754
$ 45.783
$ 39.832
$ 54.239
$ 36.321
$ 85.615
$ 90.560
$ 62.354
$ 61.733
$ 62.354
$ 61.733
$ 423.581
$ 139.781
$ 283.800
GASTOS OPERACIONALES
Gastos de Administracin
INGRESOS NO OPERACIONALES
Otros Ingresos
Ingresos Financieros
Total Ingre s os No Ope racionale s
GASTOS NO OPERACIONALES
Otros Gastos
Total Gas tos No Ope racionale s
$ 280.538
AO 1
Utilidad Neta
$280.538 $283.800
$62.067
$40.865
$4.765
$2.286
METODO DIRECTO
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO PARA EL AO 3
COMPAA ABC S.A.
Flujos de efectivo provenientes de las actividades operacionales
Efectivo recibido por ventas a clientes
$ 1.744.000
Ingresos por concepto de intereses financieros
$ 9.157
Pago compras netas
$ - 643.200
Efectivo pagado a proveedores
$ - 71.058
Efectivo pagado a empleados
$ -13.730
Pago gastos operacionales de admininstracion
$ -211.857
EFECTIVO GENERADO EN OPERACIONES
$ 813.312
Pago de Obligaciones tributarias
$ - 138.175
Pago gastos financieros
$ - 59.236
FLUJO DE EFECTIVONETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN
$ 615.901
Flujo de efectivo proveniente de las actividades de inversion
Compras maquinaria y equipo
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION
ACTIVADES DE FINANCIACION
Pago de obligaciones financieras
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION
INCREMENTO EN EL EFECTIVO A 31 DE DICIEMBRE AO 3
$ - 248.268
$ - 248.268
$ - 3.390
$ - 3.390
$ 364.243
PNTO DE EQUILIBRIO
P.E.Q (unidades) =
CF (Costos Fijos)
PV (Precio de Venta Unitario) CVU (Costo Variable Unitario)
A = 800
= 0.5
1.600
Entonces el punto de equilibrio es:
Y= CF (Costos Fijos) =
(1-A)
1.700.000
(1-A)
= $3.400.000
Con la siguiente informacin establezca el punto de equilibrio en pesos y unidades para varios
productos:
PRODCUTO A
PRODUCTO B
Costo Variabe
$ 800
$ 1.000
Preci de Venta
$ 1.600
$ 1.900
65%
35%
Proporcin de Venta
Costo fijo total
$ 1.700.000
Se calcula el precio ponderado de las ventas totales y el costo variable ponderado as:
PVp = 1.600 * 0.65 + 1.900 * 0.35
= 1.040 + 665
= 1.705
CVUp = 800 * 0.65 + 1.000 * 0.35
= 520 + 350
= 870
El valor de A ponderado se puede calcular a partir de PVp y CVUp
A = CVUp
PVp
= 870
1.705
= 0.51
Y= CF (Costos Fijos)
(1-A)
= 1.700.000
= $ 3.469.387
(1- 0.51)
Para calcular el nmero de unidades se reparte proporcionalmente los costos fijos a cada
producto, lo cual se efecta con base en la respectiva participacin en las ventas (A = 65 % y B
= 35 %) as:
CFA= 0.65 * CF
CFA = 0.65 * 1.700.000 = 1.105.000
CFB = 0.35 * CF
CFB = 0.35 * 1.700.000 = 595.000
= 1.381,25 Unidades
1.600 800
QA=
595.000
= 661,11 Unidades
1.900 1.000
Los puntos de equilibrio en pesos son:
Y = 1.381,25 * 1.600 + 661.11 * 1.900 = 2.210.000 + 1.256.109
Y = $ 3.466.109
CONCLUSION
Para manejar o crear una empresa es importante conocer la parte financiera a la que nos
enfrentamos por eso este curso es uno de los ms importantes porque no solo es tener
una idea de negocio sino tambin tener conocimientos para la toma de decisiones y
cuanto a utilidades y que tan rentable puede ser nuestro negocio.
BIBLIOGRAFIA
Universidad
javeriana.
Anlisis
del
punto
de
equilibrio,
dehttp://www.javeriana.edu.co/decisiones/analfin/capitulo4.pdf Pg. 1 24.
Recuperado
Madrigal,
G.
(2012).
Importancia
del
flujo
de
dehttp://cdigital.uv.mx/handle/123456789/31645 Pg. 14 18.
Salazar,
J.
Estado
de
flujo
de http://www.jfsalazar.com/admonfina/estadofe.pdf
de
efectivo,
efectivo,
Recuperado
Recuperado