Auditorìa Inventario

COMERCIALIZADORA RODESCO
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
PA
PROGRAMA DE AUDITORA
REALIZABLE-INVENTARIOS
OBJETIVOS:
Verificar la constatacin fsica y sus saldos en los Estados Financieros.

Establecer la razonabilidad de los saldos de Exigible y verificar la constatacin fsica.
Revisar la correcta evaluacin de los sistemas de inventarios.
PROCEDIMIENTOS
REF. P/T.
REALIZADO POR
FECHA
C.C.I
S.A.O.A
01-12-2014
S.A.O.A
01-12-2014
P.P.E
S.A.O.A
01-12-2014
Preparacin del cuestionario de control.
Realizar las Cdulas Sumaria
Obtener relacin de saldos Papel Preparado por el Auditor.
Realizar las Cdulas sub-sumaria
D1
S.A.O.A
01-12-2014
Elaborar asientos de ajuste.
HA
S.A.O.A
01-12-2014
Establecer puntos de control interno
PCI
S.A.O.A
01-12-2014
Carta a Gerencia
CG
S.A.O.A
01-12-2014
STAR AUDITORES OCTAVO A

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16/01/2015
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE

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AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
C.C.I
1/2
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

COMPONENTE: REALIZABLE
N.-
1
2
3
CUENTA: INVENTARIOS
SUMAN
INGRESO DE INVENTARIO
Al recibir mercadera se constata la factura
con la orden de compra?
Verifica que la mercadera que ingresa a la
bodega est en buenas condiciones y completo?
El bodeguero lleva un registro personal de la
mercadera que ingresa a la empresa?
SALIDA
4
5
7
8
9
10
11
NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100% - NC%
CT
10
Lleva un sistema de administracin,

organizacin, registro y control de la
mercadera que posee?
Las instalaciones brindan las seguridades
apropiadas a la mercadera contra robos?
El bodeguero comunica oportunamente a la
gerencia sobre productos daados o
deteriorados?
Se realiza constatacin fsica de inventarios
que posee la bodega.
El acceso a bodega es solo para personal
autorizado?
Se deja constancia de los conteos fsicos
llevados a cabo?
CALIFICACIN TOTAL = CT
PONDERACIN TOTAL = PT
NIVEL DE CONFIANZA: NC=CT/PT *100
RESPUESTAS
SI
NO
11
3
Existe un control adecuado en la salida del

inventario?
El bodeguero lleva un registro personal de la
mercadera que sale de la empresa?
CONTROL
PT
X
1
X
1
1
X
10/ 11 *
100
100%
90,91%
0
10
11
90,91%
9,09%

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AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
C.C.I
2/2
BAJO
15% - 50%
85% - 50%
ALTO
NIVEL DE CONFIANZA
MODERADO
51% - 75%
49% - 25%
MODERADO
NIVEL DE RIESGO (100 NC)
ALTO
76% - 95%
24% - 5%
BAJO
COMENTARIO
Como se puede observar, el Nivel de confianza es del 90,91% y por diferencia, el riesgo inherente global es del 9,09%, y se
califica como BAJO. Este resultado preliminar nos indica que la Comercializadora RODESCO debera tener un enfoque inicial de
"sistemas o de cumplimiento".

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AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
CDULA SUMARIA INVENTARIOS
REF / PPT
F1
NOMBRE DE LA CUENTA
INVENTARIO EN ALMACEN
TOTAL
SALDO DIC
31 AO
CONTABLE
$
26.154,98
AJUSTES Y
RECLASIFICACINES
DEBE
HABER
-
$
26.154,98
SALDO DIC 31
SEGN
AUDITORIA
$ 26.154,98
$ 26.154,98

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AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
F1
1/9
CDULA ANALTICA REALIZABLE (INVENTARIO)
CDIGO
P/T REF
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
SALDO SEGN
CONTABILIDAD
DESCRIPCIN
AT ARO
14X6/4X130
AU 195/60 R15
88HTL
ARO MANGELS DI 14X6/

AX130
117,84
195/60 R15 88HTL KT773
85,76
BB 185/60 R13
TOYO
185/60 R13 80H PXVMTLC

TOYO
302,28
BB 185/60 R14
TOYO
BB 195/65 R15
TOYO
185/60 R14 82H PXVMTLC

TOYO
257,55
195/65 R15 91HPXTPT TOYO
391,96
BB LLAVE 10
LLAVE 10 MIXTA MM BAHCO
2,83
BB LLAVE 11
3,37
BB LLAVE 12
3,73
UNIDAD EN
KRDEX
COSTO UNITARIO
SALDO SEGN
AUDITORA
$
58,92
$
42,88
$
117,84
$
85,76
$
50,37
$
302,22
$
64,38
$
97,98
$
1,41
$
1,68
$
1,86
$
257,52
$
391,92
$
2,82
$
3,36
$
3,72
DIFERENCIA
<
<
<
<
<
<
<
<
$
$
$
0,06
$
0,03
$
0,04
$
0,01
$
0,01
$
0,01

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
F1
2/9
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
BB LLAVE 14
BB P215/75 R15 TOYO
BB P225/70 R14 TOYO
BB P265/70 R16 TOYO
BB TUBO FR13 S
BB TUBO KR16 S
CE 295/80 R22,5 DW
CH 11 R 22,5 RR66
CH 1100 R2O RR9
CH 12 R22,5 RR9
CH 235/75 R17,5 RLB4
CH 235/75 R17,5 RT50
$
4,14
P215/75 R15 100S OPAT
$
TLCTOYO
420,10
P225/70 R14 98S OPAT
$
TLC TOYO
412,17
265/70 R16 TOYO OPAT
$
TLC 1763023 TOYO
680,18
$
TUBO FR13 SUOER
25,83
$
TUBO KR16 SUPER
142,89
295/80 R22,5 18PR
$
152/149 DWS01 DAEWOO
669,76
11 R 22,5 RR660 PR16
$
DOUBLE COIN-M
304,54
1100 R2O RR9 PR16 DOUBLE $
COIN
742,89
12 R22,5 RR100 PR16
$
DOUBLE COIN
258,11
235/75 R17,5 PR16
$
RLB490-T
358,46
235/75 R17,5 16PR RT500- $
D
358,30
LLAVE MIXTA 14 MM BAHCO
23
$
2,07
$
105,02
$
103,04
$
170,04
$
3,69
$
6,21
$
334,88
$
304,54
$
371,44
$
258,11
$
179,23
$
179,15
$
4,14
$
420,08
$
412,16
$
680,16
$
25,83
$
142,83
$
669,76
$
304,54
$
742,88
$
258,11
$
358,46
$
358,30
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
$
$
0,02
$
0,01
$
0,02
$
$
0,06
$
$
$
0,01
$
$
$
-

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
PPE
CH 275/80 R22,5 RR50
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
CH 295/80 R22,5 RR66

CH 750 R16 RT500
CH 825 R16 RR500
CH 825 R16 RR9
CH 9 R22,5 RR800
CH 9,5 R17,5 RLB850
CH 9OO R2O RR9L
CI 225/65 BRID
CS 295/80 R22,5 W
EM 235/75 R15 DE
275/80 R22,5 RR100 PR16

DOUBLE COIN-D
295/80 R22,5 RR660 PR18
DOUBLE COIN-M
750 R16 RT500 PR14
COUBLE COIN-D
825 R16 RR500 PR14
DOUBLE COIN-D
825 R16 RR9 PR 14 DOUBLE
COIN-M
9 R22,5 RR800 PR14
DOUBLE COIN-D
$
302,07
$
336,95
$
644,34
$
374,94
$
401,95
$
364,73
$
9,5 R17,5 RLB850 PR16-T
424,98
9OO R2O RR9LPR14 DOUBLE $
COIN
560,73
225/65 BRIDGESTONE
$
DUELER 470
263,78
REENCAUCHE 295/80 R
$
22,5 WHR
1.719,08
FIRESTONE 235/75 R15
$
DESTINATION
946,60
F1
3/9
302,07
$
302,07
$
336,95
$
161,08
$
187,47
$
200,95
$
182,36
$
212,49
$
280,36
$
87,92
$
214,88
$
118,32
$
336,95
$
644,32
$
374,94
$
401,90
$
364,72
$
424,98
$
560,72
$
263,76
$
1.719,04
$
946,56
< -
< -
< 0,02
$
< -
< 0,05
$
< 0,01
<
<
<
<
<

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
$
$
0,01
$
0,02
$
0,04
$
0,04
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
FE 235/75 R15 CO
GD 185/70 R14 METRIC
GD 42 12V 52AH 11P
GD 700-16 CT162 12P
GL 12-52-11 42
GL DEFENSA 9,00/10 A
GL TUBO 1200-20 TR78
GL TUBO 700-15 TR75A
GL TUBO 825-16
GL TUBO FR 13TR13
GL TUBO KR-15 TR13
IA 235/65 R17FAL
235/75 R15 LT 6PR

COURAGIA M/T
185/70 R14 METRIC KELLY
AUTOMOVIL
$
537,00
$
27,66
$
BATERIA 42 12V 52AH 11P
51,17
700-16 CT162 12PR CAMION $
LIVIANO
77,00
BATERIA 12-52-11 42 42 FE
$
FULL EQUIPO
50,48
DEFENSA 9,00/1000 X20
$
ATHLAS
12,04
$
TUBO 1200-20 TR78A
100,81
$
TUBO 700-15 TR75A LARGA
21,26
$
TUBO 825-16 ATHLAS
50,30
$
TUBO FR 13 TR13
31,26
$
TUBOKR-15TR13 ATHLAS
5,93
235/65R17 108V ZIEX
$
FALKEN
632,52
F1
4/10
1
1
$
134,25
$
27,66
$
51,16
$
77,00
$
50,48
$
6,01
$
20,16
$
7,08
$
10,05
$
3,90
$
5,93
$
158,13
$
537,00
$
27,66
$
51,16
$
77,00
$
50,48
$
12,02
$
100,80
$
21,24
$
50,25
$
31,20
$
5,93
$
632,52
< -
< <
<
<
<
<
<
<
<
<
<
$
0,01
$
$
$
0,02
$
0,01
$
0,02
$
0,05
$
0,06
$
$
-

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
F1
5/10
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
IT185/60 R14 M
KE 6.50X14 JK
KE 8.25 R16 SA
KU295/80 R22.5 KRS0
IT185/60 R14 MICHELIN

ENERGY XM2
$
417,29
IT185/60 R14 MICHELIN

ENERGY XM2
8.25R16 14PR SAMSON D/S
GL-71
235/65R17 108V ZIEX
FALKEN
$
284,73
$
746,13
$
771,44
$
12,37
$
89,08
$
106,62
$
119,85
KU DEFENSA 15L
DEFENSA 15L
LA 750X16 16PR CARGO
750X16 16PR CARGO RIB

DIREC
LS 185/60 R14 CP
P185/60 R14 82H CP672
LS 185/60 R15
P185/60 R15 82H CP672
LS 650X14X8 LIMA
LS ARO 22.5X7.50 W10
LS ARO 22.5X8.25 W1
650X14 8PR C/CAM TD-442 $

LIMA CAUCHO
207,26
ARO 22.5X7.50 HS$
W10E07F03 COPA 151+14
83,20
ARO 22.5X8.25 HSW10E01F18 COPA 151+14
$
220,95
52,16
$
$
417,28 < 0,01
$
$
284,72 < 0,01
$
$
746,12 < 0,01
$
$
771,44 < $
$
12,36 < 0,01
$
$
89,08 < $
$
106,62 < $
$
119,82 < 0,03
51,81
83,20
$
$
207,24 < 0,02
$
$
83,20 < -
73,65
$
$
220,95 < -
$
71,18
$
186,53
$
385,72
$
3,09
$
89,08
$
53,31
$
59,91

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S.A.O.A
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10/11/2014
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AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
F1
6/10
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
MA165/65 R13 MA651

MA165/65 R13 MAP1
MA 175/70 R12 858AA
MA 175/70 R12 MA
MA 185/60 R14 UA603
MA 18X10.00 9
MA 205/60 R16 MS3
MA 235/60 R14 HT
NA DEFENSA 1100
NA TUBO FR12 TR13
NA TUBO KR 16 TR13
165/65 R13 MA651 77HTL #E $

MAXXIS
95,60
165/65 R13 MA1 L/NEGRA
$
#E MAXXIS
64,24
175/70 R12 858AA 80 HTL
$
BSW LNEGRA
199,70
$
175/70 R12 MA 919
199,70
185/60 R14 UA603 82HTL $
#E MAXXIS
48,20
$
18X10.00 R9 M932 4 PR
100,53
$
205/60 R16 MS300
142,75
$
235/60 R14 HT750
164,57
DEFENSA 11.00/12.00
$
MARUTI INDIA
14,24
TUBO FR12 TR 13 MARUTI
$
INDIA
42,42
TUBO KR16 TR13 MARUTI
$
INDIA
8,94
31,86
32,12
17
$
49,92
$
49,92
$
48,20
$
50,25
$
71,37
$
82,28
$
3,56
$
2,49
$
4,47
$
$
95,58 < 0,02
$
$
64,24 < $
$
199,68 < 0,02
$
$
199,68 < 0,02
$
$
48,20 < $
$
100,50 < 0,03
$
$
142,74 < 0,01
$
$
164,56 < 0,01
$
$
14,24 < $
$
<
42,33
0,09
$
$
8,94 < -

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
250/70 R15 96H END

706WR RUNWAY
6.50X14 10PR LUG NEW
MARCH
650 R16 10 PR S.TRAV 668
LISA GT RADIAL
$
91,29
$
34,81
OT 700 R15 10 PR SP6
700 R15 10PR SP668 LISA

GT RADIAL
$
295,64
OT 700 R16 12PR S66
700 R16 12PR S6668 LISA

GT RADIAL
$
332,45
OT 8.25X16 16PR L909
8.25X16 16PR L909

TRACCION ORNET
$
471,93
OT 825 R16 14PR CST2
825 R16 14 PR CST27B

RADIAL MIXTA
$
126,96
OT 205/70 R15 706

OT 6.50X 14 0PR LUG
OT 650 R16 S1668
PI P175/65 R14/4 P 60
RJ TUBO 11
RJ TUBO 16.9 - 30H
RR 12 R 22.5 YO
$
832,64
P175/65 R14 82 N TL 210 vz $

P6000
39,32
$
TUBO 11.2/12.4X24
64,98
$
TUBO 16.9/14X30 HUSKY
60,65
12 R22.5 PR16PLY TY607
$
YOKOHAMA
497,60
F1
7/10
45,64
$
34,81
$
138,77
147,82
166,22
117,97
126,96
$
39,32
$
32,49
$
30,32
$
497,59
$
$
91,28 < 0,01
$
$
34,81 < $
$
832,62 < 0,02
$
$
295,64 < $
$
332,44 < 0,01
$
$
471,88 < 0,05
$
$
126,96 < $
$
39,32 < $
$
64,98 < $
$
60,64 < 0,01
$
$
497,59 < 0,01

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
PPE
RR 18.4X34 TR135
18.4X34 12 PR TR-135 BKT INDIA
RR ARO 17.5x 6 6
ARO 17.5X6 6 HUECOS
RR ARO 22.5X7.5 CZX
ARO 22.5X7.5 CZX 10HUECOS
RR ARO 22.5X9 10
ARO 22.5X9 10HUECOS
RR ARO 7.50X22.5 C
ARO 7.50 X22.5 CWMC 8 HUECOS
RR ARO 8.25X22.5R
ARO 8.25X22.5 10 HUECOS

AMERICANOS
RR BASE
BASE LLANTA EMERGENCIA
RR DEFENSA 17.5 H
DEFENSA 17.5 X 25 HUSKY
RRTAPA
TAPA LLANTA EMERGENCIA
RR TUBO 17.5H
TUBO 17.5 X 25 HUSKY
SM 175/70 R 13 HTR T4
175/70 R13 HTR T4 SUMITOMO
SM 265/70 R16 SL 850
265/70 R16 SL 850 LB SUMITOMO
SM 275/70 R15 HTR 20
275/70 R15 HTR 2000 SUMITOMO
SO 165/70 R13 SO
165/70 R13 SONAR S780L
935,75
279,45
139,25
134,30
185,66
143,90
51,98
28,16
129,98
45,05
252,62
482,55
560,33
87,01
F1
8/10
467,87
935,74
46,57
279,42
69,62
139,24
67,15
134,30
92,83
185,66
71,95
143,90
51,98
51,98
28,16
28,16
129,97
129,97
45,05
45,05
36,08
252,56
120,63
482,52
140,08
560,32
43,50
87,00
<
0,01
<
0,03
<
0,01
<
<
<
<
<
<
0,01
<
<
0,06
<
0,03
<
0,01
<
0,01

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
BG
SO 185/60 R14
SO 185/65 R14
SO 185/70 R13 S78
SO 195 R14
SO 195/70 R14 SO
SO 205/60 R13 T
SO 225/75 R16 T
SO 235/75 R15 A
SO TUBO 11.00R20
SO TUBO 7.00X16
SO TUBO F-13
$
213,49
$
185/65 R14 TORNEL REAL
212,18
$
185/70 R13 SONAR S780
176,69
$
195 R14 C8 SONAR N820
74,55
$
195/70 R14 SONAR S780
227,55
$
250/70 R13 TORNEL DIR
98,98
$
225/75 R16 LT TORNEL AT09
299,58
$
697,10
$
TUBO 11.00R20 DONG AH
10,44
$
TUBO 7.00X16 DONG AH
113,98
$
TUBO F-13 DONG AH
2,24
F1
9/10
15
$
53,37
$
53,04
$
44,17
$
74,52
$
56,88
$
49,48
$
99,86
$
87,13
$
10,44
$
7,59
$
2,20
$
213,48
$
212,16
$
176,68
$
74,52
$
227,52
$
98,96
$
299,58
$
697,04
$
10,44
$
113,85
$
2,20

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
<
$
0,01
$
0,02
$
0,01
$
0,03
$
0,03
$
0,02
$
$
0,06
$
$
0,13
$
0,04
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
F1
10/10
PPE
TE NS40 FE 45AH 10
PPE
SO TUBO F-13
PPE
BATERIA NS40 FE 45HP 10P $

12V
49,90
$
TUBO F-13 DONG AH
53,96
SALDO
SEGN $
CONTABILIDAD
26.154,98
SALDO SEGN AUDITORA $
26.153,42
$
DIFERENCIA
1,56
337
49,90
$
53,96
$
10.141,53
$
$
<
49,90
$
$
53,96 < $
$
26.153,42
1,56
Comentario:
Al realizar la comparacin de los productos se puede determinar que existe una diferencia de saldos debido al mal registro del clculo
entre unidades y su valor, a ms de esto se pude mencionar que es la mala digitacin ya existen valores que solo varan en cantidades no
significativas pero al ser sumadas estas afectaran al saldo presentado en el balance general. Por lo que auditoria propone A/H a y PCI 1.
MARCAS
VERIFICADO
SUMA
< CLCULO REALIZADO POR EL AUDITOR.

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
H/A
1/2
ASIENTOS DE AJUSTES
REALIZABLE-INVENTARIOS
REF.
DETALLE
P/T.
F1
PARCIAL
DEBE
HABER
(-a-)
RESULTADOS DEL EJERCICIO
1,56
INVENTARIO
185/60 R13 80H PXVMTLC TOYO $
0,06
185/60 R14 82H PXVMTLC TOYO $
0,03
195/65 R15 91HPXTPT TOYO $
0,04
LLAVE 10 MIXTA MM BAHCO $
0,01
0,01
0,01
P215/75 R15 100S OPAT TLCTOYO $
0,02
P225/70 R14 98S OPAT TLC TOYO $
0,01
265/70 R16 TOYO OPAT TLC 1763023 TOYO $
0,02
TUBO KR16 SUPER $
0,06
1100 R2O RR9 PR16 DOUBLE COIN $
0,01
750 R16 RT500 PR14 COUBLE COIN-D $
0,02
825 R16 RR9 PR 14 DOUBLE COIN-M $
0,05
9 R22,5 RR800 PR14 DOUBLE COIN-D $
0,01
9OO R2O RR9LPR14 DOUBLE COIN $
0,01
225/65 BRIDGESTONE DUELER 470 $
0,02
REENCAUCHE 295/80 R 22,5 WHR $
0,04
FIRESTONE 235/75 R15 DESTINATION $
0,04
BATERIA 42 12V 52AH 11P $
0,01
DEFENSA 9,00/1000 X20 ATHLAS $
0,02
TUBO 1200-20 TR78A $
0,01
TUBO 700-15 TR75A LARGA $
0,02
TUBO 825-16 ATHLAS $
0,05
TUBO FR 13 TR13 $
0,06
IT185/60 R14 MICHELIN ENERGY XM2

IT185/60 R14 MICHELIN ENERGY XM2
$
$
0,01
0,01
8.25R16 14PR SAMSON D/S GL-71 $
0,01

ELABORADO POR:
S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
REVISADO POR:
H.A.M.R
FECHA:
16/01/2015
1,56
H/A
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
DEFENSA 15L
P185/60 R15 82H CP672
650X14 8PR C/CAM TD-442 LIMA CAUCHO
165/65 R13 MA651 77HTL #E MAXXIS
175/70 R12 858AA 80 HTL BSW LNEGRA
175/70 R12 MA 919
18X10.00 R9 M932 4 PR
205/60 R16 MS300
235/60 R14 HT750
TUBO FR12 TR 13 MARUTI INDIA
250/70 R15 96H END 706WR RUNWAY
650 R16 10 PR S.TRAV 668 LISA GT RADIAL
700 R16 12PR S6668 LISA GT RADIAL
8.25X16 16PR L909 TRACCION ORNET
TUBO 16.9/14X30 HUSKY
12 R22.5 PR16PLY TY607 YOKOHAMA
18.4X34 12 PR TR-135 BKT INDIA
ARO 17.5X6 6 HUECOS
ARO 22.5X7.5 CZX 10HUECOS
TAPA LLANTA EMERGENCIA
175/70 R13 HTR T4 SUMITOMO
265/70 R16 SL 850 LB SUMITOMO
275/70 R15 HTR 2000 SUMITOMO
165/70 R13 SONAR S780L
185/70 R13 SONAR S780
195 R14 C8 SONAR N820
195/70 R14 SONAR S780
250/70 R13 TORNEL DIR
TUBO 7.00X16 DONG AH
TUBO F-13 DONG AH
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
SUMAN
2/2
0,01
0,03
0,02
0,02
0,02
0,02
0,03
0,01
0,01
0,09
0,01
0,02
0,01
0,05
0,01
0,01
0,01
0,03
0,01
0,01
0,06
0,03
0,01
0,01
0,01
0,02
0,01
0,03
0,03
0,02
0,06
0,13
0,04
$
1,56 $

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S.A.O.A
FECHA:
10/11/2014
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H.A.M.R
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16/01/2015
1,56
AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
P.C.I
PUNTOS DE CONTROL INTERNO

REALIZABLE-INVENTARIO
REF
P/T
F1
CONDICIN
Diferencia de
saldos el saldo
de contabilidad
se diferencial
del
saldo
auditado por un
valor de $1,56.
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
A travs de los
procedimientos de
auditora se detect
que est mal clculo
el costo total por lo
que existe una
diferencia entre el
saldo contable y el
auditado.
La diferencia que se
detecto es ocasionada
por no digitar de manera
correcta el costo total
ya que las diferencias
que existen son mnimas
cantidades las mismas
que al ser sumadas
afectaran al saldo
presentado en Balance
General.
* Se presenta la
informacin
errnea en los
estados
Financieros
RECOMENDACI
N
Es importante
tener en cuenta
al momento de
digitar el costo
total de cada
artculo ya que de
Las
tarjetas esta manera se
Kardx contienen evitara
las
saldos
mal diferencias de
calculados.
saldos.

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AUDITORA FINANCIERA
ARCHIVO CORRIENTE
C.G
1/1
CARTA A GERENCIA
Latacunga, 09 de enero de 2015
Seora:
Ana Escobar
GERENTE-PROPIETARIA DE LA COMERCIALIZADORA RODESCO
Hemos realizado un examen especial a la cuenta Inventario del Estado de Situacin Financiera en la
COMERCIALIZADORA RODESCO. al periodo 31 de diciembre del 2013. Ratificando que vuestro trabajo ha sido
realizado de acuerdo a los principios y normas de auditora generalmente aceptada, aplicando pruebas,
procedimientos necesarios para obtener evidencia suficiente y competente que respalde nuestro trabajo.
El examen especial realizado a Inventario, se ha efectuado de una manera minuciosa mediante la revisin y anlisis
de las operaciones, las mismas que provee informacin razonable que se detalla a continuacin:
Como resultado del procedimiento realizado a la cuenta de inventarios se puede decir que se maneja un sistema de
control de la mercadera, pero al momento de realizar la evaluacin se encuentra una diferencia de saldos, el saldo
de contabilidad es mayor al saldo auditado por un valor de $1,56.
La diferencia que se detecto es ocasionada por no digitar de manera correcta el costo total ya que las diferencias
que existen son mnimas cantidades, las mismas que al ser sumadas afectaran al saldo presentado en Balance
General.
Es importante tener en cuenta al momento de digitar el costo total de cada artculo ya que de esta manera se
evitara las diferencias de saldos.
Atentamente;
Star Auditores

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PPE

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Auditorìa Inventario

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COMERCIALIZADORA RODESCO

Verificar la constatacin fsica y sus saldos en los Estados Financieros.

Preparacin del cuestionario de control.

Realizar las Cdulas Sumaria

Obtener relacin de saldos Papel Preparado por el Auditor.

Realizar las Cdulas sub-sumaria

Elaborar asientos de ajuste.

Establecer puntos de control interno

STAR AUDITORES OCTAVO A

STAR AUDITORES OCTAVO A

CUESTIONARIO CONTROL INTERNO

NIVEL DE RIESGO INHERENTE: RI=100% - NC%

Lleva un sistema de administracin,

Existe un control adecuado en la salida del

STAR AUDITORES OCTAVO A

STAR AUDITORES OCTAVO A

CDULA SUMARIA INVENTARIOS

STAR AUDITORES OCTAVO A

CDULA ANALTICA REALIZABLE (INVENTARIO)

ARO MANGELS DI 14X6/

195/60 R15 88HTL KT773

185/60 R13 80H PXVMTLC

185/60 R14 82H PXVMTLC

195/65 R15 91HPXTPT TOYO

LLAVE 10 MIXTA MM BAHCO

LLAVE 11 MIXTA MM BAHCO

LLAVE 12 MIXTA MM BAHCO

STAR AUDITORES OCTAVO A

STAR AUDITORES OCTAVO A

CH 295/80 R22,5 RR66

275/80 R22,5 RR100 PR16

STAR AUDITORES OCTAVO A

235/75 R15 LT 6PR

STAR AUDITORES OCTAVO A

IT185/60 R14 MICHELIN

IT185/60 R14 MICHELIN

LA 750X16 16PR CARGO

750X16 16PR CARGO RIB

P185/60 R14 82H CP672

P185/60 R15 82H CP672

650X14 8PR C/CAM TD-442 $

STAR AUDITORES OCTAVO A

MA165/65 R13 MA651

165/65 R13 MA651 77HTL #E $

STAR AUDITORES OCTAVO A

250/70 R15 96H END

OT 700 R15 10 PR SP6

700 R15 10PR SP668 LISA

OT 700 R16 12PR S66

700 R16 12PR S6668 LISA

OT 8.25X16 16PR L909

8.25X16 16PR L909

OT 825 R16 14PR CST2

825 R16 14 PR CST27B

OT 205/70 R15 706

P175/65 R14 82 N TL 210 vz $

STAR AUDITORES OCTAVO A

18.4X34 12 PR TR-135 BKT INDIA

ARO 17.5X6 6 HUECOS

RR ARO 22.5X7.5 CZX

ARO 22.5X7.5 CZX 10HUECOS

ARO 22.5X9 10HUECOS

ARO 7.50 X22.5 CWMC 8 HUECOS