MODA INTERNACIONAL, SOCIEDAD ANNIMA

Indice de papeles de trabajo

Estados Financieros a 31 de Diciembre de 2013

Referencia

Descripcin

M
BS
BG
ER

Marcas de auditora
Balance de Saldos
Balance General
Estado de Resultados

Centralizadora de Activo.
A
A1
A2
A2.1
A3
A4
A5
A6
A7

Sumaria de efectivo

B
B1
B2
B2.1
B3
B4
B5
B5.1
B5.2
B5.2.1
B5.2.2
B5.3
B6
B7
B7.1
C
C1
C2
C3
C4
C5
C6

Sumaria de cuentas por cobrar

Programa de auditora

Programa de auditora
Cuestionario de control interno
Deficiencias de control interno
Ajustes y reclasificaciones
Arqueo de caja General
Arqueo de caja Chica
Conciliacion bancaria Banco Excelencia (monetario)
Conciliacion bancaria Banco Excelencia (ahorro)

Cuestionario de control interno

Deficiencias de control interno
Ajustes y reclasificaciones
Divulgaciones obligatorias
Analitica de clientes
Analisis de antigedad de saldos
Control de circularizacin de clientes
Circularizaciones enviadas
Circularizaciones recibidas
Procedimientos alternos
Compaias relacionadas
Estimacin de cuentas incobrables
Recalculo de estimacin de cuentas incobrables
Sumaria de Inventarios
Programa de auditora
Cuestionario de control interno
Ajustes y reclasificaciones
Divulgaciones obligatorias
Anlitica de inventarios
Observacin fisica de inventarios

Universidad de San Carlos de Guatemala

Escuela de Auditoria
Auditoria III

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS,S.A.
SUMARIA DE INVENTARIOS
Al 31 de diciembre del 2014
(Cifras expresadas en Quetzales)

Descripcin
Inventario

Saldo segn
Contabilidad
750,000.00

PT __C____
H.P._AB_ Fecha:14-1-14
.
_____ Fecha______

Ajustes y Reclasificaciones
Dr
Acr
R- 63,915.00
1 185,000.00
R2R- 50,000.00
A-38,386.40 3
2,500.00
R2

750,000.00

38,386.40

301,415.00

Saldo segn
Auditoria
486,971.40

0.00
486,971.40

Ref.
C-3
C-3
C-3
C-3
C-3
C-5

CONCLUSION
Con base a nuestra auditoria realizada, en la cual aplicamos tecnicas y normas de auditoria generalmente
aceptadas, consideramos que el saldo que presenta el rubro de inventarios es razonable de conformidad con
NIC y principios de contabilidad generalmente aceptados

Cotejado Diario Mayor General

Sumado Vertical

Universidad de San Carlos de Guatemala

Escuela de Auditoria
Auditoria III

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS,S.A.
PROGRAMA DE INVENTARIOS
Al 31 de diciembre del 2014
Cifras expresadas en Quetzales

No.

PT __C-1_
H.P._johr_ Fecha:14-1-14
.P.
_____ Fecha______

Descripcin
OBJETIVOS
Determinar la razonabilidad de las cifras mostradas y su correcto tratamiento contable

2
3

1
2
3

4
5

Verificar que el inventario y sus principales sub-rubros se encuentren correctamente

mostrados (asercin 5)
PROCEDIMIENTOS
Preparar la cdula sumaria para el area de INVENTARIOS con los saldos de las auditoria
2014
Presenciar la toma fisica de inventario final para el 2014 durante el cual se debe
efectuar:
a) Verificacin de los procesos de conteo como los son: asignacin de un equipo de
conteo, listados actualizados de la mercaderia a la fecha de cierre, realizar dos conteos
del
producto en
cada
debe
marcar
producto
ya contado.
b) Existencia
de donde
producto
ya equipo
vendido
y que
no haelsido
descargado
del inventario o por el
contrario producto no vendido que sea tomado como tal.
c) Verificar que el producto se encuentre en buenas condiciones y que el mismo se
encuentre en un lugar adecuado libre de riesgos de dao fisico.
Realizar corte de formas al momento de iniciar y finalizar la toma fisica de inventarios

6
7

Realizar memo de toma fisica de inventarios.

10

Solicitar integracin de los inventarios donde indique; codigo, descripcin, costo unitario
y costo total. Con dicha informacin:
Examinar la conciliacin de saldos entre la integracin de inventarios y la contabilidad e
investigar las discrepancias materiales.
Determine el sistema de valuacin de inventarios con el personal encargado de costos.

11

Realizar una muestra del total de inventarios tomando como atributo el orden de los
diferentes items.

8
9

Universidad de San Carlos de Guatemala

Escuela de Auditoria
Auditoria III

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS,S.A.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO INVENTARIOS
Al 31 de diciembre del 2014
Cifras expresadas en Quetzales

Cuestionamiento
No.
1
2
3
4
5

LAS FORMAS DE SALIDA DEL INVENTARIO

LLEVAN AUTORIZACION
SE LLEVA CONTROL DE PRODUCTOS OBSOLETOS
SE EVITA SOLICITAR INVENTARIO EN EXCESO
EXISTE UNA PERSONA ENCARGADA DEL ALMACEN
EXISTEN LOS INVENTARIOS EN BODEGA

PT __C-2_
H.P._AB Fecha:14-1-14
P.
_____ Fecha______

RESPUESTA
SI
NO

Universidad de San Carlos de Guatemala

Escuela de Auditoria
Auditoria III

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS,S.A.
CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
ELECTRODOMESTICOS MODERNOS,S.A.
(Cifras expresadas en Quetzales)
No. De Ajuste
y/o
Reclasificacio
n
RECLAS.
1
P#1

RECLAS. 2
P#2

RECLAS. 3
P#3

Ajuste 1
P#4

Ajuste 2
P#5

Cuenta

PT __A/R___
H.P._johr_ Fecha:14-1-14
_____ Fecha______
Cargo

Abono
Ref.

Repuestos y accesorios
Inventario
Reclasif. De cuentas de repuestos que no deben

Inventarios
Proveedores
Reclasf. De activos fijos que estan mal
aplicados en inventarios

63,915.00
63,915.00

185,000.00
185,000.00
185,000.00

Propiedad Planta y Equipo

Inventario
Reclasfi. De Equipo de computo mal aplicado en
tarios

50,000.00

Inventarios
Proveedores del exterior
Ajuste por mala aplicacin de tasa a los product
congeladores y videograbadoras. Tasa real $ 8.02

38,386.40

Gastos de administracion
Inventarios

63,915.00
63,915.00

50,000.00

38,386.40

E/R
C

E/R
C

185,000.00

50,000.00
50,000.00

38,386.40
38,386.40

2,500.00
2,500.00

E/R
C

E/R
C

E/R
C

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS,S.A.
Revelaciones o Divulgaciones obligatorias -Inventarios
Auditoria de estados financieros al 31 de Diciembre de 2013
(Cifras expresadas en quetzales)

No.

Descripcin
1
Parte de los Inventarios estan garantizados con prestamos prendarios
2 La bodega se encuentra en mal estado
3 las politicas contables
4 el importe total en libros
5 perdidas y deterioro
6 Los Documentos reflejados en el ESF son PROPIOS del negocio
7 El metodo utilizado para la valuacion de inventarios es la de PROMEDIO
PONDERADO
8 Las Existencias de inventarios corresponden a los meses de marzo y
junio del ao 2014

Ref.
Hecho por:
AB
Revisado por: JV

Referencia

1/15/2014
2/17/2014

C4

Universidad de San Carlos de Guatemala

Escuela de Auditoria
Auditoria III

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS,S.A.
ANALITICA DE INVENTARIOS
Al 31 de diciembre del 2014
(Cifras expresadas en Quetzales)

DESCRIPCION

Existencia

INVENTARIOS DE ELECTRDOMESTICOS
Equipos de Sonido CR
24
Televisores Sony 21"
40
Televisores sony 14"
33
Hornos Microonds
16
Maquinas de Cocer
45
Maquinas escribir electricas
25
Refrigeradoras Phillips 9"
30
Congeladores Samsung
40
Videograbadoras Aiwa
30
Contenedor GMC
1
Cabezal Marcar Truck
1
Equipo de Computo
Repuestos y Accesorios
TOTAL

T
M

Costo
Unitario

1,650.00
1,900.00
1,575.00
1,560.00
1,260.00
650.00
1,500.00
2,540.00
1,300.00
70,000.00
115,000.00
50,000.00

PT C-5
H.P._AB:14-1-14
_____ Fecha______

Costo Total

T
T
T
T
T
T
T
T
T
T
T
T
T

39,600.00
76,000.00
51,975.00
24,960.00
56,700.00
16,250.00
45,000.00
101,600.00
39,000.00
70,000.00
115,000.00
50,000.00
63,915.00
750,000.00

Verificado Toma Fisica ver papel trabajo C-4 2/4

Sumado Vertical
Mercaderia Obsoleta por el monto no se hara provisin no es relevante

Ref.

C3

C3
C3
C3
C3

Universidad de San Carlos de Guatemala

Escuela de Auditoria
Auditoria III

ELECTRODOMESTICOS MODERNOS,S.A.
TOMA FISICA DE INVENTARIOS
Al 31 de diciembre del 2014
(Cifras expresadas en Quetzales)

Codigo

Estilo

Talla

Observados
Fisicamente

Verificado en inventario ver papel trabajo C-4 1-4

OT Observado en toma fisica y no se encuentra en Invent

PT C-5 2/4
H.P._johr_ Fecha:14-1-14
R.P.
_____ Fecha______

Auxiliar
Contable

Variacion