UNIVERSIDAD VIRTUAL DEL ESTAD

Alumno: Luis Adrian Bedolla Alvarez

Matrcula: 13001344
Curso: Contabilidad Financiera
Asesor: Ma. Vernica Arana Galn
Actividad: Registro y control del IVA
Tarea: Registro de una prctica contable

AL DEL ESTADO DE GUANAJUATO

lla Alvarez

Galn

l del IVA

tica contable
Fecha: 06/08/14

EL GIRASOL S. A
CATALOGO DE CUENTAS

Numero de cuenta
10-00-00
11-00-00
11-01-00
11-02-00
11-02-01
11-03-00
11-04-00
11-05-00
12-00-00
12-05-00
12-07-00
13-00-00
13-01-00
13-04-00
20-00-00
21-00-00
21-01-00
21-03-00
21-04-00
21-05-00
21-10-00
22-00-00
22-03-00
23-00-00
30-00-00
31-00-00
31-01-00
32-00-00
32-01-00
33-00-00
40-00-00
41-00-00
41-01-00
50-00-00
51-00-00
51-01-00
51-01-01

Elaboro:
Fecha

Descripcin
ACTIVO
CIRCULANTE
Caja
Bancos
BBV-Bancomer
Mercancas
Clientes
IVA acreditable
FIJO
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
DIFERIDO
Papelera y tiles de oficina
Rentas pagadas por anticipado
PASIVO
CIRCULANTE
Proveedores
Acreedores diversos
IVA por pagar
Anticipo clientes
ISR por pagar
FIJO
Documentos por pagar LP
DIFERIDO
CAPITAL
CAPITA CONTRIBUIDO
Capital Social
CAPITAL GANADO
Dividendos
UTILIDAD DEL EJERCICIO
CUENTAS DE RESULTADOS ACREEDORAS
INGRESOS
Ingresos por servicios
CUENTAS DE RESULTADOS DEUDORAS
GASTOS DE OPERACIN
Gastos de venta
Gastos por sueldos y salarios

51-01-02
51-01-03
51-01-04
51-02-00
51-02-01
54-00-00
54-01-00
54-02-00

Gastos de publicidad
Gastos por servicios pblicos
Gastos de mantenimiento
Gastos de administracin
Sueldos y salarios
ISR
ISR (impuesto sobre la renta)
Gastos de ISR

DORAS

RAS

Luis Adrian Bedolla Alvarez

24/04/14

NOMBRE:
MATRICULA:
MATERIA:
NOMBRE ACTIVIDAD:
FECHA:

LUIS ADRIAN BEDOLLA ALVAREZ

13001344
CONTABILIDAD FINANCIERA
REGISTRO Y CONTROL DEL IVA
6/8/2014

LLA ALVAREZ

ROL DEL IVA

Fecha

Nm. de Cta.

01/05/2012
11-02-00
31-01-00
02/05/2012
13-04-00
11-05-00
11-02-00
03/05/2012
12-07-00
11-05-00
11-02-00
21-03-00
04/05/2012
51-01-02
11-05-00
11-02-00
06/05/2012
12-05-00
11-05-00
11-02-00
21-03-00
5/8/2013
11/05/2012
13-01-00
11-03-00
11-05-00
21-01-00
15/05/2012
11-02-00
22-03-00
17/05/2012
21-03-00

11-02-00
20/05/2012
11-02-00
11-04-00
41-01-00
21-04-00
22/05/2012
51-01-04
11-05-00
11-02-00
5/25/2012
11-02-00
21-05-00
21-04-00
5/25/2012
51-01-03
11-05-00
11-02-00
5/31/2012
51-01-01
11-02-00
5/31/2012
32-01-00
11-02-00
5/31/2012
54-02-00
21-10-00

EL GIRASOL S. A
DIARIO GENERAL

Elaboro:

Redaccin

Parcial

------------------1----------------Bancos
Capital social
Aportacin de los socios en efectivo para iniciar las operaciones de la empresa

------------------2----------------Rentas pagadas por anticipado

IVA acreditable
Bancos
Pago de renta de cinco meses con cheque
------------------3----------------Mobiliario y equipo de oficina
IVA Acreditable
Bancos
Acreedores diversos
Compra de mobiliario y equipo. De oficina con cheque, con saldo a pagar el 18 de mayo

------------------4----------------Gastos por publicidad

IVA Acreditable
Bancos
Pago por concepto de gastos de publicidad con cheque

------------------5----------------Equipo de transporte
IVA acreditable
Bancos
Acreedores diversos
Compra de camin 40% con cheque y el resto a crdito en 24 mensualidades

------------------6----------------No se registra asiento contable

------------------7----------------Papelera y tiles
Mercancas
IVA Acreditable
Proveedores
Adquisicin de material para oficina y mercancas a crdito

------------------8----------------Bancos
Documentos por pagar a LP
Prstamo bancario a 24 meses, pagado mensualmente

------------------9----------------Acreedores diversos

Bancos
Pago del resto de la compra de mobiliario y equipo del 3 de mayo

------------------10----------------Bancos
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
Ingresos por servicios prestados

------------------11----------------Gastos por mantenimiento

IVA acreditable
Bancos
Pago de reparacin de equipo de cmputo con cheque

------------------12----------------Bancos
Anticipo clientes
IVA por pagar
Anticipo de clientes Gaseoductos S.A por servicios a realizarse los prximos 60 das

------------------13----------------Gastos por servicios pblicos

IVA acreditable
Bancos
Pago de servicios telefnico y luz con cheque

------------------14----------------Gastos por sueldos y salarios

Bancos
Pago de sueldos y salarios con cheque

------------------15----------------Dividendos
Bancos
Pago de dividendos a los socios

------------------16----------------ISR
ISR por pagar
Registro del ISR por pagar en el siguiente mes

SUMAS IGUALES

LUIS ADRIAN BEDOLLA ALVAREZ

Debe

Fecha: 06/08/14

Haber

300,000.00
$300,000.00

$
$

50,000.00
8,000.00
$58,000.00

$
$

140,000.00
22,400.00
$81,200.00
$81,200.00

$
$

20,000.00
3,200.00
$23,200.00

$
$

270,000.00
43,200.00

$
$
$

5,750.00
72,450.00
12,512.00

$125,280.00
$187,920.00

$90,712.00

40,000.00
$40,000.00

$81,200.00

$
$

81,200.00

69,000.00
144,440.00
$184,000.00
$29,440.00

$
$

1,500.00
240.00
$1,740.00

46,400.00
$
$

40,000.00
6,400.00

2,900.00

55,000.00

8,000.00

2,500.00
$400.00

55,000.00

8,000.00

10,500.00
$10,500.00

1,406,692.00

$1,406,692.00

EL GIRASOL S. A
ESQUEMAS DE MAYOR

1)
8)
10)
12)

Bancos
$300,000.00
$40,000.00
$69,000.00
$46,400.00

$455,400.00
$18,880.00

2)
3)
4)
5)
7)
11)
13)

7)

9)

$58,000.00
$81,200.00
$23,200.00
$125,280.00
$81,200.00
$1,740.00
$2,900.00
$55,000.00
$8,000.00
$436,520.00

2)
3)
4)
5)
9)
11)
13)
14)
15)

IVA acreditable
8,000.00
22,400.00
3,200.00
43,200.00
12,512.00
240.00
400.00
89,952.00

Papelera y tiles de oficina

5,750.00
5,750.00

Acreedores diversos
81,200.00
81,200.00 3)
187,920.00 5)
81,200.00
269,120.00
187,920.00

7)

Mercancas
$72,450.00
$72,450.00

5)

Equipo de transporte
270,000.00
270,000.00

2)

Rentas pagadas por anticipado

50,000.00
50,000.00

IVA por pagar

Anticipo clientes

ISR por pagar

40,000.00 12)
40,000.00

Capital social
300,000.00 1)
300,000.00

14)

Gastos por sueldos y salarios

55,000.00
55,000.00

15)

4)

Dividendos
8,000.00
8,000.00

Gastos por publicidad

20,000.00
20,000.00

11)

Gastos por mantenimiento

1,500.00
1,500.00

16)

ISR
10,500.00
10,500.00

EL GIRASOL S. A

QUEMAS DE MAYOR
Mercancas
10)

Equipo de transporte
3)

s pagadas por anticipado

Clientes
144,440.00
144,440.00

Mobiliario y equipo de oficina

140,000.00
140,000.00

Proveedores
90,712.00 7)
90,712.00

IVA por pagar

29,440.00 10)
6,400.00 12)
35,840.00

ISR por pagar

Documentos por pagar LP

40,000.00 8)
40,000.00

10,500.00 12)
10,500.00

Dividendos

Ingresos por servicios

184,000.00 10)
184,000.00

Gastos por publicidad

13)

Gastos por servicios pblicos

2,500.00
2,500.00

ISR

EL GIRASOL S.A
Balanza de comprobacin al 31 de mayo del 2012

Nm. de Cta.

11-02-00
11-03-00
11-04-00
11-05-00
11-05-00
12-07-00
13-01-00
13-04-00
21-01-00
21-03-00
21-04-00
21-05-00
21-10-00
22-03-00
31-01-00
32-01-00
41-01-00
51-01-01
51-01-02
51-01-03
51-01-04
54-01-00

Cuenta

Bancos
Mercancas
Clientes
IVA acreditable
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Papelera y tiles de oficina
Rentas pagadas por anticipado
Proveedores
Acreedores diversos
IVA por pagar
Anticipo de clientes
ISR por pagar
Documentos por pagar LP
Capital social
Dividendos
Ingresos por servicios
Gastos por sueldos y salarios
Gastos por publicidad
Gastos por servicios pblicos
Gastos por mantenimiento
ISR por pagar
SUMAS IGUALES

ASOL S.A
n al 31 de mayo del 2012

Luis Adrian Bedolla Alvarez

5/31/2012

Elabor:
Fecha:

Movimientos
Debe

455,400.00
72,450.00
144,440.00
89,952.00
270,000.00
140,000.00
5,750.00
50,000.00
81,200.00

Saldos
Haber

436,520.00 $

Deudor

Acreedor

18,880.00
###
###
###
###
###
###
###

90,712.00
269,120.00
35,840.00
40,000.00
10,500.00
40,000.00
300,000.00

8,000.00

###
184,000.00

55,000.00
20,000.00
2,500.00
1,500.00
10,500.00
1,406,692.00

90,712.00
187,920.00
35,840.00
40,000.00
10,500.00
40,000.00
300,000.00

1,406,692.00

184,000.00
###
###
###
###
###
888,972.00

888,972.00

Bedolla Alvarez
5/31/2012

EL GIRASOL S.A.
Estado de resultados del 1 al 31 de mayo 2012

Ingresos por servicios

Costos de ventas
Utilidad bruta
Gastos de operacin
Gastos por sueldos y salarios
Gastos de publicidad
Gastos por servicios pblicos
Gastos de mantenimiento
Utilidad antes de impuestos
ISR
Utilidad del ejercicios

Luis Adrian Bedolla Alvarez

Cp. Ma. Vernica Arana Galn

Contador General

Adrian B A
5/31/2012

Elabor:
Fecha:

55,000.00
20,000.00
2,500.00
1,500.00

Vernica Arana Galn

Contador General

184,000.00

184,000.00

$
$
$
$

79,000.00
105,000.00
10,500.00
94,500.00

EL GIRASOL S. A
Balance General al 31 de mayo del 2012

ACTIVO
Circulante
Bancos
Mercancas
Clientes
IVA acreditable
Fijo
Equipo de transporte
Mobiliario y equipo de oficina
Diferido
Papelera y tiles de oficina
Rentas pagadas por anticipado
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Circulante
Proveedores
Acreedores diversos
IVA por pagar
Anticipo clientes
ISR por pagar
Fijo
Documentos por pagar a LP
TOTAL PASIVO
Capital contable
Capital social
Dividendos
Utilidad del ejercicio
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL

Luis Adrian Bedolla Alvarez

$
$
$
$

18,880.00
72,450.00
144,440.00
89,952.00

$
$

270,000.00
140,000.00

$
$

5,750.00
50,000.00

$
$
$
$
$

90,712.00
187,920.00
35,840.00
40,000.00
10,500.00

Cp.Ma. Vernica Arana Galn

Contador General

Elabor:
Fecha:

Adrian BA
5/31/2012

325,722.00

410,000.00

55,750.00
$

791,472.00

404,972.00

$
$

386,500.00
791,472.00

364,972.00
40,000.00

300,000.00
8,000.00
94,500.00

Vernica Arana Galn

Contador General

REFERNCIAS

Rodrguez Aren, Rafael Antonio. Estado de resultados Contabilidad. (2012) Recuperado el 27 de novie

Vzquez, Pia, Jos Isaias. Contabilidad: Balanza de comprobacin. (2010) Recupeado el 28 de novie

Reynosos, Clara. Principios contables y diario genreal (2012) Recuperado el 29 de noviembre del 201

REFERNCIAS

Recuperado el 27 de noviembre del 2013 de: http://juricont.blogspot.mx/search/label/Estado%20de%20Resultado

Recupeado el 28 de noviembre del 2013 de: http://contaextencion7.blogspot.mx/2010/10/balanza-de-comprobac

29 de noviembre del 2013 de: http://www.slideshare.net/claramagaly1/principios-contables-y-el-diario-general-ii

tado%20de%20Resultado%20Contabilidad

10/balanza-de-comprobacion.html

bles-y-el-diario-general-ii