PROYECTO PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE BACHILLER DE LA

REPUBLICA EN CONTABILIDAD

Tema:
Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las
libreras del Cantn Ventanas bajo la plataforma del SR.

Alumna:
Katherine Graciela Tumbaco Carrillo
Tutor
Lic. Stalin Vera
Ao Lectivo
2014-2015

Ventanas Los Ros - Ecuador

PROYECTO PREVIA A LA OBTENCIN DEL TTULO DE BACHILLER DE LA

REPUBLICA EN CONTABILIDAD
Otorga la calificacin de:
______________________

________________________

________________________

Lic. Luis Chacn

Lic. Olga Mrquez

RECTOR

VICE-RECTORA

______________________
Lic. Stalin Vera
TUTOR

DEDICATORIA
A mis padres por darme la mejor educacin y ensearme que todas
las cosas hay que valorarlas, trabajarlas y luchar para lograr los
objetivos de la vida.
A mi madre por todo su amor y ternura que nos ha brindado a lo largo
de mi vida.
A mis amigos por estar en buenos y malos momentos de mi vida.
A mi tutor por ensearme que la inteligencia es la fuente de un
hombre prospero y que estudiar es un valor incalculable de la vida por
ensearnos a escuchar y comprender las cosas de la vida y aprender
que el mejor msculo del hombre es el cerebro.

AGRADECIMIENTOS
A Dios, creador y ordenador de nuestras vidas.
A los directivos de la Unidad Educativa Humberto Moreira
Mrquez quienes me han brindado la apertura para que la
juventud pueda incursionar en el campo de la investigacin
a travs de una enseanza basada en aprendizajes
significativos

para

ponerlos

al

servicio

de

nuestra

comunidad.
Un agradecimiento especial a mi tutora Lic. Stalin Vera
quien me supo dar las pautas necesarias para la
realizacin de este trabajo y poder culminar con xito mi
investigacin, que hoy pongo a disposicin del colegio.

INTRODUCCION
Los avances tecnolgicos han obligado al hombre no solo a desarrollar sino a
incrementar

la calidad de

las

diferentes

formas

de produccin de bienes,

la potencia y las posibilidades de este aparato (computador) han cambiado

profundamente tanto en su concepcin como en su uso, sin olvidar o dejar de
lado, que la funcin de un computador se reduce a tratar la informacin que le sea
suministrada y proveer los resultados requeridos.
Las empresas empiezan a darse cuenta que, ante la globalizacin, puede decirse
que el uso de tecnologa ya no es un lujo, y pasa a formar parte integral
del modelo de negocio de las empresas. Ante ello surgen necesidades que para
satisfacerlas necesitan el desarrollo e implantacin de proyectos que involucran a
las tecnologas de informacin y de esa forma poder asesorar a cada una ellas en
las diferentes plataformas en las que se encuentren.
Las tecnologas de informacin dentro de las empresas juegan un papel muy
importante (en aqullas que las tienen). Permiten desde la interaccin ms directa
y eficiente con el proveedor, pasando por la mejora de los procesos internos de la
empresa hasta poder conocer al cliente y sus preferencias.
Pero esto muchas veces no lo ven o no lo saben los administradores de este tipo
de empresas y oponen una gran resistencia al cambio.
Las libreras del Cantn Ventanas son pequeas empresas donde cada una de
ellas no llevan un asesoramiento sobre el manejo y el control de facturacin bajo
la plataforma del SRI ni su inventario, existen fallas en el registro y control de
mercanca, este se lleva de manera deficiente, por ende el control es muy
ambiguo, por ello la empresa requiere de un sistema computarizado donde se

controle realmente la mercanca que entra en el depsito como la que sale, con
este sistema se evitaran los problemas que se presentan a menudo, como lo es,
que se agote la existencia de algn producto y esto ocasione caos para el rea
donde se est necesitando, como tambin se evitara que cualquier mercanca
fuera hurtada y no se note su ausencia, como pasa actualmente por la forma como
es llevada el control.
El control de inventarios es un factor que influye en la reduccin de costos de
las microempresas, por tal motivo se debe tener en cuenta este aspecto tan
importante, para que de esta manera se obtengan mejores utilidades y beneficios.
El asesoramiento que vamos a ofrecer a cada una de estas libreras ser de una
manera gratuita donde cada propietario de las diferentes libreras autorizara a su
contador o auditor para que sea capacitada en sus diferentes horarios y tiempos
que ellos especifiquen.

OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL
Brindar un Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las libreras del
Cantn Ventanas bajo las plataformas del SRI a travs de nuestros cursos, se
analizar la vialidad operativa de aplicacin de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera, as como otros temas tcnicos relacionados con la
contabilidad y la auditora.

OBJETIVOS ESPECFICOS
Explicar el proceso actual Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las
libreras del Cantn Ventanas bajo las plataformas del SRI.
Elaborar un plan de enseanza

para cada uno de los propietarios sobre el

Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las libreras del Cantn Ventanas

bajo las plataformas del SRI.

JUSTIFICACIN
Los procesos automatizados, son factores de vital importancia en la organizacin,
en esta era se ha observado una gran innovacin y desarrollo de tecnologas de la
informacin que ha permitido la evolucin de computadores que son capaces de
producir sistemas de informacin a la sociedad con apartes a los distintos sectores
econmicos, sociales, polticos, educativos, entre otros.
La base de toda empresa comercial es el asesoramiento y control de su
facturacin y a su vez los productos que entran y salen; de aqu la importancia del
manejo y el asesoramiento que brinda cada empresa que desarrolla la plataforma
con la que trabaja. Este manejo permitir a la empresa mantener el control
oportunamente, as como tambin conocer al final del periodo un estado confiable
de la situacin econmica de la misma.
Actualmente se puede afirmar que el proceso de contar y registrar datos
financieros se desarrolla de una manera ms simple y sencilla con el apoyo del
contador,

pero,

es

preciso

aclarar

que

se

siguen

rigiendo

por

los principios establecidos para ejecutar la contabilidad empresarial.

A De esta manera hemos diseado un plan para el asesoramiento a cada una de
las libreras de nuestro cantn sobre su facturacin bajo la plataforma del SRI ya
que lograra que los usuarios estn satisfechos por la rapidez al momento de
solicitar su factura sobre la mercadera que solicita puesto que sern revelados
cuando lo desee.

TEMA
Asesoramiento sobre el manejo de facturacin a las libreras del Cantn Ventanas
bajo las plataformas del SRI.

CAPITULO 1
ASPECTOS GENERALES
1.1.

ANTECEDENTES

1.1.1. Historia de Ventanas

Ventanas es

una ciudad ecuatoriana,

cabecera

del Cantn

Ventanas, Provincia de Los Ros, localizada en la regin litoral de Ecuador,

cuenta con una poblacin aproximadamente de 38.168 habitantes; se
encuentra a dos horas de Guayaquil y a seis horas de Quito la capital del
Ecuador. Est dividida en dos parroquias urbanas: Ventanas (centro-sur) y
10 de Noviembre (norte).
Baada por el ro Ventanas, ubicada en el centro occidente del Ecuador, es
una ciudad netamente agrcola, se la conoce tambin como la capital
maicera del Ecuador.
Ventanas consta de varias libreras como la Librera amazonas, Librera
Continental, Librera Henil entre otras. Cada una de ella no tienen un
sistema automatizado para la elaboracin de facturas pero si declaran
sus facturas al servicios de Rentas Internas, y a su vez necesitan el
asesoramiento manejo de facturacin bajo las plataformas del SRI.
1.1.2. Base legal. El Servicio de Rentas Internas (SRI), es una entidad tcnica y
autnoma, con personera jurdica, de derecho pblico, patrimonio y fondos
propios, jurisdiccin nacional y sede principal en la ciudad de Quito; fue
creado mediante Ley 41, publicada en el Registro Oficial No. 206 del 2 de
diciembre de 1997.
1.1.3. LEY DE CREACIN DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS DE LA
NATURALEZA Y FINES
Art. 1.- Naturaleza.- Crase el Servicio de Rentas Internas (SRI) como una
entidad tcnica y autnoma, con personera jurdica, de derecho pblico,

patrimonio y fondos propios, jurisdiccin nacional y sede principal en la

ciudad de Quito.
Art. 2.- Facultades.- El Servicio de Rentas Internas (SRI) tendr las
siguientes facultades, atribuciones y obligaciones:
1. Ejecutar la poltica tributaria aprobada por el Presidente de la Repblica;
2. Efectuar la determinacin, recaudacin y control de los tributos internos
del Estado y de aquellos cuya administracin no est expresamente
asignada por Ley a otra autoridad;
3. Preparar estudios respecto de reformas a la legislacin tributaria;
4. Conocer y resolver las peticiones, reclamos, recursos y absolver las
consultas que se propongan, de conformidad con la Ley;
5. Emitir y anular ttulos de crdito, notas de crdito y rdenes de cobro;
6. Imponer sanciones de conformidad con la Ley;
7. Establecer y mantener el sistema estadstico tributario nacional;
8. Efectuar la cesin a ttulo oneroso, de la cartera de ttulos de crdito en
forma total o parcial, previa autorizacin del Directorio y con sujecin a
la Ley;
9. Solicitar a los contribuyentes o a quien los represente cualquier tipo de
documentacin o informacin vinculada con la determinacin de sus
obligaciones tributarias o de terceros, as como para la verificacin de
actos de determinacin tributaria, conforme con la Ley; y,
10. Las dems que le asignen las leyes
1.1.4. INFORMACIN Y TECNOLOGA
Consolidar una plataforma tecnolgica que permite brindar servicios de
calidad a los ciudadanos. Sin embargo, existen desafos relacionados en
poder brindar mejores servicios integrados a la cadena de valor institucional
apoyado en las nuevas tecnologas de informacin que potenciaran la
capacidad del cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias.

Frente a los nuevos desafos, la Administracin Tributaria deber innovar

sus sistemas de informacin incorporando nuevos mtodos y procesos;
como el desarrollo de los centros de asistencia telefnica, nuevos servicios
por Internet, nuevos mecanismos de persuasin y recaudacin de
impuestos, entre otros.
1.1.5. PROCESOS
El SRI existe y ejerce sus actuaciones en funcin de lo que establecen las
Leyes, sin embargo, la naturaleza y complejidad de la normativa tributaria
vigente, ha incrementado los niveles de discrecionalidad y litigiosidad por la
diversidad de criterios respecto de su aplicacin.
Por tal motivo, el SRI deber intensificar sus esfuerzos para actuar
proactivamente en la adaptacin de los procedimientos y la normativa y
buscar una mayor armona entre el espritu de la Ley y su interpretacin
formal, promoviendo la seguridad jurdica en los contribuyentes.
La institucin mantiene sistemas de control masivos a los contribuyentes,
sin embargo, a pesar de los controles diseados, los niveles de evasin y
elusin en el pago de impuestos an se mantiene en niveles elevados.
Los procesos institucionales de gestin y control tributario, deben ser
innovados e integrados para poder regularizar las nuevas prcticas de
evasin, elusin y fraude, por ello, el SRI innovar procedimientos, polticas
y mtodos de control de manera estandarizada y automatizada mejorando
la eficacia de su operacin.
1.2.

LA INSTITUCION
El Estado es una institucin protectora de la sociedad que la defiende frente
a terceros y que garantiza la justicia y el orden en las relaciones entre sus
miembros. Adicionalmente, el Estado nace como una institucin que

complementa

la

actividad

privada,

encargndose

de

suministrar

determinados bienes y servicios que por sus caractersticas no los puede

dar este sector, como por ejemplo la defensa, polica, relaciones exteriores,
infraestructura bsica y servicios que la sociedad ha decidido financiar
como la educacin, salud y seguridad social.
Para brindar este conjunto de servicios el Estado requiere de fuentes de
financiamiento, las cuales son: ingresos petroleros, procedentes de la
exportacin de crudo y venta interna de hidrocarburos; ingresos tributarios,
procedentes de la recaudacin de impuestos, tasas y contribuciones;
supervit

(utilidades

operacionales)

de

las

empresas

pblicas

endeudamiento interno o externo.

Para brindar este conjunto de servicios el Estado requiere de fuentes de
financiamiento, las cuales son: ingresos petroleros, procedentes de la
exportacin de crudo y venta interna de hidrocarburos; ingresos tributarios,
procedentes de la recaudacin de impuestos, tasas y contribuciones;
supervit

(utilidades

operacionales)

de

las

empresas

pblicas

endeudamiento interno o externo.

Las decisiones relacionadas con los ingresos y gastos pblicos guardan
relacin con la poltica fiscal de un pas.
Particularmente se seala que un pas debe mantener una estructura de
ingresos estables, fundamentados en los ingresos tributarios, ya que los
ingresos petroleros (o de recursos naturales en general) dependen de los
precios internacionales y su volatilidad puede ocasionar serios problemas a
los Gobiernos, por lo cual deberan destinarse a gastos de inversin.

CAPTULO 2
2.1.

DIRECCIONAMIENTO ESTRATGICO
Desde su creacin el Servicio de Rentas Internas se ha enfocado en nichos
evidentes de evasin que permiten sostener el Presupuesto General del
Estado y al mismo tiempo, estudiar el diseo del negocio para darle
flexibilidad y eficiencia a la administracin, desde entonces hallevado a la
institucin a consolidar la estructura organizativa en reas funcionales
enfocadas a nivel nacional, al establecimiento de polticas y a las divisiones
regionales, alineadas a la operacin, dando mucho nfasis en la
implementacin de servicios y transacciones internas y externas que
faciliten al contribuyente a que cumpla con sus obligaciones fiscales.
La actual administracin del Servicio de Rentas Internas ha impulsado la
formulacin del Plan Estratgico 2007 2011, bajo una metodologa de
enfoque apreciativo, con la participacin de los funcionarios de la
institucin, quienes en el marco de los lineamientos de poltica econmica y
de gestin de la Administracin, esbozaron propuestas, iniciativas y
proyectos con los cuales se espera construir un paradigma comn del
Servicio de Rentas Internas al ao 2011.

2.2.

MISIN
Promover y exigir el cumplimiento de las obligaciones tributarias, como es el
asesoramiento sobre la facturacin a varias Libreras del Cantn Ventanas
en el marco de principios ticos y legales.

2.3.

VISION

El SRI es una institucin que goza de confianza y reconocimiento social

por hacerle bien al pas y

asesorarlos de forma gratuita sobre las

plataformas de facturacin a cada una de las libreras del cantn.

Hacer bien al pas por nuestra transparencia, modernidad, cercana y

respeto a los derechos de los ciudadanos y contribuyentes.

Hacer bien al pas porque contamos con funcionarios competentes,

honestos, comprometidos y motivados para poder asesorarlos y sean
personas dependiente a cada proceso a seguir en cada una de sus
libreras.

2.4.

OBJETIVOS

Incrementar anualmente la recaudacin de impuestos con relacin al

crecimiento de la economa.

Disear propuestas de poltica tributaria orientadas a obtener la mayor

equidad, fortalecer la capacidad de gestin institucional.

2.5.

Lograr altos niveles de satisfaccin en los servicios al contribuyente.

VALORES INSTITUCIONALES

2.6. ESTRATEGIA
El Servicio de Rentas Internas tiene la enorme responsabilidad de apoyar la
cimentacin de un pas altivo y soberano a travs de la gestin eficaz y eficiente
de la poltica y administracin tributaria; para ello ha construido colectivamente un

plan estratgico que lleva consigo el propsito de fundar dentro de la institucin el

paradigma comn de que todos cumplan con sus obligaciones tributarias como
requerimiento indispensable para lograr un Ecuador ms libre y solidario en pos de
una sociedad humanamente cohesionada.

CAPITULO 3
3.1. ANLISIS INTERNO
El anlisis interno de una Institucin consiste en determinar cules son sus
fortalezas y debilidades, con la finalidad de mantener y desarrollar una ventaja
competitiva; su principal propsito es comprender las caractersticas esenciales
dentro del entorno de la Institucin, esto es, aqullas que le permiten alcanzar
sus objetivos.
Permitindonos al final de este anlisis tomar decisiones acertadas y formular
estrategias que lleven a potenciar o aprovechar las fortalezas, y, neutralizar o
eliminar las debilidades.
3.1.1. RUC
El objetivo principal de esta rea es regular los procesos de inscripcin,
actualizacin y cancelacin del RUC, mediante la estandarizacin de
requisitos, disposiciones, normas y controles que permitan un catastro de
informacin acorde a la actividad econmica que desarrolle el contribuyente.
El RUC constituye el nmero de identificacin de todas las personas
naturales y sociedades que realicen actividades econmicas en el Ecuador y
que dispongan de bienes por los cuales deban pagar impuestos.

3.1.2. DECLARACIONES Y ANEXOS

Esta rea tiene como objetivo regular y dar soporte al contribuyente en la
utilizacin del sistema de declaraciones y anexos en internet. El proceso
inicia con la generacin y entrega de claves de acceso al Internet cuando se
acerca a las ventanillas de esta rea para su obtencin, portando
nicamente el acuerdo de 41 responsabilidad y uso de medios electrnicos,
su cdula original y papeleta de votacin.
Una vez que el contribuyente haya obtenido su clave de acceso tiene
completa disponibilidad a los servicios WEB de la Institucin, para realizar
sus declaraciones por internet y la descarga de anexos segn lo requiera; si
se presentara algn inconveniente con el sistema podr acudir a este
departamento de declaraciones y anexos en cualquier agencia del SRI para
solucionar los problemas que se susciten.
Para describir los procesos que se realizan dentro de sta rea se han
definido en flujogramas:
Generacin de claves para los contribuyentes
Seleccin de opcin en pgina web por parte del contribuyente
3.1.3. FACTURACIN
Su principal objetivo es regular la emisin de comprobantes de venta,
documentos complementarios y comprobantes de retencin mediante la
unificacin de criterios y normas de aplicacin para el control de los
procesos de autorizacin de documentos preimpresos, autoimpresores y
mquinas registradoras, as como las autorizaciones temporales, baja de
documentos, y calificacin de establecimientos grficos.
Este proceso de Comprobantes de venta y retencin cuenta en su rea con
algunos subprocesos que se detallan en los flujogramas definidos dentro de
la Institucin.

3.1.4. ACTIVOS FIJOS Y MATERIALES DISPONIBLES

El departamento de Servicios Tributarios cuenta con equipos y suministros
de acuerdo al proceso que desarrolla y requiere cada funcionario, siendo el
custodio y responsable directo la persona asignada del manejo de estos
activos.
La Institucin cuenta dentro del departamento de Servicios Tributarios, rea
del presente estudio con los siguientes materiales y equipos:

Equipo de computacin

Estaciones de trabajo

Impresoras

Archivadores

Suministros de oficina (papel bond, hojas membretadas, clips,

grapadoras)

Q-matic, fax, sillas giratorias.

3.2. ANLISIS EXTERNO

Un anlisis externo consiste en detectar y evaluar acontecimientos y
tendencias que suceden en el entorno de una empresa o institucin, que
estn ms all de su control y que podran beneficiar o perjudicarla
significativamente.
La razn de realizar el anlisis externo es la de identificar oportunidades y
detectar amenazas, de manera que se puedan formular estrategias para
aprovechar las oportunidades y eludir las amenazas o en todo caso, reducir
sus consecuencias. Para realizar ste anlisis se debe en primer lugar
definir las fuerzas claves del entorno de la organizacin que podran tener
influencia ya sea negativa o positiva en ella; seleccionando las influencias

macroambientales y microambientales enfocados en factores que ayuden a

la realizacin de este anlisis.
3.2.1. FACTOR TECNOLGICO
Uso de computadoras y servicios de internet por parte del pblico.
Se ofrece servicios que permitan al contribuyente ahorrar tiempo y dinero
evitando tramitadores y gran tiempo de espera en los halls de las agencias
del SRI.
Tecnologa a la vanguardia de la sociedad cambiante
La nueva revolucin tecnolgica no solo ignora las barreras del tiempo y el
espacio, los servicios que se requieren ahora a manera general deben estar
disponibles las 24 horas y en cualquier rincn del planeta, y con ello
presentar soluciones de manera directa que cumplan con las exigencias
actuales demandada por los clientes.

CAPITULO 4
4.1. GENERALIDADES
Se presentar a continuacin algunas definiciones claves que servirn de
referencia para el anlisis del presente estudio y de esta manera poder comenzar
con la metodologa y procedimientos.
Gestin
Gestin es un proceso mediante el cual la entidad asegura la obtencin de
recursos y su empleo eficaz y eficiente en el cumplimiento de sus objetivos. Se
busca fundamentalmente la supervivencia y el crecimiento de la entidad, se
desarrolla dentro del marco que est determinado por los objetivos y polticas
establecidas por un plan estratgico e involucra todos los niveles de
responsabilidad de la entidad.
Auditoria
La Auditora es una funcin de direccin cuya finalidad es analizar y apreciar, el
control interno de las organizaciones para garantizar la integridad de su
patrimonio, la veracidad de su informacin y el mantenimiento de la eficacia de sus
sistemas de gestin.
Procedimiento
Modo de ejecutar determinadas acciones que suelen realizarse de la misma
forma, con una serie comn de pasos claramente definidos, que permiten realizar
una ocupacin o trabajo correctamente.
Proceso
Es un conjunto de actividades o eventos que se realizan o suceden (alternativa o
simultneamente) con un fin determinado.
4.2. ACTIVIDADES
Las tareas tpicas son:

Visita a las instalaciones, para observar el desarrollo de las actividades y

operaciones, y visualizar el funcionamiento en conjunto.

Revisin de los archivos corriente y permanente de los papeles de trabajo de

auditoras anteriores; y/o recopilacin de informaciones y documentacin
bsica para actualizarlos.

Su contenido debe proveer un conocimiento y comprensin cabal de la

Institucin sobre:
1.

La misin, los objetivos, planes direccionales y estratgicos.

2.

La situacin financiera, la estructura organizativa y funciones.

3.

De los directivos, funcionarios y empleados, sobre: liderazgo; actitudes

no congruentes con objetivos trazados; el ambiente organizacional, la
visin y la ubicacin de la problemtica existente.

4.

Determinar los criterios, parmetros e indicadores de gestin, que

constituyen puntos de referencia que permitirn posteriormente
compararlos con resultados reales de sus operaciones, y determinar si
estos

resultados

son

superiores,

similares

inferiores

las

expectativas.
5.

Detectar la fuerzas y debilidades; as como, las oportunidades y

amenazas en el ambiente de la Institucin, las acciones realizadas o
factibles de llevarse a cabo para obtener ventaja de las primeras y
reducir los posibles impactos negativos de las segundas.

6.

Evaluacin de la Estructura de Control Interno que permite acumular

informacin sobre el funcionamiento de los controles existente y para
identificar a los componentes (reas, actividades, rubros, cuentas, etc.)

4.3. PLANIFICACIN ESPECFICA

Consiste en orientar la revisin hacia los objetivos establecidos para los cual
debe establecerse los pasos a seguir en la presente y siguientes fases y las
actividades a desarrollar. La planificacin debe contener la precisin de los
objetivos especficos y el alcance del trabajo por desarrollar considerando
entre otros elementos, los parmetros e indicadores de gestin de la entidad;

la revisin debe estar fundamentada en programas detallados para los

componentes

determinados,

los

procedimientos

de

auditora,

los

responsable, y las fecha de ejecucin del examen; tambin debe preverse la

determinacin de recursos necesarios tanto en nmero como en calidad del
equipo de trabajo que ser utilizado en el desarrollo de la revisin, con
especial nfasis en el presupuesto de tiempo y costos estimados; finalmente,
los resultados de la auditora esperados, conociendo de la fuerza y
debilidades y de la oportunidades de mejora de la Institucin cuantificando en
lo posible los ahorros y logros esperados.
4.4. EJECUCIN DEL TRABAJO
En esa etapa, es donde se ejecuta propiamente la auditora, en esta
instancia se desarrollan los hallazgos y se obtiene toda la evidencia
necesaria en cantidad y calidad apropiada (suficiente, competente y
relevante), basada en los criterios de auditora y procedimientos definidos en
cada programa, para sustentan las conclusiones y recomendaciones de los
informes.
4.5. ACTIVIDADES
Las tareas tpicas de esta fase son:
a) Aplicacin de los programas detallados y especficos para cada
componente significativo y escogido para examinarse, que comprende la
aplicacin de las tcnicas de auditora tradicionales, tales como: inspeccin
fsica, observacin, clculo, indagacin, anlisis, etc.;
Adicionalmente mediante la utilizacin de: Estadsticas de las operaciones
como base para detectar tendencias, variaciones extraordinarias y otras
situaciones que por su importancia ameriten investigarse. Parmetros e
indicadores de economa, eficiencia y eficacia, tanto reales como estndar,
que

pueden

obtenerse

de

colegios

profesionales,

publicaciones

especializados, entidades similares, organismos internacionales y otros.

b) Preparacin de los papeles de trabajo, que junto a la documentacin

relativa a la planificacin y aplicacin de los programas, contienen la
evidencia suficiente, competente y relevante.
c) Elaboracin de hojas resumen de hallazgos significativos por cada
componente examinado, expresados en los comentarios.
d) Definir la estructura del informe de auditora, con la necesaria referencia a
los papeles de trabajo y a la hoja resumen de comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
4.6. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Los procedimientos de auditora, son el conjunto de tcnicas de investigacin
aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a
los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador
pblico obtiene las bases para fundamentar su opinin. Hay que destacar
que existen procedimientos cuya aplicacin es obligatoria.
4.7. PAPELES DE TRABAJO
Son el conjunto de cdulas y documentacin autntica que contienen los
datos e informacin obtenidos por el auditor en su examen, as como la
descripcin de las pruebas realizadas y los resultados de las mismas sobre
los cuales sustenta la opinin que emite al suscribir su informe. En un
concepto ms amplio se puede definir a los papeles de trabajo como todos
aquellos documentos que respaldan el informe del auditor, recibidos de
terceros ajenos a la empresa, de la propia empresa y los elaborados por el
auditor en el transcurso del examen hasta el momento de emitir su informe.
El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar
en forma adecuada que su labor se hizo de acuerdo a las normas de
auditora generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que

corresponden a la auditoria del ao actual son una base para la planificacin

de la misma, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de
las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditora,
y una base de anlisis para los supervisores y socios.
Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:65
1. Facilitar la preparacin del informe.
2. Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en
el informe.
3. Proporcionar informacin para la preparacin de declaracin es tributarias e
informe para los organismos de control y vigilancia del estado.
4. Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
5. Proveer un registro histrico permanente de la informacin examinada y los
procedimientos de auditora aplicados.
6. Servir de gua en revisiones posteriores
7. Cumplir con las disposiciones legales.
La elaboracin de los papeles de trabajo debe ser objetiva en cuanto a la
elaboracin de los comentarios, permitir que los mismos sean concisos y
dar precisin a las conclusiones e indicar las fuentes de informacin.
Las tareas realizadas deben estar redactadas de tal forma que surjan con claridad
1. El criterio utilizado para determinar el tamao de las muestras y seleccin
de tems
2. Los comprobantes analizados, revisados y cotejados o el seguimiento
realizado, evitando expresiones genricas
3. En caso de encontrar deficiencias de control interno y otras que merezcan
su consideracin, se deben redactar los comentarios en un papel de trabajo
para cada componente

CONCLUSION
Satisfacer a los consumidores por medio del asesoramiento sobre la facturacin
de cada una de las libreras bajo la plataforma del SRI ya que es esencial para la
supervivencia de la empresa. Ya que los clientes esperan que el producto o el
servicio satisfagan una necesidad, y no que les cree problemas.
Lograr mayores y mejores niveles de satisfaccin como quedo plasmado ms
arriba significa para la empresa mayores niveles de rentabilidad. Para ello es
menester conocer cules son las necesidades de los usuarios, adaptndose a las
mismas y procediendo luego a su medicin.
Investigar la satisfaccin del cliente tiene que insistir en pedir las opiniones y los
comentarios de los clientes. Sin investigacin forma no se contar con importantes
puntos de vista.

RECOMENDACIN
Realizar cursos de capacitacin sobre el asesoramiento de facturacin a cada una
de las libreras del cantn Ventanas.
Investigar sobre las distintas formas que se puede capacitar de una manera fcil
y sencilla a cada uno de los auditores o contadores de cada una de las libreras
del Cantn Ventanas.
Implementar una poltica de capacitacin continua para dar cumplimiento en la
presentacin de las todas las obligaciones societarias, tributarias y laborales ante
los organismos de control.
Incorporar un registro actual y detallado de todos los equipos que posee la
empresa, a travs de la elaboracin de formatos debidamente automatizados que
contribuyan obtener datos correctos en el valor actual de los mismos, a fin de
evitar incurrir en errores por el mal uso de informacin.

ANEXOS

BIBLIOGRAFIA
http://www.sri.gob.ec/web/guest/144
http://es.wikipedia.org/wiki/Ventanas_%28Ecuador%29
http://www.lacamara.org/website/images/Seminarios/Agenda/2014/idepro
%20-%20programacion%202014.pdf
Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos55/auditoria-controlinterno/auditoria-control-interno2.shtml#ixzz3O0qqQpEo