PERU CONTABLE SA

R.U.C. 20217242898
UTILIDAD CONTABLE EJERCICCIO FISCAL 2012
(+) ADICIONES TRIBUTARIAS
(-) DEDUCCIONES
UTILIDAD TRIBUTARIA DEL EJERCICIO FISCAL 2012
(-)

DISTRIBUCION DE UTILIDADES

UTILIDAD NETA JERCICIO FISCAL 2012

IMPUESTO A A RENTA ANUAL 2012
UTILIDAD NETA JERCICIO FISCAL 2012

CONCEPTO
a) Gastos no sustentados con comprobantes de
pago.
El contribuyente registr como gasto administrativo
los vouchers de caja Nos 0045 y 0046, los mismos
que no poseen comprobantes de pago que los
sustenten.
Base Legal: Inc j) del Artculo 44 de la Ley.
Mayor depreciacin como consecuencia de
revaluaciones voluntarias.
Base Legal: articulo 44 del TUO de la LIR

ADICIONES
Monto
S/.

112,519.32

Depreciacin de Activos fijos en exceso.

Base Legal: Inc. F) Del articulo 37, 39 y 40 del TUO
de la Ley del Impuesto a la Renta y del artculo 22
del reglamento
El impuesto a la Renta
213,000.00
Base Legal : El inciso b) del articulo 44 del TUO
de la Ley del Impuesto a la Renta
b) Gastos ajenos al Negocio.

En el anlisis realizado a fin de ao se han

encontrado plizas del seguro del auto deportivo
propiedad del hijo del Sr. Juan Diego Vizcasilla
Tudela (socio) con Nos.0003344 y 0033334,
contabilizadas como gastos administrativos.

Base Legal: Inc. a) del Artculo 44 de la Ley

c) Intereses y multas cargadas a gastos

21,216.00

El contribuyente carg a gastos administrativos la

multa ms intereses impuesta por el Ministerio de
Trabajo y Promocin Social.
Multa por omisin a la Declaracin Jurada Anual de
Pago S/ 368
Multa por no exibir Libros y Registros Contables a
Sunat S/. 10510
Intereses y costos
Base Legal: Inc. c) del Artculo 44 de la Ley
Gastos Personales
d) Impuesto a la Renta de Terceros

18,221.00
-

La empresa ocupa un almacn arrendado por una

persona natural y tiene contabilizado como gasto de
venta el Impuesto a la Renta de Primera Categora
que, por contrato, asumi por cuenta del dueo.
Base Legal: Artculo 47 de la Ley.
e) Donaciones

5,481
20,000

La empresa ha donado a :
"Club Deportes Amricas"
"Hogar Clnica San Juan de Dios"
Base Legal: Inciso d) Artculo 44 de la Ley.
f) Gastos por viticos

La empresa tiene contabilizados S/. 2,500 como

gastos de venta por los viticos pagados al Gerente
de Ventas, por la promocin de los productos en
Huancayo (10 das).
Gasto Contabilizado
(-)Mximo Deducible: 10 das por lmite diario de S/.
186.3.

Base Legal: Inciso r) del Artculo 37 de la Ley e

inciso n) del Artculo 21 del Reglamento

38,203.00

g) Exceso de remuneraciones al directorio

Utilidad comercial ajustada segn balance:
Ms: Remuneraciones al directorio cargadas a
gastos de administracin:

243,470
50,000

293,470
=======

Remuneraciones cargadas a gastos:

Menos: Deduccin aceptable 6% de S/. 293,470:

50,000

Base Legal: Inciso m) del Artculo 37 de la Ley e

inciso l) del Artculo 21 del Reglamento.

-17,608
-

h) Exceso de gastos de representacin

115,000
(95,299)

Monto de Ingresos Brutos = S/. 19059,864

Monto cargado a gastos
Lmite mximo3
0.5% de 19059,864

Base Legal: Inciso q) del Artculo 37 de la Ley e

inciso m) del Artculo 21 del Reglamento.
i) Gastos sustentados con Boleta de Venta

295,000

Se han sustentado gastos por S/. 295,000 con

boletas de venta. El monto de comprobantes de pago
que otorgan derecho a deducir gastos o costos
asciende a S/. 15435,080
el artculo 37 de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR)
establece que podrn deducirse como gasto o costo
aquellos gastos sustentados con boletas de venta
emitidos slo por contribuyentes que pertenezcan al
Nuevo Rgimen nico Simplificado (Nuevo RUS),
has
Gastos sustentados con boletas de venta:
Lmite: El menor entre:
a.- 6% de 15435,080 = 463,052
b.-100 UIT = 100 x 2,800 = 280,000

-280,000

Base Legal: Artculo 37 de la Ley e inciso ) del

Artculo 21 del Reglamento.
Total diferencias permanentes
j) Activo cargado a gasto.

403,159.32
7,493
67

Se ha contabilizado como gasto de administracin los

gastos de montaje por un importe de S/. 7,493
pagados en el mes de octubre con motivo de la
compra de dos (2) camionetas.
7,560
Montaje del activo
Ms: Ajuste por inflacin: S/ 7,493 x 0.009 :

(378)

Menos: Depreciacin aceptable : S/. 7,560 x 20% x

3/12
Base Legal: Artculo 41 de la Ley.
k) Gastos pagados por adelantado

Se carg a gastos de administracin el importe total

de las primas correspondientes a la pliza de
seguros de las camionetas, vigente del 01.10.1999 al
30.09.2000
El pago total de las primas se efectu en el mes de
octubre.
Monto de las primas
Menos: Monto aceptable como gasto del ejercicio, es
decir, nicamente la parte proporcional
correspondienteal perodo de octubre a diciembre de
1999.
12,240 x 3/12 :

12,240

(3,060)

9,180

83

Monto en el activo
Ms ajuste por inflacin: 9,180 x 0.009 =
Base Legal: Artculo 41 de la Ley.
Total diferencias temporales
Total adiciones a la base imponible

403,159.32

MONEDA
SOLES
4,847,641.18
403,159.32
(5,233.00)
5,245,567.50
(419,645.40)
10,071,489.60
(3,021,446.88)
7,050,042.72

ADICIONES
Tipo2

P/T

T4